第12節(jié)國際貿(mào)易貸款的收付

1、第 12 章 國際貿(mào)易貸款的收付第一節(jié) 支付工具支付工具就是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種交易方式，它是隨著商品賒賬買賣的產(chǎn)生而出現(xiàn)的。 在賒銷賒購中，最初是用貨幣來支付債務(wù)。后來，它又被用來支付地租、利息、稅款、工資 等。最初的支付工具是貨幣。 支付工具是用于資金清算和結(jié)算過程中的一種載體， 可以是記 錄和授權(quán)傳遞支付指令和信息發(fā)起者的合法金融機(jī)構(gòu)賬戶證件， 也可以是支付發(fā)起者合法簽 署的可用于清算和結(jié)算的金融機(jī)構(gòu)認(rèn)可的資金憑證。 它是加快資金周轉(zhuǎn)、 提高資金使用效率 的保障。票據(jù)是重要的支付工具， 盡管各國對(duì)票據(jù)的定義不同， 但多數(shù)都認(rèn)為， 票據(jù)是指出票人 自己承諾或委托人在見票或指定日期向收款人或持

2、票人無條件地支付一定的金額， 并且可以 流通轉(zhuǎn)讓的一種有價(jià)證劵。廣義的票據(jù)泛指各種有價(jià)證券，如債券、股票、提單等等。狹義 的票據(jù)僅指以支付金錢為目的的有價(jià)證券， 即出票人根據(jù)票據(jù)法簽發(fā)的， 由自己無條件支付 確定金額或委托他人無條件支付確定金額給收款人或持票人的有價(jià)證券。 在我國， 票據(jù)即匯 票、支票及本票的統(tǒng)稱。 票據(jù)一般是指商業(yè)上由出票人簽發(fā)， 無條件約定自己或要求他人支 付一定金額，可流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券，持有人具有一定權(quán)力的憑證。屬于票據(jù)的有：匯票、 本票、支票、提單、存單、股票、債券等等。(一) 匯票的概念及當(dāng)事人匯票( Bill of Exchange/Postal Order/Dr

3、aft )是由出票人簽發(fā)的，要求付款人在見票時(shí)或 在一定期限內(nèi)， 向收款人或持票人無條件支付一定款項(xiàng)的票據(jù)。 匯票是國際結(jié)算中使用最廣 泛的一種信用工具。匯票是國際商務(wù)中一種常用的支付工具。 匯票是由出口商開出的、 要求進(jìn)口商或者它的 代理在特定時(shí)間支付特定金額的命令。 簽發(fā)匯票的企業(yè)或個(gè)人叫做出票人， 匯票所呈交的一 方叫受票人。依照國際慣例，人們使用匯票來對(duì)交易進(jìn)行結(jié)算，這一點(diǎn)與國內(nèi)貿(mào)易不同。在 國內(nèi)貿(mào)易中， 賣方通常在沒有結(jié)清帳戶的情況下先發(fā)貨， 標(biāo)明貨款金額和支付方式的商業(yè)發(fā) 票隨后跟到。 在國內(nèi)交易中， 買方通?？梢栽诓缓炇鹑魏纬姓J(rèn)自己義務(wù)的正式文件之前先獲 得貨物。相反， 在國際貿(mào)

4、易中， 由于缺乏信任，買方在獲得貨物之前必須支付貨款或者做出 支付的承諾。匯票是一種票據(jù)，它是一種委付證券，基本的法律關(guān)系最少有三個(gè)人物， (1)發(fā)票人， 簽發(fā)匯票給 (2)執(zhí)票人，并委托 (3) 付款人，向執(zhí)票人付款。國際貿(mào)易結(jié)算， 基本上是非現(xiàn)金結(jié)算。 使用以支付金錢為目的并且可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán) 憑證票據(jù)為主要的結(jié)算工具。 是由一人向另一人簽發(fā)的書面無條件支付命令， 要求對(duì)方 (接受命令的人) 即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間， 向某人或指定人或持票來人支付一 定金額。匯票( Bill of Exchange ，Draft )是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期 無條件支付確定

5、的金額給某人或其指定的人或持票人的票據(jù) 。從以上定義可知，匯票是一種無條件支付的委托，有三個(gè)當(dāng)事人：出票人、付款人和 收款人。1、出票人( Drawer )：是開立票據(jù)并將其交付給他人的法人、其它組織或者個(gè)人。出票 人對(duì)收款人及正當(dāng)持票人承擔(dān)票據(jù)在提示付款或承兌時(shí)必須付款或者承兌的保證責(zé)任。 一般 是出口方，債權(quán)人2、受票人(Drawee/Payer)：就是“付款人”，即接受支付命令的人。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常為進(jìn)口人或銀行。 在托收支付方式下， 付款人一般為買方或債務(wù)人；在信用證支付方式下，一般為開證行或其指定的銀行。3、收款人(Payee);又叫“匯票的抬頭人”，是指受領(lǐng)匯票所規(guī)定的金額的人。

6、進(jìn)出口 業(yè)務(wù)中，一般填寫出票人提交單據(jù)的銀行。(二) 匯票的種類匯票可以分為以下幾種：1、按出票人的不同銀行匯票、商業(yè)匯票銀行匯票(banker's draft)是出票人和付款人均為銀行的匯票。銀行匯票是匯款人將款 項(xiàng)存入當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給持票人或收款人的票據(jù)。適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算都可以使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票還可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票的付款期限一般為出票日起一個(gè)月內(nèi)，超過付款期限提示付款不獲付款的，持票人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)作出說明，并提供本人身份

7、證或單位證明，持銀行匯票和解訖通知書向出票銀行請(qǐng)求付款【銀行匯票結(jié)算有哪些基本規(guī)定】(1) 銀行匯票的簽發(fā)和解付。銀行匯票的簽發(fā)和解付，只能由中國人民銀行和商業(yè)銀行參加“全國聯(lián)行往來” 的銀行機(jī)構(gòu)辦理。跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳銀行匯票的解付，應(yīng)通過 同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)和跨省、市的經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)，按照有關(guān)規(guī)定辦理。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開戶的匯 款人需要使用銀行匯票時(shí)，應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交附近能簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理。(2) 銀行匯票一律記名。所謂記名是指在匯票中指定某一特定人為收款人，其他任何人都無權(quán)領(lǐng)款；但如果指定收款人以背書方式將領(lǐng)款權(quán)

8、轉(zhuǎn)讓給其指定的收款人，其指定的收款人有領(lǐng)款權(quán)。(3) 銀行匯票的匯票金額起點(diǎn)為 500元。500元以下款項(xiàng)銀行不予辦理銀行匯票結(jié)算。(4) 銀行匯票的付款期為 1個(gè)月。這里所說的付款期，是指從簽發(fā)之日起到辦理兌付 之日止的時(shí)期。這里所說的一個(gè)月， 是指從簽發(fā)日開始， 不論月大月小，統(tǒng)一到下月對(duì)應(yīng)日 期止的一個(gè)月。比如簽發(fā)日為3月5日，則付款期到4月5日止。如果到期日遇例假日可以 順延。逾期的匯票，兌付銀行將不予辦理。商業(yè)匯票(commercial draft)是出票人為企業(yè)法人、公司、商號(hào)或者個(gè)人，付款人為其 它商號(hào)、個(gè)人或者銀行的匯票。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確

9、定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間， 必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。它適用于同城或異地結(jié)算。 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票?！旧虡I(yè)承兌匯票的承兌付款】商業(yè)承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時(shí)通知付款人。1、付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)(遇法定休假日順延，下同)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款，銀行 應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日(法定休假日順延，下同) 上午開始營業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承

10、兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)未通知銀行付款，付款人接到通知日的次日起第4日在匯票到期日之前的，銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。2、銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款帳戶不足支付的，應(yīng)填制付款人未付票款通知書，連同商業(yè)承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。3、付款人存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到通知日的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明送交開戶銀行，銀行將拒絕付款證明和商業(yè)承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票 人。【商業(yè)匯票和商業(yè)銀行承兌匯票區(qū)別】銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)存入當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給持票人

11、或收款人的票據(jù)。適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算都可以使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳， 填明“現(xiàn)金”字樣的影行匯票還可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票的付款期限一般為出票日起一個(gè)月內(nèi)，超過付款期限提示付款不獲付款的，持票人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)作出說明，并提供本人身份證或單位證明，持銀行匯票和解訖通知書向出票銀行請(qǐng)求付款。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的， 委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票 人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長期限不能超過六個(gè)月。商業(yè)匯票提示付款期限自匯票到期日十日內(nèi)。商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。 符合條件的商業(yè)承兌匯票持票人可以持未到

12、期的商業(yè)承兌匯票連同貼現(xiàn)憑證，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。商業(yè)匯票依據(jù)承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。2、按有無附屬單據(jù)光票匯票、跟單匯票跟單匯票(documentary bill )又稱信用匯票、押匯匯票，是需要附帶提單、倉單、保險(xiǎn) 單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票等單據(jù)，才能進(jìn)行付款的匯票，商業(yè)匯票多為跟單匯票，在國際貿(mào)易 中經(jīng)常使用。附有各種交易單據(jù)的商業(yè)匯票。跟單匯票有使用于跟單信用證項(xiàng)下的交易，也有使用于跟單托收項(xiàng)下的交易。跟單信用證一般規(guī)定：受益人開出的匯票須隨附商業(yè)發(fā)票、提貨單、保險(xiǎn)單、裝箱單等單據(jù)，在匯票與單據(jù)所載與信用證條款相符的條件下，倘是即期信用證，即由開證銀行償付票款給議付銀行；倘

13、是銀行承兌信用證， 則由開證銀行承兌后將匯票交給議付銀行的代理行。匯票一經(jīng)承兌，就與單據(jù)脫離，成為獨(dú)立的銀行承兌匯票，由承兌人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。跟單托收項(xiàng)下所附的交易單據(jù)有兩種交單方式：(1) 付款交單。代收銀行在進(jìn)口商付款后將匯票及附屬單據(jù)交進(jìn)口商憑以提貨。(2) 承兌交單。代收銀行在進(jìn)口商承兌匯票后將附屬單據(jù)交進(jìn)口商，已承兌的匯票留待 到期時(shí)向進(jìn)口商收款。光票(clean bill)匯票本身不附帶貨運(yùn)單據(jù)，銀行匯票多為光票。光票的流通全憑出票人、付款人或背書人的信用。在國際結(jié)算中，一般僅限于貿(mào)易從屬 費(fèi)用、貨款尾數(shù)、傭金等費(fèi)用的支付。光票一般用于償債、贈(zèng)與、接濟(jì)、留學(xué)支出等。由于光票簽章不一定

14、能鑒定，必須寄送 國外代收銀行才可收到票款，因此目前許多銀行外匯部門皆有辦理光票托收(cleancollection )業(yè)務(wù)，即受顧客委托，將匯票、支票、本票或付款收據(jù)等財(cái)務(wù)單證，寄往國外付 款地代收銀行并帶為向付款人收取票款。程序上，通常托收銀行會(huì)將相關(guān)票據(jù)匯至國外代收銀行兌現(xiàn)成外幣，再將外幣兌換為本國幣匯回委托人的帳戶，并收取手續(xù)費(fèi)。3、按承兌人商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票銀行承兌匯票 (banker's acceptanee bill)承兌人是銀行的遠(yuǎn)期匯票。銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額

15、給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為 1000萬元（實(shí)務(wù)中遇到過票面金額為 1億元）。銀行承兌匯票按 票面金額向承兌申請(qǐng)人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)，不足10元的按10元計(jì)。承兌期限最長不超過6個(gè)月。承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。銀行承兌匯票的出票人具備的條件（1）在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織；（2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；（3）能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票；（4）有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)。（5）與銀行信貸關(guān)系良好，無貸

16、款逾期記錄。（6）能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按要求存入一定比例的保證金。商業(yè)承兌匯票（commercial acceptanee bill ）是以銀行以外的任何商號(hào)或個(gè)人為承兌人的 遠(yuǎn)期匯票。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。商業(yè)承兌匯票不附帶利息。4、按付款時(shí)間一一即期匯票、遠(yuǎn)期匯票即期匯票（sight bill,demand bill ）指持票人向付款人提示后對(duì)方立即付款，又稱見票即 付匯票。

17、即期匯票即見票即付的匯票。包括載明即期付款、見票即付或提示付款以及未載明付款日的匯票。逾期后再經(jīng)承兌或背書的匯票，對(duì)該種承兌人或背書人而言，應(yīng)視為即期匯票。即期匯票是指以提示日為到期日， 持票人持票到銀行或其他委托付款人處，后者見票必須付款的一種匯票，這種匯票的持票人可以隨時(shí)行使自己的票據(jù)權(quán)利，在此之前無須提前通知付款人準(zhǔn)備履行義務(wù)。即期匯票其具體又包括在匯票上明確記載“見票即付”字樣、未記載付款日期和匯票上記載的到期日與發(fā)票日相同三種類型。【選用即期匯票原因】?即期匯票是一種低風(fēng)險(xiǎn)和便捷的付款方法，最適合用來支付無須急于結(jié)清賬款的交易。?若您手上沒有受款人的銀行戶口資料，即期匯票可方便公司結(jié)

18、清賬款。?即期匯票只可存入指定的受款人戶口，因而與支票相比，遺失款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)較低。遠(yuǎn)期匯票（time bill,usanee bill ）是在出票一定期限后或特定日期付款。在遠(yuǎn)期匯票中， 記載一定的日期為到期日，于到期日付款的，為定期匯票，記載于出票日后一定期間付款的， 為計(jì)期匯票；記載于見票后一定期間付款的，為注期匯票；將票面金額劃為幾份，并分別指定到期日的，為分期付款匯票。在遠(yuǎn)期匯票中，記載一定的日期為到期日，于到期日付款的，為定期匯票；記載于出票日后一定期間付款的，為計(jì)期匯票；記載于見票后一定期間付款的，為注期匯票；將票面金額劃為幾份，并分別指定到期日的，為分期付款匯票。遠(yuǎn)期匯票不是見票即

19、付，持票人不能隨時(shí)請(qǐng)求付款?！具h(yuǎn)期匯票的付款時(shí)間】遠(yuǎn)期匯票的付款時(shí)間，有以下幾種規(guī)定辦法：（ 1）見票后若干天付款 （At XX days after sight） ；（ 2）出票后若干天付款（ At XX days after date ）；（ 3）提單簽發(fā)日后若干天付款（ At XX days after date of Bill of Lading ）； （4）指定日期付款（ Fixed date）。【遠(yuǎn)期匯票的貼現(xiàn)費(fèi)用】 遠(yuǎn)期匯票貼現(xiàn)時(shí)，發(fā)生的費(fèi)用有三種 :（1）承兌費(fèi)。倫敦銀行對(duì)于遠(yuǎn)期匯票的承兌費(fèi)，按承兌期每月1 滄算收，最少按 60 天承兌期（即2%。）收費(fèi)。遠(yuǎn)期付款交易的承兌費(fèi)，

20、一般由買方負(fù)擔(dān)，但賣方要求承兌遠(yuǎn)期匯票的目的是為了貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)由賣方負(fù)擔(dān)。（2）印花稅。 英國對(duì) 3個(gè)月的遠(yuǎn)期國內(nèi)匯票按 2%計(jì)收， 6 個(gè)月的遠(yuǎn)期國內(nèi)匯票按 4%貼 印花，國際匯票按國內(nèi)匯票的一半貼印花。 印花稅由賣方負(fù)擔(dān)。 因此歐洲等地區(qū)開來的 L/C， 為節(jié)省當(dāng)?shù)赜』ǘ悾?并不要求提交匯票， 僅憑所開發(fā)票作為資金單據(jù)付款， 或以收據(jù)代匯票。 一般地，下列情況下的 L/C 交易可不憑匯票結(jié)匯 :付款人為中國銀行總行或國內(nèi)其他口岸 的中國銀行。L/C種類為付款L/C，以議付行為付款人，為簡(jiǎn)化內(nèi)部手續(xù)，可不出匯票。（3）貼現(xiàn)率。貼現(xiàn)率一般略低于銀行的放款利率。一般地，出票人、承兌人名譽(yù)好，則 貼

21、現(xiàn)率低，反之則高。遠(yuǎn)期匯票經(jīng)承兌后， 持票若想提前獲得款項(xiàng)， 可將承兌匯票拿到二級(jí)市場(chǎng)貼現(xiàn)， 或直接 經(jīng)過背書請(qǐng)求將匯票貼現(xiàn)（Discou nt）轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按市場(chǎng)貼現(xiàn)率扣除一定的貼現(xiàn)利息及手續(xù)費(fèi)等， 將凈票款付給持票人，銀行貼現(xiàn)匯票付出對(duì)價(jià)后， 成為匯票的持票人， 還可在市 場(chǎng)上繼續(xù)轉(zhuǎn)讓，最后由持票人在到期日向付款人索取票款。貼現(xiàn)息：票面金額X貼現(xiàn)率X貼現(xiàn)天數(shù) /360（或365）凈款=票面金額-貼現(xiàn)息=票面金額1-貼現(xiàn)率X貼現(xiàn)天數(shù)/360（或365）其中， 貼現(xiàn)率多用年表示，應(yīng)折成日率， 貼現(xiàn)天數(shù)指距到期日提單付款天數(shù)，一年基本 天數(shù)英鎊以 365 天計(jì)，美元按 360 天計(jì)。（三）匯

22、票的記載事項(xiàng)【254】（四）主要的票據(jù)行為1、出票出票是指出票人依照法定款式作成票據(jù)并交付于受款人的行為。它包括“作成”和 “交付”兩種行為。所謂“作成”就是出票人按照法定款式制作票據(jù)，在票據(jù)上記載法定內(nèi)容并 簽名。 由于現(xiàn)在各種票據(jù)都由一定機(jī)關(guān)印制， 因而所謂“作成”只是填寫有關(guān)內(nèi)容和簽名而 已。所謂“交付” 是指根據(jù)出票人本人的意愿將其交給受款人的行為，不是出于出票人本人 意愿的行為如偷竊票據(jù)不能稱作“交付” ，因而也不能稱作出票行為。2、提示提示吃持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，是持票人要求承兌或付款的行為，是持票人要求取得票據(jù)權(quán)利的必要程序。提示又分付款提示和承兌提示。付款

23、提示是指匯票的持票人向付款人或承兌人出示匯票，要求付款的行為。 承兌提示是指遠(yuǎn)期匯票的持票人向付款人或承兌人出示匯票， 要求付款人承諾到期付款的行為。 對(duì)于遠(yuǎn) 期匯票，應(yīng)先履行承兌提示，再到匯票到期日履行付款提示；而即期匯票只有付款提示。3、承兌 承兌是指匯票的付款人承諾負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)的行為。 承兌為匯票所獨(dú)有。 匯票的發(fā)票人和 付款人之間是一種委托關(guān)系， 發(fā)票人簽發(fā)匯票， 并不等于付款人就一定付款， 持票人為確定 匯票到期時(shí)能得到付款， 在匯票到期前向付款人進(jìn)行承兌提示。 如果付款人簽字承兌， 那么 他就對(duì)匯票的到期付款承擔(dān)責(zé)任，否則持票人有權(quán)對(duì)其提起訴訟。4、付款付款人在匯票到期日，向提示匯

24、票的合法持票人足額付款。持票人將匯票注銷后交給付款人作為收款證明。匯票所代表的債務(wù)債權(quán)關(guān)系即告終止。5、背書背書指收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據(jù)行為。背書時(shí)寫明受票人姓名或受票單位名稱的，稱記名背書；未寫明受票人姓名或受票單位名稱的，稱不記名背書。經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人負(fù)有擔(dān)保票據(jù)簽發(fā)者到期付款的責(zé)任， 如果出票人到期不付款，則背書人必須承擔(dān)償付責(zé)任。經(jīng)過背書，票據(jù)的所有權(quán)由背書人轉(zhuǎn) 給被背書人。一張票據(jù)可以多次背書、 多次轉(zhuǎn)讓。背書有限定性背書、 空白背書、特別背書、 有限度背書和有條件背書 5種方式。背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的重要方式和手段，而背書連續(xù)

25、性對(duì)于票據(jù)權(quán)利人是證明其權(quán)利的一個(gè)重要因素。6、拒付和追索持票人向付款人提示，付款人拒絕付款或拒絕承兌，均稱拒付。另外，付款人逃匿、死 亡或宣告破產(chǎn)，以致持票人無法實(shí)現(xiàn)提示，也稱拒付。出現(xiàn)拒付，持票人有追索權(quán)。即有權(quán) 向其前手（背書人、出票人）要求償付匯票金額、利息和其他費(fèi)用的權(quán)利。在追索前必須按 規(guī)定作成拒絕證書和發(fā)出拒付通知。拒絕證書，用以證明持票已進(jìn)行提示而未獲結(jié)果，由付款地公證機(jī)構(gòu)出具， 也可由付款人自行出具退票理由書，或有關(guān)的司法文書。拒付通知。用以通知前手關(guān)于拒付的事實(shí)，使其準(zhǔn)備償付并進(jìn)行再追索。二、本票（一）本票的定義本票（Promissory Note ）是一項(xiàng)書面的無條件的支

26、付承諾，由一個(gè)人作成，并交給另一 人，經(jīng)制票人簽名承諾， 即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間，支付一定數(shù)目的金錢給一個(gè)特定的人或其指定人或來人。我國票據(jù)法對(duì)本票的定義，指的是銀行本票，指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí) 無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票又可分為商業(yè)本票和銀行本票。 商業(yè)本票是由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的本票， 也稱為 一般本票。商業(yè)本票可分為即期和遠(yuǎn)期的商業(yè)本票一般不具備再貼現(xiàn)條件，特別是中小企業(yè)或個(gè)人開出的遠(yuǎn)期本票， 因信用保證不高，因此很難流通。銀行本票都是即期的。在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票大多是銀行本票。國外票據(jù)法，允許企業(yè)和個(gè)人簽發(fā)本票，稱為一般本票。但在國際貿(mào)易

27、中使用的本票， 均為銀行本票。銀行本票都是即期的。一般本票可以是即期的或遠(yuǎn)期的。而狹義的外匯中的本票僅指銀行本票，不包括商業(yè)本票，個(gè)人本票。本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。（二）本票的記載事項(xiàng)各國票據(jù)法對(duì)本票內(nèi)容的規(guī)定各不同。我國票據(jù)法規(guī)定，本票必須記載事項(xiàng)有：表 明“本票”字樣；無條件的支付承諾；確定的金額；收款人的名稱；出票日期；出票人簽字。本票上未記載規(guī)定事項(xiàng)之一，本票無效。（三）本票的種類1、商業(yè)本票和銀行本票商業(yè)本票，又叫一般本票。貨幣市場(chǎng)主要的交易工具就是商業(yè)本票，早期為確保債權(quán)，主要流通的票券是有實(shí)質(zhì)交易基礎(chǔ)的“交易性商業(yè)本票”，也就是俗稱的 CP1，

28、不過有交易作基礎(chǔ)的商業(yè)本票，金額往往不整齊、常有零頭，造成交易上的不便，因此在時(shí)間推進(jìn)的發(fā) 展結(jié)構(gòu)中，逐漸產(chǎn)生變革，藉由銀行保證程序，發(fā)行的“融資性商業(yè)本票”興起，也就是 CP2,逐漸在整數(shù)金額方便交易的優(yōu)勢(shì)，以及銀行保證的信用作后盾下，躍升市場(chǎng)交易的主 流，目前融資性商業(yè)本票交易約占貨幣市場(chǎng)交易的九成以上。銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的 金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票的種類銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額銀行本票和定額銀行本票兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時(shí)根據(jù)實(shí)際需要填寫金額，并用壓數(shù)機(jī)壓印金額的銀行本票；定額

29、銀行本票是指憑證上預(yù)先印有定固定面額的銀行本票。2、即期本票和遠(yuǎn)期本票【256】3、記名本票和無記名本票【256】三、支票（一）支票的定義支票是以銀行為付款人的即期匯票，可以看作匯票的特例。支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。如果存款低于支票金額，銀行將拒付給持票人。這種支票稱為空頭支票，出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，必須有可靠的資信，并存入一定的資金。 支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。 支票一經(jīng)背書即可流通轉(zhuǎn)讓，具有通貨作用，成為替代貨幣發(fā)揮流通手段和支付手段職能的信用流通工具。運(yùn)用支票進(jìn)行貨幣結(jié)算，可以減少現(xiàn)金的流通量，節(jié)約貨幣流通費(fèi)用。（二）支票

30、的必要項(xiàng)目支票的必要項(xiàng)目（1）寫明其為“支票”字樣；（2）無條件支付命令；（3 ）付款銀行名稱；（4）出票人簽字；（5 ）出票日期和地點(diǎn)（未載明出票地點(diǎn)者，出票人名字旁的地點(diǎn)視為出票地）；（6 ）付款地點(diǎn)（未載明付款地點(diǎn)者，付款銀行所在地視為付款地點(diǎn)）；（7）寫明“即期”字樣，如未寫明即期者，仍視為見票即付；（8）一定金額；（9）收款人或其指定人。（三）支票的種類（1）記名支票（Cheque payable to order ）是在支票的收款人一欄，寫明收款人姓名， 如“限付某甲” （Pay A On ly）或“指定人” （Pay A Order）,取款時(shí)須由收款人簽章，方可支取。（2）不記名

31、支票（Cheque payable to bearer）又稱空白支票， 支票上不記載收款人姓名， 只寫“付來人” （Pay bearer）。取款時(shí)持票人無須在支票背后簽章，即可支取。此項(xiàng)支票僅憑 交付而轉(zhuǎn)讓。（3） 劃線支票（Crossed Cheque）是在支票正面劃兩道平行線的支票。 劃線支票與一般 支票不同，劃線支票非由銀行不得領(lǐng)取票款， 故只能委托銀行代收票款入賬。使用劃線支票 的目的是為了在支票遺失或被人冒領(lǐng)時(shí)，還有可能通過銀行代收的線索追回票款。(4) 銀行支票(Banker' s Check)是由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票，也是銀行即 期匯票。銀行代顧客辦理票匯匯款時(shí)，

32、可以開立銀行支票。(5) 旅行支票(Traveller' Cheque)是銀行或旅行社為旅游者發(fā)行的一種固定金額的 支付工具， 是旅游者從出票機(jī)構(gòu)用現(xiàn)金購買的一種支付手段。 和其他支票相比， 旅行支票有 以下特點(diǎn)： 金額比較小。 沒有指定的付款人和付款地點(diǎn)。 可在出票銀行、 旅行社的國外分支機(jī)構(gòu)或代辦點(diǎn)取款。 比較安全。旅行者在購買旅行支票和取款時(shí)，須履行初簽、復(fù)簽手續(xù)，兩者相符才能取款。 匯款人同時(shí)也是收款人。其他支票只有先在銀行存款才能開出支票， 而旅行支票是用現(xiàn)金購買的，類似銀行匯票，只不過旅行支票的匯款人同時(shí)也是收款人。 不規(guī)定流通期限。由于發(fā)行旅行支票要收取手續(xù)費(fèi)，占用資金不

33、用付息，有利可圖， 所以，各銀行和旅行社競(jìng)相發(fā)行旅行支票。( 6)保付支票 (Certified Cheque) 是指為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時(shí) 付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對(duì)支票“保付” 。保付是由付款銀行在支票上加蓋 “保付”戳記，以表明在支票提示時(shí)一定付款。支票一經(jīng)保付，付款責(zé)任即由銀行承擔(dān)。 出票人、背書人都可免于追索。付款銀行對(duì)支票保付后，即將票款從出票人的帳戶轉(zhuǎn)人一 個(gè)專戶，以備付款，所以保付支票提示時(shí)，不會(huì)退票。第二節(jié) 支付方式：匯付與托收一、匯付(一) 匯付的概念匯付， 又稱匯款， 是付款人通過銀行， 使用各種結(jié)算工具將貨款匯交收款人的一種結(jié)算方式。屬于

34、商業(yè)信用，采用順匯法。匯付的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡(jiǎn)便、費(fèi)用低廉。匯付是國際貿(mào)易中最簡(jiǎn)單的結(jié)匯方式，簡(jiǎn)稱匯款。匯付的當(dāng)事人有四個(gè)：1匯款人(Remitter)即付款人，在國際貿(mào)易結(jié)算中通常是進(jìn)口人、買賣合同的買方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務(wù)人；2收款人(Payee)通常是出口人、買賣合同中的賣方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債權(quán)人；3. 匯出行(Remitting Bank)是接受匯款人的委托或申請(qǐng)，會(huì)出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn) 口人所在地的銀行；4. 匯入行(Receiving Bank)，又稱解付行(Paying Bank)是接受匯出行的委托解付款項(xiàng)的 銀行，匯入行通常是匯出行在收款人所在地的代理行。(二) 匯付的特點(diǎn)【

35、257】(三) 匯付的當(dāng)事人1. 匯款人( REMITTER) ：匯出錢的人，一般是進(jìn)口商。2. 收款人( PAYEE or BENEFICIARY) ：收到款項(xiàng)的人，也叫受益人，一般是出口商。3. 匯出行 (REMITTING BANK) ：辦理匯出款的銀行。4. 匯入行 (PAYING BANK) ：匯出行委托支付匯款的銀行，一般是收款人的賬銀行。（四）匯付的基本分類匯付方式可分為信匯、電匯和票匯三種1. 電匯（Telegraphic Transfer,簡(jiǎn)稱 T/T ）電匯是外匯匯款業(yè)務(wù)的基本方式之一，是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，采用SWIFT （環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)） 等電訊手段將電匯付

36、款委托書給匯入行， 指示解付一定金額給收款 人的一種匯款方式。電匯方式的優(yōu)點(diǎn)是收款人可迅速收到匯款，但費(fèi)用較高。常見的電訊方式有：SWIFT,電傳（TELEX）,電報(bào)（CABLE,TELEGRAM） 等。業(yè)務(wù)上分為前 T/T （預(yù)付貨款）和后 T/T （裝船后或收貨后付款） 。 在交易中它較之信 用證風(fēng)險(xiǎn)要高一些，但是向銀行繳納的費(fèi)用要比信用證是繳納的費(fèi)用低很多。電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳（Tested Cable/Telex ）或者通過SWIFT 給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。 電匯以電報(bào)、電傳作為結(jié)算工具，安全迅速、 費(fèi)用也較高，由于電報(bào)電

37、傳的傳遞方向與 資金的流向是相同的，因此電匯屬于順匯。電匯是目前使用較多的一種匯款方式， 其業(yè)務(wù)流程是： 先由匯款人電匯申請(qǐng)書并交款付 費(fèi)給匯出行， 在由匯出行拍加押電報(bào)或電傳給匯入行， 匯入行給收款人電匯通知書， 收款人 接到通知后去銀行兌付， 銀行進(jìn)行解付， 解付完畢匯入行發(fā)出借記通知書給匯出行， 同時(shí)匯 出行給匯款人電匯回執(zhí)。2. 信匯 （Mail Transfer, 簡(jiǎn)稱 M/T ）信匯是指匯款人向當(dāng)?shù)劂y行交付本國貨幣， 由銀行開具付款委托書， 用航空郵寄交國外 分行或代理行， 辦理付出外匯業(yè)務(wù)。 采用信匯方式，由于郵程需要的時(shí)間比電匯長，銀行有 機(jī)會(huì)利用這筆資金，所以信匯匯率低于電匯

38、匯率，其差額相當(dāng)于郵程利息。在進(jìn)出口貿(mào)易合同中，如果規(guī)定憑商業(yè)匯票“見票即付” ，則由預(yù)付行把商業(yè)匯票和各 種單據(jù)用信函寄往國外收款，進(jìn)口商銀行見匯票后，用信匯（航郵 ）向議付行撥付外匯，這就是信匯方式在進(jìn)出口結(jié)算中的運(yùn)用。 進(jìn)口商有時(shí)為了推遲支付貸款的時(shí)間， 常在信用證中加 注“單到國內(nèi)，信匯付款”條款。這不僅可避免本身的資金積壓，并可在國內(nèi)驗(yàn)單后付款， 保證進(jìn)口商品的質(zhì)量。信匯憑證是信匯付款委托書， 其內(nèi)容與電報(bào)委托書內(nèi)容相同， 只是匯出行在信匯委托書 上不加注密押，而以負(fù)責(zé)人簽字代替。在辦理信匯時(shí) ,匯出行出具由銀行有權(quán)簽字人員簽發(fā)的銀行“信匯委托書”,然后用信函寄往解付行 ,解付行憑此

39、辦理有關(guān)款項(xiàng)的解付手續(xù)。但是 ,在實(shí)際業(yè)務(wù)中 ,由于以下幾種原因 ,信匯極少使用 ：（ 1 ）美國從九十年代以來已拒絕受理信匯委托書 ;（2）通訊工具的改善 ,使得絕大多數(shù)銀行已配備了諸如SWIFT、TELEX 一類的設(shè)備 ,銀行的局域網(wǎng) （LAN） 、遠(yuǎn)程網(wǎng)都有很大普及 ,通訊成本大幅度降低 ,電匯已不是一種費(fèi)用高昂的 匯款方式 ;（ 3）信匯方式存在收款周期長 ,安全性不強(qiáng) ,不利于查詢等缺點(diǎn) ,在辦理匯入?yún)R款業(yè)務(wù)時(shí) , 近年來已很少見到境外代理行采用此方式。3票匯 （Remittance by Banker's Demand Draft, 簡(jiǎn)稱 D/D ） 票匯是指匯出行應(yīng)匯款人

40、的申請(qǐng)， 代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期 匯票 （Banker's Demand Draft） ，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。銀行在受理票匯業(yè)務(wù)時(shí)， 需簽發(fā)一張匯票給匯款人， 并向匯入行寄送匯票通知書。 當(dāng)收 款人持匯票向匯入行提取款項(xiàng)時(shí)， 匯入行在審驗(yàn)匯票和票報(bào)無誤后， 解付票款給收款人。 除 此之外，票匯的其他手續(xù)與電匯、信匯基本相同。當(dāng)票匯退匯時(shí)，匯款人應(yīng)提交書面申請(qǐng)，并交回原匯票（應(yīng)背書），經(jīng)匯出行核對(duì)無誤 后，在匯票上加蓋“注銷”戳記，辦理退匯手續(xù)。退交的匯票作為退匯傳票附件，并通知匯 入行注銷寄回票據(jù)。【票匯的特點(diǎn)】票匯有兩個(gè)特點(diǎn)： 一是匯入行無須通

41、知收款人取款， 而由收款人上門自取； 二是收款人 通過背書可以轉(zhuǎn)讓匯票，因而到銀行領(lǐng)取匯款的，有可能并不是匯票上列明的收款人本人， 而是其他人。這樣票匯牽涉的當(dāng)事人可能就多于電匯和信匯這兩種方式。在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，進(jìn)出口商的傭金、回扣、寄售貨款、小型樣品與樣機(jī)、展品出售和 索賠等款項(xiàng)的支付，常常采取票匯方式匯付。即期外匯憑證除付款委托書、銀行匯票外，還有商業(yè)匯票、支票、旅行支票等等。（五）合同中的匯付條款示例買方應(yīng)該講全部貨款的 15%在裝運(yùn)前 20 天內(nèi)以電匯方式匯付給賣方。 買方應(yīng)該講全部貨款的 15%在貨到后 30 天內(nèi)以電匯方式匯付給賣方。二、托收（一）托收的概念 托收是出口商（債權(quán)人

42、）為向國外進(jìn)口商（債務(wù)人）收取貨款，開具匯票委托出口地銀 行通過其在進(jìn)口地銀行的聯(lián)行或代理行向進(jìn)口商收款的結(jié)算方式。 其基本做法是出口方先行 發(fā)貨， 然后備妥包括運(yùn)輸單據(jù)（通常是海運(yùn)提單） 在內(nèi)的貨運(yùn)單據(jù)并開出匯票，把全套跟單 匯票交出口地銀行（托收行） ，委托其通過進(jìn)口地的分行或代理行（代收行）向進(jìn)口方收取 貨款。托收按是否附帶貨運(yùn)單據(jù)分為光票托收和跟單托收兩種。 前者是指出口商僅開具匯票而 不附帶貨運(yùn)單據(jù)的托收， 后者是指在賣方 （出口商） 所開具匯票以外， 附有貨運(yùn)單據(jù)的托收。 跟單托收又可進(jìn)一步分為承兌交單（D/ A ）和付款交單（D/ P）。承兌交單即出口商（或代收銀行） 向進(jìn)口商議

43、承兌為條件交付單據(jù)； 付款交單則是出口商 （或代收銀行） 以進(jìn)口商 付款為條件交單。托收方式對(duì)于匯款方式而言， 使得錢貨兩訖， 是一個(gè)進(jìn)步， 然而托收顯然對(duì)出口商是不 利的。 由于托收方式是先發(fā)貨后收款， 對(duì)出口商而言， 可能面臨進(jìn)口商由于各種原因而拒付 贖單或承兌后拒絕付款的風(fēng)險(xiǎn)。在光票托收下，出口商可能遇到進(jìn)口商拒付或延付的風(fēng)險(xiǎn)， 即使是在跟單托收下， 也會(huì)出現(xiàn)進(jìn)口商承兌后拒付或延付的風(fēng)險(xiǎn)。 這種不利使得貿(mào)易結(jié)算方 式進(jìn)一步演進(jìn)，產(chǎn)生了信用證。（二）托收的當(dāng)事人托收的關(guān)系方1. 委托人 （Principal）2. 托收銀行 （Remitting Bank）3. 代收銀行 （Collecti

44、ng Bank）4. 提示行 （Presenting Bank）5. 付款人 （Drawee）6. 需要時(shí)代理（ Principal's representative in case of need）（三）托收的特點(diǎn)【259】（四）托收方式的種類及業(yè)務(wù)流程光票托收和跟單托收 （ 1）光票托收光票托收是指出口商僅開具匯票而不附帶貨運(yùn)單據(jù)的托收。主要用于貨款的尾數(shù)、 樣品 費(fèi)用、傭金、帶墊費(fèi)用、貿(mào)易從屬費(fèi)用、索賠以及非貿(mào)易的款項(xiàng)。（ 2）跟單托收【260】（五）托收的風(fēng)險(xiǎn)托收的方式主要是建立在商業(yè)信用上， 出口商僅憑進(jìn)口商的信用發(fā)貨， 發(fā)完貨后才收款， 風(fēng)險(xiǎn)較大，主要是進(jìn)口商倒閉、進(jìn)口商拒

45、付、進(jìn)口商以貨物的規(guī)格、質(zhì)量、包裝、數(shù)量等不 一致而要求降價(jià)等。（六）托收風(fēng)險(xiǎn)防范措施【261】（七）合同中的托收條款示例【262】第三節(jié) 支付方式：信用證一、信用證的定義信用證 （Letter of Credit, L/C） 是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，它是一種銀行信用。信用證是銀行（即開證行）依照進(jìn)口商（即開證申請(qǐng)人）的要求和指示，對(duì)出口商（即 受益人） 發(fā)出的、 授權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票， 保證在交來符合信用證 條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，必定承兌和付款的保證文件。信用證以其是否跟隨單據(jù)， 分為光票信用證和跟單信用證兩大類。 在國際貿(mào)易中主要使 用的是跟單信

46、用證，我們一般分析跟單信用證。二、信用證的特點(diǎn)【262】三、信用證的當(dāng)事人1、 開證申請(qǐng)人，又稱為開證人，是指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，一般是指進(jìn)口人， 是指買賣合同的買方。2、 開證行，是指接受開證申請(qǐng)人的申請(qǐng)，開立信用證的銀行，一般是進(jìn)口地的銀行， 開證申請(qǐng)人與開證行的權(quán)利義務(wù)以開證申請(qǐng)書為依據(jù)，開證行承擔(dān)保證付款的責(zé)任。3、通知行，是受開證銀行委托，將信用證轉(zhuǎn)交給出口商的銀行。通知行的責(zé)任是將傳遞信用證和審核信用證的真?zhèn)?。通知行一般是出口方所在地的銀行。4、受益人， 是指接受信用證并享受其利益的一方， 一般是出口方， 即買賣合同的賣方。5、議付行， 是指愿意買入或貼現(xiàn)受益人跟單匯票的銀行

47、，它可以是開證行指定的銀行，也可以是非指定的銀行，視信用證條款的規(guī)定而定。6、付款行，是信用證上規(guī)定承擔(dān)付款義務(wù)的銀行。如果信用證未指定付款銀行，開證行即為付款行。四、信用證的業(yè)務(wù)流程【264】五、信用證的主要內(nèi)容主要內(nèi)容：（1）對(duì)信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點(diǎn)。（2）對(duì)貨物的要求。根據(jù)合同進(jìn)行描述。（3）對(duì)運(yùn)輸?shù)囊蟆?4) 對(duì)單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)及其它有關(guān)單證。(5)特殊要求。(6) 開證行對(duì)受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。(7) 國外來證大多數(shù)均加注： “除另有規(guī)定外， 本證根據(jù)國際商會(huì) 跟單信用證統(tǒng)一慣例 即國際商會(huì) 600 號(hào)出版物 (

48、ucp600 )辦理。”(8) 銀行間電匯索償條款 (t/t reimbursement clause) 。六、信用證的種類信用證種類相關(guān)種類(1)按信用證項(xiàng)下的匯票是否附有單據(jù)分為跟單信用證及光票信用證：跟單信用證 (Documentary Credit) 是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。 此處的單據(jù) 指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)(如海運(yùn)提單等) ，或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)(如鐵路運(yùn)單、航空 運(yùn)單、郵包收據(jù)) 。光票信用證(Clean Credit)是憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款， 也可要求受益人附交一些非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、 墊款清單等。在國

49、際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。(2) 按照開證行對(duì)所開出的信用證所負(fù)的責(zé)任分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證： 可撤銷信用證 (Revocable L/C) 。開證行不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人同意有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”字樣。但 UCP500 規(guī)定： 只要受益人依信用 證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時(shí)，該信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，如信用證中未注明是否可撤銷， 應(yīng)視為不可撤銷信用證。 不可撤銷信用證(Irrevocable L/C )。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及 有關(guān)當(dāng)事人的同意， 開證行不能片面修改和撤銷， 只要受益人提

50、供的單據(jù) 符合信用證規(guī)定， 開證行必須履行付款義務(wù)。最新的 <<UCP600>> 規(guī)定銀行不可開立可撤銷信用證 !( 注：現(xiàn)在常用的都是不可撤銷信 用證)(3) 按照信用證有無開證行以外的其他銀行加以保兌可以分為保兌信用證和非保兌： 保兌信用證 (Confirmed L/C) 。指開證行開出的信用證， 由另一銀行保證對(duì)符合信用證 條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。 不保兌信用證 (Unconfirmed L/C) 。開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。(4) 按照交單結(jié)算方式分為即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期信用證和 假遠(yuǎn)

51、期信用證： 即期信用證 (Sight L/C) 。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單 據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。 議付信用證 (Negotiation L/C), 是指邀請(qǐng)其他銀行買入?yún)R票及/或單據(jù)的信用證。 即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。由于開立信用證銀行與受益人一般分處兩國， 由受益人向開證行索款存在不便， 受益人 可以邀請(qǐng)一家本地銀行(議付行)先行審單墊款， 這有利于出口商資金融通。對(duì)信用證申請(qǐng) 人和開證行的好處是單證相符的單據(jù)沒有到達(dá)柜臺(tái)前不需付款； 且單證是否相符最終由開證 行確認(rèn)，開證行可以認(rèn)為議付行寄來的單據(jù)有不符點(diǎn)而拒付。 承兌信

52、用證 (Acceptance Credit,Acceptance letter of credit) 是指信用證指定的付款行在 收到信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)， 審單無誤后， 先在該遠(yuǎn)期匯票上履行承兌手續(xù)， 等到該 遠(yuǎn)期匯票到期， 付款行才進(jìn)行付款的信用證。 由于這種信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票是由銀行承兌的，所以，也稱為“銀行承兌信用證”(Banker ' SAcceptanceCredit) 。因此，這種信用證業(yè)務(wù)，除了要遵循有關(guān)信用證的國際慣例外， 還要遵守有關(guān)國家的票據(jù)法的各項(xiàng)規(guī)定。 即采用 此種信用證時(shí)， 指定銀行應(yīng)承兌信托受益人向其開具的遠(yuǎn)期匯票， 并于匯票到期日履行付款 義務(wù)。

53、延期付款信用證(Deferred Payment Letterof Credit )是遠(yuǎn)期信用證的一種，亦稱無匯 票遠(yuǎn)期信用證。延期付款信用證的功能與遠(yuǎn)期信用證的功能相同，只是在期限上不同而已。 有的國家和地區(qū)頒布的票據(jù)法規(guī)定， 凡超過六個(gè)月期限的承兌匯票， 或超過一年以上的遠(yuǎn)期 匯票， 不得在市場(chǎng)上貼現(xiàn)。 同時(shí)對(duì)遠(yuǎn)期匯票的期限不得超過 180 天，在這種情況下為了解決 遠(yuǎn)期至一年以上或數(shù)年時(shí)間后的支付方式， 在國際貿(mào)易的實(shí)踐中， 延期付款信用證就應(yīng)運(yùn)而 生，而且被廣泛予以運(yùn)用。延期付款信用證適用于進(jìn)出口大型機(jī)電成套設(shè)備，為了加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)條件可采用延期付款、 賣方中長期貸款或賒欠出口等措施。 但期

54、限較長， 出口商不必提示匯票， 開證銀行也不承兌 匯票，只是于到期日由銀行付款。 假遠(yuǎn)期信用證 (Usance Credit Payable at Sight) 。信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由 付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)， 并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由開證人承擔(dān)。 這種信用證對(duì)受益人來講， 實(shí)際上 仍屬即期收款，在信用證中有“假遠(yuǎn)期” (usance L/C payable at sight) 條款。(5) 根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為： 可轉(zhuǎn)讓信用證 (Transferable L/C) 。指信用證的受益人 (第一受益人 )可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”

55、)，或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行， 將信用證全部或 部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人 (第二受 益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明"可轉(zhuǎn)讓”(transferable)，且只能轉(zhuǎn)讓一次。 不可轉(zhuǎn)讓信用證。 指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。 凡信用證中未 注明“可轉(zhuǎn)讓” ，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。( 6)按照進(jìn)出口業(yè)務(wù)及國際貿(mào)易方式分為對(duì)背信用證、預(yù)支信用證、循環(huán)信用證和對(duì) 開信用證： 對(duì)背信用證 (Back to Back Credit): 又稱背對(duì)背信用證、橋式信用證、從屬信用證或補(bǔ) 償信用證，是指中間商收到進(jìn)口商開來的信用證后， 要求

56、原通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)， 另開一張內(nèi)容相似的新信用證給另一受益人。 對(duì)背信用證的受益人可以是國外的， 也可以是 國內(nèi)的， 對(duì)背信用證開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。 對(duì)背信用證的開立通常是中 間商轉(zhuǎn)售他人貨物， 從中圖利， 或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)， 通過第三人以此方式來 溝通貿(mào)易。對(duì)背信用證的內(nèi)容除開證人、受益人、金額、單位、裝運(yùn)期限、有效期限等可變動(dòng)外， 其他條款一般與原證相同。 由于對(duì)背信用證的條款修改時(shí)， 新開證人需要得到原開證人和開 證行的同意，所以受益人使用對(duì)背信用證時(shí)必須慎重。 預(yù)支信用證(Anticipatory Letter of Credit)的特點(diǎn)是進(jìn)

57、口商先付款，出口商后交貨的 貿(mào)易方式，是進(jìn)口商給予出口商的一種優(yōu)惠、融通資金的便利。凡欲采用預(yù)支款的信用證， 買賣雙方于談判時(shí)， 出口商須向進(jìn)口商提出支付條款， 預(yù)支款額和方法列明在信用證內(nèi)。 經(jīng) 進(jìn)口商同意后，進(jìn)口商填寫并簽署開立信用證申請(qǐng)書中予以明示。 循環(huán)信用證指信用證被全部或部分使用后， 其金額又恢復(fù)到原金額， 可再次使用， 直 至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。 它與一般信用證的根本區(qū)別在于： 后者在全部使用 后即告失效， 而循環(huán)信用證可多次循環(huán)使用， 直到規(guī)定的循環(huán)次數(shù)屆滿或規(guī)定的總金額用完 為止。進(jìn)出口商之間訂立的買賣合同， 如果需要在較長時(shí)間內(nèi)分批分期履行， 采用循環(huán)信用證可節(jié)省手續(xù)費(fèi)和開證押金。 對(duì)開信用證是指兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。 對(duì)開信 用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人 （出口人