會(huì)計(jì)技能競(jìng)賽題(共11頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會(huì)計(jì)手工技能競(jìng)賽一、企業(yè)概況企業(yè)名稱：秦皇島火火兔裝飾材料有限公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，設(shè)有一個(gè)生產(chǎn)車間企業(yè)類型：工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，稅率為17%地址：秦皇島市北部工業(yè)區(qū)123號(hào)聯(lián)系電話：0335- 賬號(hào)：99 開(kāi)戶銀行：秦皇島銀行北部工業(yè)區(qū)支行企業(yè)法人：宋江；企業(yè)財(cái)務(wù)主管：吳用；企業(yè)會(huì)計(jì)：張飛；企業(yè)出納：趙云二、會(huì)計(jì)核算要求（一）存貨業(yè)務(wù)處理公司存貨主要包括庫(kù)存商品A產(chǎn)品（實(shí)木地板）、B產(chǎn)品（裝飾五金）、原材料甲材料、乙材料、丙材料，按存貨分類進(jìn)行存放及核算，各類存貨按照實(shí)際成本核算，采用永續(xù)盤存制，材料采購(gòu)采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出材料計(jì)

2、價(jià)方法采用先進(jìn)先出法。（二）稅費(fèi)的處理公司為增值稅一般納稅人，稅率為17%；生產(chǎn)銷售實(shí)木地板需繳納消費(fèi)稅；企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，假設(shè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，未產(chǎn)生暫時(shí)性差異，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，按月預(yù)計(jì)，按季預(yù)繳，全年匯算清繳。（三）利潤(rùn)分配按全年稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按稅后利潤(rùn)的40% 向投資者分配利潤(rùn)。（四）損益類賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法，每月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)按收入和支出分別生成記賬憑證。三、操作要求（一）根據(jù)資料所給出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。（二）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記各總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶

3、。（自己附紙登丁字賬）（三）根據(jù)各總分類賬的發(fā)生額及期末余額，編制本期發(fā)生額及期末余額試算平衡表。（四）編制秦皇島火火兔裝飾材料有限公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。（五）編制秦皇島火火兔裝飾材料有限公司2016年12月利潤(rùn)表。（六）資料：秦皇島火火兔裝飾材料有限公司2016年12月份各項(xiàng)資料如下：1月初各賬戶期初余額見(jiàn)下表： 單位：元會(huì)計(jì)科目借 方貸 方庫(kù)存現(xiàn)金 88 000銀行存款 1 170 000交易性金融資產(chǎn) 200 000應(yīng)收票據(jù)2 000 000應(yīng)收賬款 980 000預(yù)付賬款 120 000其他應(yīng)收款在途物資原材料 4 650 000生產(chǎn)成本 100 000庫(kù)存商品 2 2

4、00 000固定資產(chǎn)5 400 000在建工程1 000 000累計(jì)折舊 780 000短期借款 700 000應(yīng)付票據(jù) 500 000應(yīng)付賬款 520 000預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)712 500應(yīng)付利息 33 000其他應(yīng)付款 657 000長(zhǎng)期借款1 000 000實(shí)收資本8 000 000資本公積 500 000盈余公積 480 000本年利潤(rùn)5 300 000利潤(rùn)分配 150 500合 計(jì)18 620 50018 620 5002月初各明細(xì)賬戶余額如下： 原材料甲材料，期初結(jié)存30 000公斤，100元，金額為3 000 000元。原材料乙材料，期初結(jié)存50 000公斤， 30元

5、，金額為1 500 000元。 丙材料 期初結(jié)存 3 000公斤， 50元，金額為 150 000元。生產(chǎn)成本A產(chǎn)品，期初余額 30 000元 B產(chǎn)品，期初余額 70 000元庫(kù)存商品A產(chǎn)品，期初庫(kù)存1 500件，單位成本1 000元，總成本計(jì)1 500 000元。庫(kù)存商品B產(chǎn)品，期初庫(kù)存1 000件，單位成本 700元，總成本計(jì) 700 000元。應(yīng)收票據(jù)華新公司 2 300 000元應(yīng)收賬款華光公司 980 000元預(yù)付賬款華鵬公司 100 000元預(yù)付車間修理費(fèi) 20 000元應(yīng)付票據(jù)友達(dá)公司 500 000元應(yīng)付賬款大明公司 380 000元 應(yīng)付廣告費(fèi) 140 000元應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

6、值稅 （借方）790 500元 應(yīng)交所得稅 78 000元其他應(yīng)付款應(yīng)付電費(fèi) 273 000元 應(yīng)付水費(fèi) 384 000元實(shí)收資本華發(fā)公司 8 000 000元3秦皇島火火兔裝飾材料有限公司2016年12月發(fā)生下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3日，收到華光公司還來(lái)貨款880 000元，存入銀行。（2）3日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料11 000公斤，其中，A產(chǎn)品耗用2 400公斤，B產(chǎn)品耗用7 400公斤，車間一般耗用1 200公斤，發(fā)出乙材料20 000公斤，全部用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。（發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法采用先進(jìn)先出法）（3）4日，向華鵬公司購(gòu)進(jìn)甲材料2 000公斤，98元，價(jià)款總計(jì)196 000元，購(gòu)進(jìn)乙材料20 0

7、00公斤，28元，價(jià)款總計(jì)560 000元，增值稅額率17%，上月已預(yù)付100 000元，其余款項(xiàng)全部用銀行存款支付。（4）5日，用庫(kù)存現(xiàn)金支付上述購(gòu)進(jìn)甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)44 000元（按甲、乙材料的重量比例進(jìn)行分配）。（5）5日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票78 000元，交納所得稅。（6）6日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票657 000元，交納上月電費(fèi)273 000元，水費(fèi)384 000元。（7）7日，收到東方公司投入的貨幣資金2 500 000元存入銀行，接受該筆投資后，東方公司占大華公司的股份為20%。（8）7日，4日所購(gòu)甲、乙材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。（9）10日，用銀行存款歸還前欠大明公司貨款280 00

8、0元。（10）11日，收到華新公司預(yù)購(gòu)B產(chǎn)品的定金200 000元，存入銀行存款戶。（11）12日，向華聯(lián)公司銷售A產(chǎn)品1 000件，單價(jià)2 000元，計(jì)2 000 000元，增值稅率17%，商品已經(jīng)發(fā)出，辦妥托收手續(xù)，貨款暫未收到。（12）13日，開(kāi)出一張現(xiàn)金支票，以銀行存款210 000元支付第四季度的產(chǎn)品廣告費(fèi)（已預(yù)提140 000元）。（13）14日，購(gòu)入需要安裝的機(jī)器一臺(tái)，含稅價(jià)為585 000元，發(fā)生的包裝費(fèi)20 000元、運(yùn)雜費(fèi)15 000元，上述款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。機(jī)器到達(dá)后，用銀行存款支付安裝費(fèi)50 000元，安裝完畢交付使用。（14）17日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款684

9、 000元發(fā)放職工工資。（15）18日，向華新公司銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)2 000元，計(jì)2 000 000元，增值稅率17%，扣除12日的預(yù)收定金后，收到銀行承兌的4個(gè)月的商業(yè)匯票一張。（16）18日，向華美公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款200 000元，增值稅率17%，當(dāng)即交付使用，貨款尚未支付。（17）19日，以銀行存款40 000元支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)。（18）20日，以庫(kù)存現(xiàn)金支付采購(gòu)員王平出差預(yù)借差旅費(fèi)10 000元。（19）21日，向銀行借入三年期長(zhǎng)期借款2 000 000元，用于支付在建工程款，該工程一年后完工。該借款的利息每季度支付一次。（20）25日，用銀行存款購(gòu)買

10、股票30 000股，每股價(jià)格為20元（不含手續(xù)費(fèi)）。（21）25日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付下年車間修理費(fèi)240 000元。（22）26日，出售不需用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原始價(jià)值300 000元，已提折舊250 000元，支付清理費(fèi)用20 000元，出售收入為38 000元。 （23）27日，將以前持有的股票全部拋售，收回228 000元（持有成本200 000元）。（24）27日，出售丙材料3 000公斤，每公斤售價(jià)50元，計(jì)150 000元，增值稅稅率17%，所得款項(xiàng)已存入銀行。（25）27日，結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售3 000公斤丙材料的實(shí)際成本，每公斤50元，計(jì)150 000元。（26）28日，開(kāi)出一張

11、轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款400 000元，撥付希望小學(xué)捐贈(zèng)款。（27）28日，采購(gòu)員王平出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)9 800元，余款退回現(xiàn)金。（28）28日，應(yīng)付友達(dá)公司的商業(yè)匯票到期，公司開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票500 000元，支付匯票款。（29）31日，結(jié)算本月份工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資285 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資273 600元，車間管理人員工資68 400元，企業(yè)管理人員工資57 000元。（30）31日，攤銷本月應(yīng)由車間負(fù)擔(dān)的修理費(fèi)20 000元。（31）31日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的借款利息19 500元，其中：長(zhǎng)期借款的利息15 000元，短期借款的利息4 500元。（32）31

12、日，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的消費(fèi)稅170 000元，應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅為341 640元，應(yīng)交納的教育費(fèi)附加為8 990元。（33）31日，計(jì)算本月應(yīng)付的電費(fèi)，A產(chǎn)品耗用60 000元，B產(chǎn)品耗用42 800元，車間照明用74 200元，行政管理部門照明用87 000元。均未支付。（34）31日，計(jì)算本月應(yīng)付的水費(fèi)，車間用108 000元，行政管理部門用260 000元。均未支付。（35）31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，車間固定資產(chǎn)應(yīng)提168 000元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)提46 070元。（36）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。（37）31日，本月生產(chǎn)的A、B產(chǎn)品已全部

13、完工，其中：A產(chǎn)品完工1 500件；B產(chǎn)品完工2 000件；結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際制造成本。（38）31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品1 000件，B產(chǎn)品1 000件的實(shí)際銷售成本（按加權(quán)平均法，計(jì)算到分，四舍五入）。（39）31日，收到某廠交來(lái)的付款罰金2 000元，存入銀行。（40）31日，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)損益類賬戶，計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額。（41）31日，本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)830 000元，按25%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)繳納的所得稅。（42）31日，將本年全年的稅后利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶。（43）31日，按全年稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積，按稅后利潤(rùn)的40% 向投資者分配利潤(rùn)。（44）31日，年末結(jié)清利潤(rùn)分配賬戶

14、所屬的各有關(guān)明細(xì)賬戶。 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款期初余額 期初余額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生 期末余額 期末余額 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù)期初余額 期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生額 期末余額 期末余額應(yīng)收票據(jù)華新公司 應(yīng)收賬款期初余額 期初余額 本期發(fā)生本期發(fā)生額 本期發(fā)生本期發(fā)生額期末余額 期末余額應(yīng)收賬款華光公司 應(yīng)收賬款華聯(lián)公司期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 預(yù)付賬款 預(yù)付賬款華鵬公司期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 期末余額 預(yù)付賬款預(yù)付車間修理費(fèi) 其他應(yīng)收款期初余額 期初余額 本

15、期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 其他應(yīng)收款王平 在途物資期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 在途物資甲 在途物資乙期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 原 材 料 原材料甲材料期初余額 期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生 期末余額 期末余額原材料乙材料 原材料丙材料期初余額期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用期初余額 本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 生產(chǎn)成本A 生產(chǎn)成本B期初余額 期初余額 本期發(fā)

16、生 本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額 期末余額 庫(kù)存商品 庫(kù)存商品A產(chǎn)品期初余額 期初余額本期發(fā)生 本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生 期末余額 期末余額 庫(kù)存商品B產(chǎn)品 固定資產(chǎn)期初余額 期初余額本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 在建工程 固定資產(chǎn)清理期初余額本期發(fā)生 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 累計(jì)折舊 短期借款期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付票據(jù)友達(dá)公司期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款大明公司期初余額 期初余額

17、本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 應(yīng)付賬款華美公司 應(yīng)付賬款應(yīng)付廣告費(fèi)期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 期末余額 預(yù)收賬款 預(yù)收賬款華新公司期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付利息期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生 期末余額 期末余額 應(yīng)交稅費(fèi)消費(fèi)稅 應(yīng)交稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 期

18、末余額 期末余額 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)所得稅期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款應(yīng)付電費(fèi)期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 其他應(yīng)付款應(yīng)付水費(fèi) 長(zhǎng)期借款期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生 期末余額 期末余額 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入本期發(fā)生 本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 期末余額 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額 期末余額 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本本期發(fā)生 本期發(fā)生本期發(fā)生 本期

19、發(fā)生 期末余額 期末余額 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 稅金及附加 銷售費(fèi)用本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額 期末余額 投資收益 實(shí)收資本期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 期末余額 0期末余額實(shí)收資本華發(fā)公司 實(shí)收資本東方公司期初余額期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 本期發(fā)生額 本期發(fā)生 期末余額期末余額 資本公

20、積 盈余公積期初余額 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額期末余額 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配期初余額期初余額 本期發(fā)生 本期發(fā)生本期發(fā)生本期發(fā)生 期末余額 期末余額 所得稅費(fèi)用 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生 期末余額 期末余額 利潤(rùn)分配計(jì)提盈余公積 利潤(rùn)分配應(yīng)付股利期初余額 期初余額 本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生本期發(fā)生期末余額 期末余額 應(yīng)付股利 期初余額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生期末余額總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表 2016年12月31日會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款在途物資原材料生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用庫(kù)存商品固定資產(chǎn)在建工程固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利潤(rùn)應(yīng)付利息 其他應(yīng)付款 長(zhǎng)期借款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出投資收益所得稅費(fèi)