土地增值稅納稅申報(bào)表2016年修訂版

1、WOR格式專業(yè)資料整理附件土地增值稅納稅申報(bào)表（修訂版）WOR曙式專業(yè)資料整理WOR格式土地增值稅項(xiàng)目登記表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人適用）納稅人識(shí)別號(hào):納稅人名稱:填表日期：年 月 日金額單位：元至角分面積單位：平方米項(xiàng)目名稱經(jīng)濟(jì)性質(zhì)項(xiàng)目地址主管部門開(kāi)戶銀行銀行賬號(hào)郵政編碼建設(shè)項(xiàng)目起訖時(shí)間土地使用權(quán)受讓（行政劃撥）合同口亠受讓（行政劃撥）時(shí)間總預(yù)算成單位預(yù)算成本本項(xiàng)目詳細(xì)座落地點(diǎn)開(kāi)發(fā)建筑總面積房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開(kāi)發(fā)土地總面合同名稱積轉(zhuǎn)讓次?備注以下由納稅人填寫:納稅人聲明納稅人簽章以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫受理人填表說(shuō)明:轉(zhuǎn)讓土地面（按次填寫）轉(zhuǎn)讓建筑面禾口（按次填寫）轉(zhuǎn)讓合同簽訂日期二按次填寫）此納稅申報(bào)表

2、是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。代理人簽章受理日期代理人身份證號(hào)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章專業(yè)資料整理WOR格式1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，在立項(xiàng)后及每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)。2. 凡從事新建房及配套設(shè)施開(kāi)發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表所列內(nèi)專業(yè)資料整理容。3. 本表欄目的內(nèi)容如果沒(méi)有，可以空置不填。4. 納稅人在填報(bào)土地增值稅項(xiàng)目登記表時(shí)，應(yīng)同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交土地使用權(quán)受讓合同、 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同等有關(guān)資料。5. 本表一式三份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，兩份由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份退納稅人。WO

3、R格式專業(yè)資料整理土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）稅款所屬時(shí)間:項(xiàng)目名稱：納稅人識(shí)別號(hào)1T*I收入1目編號(hào):年 月 日至年 月 日填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分；面積單位：平方 米房產(chǎn)類型房產(chǎn)類型貨幣收實(shí)物收入及視同銷售預(yù)征率（%）應(yīng)納稅額普通住宅非普通住宅其他類型房地產(chǎn)合子目以下由納稅人填寫:納稅人聲明納稅人簽章以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人本期已繳稅額本期應(yīng)繳稅額計(jì)算收入2=3+4+54此納稅申報(bào)表是根據(jù)整的。其他收入4收入59=7-87=2 X 6收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅代理人簽章代理人

4、身份證號(hào)本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。受理日期年 月日簽章填表說(shuō)明：1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人，在每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)，也可按月或按各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局規(guī)定的期 限匯總填報(bào)。2. 凡從事新建房及配套設(shè)施開(kāi)發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)本表所列內(nèi)容。3. 本表欄目的內(nèi)容如果沒(méi)有，可以空置不填。4. 納稅人在填報(bào)土地增值稅預(yù)征申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交土地增值稅項(xiàng)目登記表等有關(guān)資料。5. 項(xiàng)目編號(hào)是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。6. 表第1列“

5、房產(chǎn)類型子目”是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的預(yù)征率類型，每一個(gè)子目唯一對(duì)應(yīng)一個(gè)房產(chǎn)類型。7. 表第3欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。8. 表第4欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。9. 表第5欄“視同銷售收入”，納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。10. 本表一式兩份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，一份由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份退納稅人。土地增值

6、稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）稅款所屬時(shí)間T金填表日期：納稅人識(shí)別號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目地址金額單位：元至角 分面積單位：平方 米所屬行並1L開(kāi)戶銀行登記注冊(cè)類型|銀行賬號(hào)納稅人地址主管部門郵由1政編碼丨話總可售面積自用和出租面積其中：普通住宅已售其中：非普通住宅其中：其他類型房納稅人名稱地產(chǎn)已售面積面積已售面積額其他類型行次項(xiàng)目普通住宅非普通住宅、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 貨幣收入實(shí)物收入及其他收 入視同銷售收入、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)1= 2 + 3+45= 6+ 7 + 14 + 17 + 21 + 221.取得土地使用權(quán)所支付的金額2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本7= 8+ 9+ 10+

7、11 + 12+ 13土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)9101112房地產(chǎn)14= 15 + 16131415開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用3. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用 利息支出WOR格 式r其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用161717= 18+ 19+ 2018城市維護(hù)建設(shè)稅232424= 23 - 5減免性質(zhì)代碼（3 ）減免稅（3）34353636 = 27-28- 35減免稅額3）報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)I的，是真實(shí)的、可靠的、完整 .的。5.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目6.代收費(fèi)用4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等營(yíng)業(yè)稅(%)五、適用稅率（）三、增

8、值額231-5四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比1921222533九、已繳土地增值稅稅額十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額以下由納稅人填寫：此納稅申納稅人聲明專業(yè)資料整理WOR格式納稅人簽章代理人簽早代理人身份證 號(hào)以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)專業(yè)資料整理本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。填表說(shuō)明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（二），適用從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（）表頭項(xiàng)目1. 稅款所屬期是項(xiàng)目預(yù)征開(kāi)始的時(shí)間，截至日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定（通知）申報(bào)期限的最后一日（應(yīng)清算項(xiàng)目達(dá)到清算條件起90天的最后一 /可清算日項(xiàng)目稅務(wù)機(jī)關(guān)

9、通知書送達(dá)起90天的最后一日）。2. 納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。3. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全稱。4. 項(xiàng)目編號(hào)：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。5. 所屬行業(yè)：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫。6. 登記注冊(cè)類型：?jiǎn)挝?，根?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類 型的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫。7. 主管部門

10、：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。8. 開(kāi)戶銀行：填寫納稅人開(kāi)設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開(kāi)戶的，填寫其主要經(jīng)營(yíng)賬戶的銀行名稱。9. 銀行賬號(hào)：填寫納稅人開(kāi)設(shè)的銀行賬戶的號(hào)碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營(yíng)賬戶的號(hào)碼。（二）表中項(xiàng)目1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入，”按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形式的收入額（

11、不含增值稅）填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。5. 表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額 ”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款） 及按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)（財(cái)法字1995 6號(hào)，以下簡(jiǎn)稱細(xì)則 ）規(guī)定的從事房6. 表第8貝y地產(chǎn)開(kāi)發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7. 表第15欄“利息支出，”

12、按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合細(xì)則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為 “ 08.表第16欄“其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用,應(yīng)根據(jù)細(xì)則第七條（三）的規(guī)定填寫。9. 表第18寫。10. 表第21欄“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目 條例等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填”，是指根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行（國(guó)務(wù)院令138號(hào)，以下簡(jiǎn)稱條例 ）和細(xì)則第”應(yīng)根據(jù)財(cái)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn) 題（財(cái)稅字1995 號(hào)）規(guī)定48“對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府11.表第22欄“代

13、收費(fèi)用，政部要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代 收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)， 可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用“適用稅率，”應(yīng)根據(jù)條例規(guī)定的四級(jí)超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級(jí)稅率填寫?！八偎憧鄢禂?shù)”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來(lái)填寫。31、33欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼

14、表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第”填寫。12. 表第25欄13. 表第26欄14. 表第29、 填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”15. 表第35欄對(duì)應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時(shí)享受多個(gè)減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項(xiàng)。“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。16.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫30、32、34欄“減免稅額”WOR格式土地增值稅納稅申報(bào)表（三）（非從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人適用）WOR格式五、 適用稅率（）22六、速算扣除系數(shù)（）23七、應(yīng)繳土地增值稅稅額24 = 20 X 22 - 5 X 2324專業(yè)資料整理土地增值稅納

15、稅申報(bào)表（三）還適用于以下從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人：將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用 途且已達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對(duì)外出售的。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（三）主要項(xiàng)目填表說(shuō)明（）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。2. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目全稱。3. 登記注冊(cè)類型：?jiǎn)挝?，根?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型的規(guī)填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶無(wú)須納稅人填定出，寫。（GB/T 4754-2011）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)

16、行業(yè)分類出，無(wú)須納稅人填寫。5. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。（二）表中項(xiàng)目土地增值稅納稅申報(bào)表（三）的各主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容，應(yīng)根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目作為填報(bào)對(duì)象。納稅人如果 同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上房地產(chǎn)的，應(yīng)分別填報(bào)。1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3、4欄“實(shí)物收入、” “其他收入，”按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形 式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第6欄“取得土地

17、使用權(quán)所支付的金額 ”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支 付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。5. 表 7欄“舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格”，是指根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條（國(guó)務(wù)院令 138號(hào),第 例第（財(cái)法字1995 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱細(xì)6貝V）以下簡(jiǎn)稱條例 ）和中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施 細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，按重置成本法評(píng)估舊房及建筑物并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估價(jià)格的數(shù)額。本欄由第8欄與 9欄第相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根據(jù)評(píng)估報(bào)告填報(bào)，則本表8、欄可以不必再填報(bào)。第96. 表第8欄“舊房及建筑物的重置成本價(jià) ”，是指按照

18、條例和細(xì)則規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)。7. 表第9欄“成新度折扣率”，是指按照條例和細(xì)則規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的舊房及建筑物的新舊程度折扣率。8. 表第10欄“評(píng)估費(fèi)用，”是指納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)因計(jì)算納稅的需要而對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其支付的 評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算增值額時(shí)予以扣除。9. 表第11欄“購(gòu)房發(fā)票金額”，區(qū)分以下情形填寫：提供營(yíng)業(yè)稅銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，按發(fā)票所載金額填寫；提供增值稅專用發(fā)票的，按發(fā)票所載金額與不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額數(shù)填寫；提供增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額數(shù)填寫。10. 表第 欄“發(fā)票加計(jì)扣除金額”是指購(gòu)房發(fā)票

19、金額乘以房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)乘12 以5%的積數(shù)。11. 表第12個(gè)月計(jì)一13 欄“房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù)”是指，按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開(kāi)具之日止，每滿年；未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為一年。12. 表第14欄“購(gòu)房契稅”是指購(gòu)房時(shí)支付的契稅。13. 表第15欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等 ”為表第16欄至表第19欄的合計(jì)數(shù)。14. 表第16欄至表第19欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的有關(guān)稅金的數(shù)額填寫。開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額填寫；開(kāi)具增值稅發(fā)票的，第16欄營(yíng)業(yè)稅為0。15. 表第22欄“適用稅率，”應(yīng)根據(jù)條例規(guī)定的四級(jí)超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級(jí)稅率填寫。

20、16. 表第23欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。WOR格式土地增值稅納稅申報(bào)表（四）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）稅款所屬時(shí)間:填表日期:年 月 日至年 月 日年 月 日WOR格式1 L廈1114減免稅額!LJ13減免性質(zhì)代碼（2）14減免稅（2）減免稅額|（2） 15FV減免性質(zhì)代碼（3）16減免稅（3）減免稅額（3）17九、已繳土地增值稅稅額1819 = 10-11- 1819十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：丁受理人|受理日期年 月 日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。填表說(shuō)明：一、適用范圍土地

21、增值稅納稅申報(bào)表（四），適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤銷售時(shí)填報(bào)，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全2. 稱。3. 項(xiàng)目編號(hào)：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分（GB/T 4754-）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填類ri丁2011與。專業(yè)資料整理5. 登記注冊(cè)類型：?jiǎn)挝?，根?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類型填寫；

22、納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型 的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫。6. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。7. 開(kāi)戶銀行：填寫納稅人開(kāi)設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開(kāi)戶的，填寫其主要經(jīng)營(yíng)賬戶的銀行名稱。8. 銀行賬號(hào)：填寫納稅人開(kāi)設(shè)的銀行賬戶的號(hào)碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營(yíng)賬戶的號(hào)碼。（二）表中項(xiàng)目1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入，”按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額

23、（不含增值稅）填寫。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。5. 表第5欄各類型“扣除項(xiàng)目金額合計(jì)”應(yīng)為附表“清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表”中對(duì)應(yīng)的該類型扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)額。欄“適用稅率，”應(yīng)根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條6. 表第8例（國(guó)務(wù)院令第 138號(hào)）規(guī)定的四級(jí)超率累進(jìn)稅率，按所適用的

24、最高一級(jí)稅率填寫。欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)7. 表第9貝V（財(cái)法字1995 6號(hào)）第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來(lái)填寫。表第12 、14、16欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填13、15、17欄“減免稅額8. 報(bào)。表第填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對(duì)應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時(shí)享受多個(gè)減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項(xiàng)。9. 表第18欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。10. 表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。WOR格式附表清算后尾盤銷售土地增

25、值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表納稅人名稱:稅款所屬期:日至填表日期：金額單位：元至角分；面積單位：平方 米納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱所屬行業(yè)開(kāi)戶銀行項(xiàng)目總可售面積項(xiàng)目本次清算后尾盤銷售的銷售面 積單位成本費(fèi)用mb項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目地址登記注冊(cè)類型納稅人地址郵政編碼銀行賬號(hào)主管部門清算時(shí)已售面積行次普通住宅清算后剩余可售面積非普通主其他類型房地產(chǎn)合計(jì)扣除項(xiàng)目金額合計(jì) 3=1 X 2本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營(yíng)業(yè)稅以下由納稅人填寫:納稅人聲明納稅人簽章以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有本次關(guān)的城市維護(hù)建設(shè)稅本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的教育費(fèi)附加=此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有

26、關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠 的、完 IIL整的。代理人簽章受理日期代理人身份證號(hào)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章WOR格式填表說(shuō)明:專業(yè)資料整理1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤銷售時(shí)填報(bào)。2. 項(xiàng)目總可售面積應(yīng)與納稅人清算時(shí)填報(bào)的總可售面積一致。3. 清算時(shí)已售面積應(yīng)與納稅人清算時(shí)填報(bào)的已售面積一致。4. 清算后剩余可售面積 =項(xiàng)目總可售面積-清算時(shí)已售面積。5. 本表一式兩份，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，一份由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份退納稅人WOR格式土地增值稅納稅申報(bào)表（五）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用）稅款所屬時(shí)間:填表日期:年 月 日至年 月 日年 月 日

27、式開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用1314S利息支出15其他房地中16F發(fā)費(fèi)用17營(yíng)業(yè)稅18其城市維護(hù)建設(shè)稅19中教育費(fèi)附加202122額2325(%)262728減免性質(zhì)代碼29減免稅30其減免性質(zhì)代碼31減免稅中3234353 )1 )2 )四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（）六、速算扣除系數(shù)（）七、應(yīng)繳土地增值稅稅額九、已繳土地增值稅稅額2 )五、適用稅率（核定征收率）減免稅額 （2 ）1 )減免稅額（1 ）3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等減免稅（一3）5. 財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目6. 代收費(fèi) 用減免稅額28 = 30 + 32 + 34增減免性質(zhì)代碼 減免稅額（3 ）3324專業(yè)資料整理WOR

28、格式專業(yè)資料整理十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅 額36 = 27-28- 3536填表說(shuō)明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（五），適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，清算方式為核定征收時(shí)填報(bào)，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。納稅人在填報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（五）時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的核定文書。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。2. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全稱。3. 項(xiàng)目編號(hào)：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（G

29、B/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫。5. 登記注冊(cè)類型：?jiǎn)挝?，根?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型 的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫。6. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。7. 開(kāi)戶銀行：填寫納稅人開(kāi)設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開(kāi)戶的，填寫其主要經(jīng)營(yíng)賬戶的銀行名稱。8. 銀行賬號(hào)：填寫納稅人開(kāi)設(shè)的銀行賬戶的號(hào)碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營(yíng)賬戶的號(hào)碼。（二）表中項(xiàng)目按稅務(wù)機(jī)關(guān)出具

30、的核定文書要求填寫。土地增值稅納稅申報(bào)表（六）（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）WOR格式其/、利息支出15其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等1717 = 18+ 19+ 20營(yíng)業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目21三、增值額四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比 （%）22= 1- 523 = 22 + 5五、適用稅率（核定征收率）(%)六、速算扣除系數(shù)（）七、應(yīng)繳土地增值稅稅額八、減免稅額（減免性質(zhì)代 碼：26 = 22 X 24 5 X 25222324252627九、已繳土地增值稅稅額 十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅 額29= 26-27 282829

31、以下由納稅人填寫:納稅人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填扌£的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號(hào)以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:受理人1受理日期年 月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章J 1, ,填表說(shuō)明：專業(yè)資m整1WOR格式一、適用范圍土地增值稅納稅申報(bào)表（六），適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時(shí)填報(bào)，數(shù)據(jù)應(yīng)填列至其他類型房地產(chǎn)類型中。二、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）表頭項(xiàng)目1. 納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。2. 項(xiàng)目名稱：填寫納稅人所開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)

32、目全稱。3. 項(xiàng)目編號(hào)：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。4. 所屬行業(yè)：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011 ）填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫。5. 登記注冊(cè)類型：?jiǎn)挝?，根?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型的規(guī)定填寫。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫。6. 主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。7. 開(kāi)戶銀行：填寫納稅人開(kāi)設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開(kāi)戶的，填寫其

33、主要經(jīng)營(yíng)賬戶的銀行名稱。8. 銀行賬號(hào)：填寫納稅人開(kāi)設(shè)的銀行賬戶的號(hào)碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營(yíng)賬戶的號(hào)碼。（二）表中項(xiàng)目1. 表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2. 表第2欄“貨幣收入，”按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3. 表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4. 表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和

34、個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入不含增值稅。欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額 ”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及5. 表第6按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)（財(cái)法字19956號(hào)，以下簡(jiǎn)稱細(xì)則）規(guī)定的從事房地6. 表第8貝y產(chǎn)開(kāi)發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7. 表第15欄“利息支出，”按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合細(xì)則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的， 則本欄數(shù)額填寫為 “0 ”。8. 表第16欄“其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)細(xì)則第七條（三）的規(guī)定填寫。9. 表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。（國(guó)務(wù)院令第 138號(hào)，以下簡(jiǎn)稱條例）和10. 表第21欄“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例 細(xì)則等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。11. 表