財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作辦法

1、財(cái) 政 支 出 績(jī) 效 評(píng) 價(jià) 工 作 方 案湖南廣源工程咨詢有限公司年月日目錄一、項(xiàng)目概況 錯(cuò)誤!未指定書簽二、評(píng)價(jià)目的 錯(cuò)誤!未指定書簽三、評(píng)價(jià)對(duì)象及范圍 錯(cuò)誤!未指定書簽四、評(píng)價(jià)依據(jù) 錯(cuò)誤!未指定書簽五、評(píng)價(jià)原則 錯(cuò)誤!未指定書簽六、評(píng)價(jià)方法 錯(cuò)誤!未指定書簽七、評(píng)價(jià)內(nèi)容 錯(cuò)誤!未指定書簽八、工作組織 錯(cuò)誤!未指定書簽九、工作步驟及程序 錯(cuò)誤!未指定書簽十、評(píng)價(jià)內(nèi)容及重點(diǎn) 錯(cuò)誤!未指定書簽十一、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 錯(cuò)誤!未指定書簽十二、項(xiàng)目評(píng)價(jià)方式 錯(cuò)誤!未指定書簽十三、工作進(jìn)度安排 錯(cuò)誤!未指定書簽十四、財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 錯(cuò)誤!未指定書簽（一）制定評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的原則 錯(cuò)誤!未

2、指定書簽（二）評(píng)價(jià)對(duì)象錯(cuò)誤!未指定書簽（三）評(píng)價(jià)體系的構(gòu)成錯(cuò)誤!未指定書簽為加強(qiáng)財(cái)政支由管理，優(yōu)化財(cái)政支由結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于財(cái)政支由績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法（財(cái)預(yù)2011285號(hào)）和湖南省關(guān)于湖南省財(cái)政支由績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的通知（湘財(cái)績(jī) 2012 30 號(hào)）對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，為保證評(píng)價(jià)工作順利開展，特 制定本方案。一、項(xiàng)目概況1、項(xiàng)目名稱。2、項(xiàng)目單位基本情況。3、項(xiàng)目立項(xiàng)及實(shí)施依據(jù)包括確定立項(xiàng)的政府部門、相關(guān)文件依據(jù)文件名稱及文號(hào)。4、項(xiàng)目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。5、項(xiàng)目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。6、項(xiàng)目資金流向及用途情況分析。二、評(píng)價(jià)目的1

3、、預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)：即產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效成本等目標(biāo)以及服務(wù)對(duì)象滿意度目標(biāo)等。2、達(dá)到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必須的資源3、支出的預(yù)期效果：即經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等4、了解財(cái)政資金使用情況和取得的效果，總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理存在的問題，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范項(xiàng)目資金管理，完善資金管理辦法，指導(dǎo)預(yù)算編制和申報(bào)績(jī)效目標(biāo)、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。三、評(píng)價(jià)對(duì)象及范圍 財(cái)政資金所服務(wù)的對(duì)象和所服務(wù)的范圍。四、評(píng)價(jià)依據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面內(nèi)容1、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)2、申報(bào)論證材料和預(yù)算批復(fù)文件3、政府采購招投標(biāo)文件及合同 4、項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告審計(jì)部

4、門的審計(jì)報(bào)告 5、項(xiàng)目執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料6、統(tǒng)一制定的績(jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)范7、部門、單位按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作要求提供的相關(guān)資料，包括項(xiàng)目申 報(bào)書、項(xiàng)目自評(píng)報(bào)告、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)匯總表等；8、評(píng)價(jià)工作人員通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、核實(shí)等獲得的資料等。9、其他相關(guān)資料等。五、評(píng)價(jià)原則1 堅(jiān)持真實(shí)、科學(xué)、公正的原則； 2堅(jiān)持綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的原則； 3堅(jiān)持定量分析與定性分析的原則； 4堅(jiān)持績(jī)效評(píng)價(jià)與項(xiàng)目支出管理相結(jié)合的原則；5堅(jiān)持績(jī)效評(píng)價(jià)貫穿于事前、事中、事后的原則。六、評(píng)價(jià)方法績(jī)效評(píng)價(jià)采用定量與定性相結(jié)合、項(xiàng)目實(shí)施單位自評(píng)與工作小組抽查評(píng)價(jià)相結(jié)合，運(yùn)用比較法、專家評(píng)議和公眾評(píng)議等方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。七、評(píng)價(jià)內(nèi)容1 項(xiàng)目任務(wù)完成情況

5、。主要包括項(xiàng)目任務(wù)完成數(shù)量情況、項(xiàng)目質(zhì)量 情況等；2資金管理。主要包括資金完成程度、財(cái)務(wù)管理、資金撥付及時(shí)性、財(cái)政資金到位率和財(cái)政資金違紀(jì)情況等；3項(xiàng)目管理。申報(bào)手續(xù)、民主制、檔案管理、書面報(bào)告、項(xiàng)目運(yùn)行 情況、管護(hù)制度等；八、工作組織4. 項(xiàng)目效益。群眾滿意度和整治效果等。為使績(jī)效評(píng)價(jià)工作順利有效開展，確定工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單如下：組長(zhǎng)：肖慶蘇副組長(zhǎng)：丁玉求彭學(xué)文龍艷玲肖定蘇成員：彭正宇周鵬程李其林周艷娟肖林賈德強(qiáng)九、工作步驟及程序1 成立由湖南廣源工程咨詢有限公司相關(guān)專家組成的評(píng)價(jià)工作小組，擬定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案；2了解、收集財(cái)政支出項(xiàng)目的相關(guān)基礎(chǔ)信息資料；3制定財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

6、；4根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的要求，填報(bào)評(píng)分表和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表；5評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，補(bǔ)充和核實(shí)相關(guān)信息；6撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告并提交評(píng)價(jià)報(bào)告。十、評(píng)價(jià)內(nèi)容及重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面內(nèi)容：1、績(jī)效目標(biāo)的完成情況；2、為完成績(jī)效目標(biāo)安排的預(yù)算資金的使用情況和資金管理狀況；3、為完成績(jī)效目標(biāo)采取的加強(qiáng)管理的制度、措施等；4、根據(jù)實(shí)際情況確定的其他評(píng)價(jià)內(nèi)容等。十一、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的靈魂。建立行之有效的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，不僅要滿足評(píng)價(jià)工作的要求，還要具有一定的科學(xué)性、普遍性和可操作性。根據(jù)確定的績(jī)效目標(biāo)，在績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)上個(gè)性指標(biāo)與共性指標(biāo)相結(jié)合

7、。結(jié)合項(xiàng)目的具體情況和管理要求，在績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系確定的一、二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步確定每個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)三、四級(jí)指標(biāo)，并盡量將其分解成可以具體定量化的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。十二、項(xiàng)目評(píng)價(jià)方式評(píng)價(jià)的具體實(shí)施根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)工作要求，對(duì)具體評(píng)價(jià)內(nèi)容和不同環(huán)節(jié)，可以采用以下資料取得與評(píng)價(jià)方式。1 、跟蹤考查。從實(shí)施評(píng)價(jià)的方法來看，業(yè)務(wù)管理部門的日常管理數(shù)據(jù)的收集比較齊全，可以充分利用單位資料，結(jié)合項(xiàng)目單位的日?？疾?，并作為對(duì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)的依據(jù)之一。2、現(xiàn)場(chǎng)考查。根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)工作要求，到評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)采取勘察、詢查、復(fù)核等方式收集、整理數(shù)據(jù)和資料，包括評(píng)價(jià)對(duì)象的基本情況、財(cái)政資金使用情況、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系需要的

8、相關(guān)資料等。根據(jù)基礎(chǔ)資料，核實(shí)數(shù)據(jù)的全面性、真實(shí)性以及指標(biāo)口徑的一致性，并對(duì)所掌握的有關(guān)信息資料采用相關(guān)方法進(jìn)行分類、整理和分析，根據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分。3、問卷調(diào)查。選擇與項(xiàng)目評(píng)價(jià)有關(guān)的調(diào)查對(duì)象，設(shè)計(jì)調(diào)查問卷。通過問卷調(diào)查，對(duì)有關(guān)評(píng)價(jià)內(nèi)容完成情況進(jìn)行打分，并根據(jù)分值評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)完成情況，作為對(duì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)的依據(jù)。4、部門專業(yè)人員與專家相結(jié)合評(píng)價(jià)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作專業(yè)性較強(qiáng)的內(nèi)容，在評(píng)價(jià)工作過程中，采用以本部門范圍內(nèi)相關(guān)專業(yè)人員，與聘請(qǐng)有關(guān)專家和具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，分別對(duì)相關(guān)技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、檢驗(yàn)和考查。十三、工作進(jìn)度安排根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度及完成情況，具體安排評(píng)價(jià)的時(shí)間（ 年月

9、日年月日 ）。十四、財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系根據(jù)財(cái)政部財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法（財(cái)預(yù)2011285 號(hào)）和湖南省財(cái)政廳湖南省預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法等文件要求，制定財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（以下簡(jiǎn)稱評(píng)價(jià)指標(biāo)體系），對(duì)財(cái)政支出績(jī)效狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（一）制定評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的原則1 、相關(guān)性原則。選定的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)與其所做的工作和完成的任務(wù)有直接的聯(lián)系。2、重要性原則。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)在整個(gè)評(píng)價(jià)過程中的地位和作用進(jìn)行篩選，選擇最具有代表性、最能反映評(píng)價(jià)要求的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。3、可比性原則。對(duì)具有相似目標(biāo)的工作選定共同的績(jī)效目標(biāo)，保證績(jī)效結(jié)果可以相互比較。4、經(jīng)濟(jì)性原則。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)要考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，

10、能在合理的成本基礎(chǔ)上取得績(jī)效目標(biāo)數(shù)據(jù)并進(jìn)行評(píng)價(jià)。5、動(dòng)態(tài)性原則。項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，反映專項(xiàng)資金項(xiàng)目績(jī)效的指標(biāo)體系同樣不能一成不變，而應(yīng)是動(dòng)態(tài)性的、可補(bǔ)充的，可根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開展情況，不斷調(diào)整、完善基本指標(biāo)。（二）評(píng)價(jià)對(duì)象財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象財(cái)政資金服務(wù)的工程項(xiàng)目，涉及項(xiàng)目管理、資金管理的部門和實(shí)施單位。（三）評(píng)價(jià)體系的構(gòu)成1、評(píng)價(jià)內(nèi)容（ 1）項(xiàng)目決策情況。主要包括項(xiàng)目項(xiàng)目目標(biāo)任、決策過程和資金分配情況等；（ 2）資金管理。主要包括資金完成程度、財(cái)務(wù)管理、資金撥付及時(shí)性、財(cái)政資金到位率和財(cái)政資金違紀(jì)情況等；（ 3）項(xiàng)目管理。申報(bào)手續(xù)、民主制、檔案管理、書面報(bào)告、項(xiàng)目運(yùn)行情況、管護(hù)

11、制度等；（ 4）項(xiàng)目效益。群眾滿意度和整治效果等。2、評(píng)價(jià)框架財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)框架一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)指標(biāo)解釋項(xiàng)目 決策項(xiàng)目目標(biāo)目標(biāo)內(nèi)容目標(biāo)是否明確、細(xì)化、量化決策過程決策依據(jù)項(xiàng)目是否符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計(jì)劃；是否根據(jù)需要制定中長(zhǎng)期實(shí)施規(guī)劃決策程序項(xiàng)目是否符合申報(bào)條件；申報(bào)、批復(fù)程序是否符合相關(guān)管理辦法； 項(xiàng)目調(diào)整是否履行相應(yīng)手續(xù)資金分配分配辦法是否根據(jù)需要制定相關(guān)資金管理辦法，并在管理辦法中明確資金分配辦法；資金分配因素是否全面、合理分配結(jié)果資金分配是否符合相關(guān)管理辦法；分配結(jié)果是否合理項(xiàng)目 管理資金到位到位率實(shí)際到位/計(jì)劃到位X 100%到位時(shí)效資金是否及時(shí)到位；若未

12、及時(shí)到位，是否影響項(xiàng)目進(jìn)度資金管理資金使用是否存在支出依據(jù)不合規(guī)、虛列項(xiàng)目支出的情況；是否存在截留、 擠占、挪用項(xiàng)目資金情況；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)開支情況財(cái)務(wù)管理資金管理、費(fèi)用支出等制度是否健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行；會(huì)計(jì)核算是 否規(guī)范組織實(shí)施組織機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)是否健全、分工是否明確管理制度是否建立健全項(xiàng)目管理制度；是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目管理制度項(xiàng)目 績(jī)效項(xiàng)目產(chǎn)出產(chǎn)出數(shù)量項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量是否達(dá)到績(jī)效目標(biāo)產(chǎn)出質(zhì)量項(xiàng)目產(chǎn)出質(zhì)量是否達(dá)到績(jī)效目標(biāo)產(chǎn)出時(shí)效項(xiàng)目產(chǎn)出時(shí)效是否達(dá)到績(jī)效目標(biāo)產(chǎn)出成本項(xiàng)目產(chǎn)出成本是否按績(jī)效目標(biāo)控制項(xiàng)目效益經(jīng)濟(jì)效益項(xiàng)目實(shí)施是否產(chǎn)生直接或間接經(jīng)濟(jì)效益社會(huì)效益項(xiàng)目實(shí)施是否產(chǎn)生社會(huì)綜合效益環(huán)境效益項(xiàng)目實(shí)施是否對(duì)環(huán)

13、境產(chǎn)生積極或消極影響可持續(xù)影響項(xiàng)目實(shí)施對(duì)人、自然、資源是否帶來可持續(xù)影響服務(wù)對(duì)象滿意 度項(xiàng)目預(yù)期服務(wù)對(duì)象對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的滿意程度3、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)分表一級(jí)指標(biāo)分值二級(jí) 指標(biāo)分值三級(jí)指標(biāo)分值具體指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)有目標(biāo)（1分）項(xiàng)目4目標(biāo)4設(shè)立了項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)；目標(biāo)明目標(biāo)明確（1分）項(xiàng) 目 決 策目標(biāo)內(nèi)容確；目標(biāo)細(xì)化；目標(biāo)量化目標(biāo)細(xì)化（1分）目標(biāo)量化（1分）20決 策 過 程8決策 依據(jù)4有關(guān)法律法規(guī)的明確規(guī)定；某一經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃； 某部門 年度工作計(jì)劃；某一實(shí)際問題 和需求符合法律法規(guī)（1分）符合經(jīng)濟(jì) 社會(huì)發(fā)展規(guī)劃（1分）部門年度工作計(jì)劃（1分） 針對(duì)某一實(shí)際問題和需求（1 分）決策 程序4項(xiàng)目符合

14、申報(bào)條件；申報(bào)、 批 復(fù)程序符合相關(guān)管理辦法； 項(xiàng) 目調(diào)整履行了相應(yīng)手續(xù)符合申報(bào)條件（2分）項(xiàng)目申報(bào)、 批復(fù)程序符合管理辦法（1分） 項(xiàng)目調(diào)整履行了相應(yīng)手續(xù)（1 分）資 金 分 配8分配 辦法3根據(jù)需要制定的相關(guān)資金管 理辦法；管理辦法中有明確資 金分配辦法；資金分配因素全 面、合理有相應(yīng)的資金管理辦法（1分） 辦法健全、規(guī)范（1分） 因素全面合理（1分）分配 結(jié)果5資金分配符合相關(guān)管理辦法； 分配結(jié)果公平合理符合分配辦法（2分） 分配公平合理（3分）項(xiàng) 目 管 理25資 金 到 位5到位率3實(shí)際到位/計(jì)劃到位*100%根據(jù)項(xiàng)目資金的實(shí)際到位率計(jì) 算得分到位 時(shí)效2資金及時(shí)到位；若未及時(shí)到 位

15、，是否影響項(xiàng)目進(jìn)度到位及時(shí)（2分）不及時(shí)但未影響項(xiàng)目進(jìn)度（1 分）不及時(shí)并影響項(xiàng)目進(jìn)度（0.5 分）資 金 管 理10資金 使用7支出依據(jù)合規(guī)，無虛列項(xiàng)目支 出情況；無截留擠占挪用情況；無超標(biāo)準(zhǔn)開支情況；無超預(yù)算情況虛列套取扣4-7分依據(jù)不合規(guī)扣2分截留、擠占、挪用扣 3-6分超標(biāo)準(zhǔn)開支扣 2-5分超預(yù)算扣2-5分財(cái)務(wù) 管理3資金管理、費(fèi)用支出等制度健 全；制度執(zhí)行嚴(yán)格；會(huì)計(jì)核算 規(guī)范財(cái)務(wù)制度健全（1分）嚴(yán)格執(zhí)行 制度（1分）會(huì)計(jì)核算規(guī)范（1 分）組 織 實(shí) 施10組織 機(jī)構(gòu)1機(jī)構(gòu)健全、分工明確機(jī)構(gòu)健全、分工明確（1分）項(xiàng)目 實(shí)施3項(xiàng)目按計(jì)劃開工；按計(jì)劃進(jìn)度 開展；按計(jì)劃完工按計(jì)劃開工（1分）

16、按計(jì)劃開展 （1分）按計(jì)劃完工（1分）管理 制度6項(xiàng)目管理制度健全； 嚴(yán)格執(zhí)行 相關(guān)管理制度管理制度健全（2分） 制度執(zhí)行嚴(yán)格（4分）項(xiàng) 目 績(jī) 效55項(xiàng) 目 產(chǎn) 出15產(chǎn)出 數(shù)量5根據(jù)該項(xiàng)目實(shí)際，標(biāo)識(shí)具體明 確的產(chǎn)出數(shù)量對(duì)照績(jī)效目標(biāo)，按實(shí)際產(chǎn)出數(shù)量 率計(jì)算得分（5分）產(chǎn)出 質(zhì)量4根據(jù)該項(xiàng)目實(shí)際，標(biāo)識(shí)具體明 確的產(chǎn)出質(zhì)量對(duì)照績(jī)效目標(biāo)，按實(shí)際產(chǎn)出質(zhì)量 率計(jì)算得分（4分）產(chǎn)出 時(shí)效3根據(jù)該項(xiàng)目實(shí)際，標(biāo)識(shí)具體明 確的產(chǎn)出時(shí)效對(duì)照績(jī)效目標(biāo)，按實(shí)際產(chǎn)出時(shí)效 率計(jì)算得分（3分）產(chǎn)出 成本3根據(jù)該項(xiàng)目實(shí)際，標(biāo)識(shí)具體明 確的產(chǎn)出成本對(duì)照績(jī)效目標(biāo)，按實(shí)際產(chǎn)出成本 率計(jì)算得分（3分）項(xiàng) 目 效 果40經(jīng)濟(jì) 效益8根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，標(biāo)識(shí)所產(chǎn)生的 直接或間接的經(jīng)濟(jì)效益對(duì)照績(jī)效目標(biāo)，按經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn) 程度計(jì)算得分（8分）社會(huì) 效益8根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，標(biāo)識(shí)所產(chǎn)生的 社會(huì)效益對(duì)照績(jī)效目標(biāo)，按社會(huì)效益實(shí)現(xiàn) 程度計(jì)算得分（8分）環(huán)境 效益8根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，標(biāo)識(shí)對(duì)環(huán)境所 產(chǎn)生的積極或消極影響對(duì)照績(jī)效