卷煙BPRERP項(xiàng)目FA調(diào)研

1、ERP項(xiàng)目固定資產(chǎn)調(diào)研問(wèn) 卷長(zhǎng)沙卷煙廠調(diào)撥站文檔作者 創(chuàng)建日期 更新日期 控制編碼 當(dāng)前版本漢普公司長(zhǎng)煙項(xiàng)目組2001年02月15日VCSDB/FA >V1.0人:漢普管理咨詢（中國(guó)）有限公審批簽字:長(zhǎng)煙項(xiàng)目經(jīng)理V漢普項(xiàng)目經(jīng)理拷貝數(shù)量SIN®ELP漢# 咨詢文檔控制更改記錄日期作者版本更改參考2001-2-15漢普公司長(zhǎng)煙項(xiàng)目組1.0沒(méi)有前面的文檔審閱分發(fā)人員編碼姓名地點(diǎn)和位置1234目錄文檔控制更改記錄審閱目錄固定資產(chǎn)/在建工程背景資料總體管理方面財(cái)務(wù)核算方面固定資產(chǎn)的增加及其核算方面的信息 固定資產(chǎn)的折舊 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的減少固定資產(chǎn)的調(diào)整和重估 固定資產(chǎn)的出租和租

2、賃 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)和其他攤銷性資產(chǎn) 其他3456101011141618192122固定資產(chǎn)/在建工程背景資料處理固定資產(chǎn)和在建工程帳目需要與公司內(nèi)部的其他部門(mén)什么單位聯(lián)系？ 聯(lián)系的目的是么？答：1、歸口管理部門(mén)（1 ）項(xiàng)目組：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)及外圍設(shè)備（2 ）辦公室：除歸口項(xiàng)目組管理的其他固定資產(chǎn)聯(lián)系目的：（1）理固定資產(chǎn)購(gòu)建、入帳手續(xù)：如經(jīng)濟(jì)合同審批 表（購(gòu)建總金額在2萬(wàn)元以上，必須與供貨單位 簽經(jīng)濟(jì)合同）、固定資產(chǎn)購(gòu)建申請(qǐng)單、固定資 產(chǎn)投產(chǎn)使用通知單。（2）建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳、及增減異動(dòng)申請(qǐng)，保證固 定資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)部臺(tái)帳、卡片相符。2、使用部門(mén)：相關(guān)部門(mén)聯(lián)系目的：（1）建立

3、固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳、及增減申報(bào)，保證固定資 產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)部臺(tái)帳、卡片相符。處理固定資產(chǎn)和在建工程帳目需要與機(jī)構(gòu)以外什么單位（例：供應(yīng)商/政府部門(mén)、長(zhǎng)沙卷煙廠）聯(lián)系？ 聯(lián)系的目的是 什么？答：有沒(méi)有固定資產(chǎn)和在建工程政策與處理流程手冊(cè)? 答：固定資產(chǎn)管理制度總體管理方面如何界定固定資產(chǎn)?答：固定資產(chǎn)是指在使用過(guò)程中保持原來(lái)實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。包括使用期限超過(guò)一年，價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、器械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。月）？答：固定資產(chǎn)最早購(gòu)置日期:1999年6月。固定資產(chǎn)最早購(gòu)置或啟用日期及報(bào)廢時(shí)間（具體到哪年哪固定資產(chǎn)、在建工程現(xiàn)有記錄條數(shù)有多少（分別列

4、出）？ 答：固定資產(chǎn)有記錄 1227條。固定資產(chǎn)的編號(hào)規(guī)則。答：固定資產(chǎn)的編號(hào)為12 位:1-6位為投產(chǎn)日期;產(chǎn)類別代碼，其中：7-8位為部門(mén)代碼；9-11位為固定資產(chǎn)順序號(hào)；12位為固定資A代表房屋。代表建筑物。代表計(jì)算機(jī)及外圍設(shè)備。代表交通運(yùn)輸工具。代表通訊設(shè)備。代表其他。固定資產(chǎn)位置和部門(mén)是否一致?答：般情況一致。但“借用固定資產(chǎn)”位置與部門(mén)不一致。固定資產(chǎn)是否記錄供應(yīng)商信息和制造商信息。答：有部分記錄了供應(yīng)商單位名稱。有否可能通過(guò)以下措施在相關(guān)資產(chǎn)組別之間建立起關(guān)系？1.是否將資產(chǎn)號(hào)碼歸類？答：2.是否按所有權(quán) / 業(yè)務(wù)單位歸類？答：3.其他 （請(qǐng)予以說(shuō)明 ）？答：固定資產(chǎn)有幾種分類方

5、法，每種分類方法的意義。答： A 代表房屋。代表建筑物。代表計(jì)算機(jī)及外圍設(shè)備。代表交通運(yùn)輸工具。代表通訊設(shè)備。代表其他。意義：識(shí)別代碼。固定資產(chǎn)是否按重要性原則進(jìn)行分類？如果有，判斷重要性原則的標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：否。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)多長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行一次。 盤(pán)點(diǎn)差異的處理及審批程序。答：一年至少盤(pán)點(diǎn)一次。1. 是否存在重估資產(chǎn)業(yè)務(wù)？答：否。答：否。3. 其他 （ 請(qǐng)予以說(shuō)明 ）？財(cái)務(wù)核算方面答：使用部門(mén)提出申請(qǐng)*歸口部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、主管站長(zhǎng)固定資產(chǎn)的增加及其核算方面的信息固定資產(chǎn)的主要增加的管理處理程序及財(cái)務(wù)處理方式審批經(jīng)濟(jì)合同送審歸口部門(mén)采購(gòu)、財(cái)務(wù)部門(mén)付款歸口部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)驗(yàn)收固定資產(chǎn)投產(chǎn)財(cái)務(wù)部

6、門(mén)入帳。在建工程資本化的方法或流程。答:財(cái)務(wù)上的分類方法及每類資產(chǎn)所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)成本科目、累計(jì)折舊科目。答：“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用一一折舊”、“累計(jì)折舊”。固定資產(chǎn)的殘值率。(如果各類不同，請(qǐng)?zhí)峁┰摲诸惐?。答：固定資產(chǎn)凈殘值為零。提供不同核算帳簿的固定資產(chǎn)的每類分類的資產(chǎn)壽命表。(1)房屋、建筑物折舊年限為20年;(2)機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年;(3)運(yùn)輸工具為8年;為5年。(4 )電子設(shè)備、以及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)的記帳幣種。答：人民幣。固定資產(chǎn)的折舊怎樣準(zhǔn)備折舊表 、折舊計(jì)劃與記錄折舊。答：用友財(cái)務(wù)軟件一一固定資產(chǎn)軟件自動(dòng)計(jì)算、生成憑證。折舊方法中是采用直線

7、法、 加速折舊法、工作量法等中的哪 幾種方法。答：折舊方法中是采用直線法。固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊是投入使用的當(dāng)月還是次月,報(bào)廢或出售當(dāng)月是否計(jì)提折舊。答：投入使用的次月計(jì)提折舊；報(bào)廢或出售當(dāng)月計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法、資產(chǎn)壽命是否和稅法取得完全統(tǒng)一。如果有不統(tǒng)一的地方，會(huì)計(jì)處理將做什么樣的調(diào)整。答：固定資產(chǎn)的折舊方法、資產(chǎn)壽命和稅法取得完全統(tǒng)一。什么樣的情況下固定資產(chǎn)停止折舊。 對(duì)于停止折舊又啟用的 資產(chǎn)，啟用當(dāng)月是否折舊。答：（1）提足折舊繼續(xù)使用；2）未提足折舊提前報(bào)廢的； 3）未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備。對(duì)于停止折舊又啟用的資產(chǎn)，啟用當(dāng)月不提折舊。曾經(jīng)停止折舊的固定資產(chǎn)是不改變以后的每月

8、計(jì)提折舊金 額而順延資產(chǎn)壽命，還是資產(chǎn)壽命不變而增加每月計(jì)提的折舊金額。答：資產(chǎn)壽命不變而增加每月計(jì)提的折舊金額。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用科目是否按每一個(gè)部門(mén)分開(kāi)。答：按部門(mén)分開(kāi)。運(yùn)行折舊之后，發(fā)現(xiàn)上月的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，如何進(jìn)行調(diào)整？答：補(bǔ)提或減提。對(duì)數(shù)月前的錯(cuò)誤如何調(diào)整， 是補(bǔ)提 （或減提） 折舊還是在資產(chǎn)的剩余壽命周期內(nèi)平均分配以前的錯(cuò)提。對(duì)以前年度錯(cuò)提的處 理方案如何?答：補(bǔ)提或減提。什么樣的情況下將對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)劃外折舊?答:固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的程序和審批級(jí)別及涉及的文檔。“固答: (1)歸口部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物轉(zhuǎn)移，并由歸口部門(mén)填寫(xiě)定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知單”，一式四份，分別由轉(zhuǎn)出部門(mén)、轉(zhuǎn)入部門(mén)、歸口

9、部門(mén)和財(cái)務(wù)部簽字蓋章，轉(zhuǎn)出部門(mén)、轉(zhuǎn)入部門(mén)、歸口部門(mén)和財(cái)務(wù)部同時(shí)調(diào)整其固定資產(chǎn)實(shí)物帳。(2)固定資產(chǎn)站外轉(zhuǎn)移，由財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行評(píng)估及帳務(wù)處理,歸口部門(mén)及使用部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物轉(zhuǎn)移及銷帳工作。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的帳務(wù)處理：如何部門(mén)之間答：固定資產(chǎn)站外轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理:(1) 出售:借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入(2) 捐贈(zèng):累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：營(yíng)業(yè)外支出貸：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移當(dāng)月折舊費(fèi)用歸屬原部門(mén)還是新的部門(mén)。答：轉(zhuǎn)移當(dāng)月折舊費(fèi)用歸屬原部門(mén)固定資產(chǎn)的減少固定資產(chǎn)的減少包括哪幾種方式：如報(bào)廢、出售、捐出、盤(pán)虧等 答：固定資產(chǎn)的

10、減少包括報(bào)廢、出售、捐出、盤(pán)虧、毀損。報(bào)廢或捐出一項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理審批程序，是否需要稅務(wù)局的批準(zhǔn)?答：報(bào)廢審批程序：使用部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”口管理部門(mén)技術(shù)鑒定財(cái)務(wù)部報(bào)上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)。捐出審批程序：使用部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知單”歸口貸：固定資產(chǎn)清理管理部門(mén)財(cái)務(wù)部報(bào)上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)。不需要稅務(wù)局批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)廢的收入科目和支出科目是什么?答：“營(yíng)業(yè)外收入（支出）”固定資產(chǎn)報(bào)廢發(fā)生收入和支出所對(duì)應(yīng)核算方式。答：收入：借：銀行存款支出：借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款對(duì)固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊科目在報(bào)廢時(shí)如何結(jié)轉(zhuǎn)？答：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)如何結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理科目

11、？ 答：凈損失：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理凈收益：借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入固定資產(chǎn)出售的管理審批程序。答：同固定資產(chǎn)捐出。固定資產(chǎn)出售收入和所發(fā)生的費(fèi)用的帳務(wù)處理。答：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅借：銀行存款借：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤(pán)虧的帳務(wù)處理。答：借：固定資產(chǎn)清理貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)的調(diào)整和重估什么樣的情況下要調(diào)整資產(chǎn)的累計(jì)折舊？應(yīng)如何審批?答:因大修或增加大的配件（或改良）所造成的原值增加應(yīng)如何核算？原值增加的當(dāng)月還是次月開(kāi)始多提折舊?答:改變固定資產(chǎn)折舊年限的

12、審批程序，是否需要稅務(wù)局批準(zhǔn)答：需要。折舊年限的改變對(duì)折舊費(fèi)用有何影響，如何核算。答:殘值率的調(diào)整核算過(guò)程和對(duì)折舊的影響。答:其他調(diào)整的方式。答:因價(jià)格指數(shù)的重大變化或公司的重組，固定資產(chǎn)是否進(jìn)行重估。答:重估的報(bào)批程序是什么?答:重估的核算過(guò)程答:重估對(duì)折舊的影響。答:固定資產(chǎn)的出租和租賃公司資產(chǎn)租賃的方式：融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。答:固定資產(chǎn)的融資租賃審批程序和帳務(wù)處理方式。答:固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃的審批程序和帳務(wù)處理方式。答:固定資產(chǎn)的出租方式:答:固定資產(chǎn)的融資租出審批程序和帳務(wù)處理方式。答:固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租出的審批程序和帳務(wù)處理方式。答:對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)的改良的管理程序和帳務(wù)處理方式。答:對(duì)于融資租賃資產(chǎn)的改良的管理程序和帳務(wù)處理方式。答:對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租出的資產(chǎn)改良的管理程序和帳務(wù)處理方式。答:對(duì)于融資租賃的資產(chǎn)的改良的管理程序和帳務(wù)處理方式。答:融資租賃的資產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)性租賃的固定資產(chǎn)的意外毀損的審批程序和帳務(wù)處理方式。答:融資租出的資產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)性租出的固定資產(chǎn)以外毀損的審批程序和帳務(wù)處理方式。答:無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)和其他攤銷性資產(chǎn)公司目前有什么類型的的無(wú)形資產(chǎn) /遞延資產(chǎn)。答:無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)是否和固定資產(chǎn)一樣在現(xiàn)有的固定資產(chǎn)模塊中進(jìn)