CIA考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》歷年真題精選及答案1124-11

1、CIA考試內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)歷年真題精選及 答案 1124-111. 下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性:i 建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。ii為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰 當(dāng)?shù)目刂?。iii在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。B収有ii；U僅有iii;D. i 禾口 iii。答案：D 解析：答案A和C不正確,建議控制標(biāo)準(zhǔn)與開展程序的檢查 不會(huì)損害客觀性。答案B不正確，起草程序會(huì)損害客觀性。答案D正確。如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程 序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。但是, 如果內(nèi)部審計(jì)師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或 操作工作，

2、就可以認(rèn)為審計(jì)師的客觀性受到了損害。2. 內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周 末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對營銷 部門實(shí)施審計(jì),而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：A應(yīng)該拒絕這個(gè)提議,并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告;B.可以接受這個(gè)提議,由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的;U可以接受這個(gè)提議,由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè) 務(wù);D.如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),就可以接受這個(gè)提議。答案：A 解析：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、 供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審 計(jì)師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這 種表象不論在審計(jì)師目前的或未來

3、的業(yè)務(wù)開展中都有可能 出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一 些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品（例如鋼筆、年歷 或樣品等）不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供 數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo) 報(bào)告。答案B不正確,周末度假的價(jià)值是很實(shí)質(zhì)性的;答案C不正確，接受了酬金或禮物后,對營銷部門所開展的 審計(jì)工作不會(huì)被認(rèn)為是公正的；答案D不正確,領(lǐng)導(dǎo)不可以批準(zhǔn)不道歉的行為。3. 內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假走首席審計(jì)執(zhí) 行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分,那么在什么 情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性：Aj亥獎(jiǎng) 金是由董事會(huì)或其所

4、屬的薪酬管理委員會(huì)管理的；B.該獎(jiǎng)金 是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì) 結(jié)果的；C.內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評價(jià)內(nèi)部控制而不是評價(jià)賬 戶余額;D.以上三項(xiàng)都對。答案：B 解析:答案A不正確,董事會(huì)應(yīng)該確走首席審計(jì)執(zhí)行官的報(bào) 酬;答案B正確，該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來 的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果時(shí),客觀性就可能受損?；谏鲜銮?況的獎(jiǎng)金或是不適當(dāng)?shù)赜绊懰_展的業(yè)務(wù),或是不適當(dāng)?shù)赜?響所提出的建議。答案C不正確,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作范圍包括評價(jià)和促進(jìn)風(fēng) 險(xiǎn)管理、控制和治理過程的改進(jìn)； 答案D不正確,如果董事會(huì)確走了首席審計(jì)執(zhí)行官的報(bào)酬或 是如果內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作范圍是評價(jià)控制而不

5、是賬戶余額,客觀性是不會(huì)受損的。4. 回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師提出的問題的回函屬于:A.實(shí)物證據(jù)B.聲明證據(jù)D分析性證據(jù) 答案：B 解析:答案A不正確,實(shí)物證據(jù)是通過觀察、檢查或計(jì)算某 種實(shí)際存在的東西得到的信息。答案B正確，信息可以包括權(quán)威的文書內(nèi)部審計(jì)師的計(jì)算, 內(nèi)部控制，數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系,實(shí)物存在,期后事項(xiàng),輔助 記錄以及業(yè)務(wù)客戶和第三方的證言。來自詢問或面談的口頭 或書面的聲明（如給內(nèi)部審計(jì)師的信）屬于聲明證據(jù)。答案C不正確 文件證據(jù)是以某種永久的形式存在，如支票、 發(fā)票、運(yùn)輸記錄、收貨（報(bào)告）單和訂購單。它既包括外部的 信息,如業(yè)務(wù)客戶收到的來自普通運(yùn)貨商的運(yùn)貨單,也包括 來自業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文

6、件； 答案D不正確,分析性證據(jù)源于對數(shù)據(jù)之間關(guān)系的學(xué)習(xí)和比 較。5. 內(nèi)部審計(jì)師姜確走是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會(huì)被驗(yàn)收 部門接受時(shí),應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件:A.提貨單B.采購訂單的復(fù)印件U發(fā)票D驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序答案：B 解析：答案A不正確,來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。答案B正確,在確走會(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確的反映了公司對供貨 商的債務(wù)時(shí)，對審計(jì)人員最重要的三個(gè)文件就是：購買訂單、 驗(yàn)收報(bào)告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是關(guān)于貨物是否 實(shí)際上被走購的信息，是組織的一項(xiàng)自動(dòng)的債務(wù)。驗(yàn)收報(bào)告 確認(rèn)收到的貨物數(shù)量正確,并且這項(xiàng)負(fù)債記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì) 期間。供貨商發(fā)票確認(rèn)記錄的數(shù)量是正確的。內(nèi)部審計(jì)師在 確走采購訂單是否經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)時(shí)，也會(huì)對