口岸公司財(cái)務(wù)管理制度

1、第一條第二條第三條第四條第五條口岸公司財(cái)務(wù)管理制度第一章、總 則為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，實(shí)行對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作的有效監(jiān)督，提高經(jīng)濟(jì)效益，以保證公司資產(chǎn)的安全、完整和增值，現(xiàn)依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和本公司章程，結(jié)合本公司的性質(zhì)和特點(diǎn)，制訂本制度。公司是依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法成立的具有獨(dú)立的法人資格的有限責(zé)任公司，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，因此公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作必須對(duì)公司股東承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，符合國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定，同時(shí)兼顧員工的利益。公司采用國(guó)際通行的權(quán)責(zé)發(fā)生制記帳體系，正確使用會(huì)計(jì)科目，及時(shí)、準(zhǔn)確、系統(tǒng)地記載公司所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，加強(qiáng)對(duì)公司業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理，提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。公司須建立健

2、全的財(cái)務(wù)核算體系，實(shí)行全面成本管理和成本核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映成本費(fèi)用的升降情況。公司的會(huì)計(jì)年度為公元 1 月1日-12 月31 日。第二章、財(cái)會(huì)人員須知第六條公司財(cái)會(huì)人員要在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照會(huì)計(jì)法和公司的有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān) 督，保證做到:會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須 符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，報(bào)送虛假的會(huì) 計(jì)報(bào)表;會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，按 照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管;對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始

3、憑證，予以退回并要求 更正補(bǔ)充;對(duì)違法或違背公司制度的收支不予辦理，并及時(shí)進(jìn)行 制止和糾正。制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告, 要求處理。如不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的, 要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第七條現(xiàn)金、票據(jù)、憑證、帳表和公司財(cái)務(wù)專用章等，要根據(jù)規(guī) 定和慣例分開(kāi)交叉保管。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔 案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第八條財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第九條財(cái)會(huì)人員須遵守公司保密制度的規(guī)定。第十條第十一條第十二條第十三條第三章、資金管理公司的注冊(cè)資本是由股東所投入的股本所形成的法人資本金。按照公司法的規(guī)定，公司對(duì)法人資本金享有經(jīng)營(yíng)運(yùn)作

4、權(quán)，可以用于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)以及其它資產(chǎn)的占用，可以進(jìn)行合乎法定程序和有關(guān)規(guī)定的對(duì)外項(xiàng)目投資和經(jīng)營(yíng)。根據(jù)公司章程的有關(guān)條款，投資者（公司股東）按其出資比例分享經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，同時(shí)分擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。公積金分為資本公積金和盈余公積金。資本公積金按照國(guó)家規(guī)定記入，并通過(guò)法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金根據(jù)公司章程的規(guī)定，當(dāng)年稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損后，提取利潤(rùn)的 10%作為公司的盈余公積金。第四章、固定資產(chǎn)的管理公司的固定資產(chǎn)指的是使用年限在一年以上的建筑物、設(shè)備、器具、工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)設(shè)備的、單價(jià)在 2000 元以上、使用年限超過(guò) 2 年的物品也視為固定資產(chǎn)。第十四條固定資產(chǎn)應(yīng)該分類進(jìn)行明細(xì)核算，建立固定資

5、產(chǎn)臺(tái)帳。第十五條固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)入、調(diào)出、清理、報(bào)廢、核銷都應(yīng)該 及時(shí)入帳，定期檢查，做到帳實(shí)相符，健全固定資產(chǎn)收發(fā) 使用和保管制度，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證固定資產(chǎn)的安全。第十六條固定資產(chǎn)的報(bào)廢或殘損變價(jià)處理，必須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第十七條固定資產(chǎn)的購(gòu)建必須由公司統(tǒng)一制定計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)審批后方可執(zhí)行。所需資金來(lái)源必須正當(dāng)清楚。第十八條購(gòu)入固定資產(chǎn)的購(gòu)入價(jià)格加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用構(gòu)成固定資產(chǎn)的價(jià)值。第十九條投資者投入的固定資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。第二十條固定資產(chǎn)應(yīng)該計(jì)提折舊。公司當(dāng)月增加或者開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月開(kāi)始計(jì)算折舊；當(dāng)月減少

6、后停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊；由于經(jīng)營(yíng)管理不善等主觀原因造成的提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，未計(jì)提的折舊不得彌補(bǔ)。第二十一條固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提按照“資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)殘值X分類折舊率”方法計(jì)算。第二十二條固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率為固定資產(chǎn)原值的3-5%，具體的比率應(yīng)該報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管審核。第二十三條固定資產(chǎn)的折舊率按照平均年限法計(jì)算。 相應(yīng)的折舊額按照下面的方法計(jì)算：年折舊率二（1-預(yù)計(jì)殘值率）寧折舊年限X 100%月折舊率二年折舊率+ 12月折舊額二固定資產(chǎn)原值X月折舊率第二十四條 公司規(guī)定，固定資產(chǎn)的分類折舊年限按照下列標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)運(yùn)輸設(shè)備10年電子計(jì)算機(jī)5年空調(diào)、電器設(shè)備10年傳真機(jī)

7、、無(wú)線電話5年電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)5年音響、錄（攝）像機(jī)10年家具15年算：1第五章、長(zhǎng)期投資管理第二十五條公司長(zhǎng)期投資包括撥付所屬資本、 聯(lián)營(yíng)投資和自營(yíng)投資等。第二十六條公司長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的提出， 必須由公司有關(guān)部門或人員提交項(xiàng)目建議書、 可行性研究報(bào)告或擬投資項(xiàng)目基本情況、所需資金數(shù)額、資金使用計(jì)劃及撥付時(shí)間表。項(xiàng)目的確定和投資額， 必須經(jīng)公司總經(jīng)理審閱后報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)，方可實(shí)施。第二十七條已確定的投資項(xiàng)目， 由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)第二十八條第二十九條第三十條第三十一條第三十二條下，按公司的要求組織實(shí)施，定期或不定期地將項(xiàng)目進(jìn)度和執(zhí)行情況上報(bào)公司。公司所屬項(xiàng)目公司、 子公司及其

8、它自營(yíng)投資項(xiàng)目所需購(gòu)置的專控商品和單價(jià) 5 萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)， 須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。公司所屬項(xiàng)目公司、子公司及其它自營(yíng)投資項(xiàng)目， 5 萬(wàn)元以上的報(bào)廢、報(bào)損項(xiàng)目，須報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司所屬項(xiàng)目公司、 控股子公司投資額在 100 萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，除了另有規(guī)定的以外，須報(bào)公司總經(jīng)理審批。經(jīng)過(guò)公司投資由公司所屬的項(xiàng)目公司、 控股子公司的財(cái)務(wù)分配體制，由公司確定。第六章、流動(dòng)資產(chǎn)的管理公司的流動(dòng)資產(chǎn)指的是現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨等。第三十三條流動(dòng)資產(chǎn)的帳簿記錄應(yīng)該與存貨實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)帳款等進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳、帳證、帳實(shí)三相符。第三十四條資金是公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作所必

9、須的財(cái)力保證。因此，公司須建立健全的資金管理制度， 確保公司日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的順利和有條不紊。第三十五條為了加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)資金的合理流動(dòng)，公司以及公司的各個(gè)部門必須按照本年度的任務(wù)安排編制資金使用計(jì)劃，由公司財(cái)務(wù)部匯總，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十六條按照分級(jí)管理和統(tǒng)籌調(diào)度相結(jié)合的原則，在不影響公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的情況下，公司有權(quán)在所屬企業(yè)和部門之間有第三十七條償調(diào)劑資金余缺，以加速資金的周轉(zhuǎn)。為了全面掌握公司的資金流動(dòng)狀況， 各個(gè)所屬企業(yè)或部 門應(yīng)該在每個(gè)月的月初 2 天之內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)送 上月財(cái)?shù)谌藯l務(wù)收支執(zhí)行情況以及本月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 ?，F(xiàn)金及各種銀行存款的收支要做到日清月結(jié)， 確保帳實(shí)相符，銀行存款

10、和銀行對(duì)帳單金額核對(duì)相符。第三十九條應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算，做到及時(shí)清理、核對(duì)、組織催收，防止壞帳發(fā)生，不使流動(dòng)資產(chǎn)被 長(zhǎng)期占用，妨礙公司的資金周轉(zhuǎn)。經(jīng)過(guò)積極回收處理，仍然出現(xiàn)壞帳損失的，則應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第四十條員工出差，雜項(xiàng)費(fèi)用等借支應(yīng)該經(jīng)過(guò)審批，及時(shí)報(bào)銷，原則上前借不清不能續(xù)借。第七章、成本與費(fèi)用的管理第四十一條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出構(gòu)成公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的成本和費(fèi)用。第四十二條為了實(shí)現(xiàn)對(duì)公司成本支出的有效控制，財(cái)務(wù)部須每半年對(duì)成本實(shí)際支出和計(jì)劃支出進(jìn)行一次分析核算，說(shuō)明形 成差異的原因，對(duì)不利的差異應(yīng)該及時(shí)制定調(diào)整措施， 報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)之后，對(duì)公

11、司的成本支出進(jìn)行矯正。第四十三條公司在整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成公司的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，主要包括：場(chǎng)所租賃費(fèi)、差旅費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用等。第四十四條公司的管理費(fèi)用是公司為管理和組織公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理員工工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、開(kāi)辦攤銷費(fèi)、印花稅、壞帳準(zhǔn)備等。第四十五條員工福利按員工工資總額的 14%提取，用于計(jì)提福利，包括醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)助等。第四十六條職工培訓(xùn)教育費(fèi)：按職工工資總額的1.5% 提取，按規(guī)定使用。第四十七條交際應(yīng)酬費(fèi)是公司為滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的交際費(fèi)用費(fèi)，應(yīng)按照“必需、合理、節(jié)約”的原則開(kāi) 支，依據(jù)全年?duì)I業(yè)收

12、入的一定比例控制使用， 據(jù)實(shí)列支：年?duì)I業(yè)收入在1,500萬(wàn)元以下的，按5%0控制使用;年?duì)I業(yè)收入在1,500 5,000萬(wàn)元的，按3%0控制使用;年?duì)I業(yè)收入在5,000 10,000萬(wàn)元的，按2%0控制使用;年?duì)I業(yè)收入在10,000萬(wàn)元以上的，按1%0控制使用。第五十五條亠 1 t+H差旅費(fèi)：公司職工出差須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，明確出差任務(wù)、出差路線等。公司領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐飛機(jī)或火車，部門經(jīng)理以下職工出差一般乘坐火車，長(zhǎng)途的可乘硬臥。由于各種原因 確需乘飛機(jī)的，須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差期間伙食和當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。第五十六條 修理費(fèi)是公司為修理固定資產(chǎn)和低值易耗品等財(cái)產(chǎn)而支出的各項(xiàng)費(fèi)用。

13、第五十七條 財(cái)務(wù)費(fèi)用是公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括利息的支出、支付金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)、 外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)以及外 匯匯差損失等各項(xiàng)費(fèi)用。第八章、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理第五十八條公司在正確計(jì)算收入和成本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，按年度結(jié)算本年度的利潤(rùn)或虧損。第五十九條利潤(rùn)是公司經(jīng)營(yíng)成果的最終體現(xiàn)。為了加強(qiáng)利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的管理，公司所屬各企業(yè)或部門應(yīng)該在編制年度流動(dòng) 資金計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃的同時(shí)，還應(yīng)該編報(bào)利潤(rùn)計(jì)劃, 由公司財(cái)務(wù)部匯總報(bào)董事會(huì)，據(jù)此檢查和考核公司的經(jīng)營(yíng) 成果。第六十條 公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、匯兌損益、營(yíng)業(yè)外收支凈額等。按規(guī)定取得的減免稅退回的稅金并入 公司利潤(rùn)總額。第六十

14、一條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)由主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)組成。第六十二條投資凈收益是公司的投資收益減投資損失后的余額。其中，投資收益是投資收入減投資所發(fā)生的一些與投資相關(guān) 的費(fèi)用之后的余額。第六十三條 投資收益包括公司對(duì)外投資分回的利潤(rùn)、股利和債券利息以及投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓所獲得的收益。第六十四條投資損失指的是公司投資到期之后收回或中途轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的損失。第六十五條營(yíng)業(yè)外收支凈額是公司營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的凈額。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)的盤盈、變賣收益以及以及 現(xiàn)金溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失、 自然災(zāi)害造成的非正常損失以及賠償金、違約金、捐贈(zèng)款等。第六十六條 公司的稅后留利分配，應(yīng)按董事

15、會(huì)所規(guī)定的比例執(zhí)行。第六十七條 公司在發(fā)生年度虧損時(shí)可以用下一個(gè)年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)， 下一個(gè)年度潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可在 5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)； 5 年內(nèi)不 足彌補(bǔ)的，應(yīng)該用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第六十八條 年度虧損也可以在經(jīng)過(guò)董事會(huì)按照有關(guān)國(guó)家政策作出決定，由公積金彌補(bǔ)。第六十九條 公司繳納所得稅之后的利潤(rùn)， 除國(guó)家另有規(guī)定外， 按照下列順序進(jìn)行分配：1、被沒(méi)收的財(cái)物損失，違反稅法的滯留金和罰款；2、按照第六十七條彌補(bǔ)利潤(rùn)虧損；3、提取 10%的盈余公積金；4、提取 5-10%的盈余公益金，具體比例由公司董事會(huì)確定； 5、向投資者分配利潤(rùn)。第九章、財(cái)務(wù)計(jì)劃及財(cái)務(wù)報(bào)表的管理第七十七條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的效率， 加速資

16、金周轉(zhuǎn)， 實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作的嚴(yán)格控制，公司要求執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)表集中統(tǒng) 一管理制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度最后一個(gè)會(huì)計(jì)月 份向公司董事會(huì)報(bào)送以下計(jì)劃，并編附說(shuō)明書：1、固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃；2、流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃；3、利潤(rùn)計(jì)劃；4、管理費(fèi)用計(jì)劃；5、專項(xiàng)基金計(jì)劃。第七十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)編制季度、 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，分別報(bào)送董事會(huì)、貸款銀行、稅務(wù)所，并留底。第七十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)季度和年度末編制以下報(bào)表：1、資產(chǎn)負(fù)債表；2、應(yīng)該上交、彌補(bǔ)款項(xiàng)的明細(xì)表；3、損益表；4、現(xiàn)金流量表；5、管理費(fèi)用表；6、專項(xiàng)基金表；7、預(yù)收定金表；8、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表。第八十條 會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到手續(xù)齊全， 內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確， 說(shuō)明清楚。第十章、清 算第八十一條 根據(jù)公司章程的規(guī)定， 公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算小組，對(duì)企業(yè) 財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清算。編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn) 清單，制定清算方案。按規(guī)定通知并公告?zhèn)鶛?quán)人妥善