獨立核算自負盈虧管理辦法

1、“獨立核算、自負盈虧”管理辦法一、目的為規(guī)范集團屬下各獨立法人公司的自主經營管理，明確項目 責任人職責，提高企業(yè)工作效率和經濟效益，實現(xiàn)收支平衡的正 現(xiàn)金流、正利潤，確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展，特制訂本辦法。二、適用范圍本辦法適用于集團屬下各獨立下屬單位的目標費用控制、成 本核算、利潤分析等經濟指標管理。三、主責部門及職責集團財務中心是下屬單位獨立核算、自負盈虧的主責部門， 財務中心各財務分部對所有目標指標進行全程管控。其主要職責 如下：1、負責針對集團各下屬單位的實際情況，分別制定收入、成 本、費用、利潤等全年經濟指標，確定年度收支計劃，經集團公司董事長審批后執(zhí)行。2、負責審核集團各中心下屬

2、子公司月度收支計劃， 報集團公 司董事長審批后執(zhí)行。3、負責全程管控集團各中心下屬子公司的經濟指標， 包括收 入目標的實現(xiàn)、成本費用的實際把控。及時統(tǒng)計收支計劃的完成情況并進行分析上報。4、督促相關部門完成各項收入指標，監(jiān)督相關部門按目標成 本費用進行控制。確保各公司的目標指標的全面完成。四、工作內容1、獨立核算、自負盈虧的基本要求（1）獨立核算、自負盈虧的定義獨立核算、自負盈虧是指各公司對各自的經營行為負責，在 集團公司的宏觀管理及調控下，獨立實現(xiàn)企業(yè)的經營管理，確保 集團下達的各項經濟目標的實現(xiàn)。（2）獨立核算、自負盈虧的基本要求正現(xiàn)金流要求在年度目標內，下屬單位實現(xiàn)收支平衡，即公司實現(xiàn)的

3、現(xiàn)金 流入應大于現(xiàn)金支出。企業(yè)應以“量出為入”的原則做好年度現(xiàn) 金流的籌劃和計劃工作。下屬各單位應根據(jù)公司實際需求做好各 階段的資金計劃和籌措計劃，按計劃實施以保證項目的順利進行。 如因經營需要從集團公司借入資金，按銀行貸款利率或集團內部 資金管理辦法計算相應資金占用費。正利潤要求現(xiàn), 出、 現(xiàn)。公司下屬各單位在正常經營過程中，應確保年度凈利潤的實 在執(zhí)行過程中應最大限度地完成收入計劃，嚴格控制費用支 成本指標支出計劃不偏離年度預算目標，確保目標利潤的實年度正利潤的實現(xiàn)，財務核算應以“權責發(fā)生制”為原則， 要求年度內所發(fā)生的所有支出都應計入當年成本，不得因資金支 付原因而不計入相應的成本開支中

4、，當期成本應全部計算其中不 得漏項。2 、獨立核算模式操作方法（1）時間要求每年10月份，由財務中心發(fā)起啟動下年度經濟目標收支預計 工作。并于12月15日前報集團董事會審批確定，12月25日前 簽訂目標責任書。（2）指標確定根據(jù)各公司實際經營業(yè)務確定不同的考核指標，主要有“經 營收入、經營成本、管理費用、營銷費用、目標利潤”等指標。（3）經濟指標管控各公司嚴格按年度收支計劃及公司負責人簽訂的目標責任 書執(zhí)行全年的經濟指標管理，每月支出計劃根據(jù)年度計劃結合實 際情況進行調整。每月支出計劃的確定，嚴格按“以收定支”的目標執(zhí)行。 下 月的支出計劃，不得超過上月月末的資金余額，且根據(jù)集團公司 資金管理

5、要求保證帳面資金余額。下屬單位成本費用的支出，嚴格執(zhí)行“目標預算”管理模式, 一切支出必須先有立項、審批、計劃、合同等才能有相關的支出 發(fā)生。下屬單位應確保所有支出在可控的目標指標范圍內。 集團財務中心對下屬各單位月度收入完成情況實施預警管 理，對有關經濟指標有偏離年初預算指標傾向的要及時發(fā)出預警， 對無法完成經濟指標的下屬單位，要求其負責人形成詳細書面報 告報董事長審批；對于各項費用支出嚴格控制，做到有預算、有 指標、有計劃。 各財務分部每月10日前完成對上月的收支計劃的執(zhí)行情況 的分析并報集團財務中心。集團財務中心每月15日前對各公司經 濟指標完成情況進行分析匯總上報至集團董事長。五、考核

6、辦法1、經營收入考核：（1）未完成當月目標收入的70%扣發(fā)目標責任人績效工資 的50%（2）連續(xù)三個月未完成目標收入的 70%下調三級工資，行 政降職一級。（3）全年累計5個月未完成目標收入的70%免職、調崗、 淘汰。2、成本費用指標考核：（1）固定費用支出（人資成本除外）超過目標費用，超出部 分，從目標責任人獎金池中等額扣除。（2）變動費用支出超過按實現(xiàn)收入計提的可使用費用，超出 部分，從目標責任人獎金池中等額扣除。（3）在完成經營收入目標的情況下，實際費用支出低于目標 費用，按節(jié)約部分的10%獎勵給目標責任人及其核心團隊。3、目標利潤考核按集團公司確定的簽訂的目標責任書及集團公司的相關考核 辦法執(zhí)行。4、資金支付指標考核：每月支出嚴格按目標計劃執(zhí)行， 未按目標計劃執(zhí)行， 按如下方 式處罰：（1）當月支出全部在計劃范圍內且當月實際支出總額未超過 目標計劃的，不予處罰。（2）當月支出有計劃外支出但當月實際支出總額未超過目標 計劃支出，計劃外支出金額占總支出金額的 10%以內，不予處罰， 超過 10%，扣發(fā)目標責任人績效工資的 20%。（3）當月支出有計劃外支出且當月實際支出總額超過目標計 劃支出，計劃外支出金額占總支