XX汽車銷售服務(wù)公司全套財務(wù)管理制度

1、陜西xxxx有限公司財務(wù)管理制度發(fā)布日期：2017年5月20日第一章總則第二章現(xiàn)金管理制度第三章銀行存款管理制度第四章財務(wù)審批制度第五章資金預(yù)算管理制度第六章員工借款管理制度第七章存貨管理制度第八章費用報銷制度第九章附則13.1.5.第一章總則第一條、為加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，降低籌資用資成本,防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金規(guī)范、安全、高效運作，實現(xiàn)公司資產(chǎn)和股東資金收益最大化的目標(biāo)，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。第二條、本制度適用于公司及公司所屬單位，包括公司所屬部門、直屬機(jī)構(gòu)、維修站。第二章現(xiàn)金管理制度第三條、為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，

2、建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。第四條、現(xiàn)金使用范圍:員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;出差人員差旅費;采購辦公用品、零星備件或其他零星開支;業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金;確需現(xiàn)金支付并經(jīng)總經(jīng)理書面同意的其他開支。第五條、現(xiàn)金收付原則:收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒有按照第四章財務(wù)審批制度審批簽章的，出納不予付款。因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納一律憑總經(jīng)理審 批的借款單付款。出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給他人或其他單位， 不準(zhǔn)謊報用 途，套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或 支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以及個人名義存入銀行（總經(jīng)理書面許

3、可除外），不準(zhǔn)保留帳外公款。出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用公司資金。第六條、現(xiàn)金收入和支出:不論何種來源收入的現(xiàn)金，金額超過一萬元以上的原則上應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行存款提取， 公司任何員工不得將收入直接支付各項開支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。公司任何員工不得以任何借口或理由截留公司的現(xiàn)金收入,在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時上繳財務(wù)。支付現(xiàn)金在1-5萬元的，經(jīng)辦人必須提前一個工作日通知財務(wù)部門；5-10萬元的，經(jīng)辦人必須提前3個工作日通知財務(wù)部門；10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務(wù)部門；事先未通知的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù) （公司緊急、重大的非日常事項例外）。第七條、

4、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定:購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨后2個工作日內(nèi)報銷，出差人員 所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷。如不按時還清借款又不向財務(wù)部書面說明原因的，財務(wù)部有權(quán)從借款人的工資中直接扣除。第八條、庫存現(xiàn)金的保管:庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司 2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn),超過限額要當(dāng)日送存銀行。會計人員應(yīng)于每月末定期清理各類借款， 及時催收，發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報，采取措施。出納辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。出納人員必須每日核對庫存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報，查明

5、原因后按照總經(jīng)理審批簽章后的書面處理意見進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項相互補(bǔ)抵。財務(wù)負(fù)責(zé)人每月末必須定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點（每月不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，每月不得少于壹次）。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀(jì)行為?，F(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由出納專人保管。第九條、處罰:對違反本制度照成公司損失的，視其情節(jié)嚴(yán)重，給予處罰。第三章銀行存款管理制度第十條、公司發(fā)生的一切收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條、銀行預(yù)留印鑒分別由出納和財務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管。為保證資金安全，銀行業(yè)務(wù)由

6、出納專人辦理。第十二條、為隨時掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時核算。第四章財務(wù)審批制度公司一切支出由經(jīng)辦人申請，部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽 字，由總經(jīng)理簽字確認(rèn)后由出納支付。員工借款按照第六章規(guī)定辦理。第五章資金預(yù)算管理制度第十三條、公司資金預(yù)算是公司財務(wù)預(yù)算的重要組成部分。為有效地反映資金余缺及籌措使用情況，公司及其下屬單位均要編制資金預(yù)算。第十四條、資金預(yù)算主要包括:應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)嚴(yán)格控制在銷售收入的 10%-20%以內(nèi)，并做到當(dāng)月款項次月內(nèi)回收，防止長期拖 欠。其他應(yīng)收款回收預(yù)算：財務(wù)部門每月末分析其他應(yīng)收款項形

7、 成的原因，逐項清理，發(fā)現(xiàn)問題及時上報總經(jīng)理。上繳稅費預(yù)算：財務(wù)部門根據(jù)當(dāng)月銷售收入和商品采購取得 發(fā)票情況據(jù)實計算下月上繳的稅費，如有前期暫緩上繳稅費 也應(yīng)一并匯總計入該項預(yù)算。第十五條、各相關(guān)部門要會同財務(wù)部編制資金預(yù)算，年度資金預(yù)算要求在當(dāng)年1月10日以前完成，月資金預(yù)算要求次月 3號前完成，資金預(yù)算編制完成后由財務(wù)負(fù)責(zé)人匯審，并在每月5號前書面上報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。第六章員工借款管理制度第十六條、為了加強(qiáng)員工借款管理，減少資金占用，更好的服務(wù)于公司經(jīng)營活動，對員工借款作如下規(guī)定。第十七條、員工借款范圍及審批:公司員工因公出差、零星采購、及處理其他零星支付業(yè)務(wù), 根據(jù)需要可借用現(xiàn)金。公司員

8、工借支現(xiàn)金需要填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn), 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理簽批?，F(xiàn)金借支5000元以上, 需要提前1個工作日通知財務(wù)部。臨時工、試用期員工不能借支現(xiàn)金，有出差任務(wù)時，由同行 人員借支現(xiàn)金。未在公司擔(dān)任具體職務(wù)的股東，不得以股東名義在公司借支現(xiàn)金。在公司擔(dān)任具體職務(wù)的股東借款限額按照總經(jīng)理級別 執(zhí)行；超過限額的借款，按照公司同期銀行貸款利率上浮 2 個百分點加收利息；且借款期限不得超過一個會計年度?，F(xiàn)金借款人應(yīng)親自到財務(wù)部門支取現(xiàn)金并在現(xiàn)金支付憑證上簽字，除經(jīng)總經(jīng)理同意外不得委托他人代理借款事項。財務(wù)部工作人員不得接受他人委托以委托人名義向公司借 款。第十八條、員工借款額度:員

9、工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計合理的借支額度，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn) 行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務(wù)部門不予借 支。對不同級別的員工設(shè)置最高借款限額，未還借款超過限額 時，財務(wù)部門有權(quán)拒絕再次向其借款。員工借款額度表:員工級別借款額度總經(jīng)理20000.00部門經(jīng)理5000.00其他職員（不含試用期、臨時工）1000.00第十九條、禁止白條抵現(xiàn)，對于符合規(guī)定的員工借款，財務(wù)部要及時進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十條、員工報銷的款項應(yīng)首先用于償還借款。有工作任務(wù)需要支出現(xiàn)金時，需再次履行借款審批手續(xù)，財務(wù)部門不得直接支付現(xiàn)金。第二十一條、財務(wù)部要嚴(yán)格控制員工借款，準(zhǔn)確掌握員工現(xiàn)金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支

10、。第二十二條、員工借款原則上次月發(fā)放工資時扣回。特殊情況的,需由借款人提出還款申請經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后交由財務(wù)計劃扣款。第二十三條、出現(xiàn)無法收回借款情形時，由部門負(fù)責(zé)人（或擔(dān)保人）承擔(dān)還款義務(wù)。由財務(wù)部工作造成無法收回借款的，由財務(wù)經(jīng)辦人和財務(wù)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)還款義務(wù)，總經(jīng)理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第七章存貨管理制度第二十四條、本制度所述存貨包括但不限于商品車、裝飾材料、維修備件、維修工具、購進(jìn)尚未使用的辦公用品設(shè)備等。第二十五條、公司所有存貨的進(jìn)出均須辦理出、入庫手續(xù)，并實行嚴(yán)格的審批制度。商品車出入庫手續(xù)必須由銷售經(jīng)理審批。第二十六條、庫存商品車由銷售部人員登記管理。維修站庫房保管為除商品車之外其他存貨

11、的庫房管理人。第二十七條、存貨采購與入庫:商品車采購由公司統(tǒng)一安排，商品車到貨后由銷售部管理人 辦理入庫手續(xù)。存貨入庫（包括商品車調(diào)撥入庫）時，須填寫財務(wù)部門指定 格式的入庫單，一式三聯(lián)。由銷售部、綜合部、財務(wù)部各執(zhí)一聯(lián)。零星辦公用品的采購，采取購入后憑合法購買憑證經(jīng)審批制 度規(guī)定的審批流程后予以報銷。第二十八條、存貨日常保管:庫房鑰匙和商品車鑰匙由綜合部管理人專人保管。未經(jīng)庫房管理人同意，除總經(jīng)理外任何人不得私自進(jìn)入庫 房。非商品車存貨保管與保養(yǎng):根據(jù)庫存物料的性能和特點進(jìn)行合理儲存和保管，做 到保質(zhì)、保量、保安全。合理擺放：對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量的物料都應(yīng)分 開，按照電腦系統(tǒng)的統(tǒng)一編號(

12、按照“貨架號.區(qū)域號.第幾層+三位順序號”的方式編碼)存放，以便發(fā)貨。物料擺放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、 防潮、防濕，所有材料要采用“編碼+名稱”的方式標(biāo) 識，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。對機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因 油脂干脫造成性能受到影響。商品車存貨的保管由綜合部另行規(guī)定。第二十九條、銷售與出庫:商品車的銷售出庫:(1)由銷售部提交訂車單開具注明有車架號碼及裝飾項目的工業(yè)品買賣合同（一式四聯(lián)）后，交由裝飾部門 進(jìn)行領(lǐng)料出庫和車載裝飾。2 ） 裝飾部門完成所需裝飾項目在銷售出庫單（一式三聯(lián)）上簽字并交由銷售部驗收簽字后，將財務(wù)聯(lián)取出 留存并于月末交由財務(wù)計

13、算裝飾工資。維修站銷售出庫:1）由維修站前臺接待開具注明有客戶信息、服務(wù)項目及結(jié)算方式的維修服務(wù)結(jié)算單（一式三聯(lián)）。不同的 維修組和不同的結(jié)算方式應(yīng)分別開單， 結(jié)算方式包括:結(jié)算方式說明現(xiàn)金結(jié)算包括所有收取現(xiàn)金的銷售（含部分欠款）廠家三包向廠家索賠的維修項目（在結(jié)算單上注明三包單號）裝飾三包應(yīng)由裝飾材料供應(yīng)商三包的維修服務(wù)項目其他三包無三包單號的廠家技術(shù)升級等服務(wù)項目免費首保根據(jù)廠家規(guī)定享受免費首保的服務(wù)項目保險賠付由保險公司支付款項的項目（在結(jié)算單上注明理賠單號）內(nèi)部結(jié)算XX公司下屬各部門（不含維修站）的維修服務(wù)項目XX公司應(yīng)由XXXX汽車銷售服務(wù)有限公司付款的服務(wù)項目維修站領(lǐng)用XX公司下屬

14、維修站的維修服務(wù)項目應(yīng)收掛賬公司內(nèi)部員工和經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的欠款客戶的服務(wù)項目2） 庫房保管根據(jù)維修服務(wù)結(jié)算單（一式三聯(lián)）上載明物料明細(xì)進(jìn)行發(fā)貨，發(fā)貨后領(lǐng)貨人和保管在維修服務(wù)結(jié)算單（一式三聯(lián)）上簽字，簽字后的存根聯(lián)由保管留存，客戶聯(lián)和財務(wù)聯(lián)連同維修委托書綠聯(lián)交 由維修站出納準(zhǔn)備收款。3） 維修站出納收款后，在維修服務(wù)結(jié)算單（一式兩聯(lián)）上簽字蓋章，將客戶聯(lián)交由交款客戶，財務(wù)聯(lián)連同維修委托書綠聯(lián)交財務(wù)進(jìn)行核算。4 ） 對于非現(xiàn)金收款方式結(jié)算的客戶，出納將維修服務(wù)結(jié)算單（一式兩聯(lián)）連同維修委托書綠聯(lián)交財務(wù)進(jìn)行核算。內(nèi)部領(lǐng)料出庫:公司內(nèi)部耗用物料經(jīng)部門經(jīng)理審核同意后可由使用人 到庫房辦理內(nèi)部領(lǐng)料出庫。庫房

15、保管根據(jù)部門經(jīng)理審核同意后的用料計劃開具出庫單（一式三聯(lián)），由領(lǐng)料人和保管簽字后予以發(fā)貨。簽字后的出庫單（一式三聯(lián)），存根聯(lián)由保管留存, 紅聯(lián)交領(lǐng)料人所在部門留存，財務(wù)聯(lián)月底匯總后由保 管上交財務(wù)核算。內(nèi)部領(lǐng)料按照進(jìn)貨價格計算，計入領(lǐng)料部門成本進(jìn)行績效考核。第三十條、存貨清查與盤點:財務(wù)部門應(yīng)會同庫房管理人于每月末應(yīng)對各庫房存貨進(jìn)行實地清查盤點。實地盤點結(jié)束后，由盤點人員在盤點表上簽字，對于賬實不符的情況，應(yīng)查明原因，并編寫盤點報告向總經(jīng)理匯報。發(fā)生的存貨盤虧由庫房管理人按照進(jìn)價賠償。第三十一條、維修備件的計劃與控制:由維修站會同財務(wù)部門制定常備件最低庫存預(yù)警表。庫房保管根據(jù)常備件最低庫存預(yù)警

16、表載明內(nèi)容和庫存實際情況定期填制常備件采購申請表經(jīng)維修站經(jīng)理審批簽字后按照公司規(guī)定流程進(jìn)行采購。非常備件最低庫存預(yù)警表中注明備件物料等采購，由領(lǐng)用維修班組填制采購申請經(jīng)維修站經(jīng)理審批簽字后按照公司規(guī)定流程進(jìn)行采購。第八章費用報銷制度第三十二條、業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定:各部門因工作需要接待客戶時，應(yīng)事先電話請示總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在業(yè)務(wù)招待費報銷前補(bǔ)填申請并提交總經(jīng)理審批。符合下列條件之一的，由部門負(fù)責(zé)人以上管理人員提出接待申請: 1) 公司經(jīng)營業(yè)務(wù)中的重要客人;2 ) 其他經(jīng)總經(jīng)理認(rèn)可的外部合作單位關(guān)系人員。嚴(yán)格業(yè)務(wù)招待費事前審批制度，確保一次一報，一次一單。業(yè)務(wù)招待費的報銷，應(yīng)嚴(yán)格按照實際招待對象如實

17、填寫費用 報銷單，并附合法票據(jù)由財務(wù)審核經(jīng)總經(jīng)理簽字后予以報 銷。第三十三條、通訊費報銷規(guī)定:通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)：按照員工在公司報備的號碼，以上月實際 發(fā)生通訊費（以記載有電話號碼的通訊費發(fā)票） 和下表標(biāo)準(zhǔn)中最低者報銷:員工級別通訊費報銷上限總經(jīng)理實報實銷部門經(jīng)理200.00財務(wù)、行政人員100.00銷售人員50.00總經(jīng)理指定的其他人員按照指定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行享受公司通訊費報銷的人員，電話要求24小時開機(jī)，經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)月累計關(guān)機(jī)3次以上，對當(dāng)月通訊費不予報銷。員工轉(zhuǎn)崗時，通訊費在到新崗的次月按新崗報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;員工辭職、調(diào)動離開公司時，從次月停止報銷通訊費。公司報銷的通訊費按照員工所屬部門，計入各部門成本

18、費用 并計算績效考核。第三十四條、交通費報銷規(guī)定:因公出差的交通費按照經(jīng)辦人提供的發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽字后 實時報銷。因公外出辦事，原則上應(yīng)乘坐公交車，經(jīng)總經(jīng)理同意的可以乘坐出租車，事后憑合法票據(jù)據(jù)實報銷。第三十五條、職工活動費報銷規(guī)定:各部門組織職工集體活動，應(yīng)事前書面申請經(jīng)總經(jīng)理審批簽 字后方可執(zhí)行。未事先審批的，一律不予報銷。各部門按照規(guī)定組織職工集體活動后，以合法票據(jù)附簽字后的申請單據(jù)實報銷。經(jīng)總經(jīng)理簽字同意的職工活動經(jīng)費計入公司福利費用,不計入各部門成本費用績效考核。第三十六條、傭金支付規(guī)定:公司需對外支付的貨幣傭金，必須先由經(jīng)辦人填寫申請單, 經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后由出納支付，并及時入賬。公司需對外支付的非貨幣傭金，由經(jīng)