第八章國(guó)際稅收管理組織理解練習(xí)知識(shí)題及答案解析

1、第八章國(guó)際稅收管理練習(xí)題A、扣除法B、抵免法 C、低稅法D、免稅法單項(xiàng)選擇題1、國(guó)際稅收的本質(zhì)是（ ）A、國(guó)家與個(gè)人之間的稅收分配關(guān)系B、國(guó)家與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系C、國(guó)家與地區(qū)之間的稅收分配關(guān)系D、國(guó)家與集體之間的稅收分配關(guān)系 2、按照聯(lián)合國(guó)范本和經(jīng)合組織范本的規(guī)定，下面那一項(xiàng)不是確 定居民身份判斷規(guī)則（ ）A、是否具有經(jīng)常性住所B、看其重要利益中心設(shè)在哪國(guó)C、是否有習(xí)慣性住所D、是哪個(gè)國(guó)家的國(guó)民3、我國(guó)在對(duì)外已經(jīng)簽訂的避免雙重征稅協(xié)定中，列入?yún)f(xié)定的適 用稅種主要 （ ）A、財(cái)產(chǎn)稅B、流轉(zhuǎn)稅 C、所得稅 D、關(guān)稅4、國(guó)際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是（）A、明確所得概念B、協(xié)調(diào)各締約國(guó)之間的稅收管轄

2、權(quán)C、保證收受無(wú)差別對(duì)待D、免除雙重征稅 5、跨國(guó)納稅人偷稅、逃稅最常見(jiàn)的手段是（A、轉(zhuǎn)移資產(chǎn) B、偽造憑證 C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)D、隱瞞收6、在消除國(guó)際重復(fù)征稅的各項(xiàng)方法中，最徹底的方法是（7、造成國(guó)際重復(fù)征稅的基本原因是（）。A、8、國(guó)際稅收中所指的國(guó)際重復(fù)征稅，一般屬于（）。A. 法律性國(guó)際重復(fù)征稅B. 經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅C. 稅制性國(guó)際重復(fù)征稅D .雙邊性國(guó)際重復(fù)征稅9、國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是（）。A. 經(jīng)濟(jì)全球一體化B. 跨國(guó)企業(yè)的產(chǎn)生C.各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊D.收入來(lái)源的國(guó)際化跨國(guó)所得B、稅收管轄權(quán)的沖突 C、稅收競(jìng)爭(zhēng)D、稅法不統(tǒng)C、公司所得稅而獨(dú)立存在D、國(guó)家而獨(dú)立存在10、

3、下列選項(xiàng)中屬于國(guó)際稅收研究范圍的是（A、國(guó)際稅收與國(guó)際經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系B、國(guó)際稅收涉及的納稅人和征稅對(duì)象C、國(guó)際稅收和國(guó)際經(jīng)濟(jì)的關(guān)系D、國(guó)際稅收與各國(guó)政府的關(guān)系 11、國(guó)際稅收是關(guān)于（ ）A、發(fā)生在國(guó)家之間的一切稅務(wù)關(guān)系B、本國(guó)稅制中有關(guān)涉外的部分C、發(fā)生在國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系D、對(duì)某些外國(guó)稅制所進(jìn)行的比較研究 12、國(guó)際稅收是一個(gè)歷史范疇，它不能脫離（A、社會(huì)階級(jí)而獨(dú)立存在 B、個(gè)人所得稅而獨(dú)立存在13 、判別國(guó)際稅收涉及的納稅人的標(biāo)志是（A、該納稅人在某國(guó)取得了公民身份B、該納稅人在某國(guó)有永久性住所C、該納稅人具有外國(guó)國(guó)籍D、該納稅人取得的所得同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家承擔(dān)納稅義務(wù) 14、下列

4、所得中屬于投資所得的是（ ）A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的價(jià)值B、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值C、股息、利息和特許權(quán)使用D、臨時(shí)或偶然所得15、在確定跨國(guó)自然人居民身份時(shí)所采用的法律標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上運(yùn)用 的是（ ）A、戶籍標(biāo)準(zhǔn)B、公民標(biāo)準(zhǔn) C、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) D、居所標(biāo)準(zhǔn) 16、我國(guó)在確定稅收管轄權(quán)時(shí)， 參照國(guó)際慣例， 結(jié)合我國(guó)的實(shí)際 情況，實(shí)行（ ）A、地域稅收管轄權(quán) B、居民稅收管轄權(quán)C、所得來(lái)源地管轄權(quán)D地域稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán) 17、國(guó)際雙重征稅的擴(kuò)大化的問(wèn)題主要導(dǎo)源于（A、不同的稅收管轄權(quán)體現(xiàn)了不同的財(cái)權(quán)利益B、直接投資的增多C、跨國(guó)納稅人的形成D、國(guó)際法的復(fù)雜程度 18、對(duì)跨國(guó)納稅人來(lái)自非居住國(guó)的投資所得行使所得來(lái)

5、源地稅收管轄權(quán)的約束性規(guī)范是依據(jù)（ ）A、勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn) B、權(quán)利使用地標(biāo)準(zhǔn)C、實(shí)際支付在標(biāo)準(zhǔn) D、比例分配標(biāo)準(zhǔn)19 、合理分配收入與費(fèi)用分配，有利于（A 、兼顧來(lái)源國(guó)與居住國(guó)之間的財(cái)權(quán)利益B、兼顧跨國(guó)公司與其居住國(guó)的利益C 、兼顧各有關(guān)國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益D、兼顧各跨國(guó)聯(lián)屬企業(yè)之間利益20、國(guó)際避稅行為形成的客觀原因是（A、各國(guó)的所得稅制度的差異B、國(guó)別的差異C、經(jīng)濟(jì)體制的差異D 、收入來(lái)源地的差異21、跨國(guó)納稅人成立控股公司的主要目的在于利用其（A、進(jìn)行消極投資B、從事貿(mào)易活動(dòng)C、逃避遺產(chǎn)稅D、控制其他公司 22、發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)避稅地的態(tài)度原則上是（A、鼓勵(lì)B、忽視C、默認(rèn)D、敵視 23、影響避

6、稅港經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性的重要因素是（A、政治經(jīng)濟(jì)狀況 B、國(guó)民收入水平C、經(jīng)濟(jì)管理體制D 、國(guó)際地位24、某些國(guó)家或地區(qū)樂(lè)于成為避稅港的最主要原因是（A、一般經(jīng)濟(jì)不甚發(fā)達(dá)B、跨國(guó)納稅人牟取額外收益的欲望C、稅基的差異D 、經(jīng)濟(jì)特別發(fā)達(dá)25、B 國(guó) X 銀行向 A 國(guó) Y 公司提供了一筆貸款，獲得利息，A 國(guó)政府對(duì)此項(xiàng)利息征收所得稅， A 國(guó)政府行使的是： （）A、居民稅收管轄權(quán)B、地域稅收管轄權(quán)C、公民稅收管轄權(quán)D、地域和居民管轄權(quán) 26、位于 A 國(guó)的子公司分配、匯寄股息給 B 國(guó)母公司時(shí)， 般應(yīng)繳納預(yù)提所得稅。如 B 國(guó)政府允許該項(xiàng)預(yù)提所得稅從母公司所得稅應(yīng)納稅額中減除，此項(xiàng)減除屬： （）A、間接

7、抵免B、扣除C、免稅D、直接抵免27 、以下關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、稅收管轄權(quán)屬于國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)B、國(guó)際稅收分配關(guān)系中一系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)C 稅收管轄權(quán)劃分原則有屬地原則和屬人原則兩種D、國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)利所采取的原則是一致的）。28、以下關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅消除的方法的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A、處理國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題主要有免稅法和抵免法兩種方法B、抵免法是普遍采用的C、在運(yùn)用免稅法過(guò)程中，有時(shí)也會(huì)增加一項(xiàng)稅收饒讓的內(nèi)容D、有些國(guó)家還選擇了扣除法和抵稅法來(lái)解決國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題29、我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定所遵循的原則不包括（）。A、所得地域稅收管轄權(quán)的征稅原則B、

8、平等互利原則C、稅收饒讓原則D 、固定談判格局30、 A 國(guó)一居民總公司在 B 國(guó)設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在 A 取得所得 600 萬(wàn)元，在 B 國(guó)分公司取得所得 100萬(wàn)元，分公司按30%稅率向B國(guó)政府繳納所得稅30萬(wàn)元，A、國(guó)所得稅率 25% ，按照限額抵免法，則 A 國(guó)應(yīng)對(duì)總公司征稅（ ）。萬(wàn)元 D 、 140 萬(wàn)元A、 175 萬(wàn)元 B、 150 萬(wàn)元 C、 14531 、下列稅法錯(cuò)誤的有（）。A、避稅地是指不征稅的國(guó)家或地區(qū)B、稅收情報(bào)交換是國(guó)家之間合作進(jìn)行國(guó)際反避稅的主要內(nèi)容C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的A、國(guó)家稅收B、國(guó)家本質(zhì)管轄對(duì)象是關(guān)聯(lián)交易D、對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成的不合理收入、費(fèi)用的調(diào)

9、整方法，是轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容32、 A 國(guó)母公司經(jīng)營(yíng)所得 2000 萬(wàn)元，在 B 國(guó)設(shè)立一子公司的所得額為 1000 萬(wàn)元， B 國(guó)公司所得稅率 20% ， A 國(guó)為并從其稅后利潤(rùn)若 A 國(guó)實(shí)施限額25% ，子公司繳納 B 國(guó)所得稅 200 萬(wàn)元，800 萬(wàn)元中分給 A 國(guó)母公司股息 300 萬(wàn)元，間接抵免，則 A 國(guó)母公司應(yīng)納所得稅額為（）。A 、 575 萬(wàn)元B、 550.25 萬(wàn)元C、 518.75 萬(wàn)元D 、 500 萬(wàn)元33、發(fā)展中國(guó)家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時(shí)，較多參照了（ ）。A 、經(jīng)合發(fā)范本B 、 聯(lián)合國(guó)范本C、大西洋范本D 、亞細(xì)亞范本34、國(guó)際稅收是以 （）為基礎(chǔ)，對(duì)跨國(guó)

10、納稅人征稅過(guò)程中形成的分配關(guān)系。c、國(guó)家權(quán)力D、國(guó)家性質(zhì)35、國(guó)際稅收與國(guó)內(nèi)稅收的根本區(qū)別是（A、國(guó)際稅收涉及的納稅人具有跨國(guó)性B 、國(guó)際稅收涉及的課稅對(duì)象具有跨國(guó)性C、國(guó)際稅收所反映的分配關(guān)系具有兩重性D、國(guó)際稅收的獨(dú)立性 36、發(fā)展中國(guó)家由于生產(chǎn)力水平較低， 投資能力較差， 吸引利用 外資和引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)較發(fā)達(dá)國(guó)家多， 因而外國(guó)投資者來(lái)源本國(guó)所得較多，所以多強(qiáng)調(diào)（ ）A 、居民稅收管轄權(quán)B、地域稅收管轄權(quán)C、公民稅收管轄權(quán)D、地域和居民管轄權(quán) 37、在免除國(guó)際重復(fù)征稅的方法上， 目前世界上大多數(shù)國(guó)家包括 中國(guó)主要采用的方法是（A、扣除法B、免稅法C、抵免法D 、國(guó)家間的稅收協(xié)定38、在免

11、除國(guó)際重復(fù)征稅的途徑上，目前世界各國(guó)都同意選擇）。A、收入來(lái)源地國(guó)優(yōu)先行使稅收管轄權(quán)B、稅收行政管理權(quán)優(yōu)先 C、居民稅收管轄權(quán)優(yōu)先D、公民稅收管轄權(quán)39、避免國(guó)際重復(fù)征稅較為通行的一種做法是（）。A、稅收協(xié)定B、減稅負(fù)C、寬稅基 D、制定稅收優(yōu)惠政策 40 、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在供應(yīng)原材料、 銷售商品時(shí)采取高進(jìn)低出或低 進(jìn)高出， 以轉(zhuǎn)移收入和利潤(rùn)來(lái)達(dá)到避稅目的， 這種國(guó)際避稅運(yùn)用的主要手段是（A、通過(guò)人的轉(zhuǎn)移避稅B、通過(guò)物的轉(zhuǎn)移避稅C、通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅D、通過(guò)常設(shè)機(jī)構(gòu)來(lái)轉(zhuǎn)移避稅41、關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的法律地位， 我國(guó)也是采用的原則是 （）A、稅收協(xié)定優(yōu)先的做法B、國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)先C、者誰(shuí)有利誰(shuí)優(yōu)先。D、

12、二者是平等的。42、聯(lián)合國(guó)和經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的稅收協(xié)定范本的 “情報(bào)交換”條款，在國(guó)際上被廣泛稱為（）。A、國(guó)際避稅條款B、避免重復(fù)征稅條款C、反避稅條款D 、避稅協(xié)議43、稅收競(jìng)爭(zhēng)是經(jīng)濟(jì)全球化的產(chǎn)物，是各國(guó)（地區(qū)）政府問(wèn)以稅收 為載體的競(jìng)爭(zhēng)，其實(shí)質(zhì)是（A、通過(guò)稅收分配，使稅收利益關(guān)系在全球（或全國(guó)）范圍內(nèi)得到調(diào)整。B、稅收競(jìng)爭(zhēng)是指各地區(qū)通過(guò)競(jìng)相降低有效稅率或?qū)嵤┯嘘P(guān)稅收優(yōu)惠等途徑，以吸引其他地區(qū)財(cái)源流人本地區(qū)的政府自利行為。C、通過(guò)較優(yōu)惠的稅收鼓勵(lì)措施，使外國(guó)投資者投資于該國(guó)而非其他圍家。D、稅收競(jìng)爭(zhēng)則是針對(duì)國(guó)際流動(dòng)性資源，諸如資本、技術(shù)、人才以及商品而展開(kāi)的廣泛的、多種形式的稅收競(jìng)爭(zhēng)。4

13、4、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的前提條件是（A、各國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展B、各國(guó)所得稅制度的普遍建立C、各國(guó)稅收制度的改革D、各國(guó)爭(zhēng)奪國(guó)際市場(chǎng)的需要45 、經(jīng)濟(jì)全球化使國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)生成為（A、必然 B、可能 C、必須 D、標(biāo)志46 、標(biāo)志著國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)人了一個(gè)新階段的是（B、 90 年代A 、80 年代中后期世界范圍內(nèi)的大規(guī)模稅制改革。D、90中后期的稅制調(diào)整。 C、 80 年代中期拉弗的減稅思想。年代中后期的新自由主義基本特征。47 、（ ）是經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程下國(guó)際稅收關(guān)系發(fā)展的一種必然現(xiàn)象，是國(guó)家稅收主權(quán)在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程中的一種表現(xiàn)形式A、國(guó)際稅收B、 稅收競(jìng)爭(zhēng)C、國(guó)際避稅 D、稅收情報(bào)48 、范本規(guī)定了

14、在稅額查定和稅款征收方面提供相互行政援助，也包括了解決重復(fù)征稅問(wèn)題的內(nèi)容。在該協(xié)定范本中，貫穿了締約國(guó)之間互惠性的要求。這個(gè)范本是（A 、 OECD 范本B、聯(lián)合國(guó)范本C 、倫敦協(xié)定范本D 、重復(fù)征稅與偷逃稅報(bào)告49、下列采用單邊合作方式的國(guó)家是（）。A、中國(guó)B、瑞士 C、美國(guó)D 、日本50、現(xiàn)階段世界各國(guó)最普遍的國(guó)際稅收合作方式是（）。A、雙邊合作方式B、多邊合作 C、單邊合作D、交叉合二、多項(xiàng)選擇題1、國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的形式的有（）A.、居民（公民）管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊B、 居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的沖突C、地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D 、公民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的的沖突 2 、以下關(guān)于

15、國(guó)際稅收的說(shuō)法正確的是（ ）。A、國(guó)際稅收不能脫離國(guó)家稅收而單獨(dú)存在。B、國(guó)際稅收沒(méi)有也不可能有獨(dú)立于國(guó)家稅收的特定征收者和繳納者。C、涉外稅收的本質(zhì)是國(guó)家稅收的延伸，是國(guó)家稅收的有機(jī)組成部分。D 、國(guó)際稅收分配關(guān)系中一系列矛盾的產(chǎn)生都與避稅與反避稅有關(guān)。3 、以下關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的說(shuō)法正確的是（）。A 、國(guó)際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家對(duì)從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一納稅人所發(fā)生的同一征稅對(duì)象同時(shí)征收相同或類似的稅。B、產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因，是由于兩國(guó)或多國(guó)政府對(duì) 同一納稅人同一時(shí)期的同一征稅客體同時(shí)行使征稅權(quán)。C、國(guó)際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中跨國(guó)收入、 財(cái)產(chǎn)、商品和勞務(wù)流通的出現(xiàn)， 具備了國(guó)際重復(fù)征稅客

16、體，產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的重要經(jīng)濟(jì)條件。D、國(guó)際稅收中所指的國(guó)際重復(fù)征稅是國(guó)際重復(fù)征收不同納稅人的同一種稅。4、目前世界上稅收管轄權(quán)大致可以分為（）。A.地域管轄權(quán)B.行政管轄權(quán)C.居民管轄權(quán) D.公民管5、按照屬人主義原則確定的稅收管轄權(quán)包括（）。A. 地域管轄權(quán)B.行政管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.公民管轄權(quán)6、不適用于跨國(guó)母子公司之間股息所得的稅收抵免的方法是）。A.總額抵免法B.累進(jìn)抵免法C.直接抵免法D.間接抵免法7、下列對(duì)國(guó)際稅收說(shuō)法正確的是（）。A、國(guó)際稅收有別于國(guó)家稅收。B、國(guó)際稅收是一種“稅收分配關(guān)系”。C、國(guó)際稅收是一種“國(guó)家與國(guó)家”之間的稅收分配關(guān)系D 、國(guó)際稅收既無(wú)特定的稅種、稅

17、率，也無(wú)具體的課稅對(duì)象和納稅人， 所以它既不是一種具體的稅收制度， 也不是一個(gè)獨(dú)立的稅種。8 、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、國(guó)際稅收協(xié)定是以國(guó)內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的B、國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)利所采取的原則不盡相同， 但各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容是相同的C、各國(guó)在稅收制度上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度導(dǎo)致對(duì)同一征稅對(duì)象 課征多次相同或類似的稅種，這被稱為法律性重復(fù)征稅D、國(guó)際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅 率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平， 可以進(jìn)行國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)9、般來(lái)講，國(guó)際稅收具有以下基本特征（A、國(guó)際稅收涉及的納稅人具有跨國(guó)性B、國(guó)際稅收涉及的課稅對(duì)象具有跨國(guó)性C、國(guó)際

18、稅收所反映的分配關(guān)系具有兩重性D 、國(guó)際稅收涉及的納稅人是以國(guó)籍為依據(jù)的10、國(guó)際稅收產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是（）。A、國(guó)際商業(yè)活動(dòng)的增長(zhǎng)B、跨國(guó)公司的產(chǎn)生C、經(jīng)濟(jì)的區(qū)域一體化D、全球一體化的發(fā)展11、國(guó)際稅收的基本要素有A、國(guó)際稅收涉及的納稅人B、國(guó)際稅收涉及的課稅對(duì)象C、國(guó)際稅收涉及的稅種D、國(guó)際稅收涉及的稅率12、有國(guó)際稅收涉及的納稅人正確的說(shuō)法有（A、作為國(guó)際稅收涉及的納稅人，必須是跨國(guó)的自然人或法人。B、作為國(guó)際稅收涉及的納稅人，其所履行的納稅義務(wù)必須涉及 兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家的財(cái)權(quán)利益分配問(wèn)題。C、國(guó)際稅收涉及的納稅人不以國(guó)籍為依據(jù)。D 、國(guó)際稅收涉及的納稅人是以國(guó)籍為依據(jù)。13、

19、國(guó)際稅收涉及的課稅對(duì)象包括（A、跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得B、跨國(guó)納稅人的跨國(guó)利潤(rùn)C(jī)、跨國(guó)一般財(cái)產(chǎn)價(jià)值D、跨國(guó)納稅人的跨國(guó)收入14 、稅收管轄權(quán)具有（A、獨(dú)立性B、排它性C、包容性D、依賴性15、實(shí)行地域稅收管轄權(quán)的國(guó)家，確定征稅的標(biāo)準(zhǔn)是（A、納稅人的身份B、納稅人的收入來(lái)源地c、財(cái)產(chǎn)所在地D、商品和勞務(wù)流通地。16 、國(guó)際重復(fù)征稅具有以下基本特征（A、征稅主體的非同一性B、納稅主體的同一性C、征稅客體的同一性D 、征稅期間的同一性17、國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生，一般有以下條件（A 、國(guó)際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中跨國(guó)收入、財(cái)產(chǎn)、商品和勞務(wù)流通的出現(xiàn)， 具備國(guó)際重復(fù)征稅客體，是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的重要經(jīng)濟(jì)條件。B、國(guó)際經(jīng)濟(jì)

20、領(lǐng)域中各國(guó)主權(quán)的獨(dú)立，每個(gè)國(guó)家都能自主地行使 本國(guó)的稅收管轄權(quán)，是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的重要政治條件。C、國(guó)際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各國(guó)稅收制度的建立與完善，各國(guó)都對(duì)跨國(guó) 收入、財(cái)產(chǎn)、商品和勞務(wù)流通征稅，是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的現(xiàn)實(shí) 條件。D、地域稅收管轄權(quán)與居民稅收管轄權(quán)在不同國(guó)家的適用是產(chǎn) 生國(guó)際重復(fù)征稅的理論條件。18、下列國(guó)際重復(fù)征稅對(duì)跨國(guó)納稅人的影響說(shuō)法正確的有 （）A、國(guó)際重復(fù)征稅使跨國(guó)納稅人負(fù)擔(dān)兩國(guó)或多國(guó)的稅收，加重了 納稅人的負(fù)擔(dān)，違背公平稅負(fù)的原則。B 、由于跨國(guó)投資者稅收負(fù)擔(dān)的加重，削弱了投資者在境外投資 的競(jìng)爭(zhēng)能力，不利于國(guó)際資金的充分運(yùn)用。C、對(duì)于從事外國(guó)證券的投資者來(lái)說(shuō)，國(guó)際重復(fù)征稅直接

21、減少其 投資所得，增加了投資風(fēng)險(xiǎn)，因而不利于納稅人進(jìn)行跨國(guó)投資。D、國(guó)際重復(fù)征稅所帶來(lái)的稅負(fù)加重現(xiàn)象，影響商品、資金、勞 務(wù)、人才、技術(shù)等的國(guó)際流動(dòng)，削弱了各國(guó)各種潛在的國(guó)際經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的能力，對(duì)國(guó)際資源的運(yùn)用起阻礙作用。19、一般來(lái)說(shuō)，一國(guó)單方面避免重復(fù)征稅的方法有(A 、扣除法B、免稅法 C、抵免法D 、國(guó)家間的稅收協(xié)定20、國(guó)際避稅的產(chǎn)生的客觀原因主要有(A、稅收管轄權(quán)選擇上的差異B、稅收制度差異C、稅收管理和稅法實(shí)施上的差異D 、各國(guó)采用的免除雙重征稅方法的差異以及各國(guó)對(duì)避稅的態(tài)度和采用的反避稅方 法的差異21、國(guó)際避稅的主要手段有(A、通過(guò)人的轉(zhuǎn)移避稅B、通過(guò)物的轉(zhuǎn)移避稅C、通過(guò)轉(zhuǎn)讓定

22、價(jià)避稅D、通過(guò)國(guó)內(nèi)立法避稅22、避稅地產(chǎn)生的方式有A、對(duì)所得及資產(chǎn)不征稅B、按最低稅率征稅C、實(shí)行大量稅收優(yōu)惠D 、國(guó)家保稅需要23 、避稅地一般具有以下特點(diǎn)A、有明確的避稅區(qū)域范圍B、大多數(shù)都是地域較小的國(guó)家或地區(qū)。甚至是很小的島嶼。C、避稅地的地理位置大多靠近港口，鄰近高稅的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，便于形成脫離高稅管轄的庇護(hù)地。D、避稅地的稅收優(yōu)惠形式、優(yōu)惠程度，遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于其他地區(qū)，因 而稅收負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他地區(qū)。24、各國(guó)政府都從維護(hù)稅收權(quán)益出發(fā)， 采取了（ ）措施來(lái)防止國(guó)際避稅。A 、反避稅立法B、加強(qiáng)稅務(wù)行政管理C、雙邊和多邊稅收協(xié)作D、國(guó)際稅收協(xié)定25 、反避稅立法的主要內(nèi)容可概括為（A、制定

23、反避稅條款B、規(guī)定納稅人負(fù)有報(bào)告舉證義務(wù)C、規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有調(diào)整納稅義務(wù)的權(quán)力D 、規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處26、國(guó)際稅收協(xié)定主要內(nèi)容有（A、預(yù)防國(guó)際重復(fù)征稅 B、避免或消除國(guó)際重復(fù)征稅C、避免稅收歧視與實(shí)際無(wú)差別待遇、交換情報(bào)D 、防止國(guó)際避稅及偷逃稅27、般稅收協(xié)定大都是以 （）為基礎(chǔ)締結(jié)的，其基本結(jié)構(gòu)和基本內(nèi)容大體相同或類似， 是大多數(shù)國(guó)家對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定最重要的組成部分。A、 OECD 范本B 、 聯(lián)合國(guó)范本C、倫敦協(xié)定范本D 、 重復(fù)征稅與偷逃稅報(bào)告28 、國(guó)際稅收協(xié)定是各主權(quán)國(guó)家之間協(xié)調(diào)稅收權(quán)益分配關(guān)系的重 要方式，它對(duì)推動(dòng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往和各國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著積極作 用。其積極作用主要表現(xiàn)在（A、

24、具有體現(xiàn)主權(quán)國(guó)家之間相互尊重、平等協(xié)商的作用B、具有避免和減除對(duì)跨國(guó)納稅人跨國(guó)所得國(guó)際重復(fù)征稅的作用C具有解決有關(guān)國(guó)家之間財(cái)權(quán)利益矛盾的作用D、具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作交流的作用29、國(guó)際稅收情報(bào)交換的類型有（A 、專項(xiàng)情報(bào)交換B、自動(dòng)情報(bào)交換C、行業(yè)范圍情報(bào)交換D 、 自發(fā)情報(bào)交換30、國(guó)際稅收合作的主要的方式有（A、單邊合作B、多邊合作C、雙邊合作D、交叉合作 三、判斷正誤 1、納稅人的國(guó)籍是識(shí)別國(guó)際稅收涉及的課稅主體的標(biāo)志。2、國(guó)家稅收的出現(xiàn)是國(guó)際稅收產(chǎn)生的前提。 （ ） 3、兩個(gè)國(guó)家同時(shí)實(shí)行同一種稅收管轄權(quán)就不會(huì)形成對(duì)同一跨國(guó)納稅人的國(guó)際雙重征稅。 （） 4、跨國(guó)納稅人對(duì)居住國(guó)（國(guó)籍國(guó)）承

25、擔(dān)有限納稅義務(wù)。5、對(duì)人稅一般不可能成為國(guó)際稅收所涉及的課稅主體。6 、國(guó)際稅收是超越于國(guó)家之上的法律范疇。 （）6、國(guó)際雙重征稅一般包括有稅制性雙重征稅和經(jīng)濟(jì)性雙重征稅 兩種類型。（ ）7、一國(guó)確定居民自然人的主要依據(jù)為其國(guó)籍。 （ ） 8、國(guó)際雙重征稅與國(guó)際避稅是一個(gè)問(wèn)題的兩個(gè)方面，主要是稅收管轄權(quán)在各國(guó)間不統(tǒng)一造成的。 （） 9、國(guó)際稅收涉及的納稅人通常是指跨國(guó)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在兩個(gè) 或兩個(gè)以上國(guó)家同時(shí)負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)或個(gè)人（10 、稅收管轄權(quán)是指一國(guó)政府在稅收領(lǐng)域中的主權(quán)。 （ ）11 、按照屬人原則， 一國(guó)政府以人的國(guó)籍為唯一標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家的稅收管轄權(quán)范圍。 （）12 、自然人居民，

26、一般指在本國(guó)有住所， 或在本國(guó)居住達(dá)一定時(shí)間（1 年或半年以上 ）的人。（）13 、法人居民， 一般是指在本國(guó)登記注冊(cè)的法人，或總機(jī)構(gòu)或管理機(jī)構(gòu)設(shè)在本國(guó)的法人。 （ ）14 、公民稅收管轄權(quán)規(guī)定：不論其公民居住在哪個(gè)國(guó)家或地區(qū)，只要納稅人是該國(guó)的公民， 該國(guó)政府就有權(quán)對(duì)其來(lái)自世界范圍內(nèi)的一切所得和收入行使征稅權(quán)。 （15 、發(fā)達(dá)國(guó)家由于資本過(guò)剩原因， 對(duì)外投資較多， 為維護(hù)本國(guó)的經(jīng)濟(jì)利益， 多強(qiáng)調(diào)按屬地原則確定稅收管轄權(quán)的范圍，而且兼用公民和居民兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地?cái)U(kuò)大對(duì)人的管轄范圍。16 、發(fā)展中國(guó)家由于生產(chǎn)力水平較低， 投資能力較差，吸引利用外資和引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)較發(fā)達(dá)國(guó)家多， 因而外國(guó)投

27、資者來(lái)源本國(guó)所得較多，所以多強(qiáng)調(diào)居民稅收管轄權(quán)。 （ ）17 、同樣是實(shí)行屬人原則， 美國(guó)實(shí)行公民和居民雙重原則， 我國(guó)只實(shí)行居民原則。 （ ）18 、國(guó)際重復(fù)征稅是指兩個(gè)國(guó)家對(duì)從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一納稅人所發(fā)生的同一征稅對(duì)象同時(shí)征收相同或類似的稅。 （ ）19 、產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因， 是由于兩國(guó)或多國(guó)政府對(duì)同一納稅人同一時(shí)期的同一征稅客體同時(shí)行使征稅權(quán)。 其中主要是地域稅收管轄權(quán)與居民稅收管轄權(quán)在不同國(guó)家的適用。20 、由于國(guó)際重復(fù)征稅對(duì)資金、技術(shù)等國(guó)際流動(dòng)具有阻礙作用， 因而，不利于落后地區(qū)吸引利用外資，引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)，進(jìn)而 影響落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 ( )21 、目前世界各國(guó)都

28、同意選擇由居民身份優(yōu)先行使稅收管轄權(quán)。即居民管轄權(quán)處于優(yōu)先行使的地位。 (22 、具體的消除雙重征稅的辦法， 不論在雙邊稅收協(xié)定中， 還是 在一國(guó)單方面的稅法規(guī)定中， 通常采用免稅法和抵免法， 也有少 數(shù)國(guó)家采用扣除法。 ( 23 、國(guó)際避稅的外在原因， 那就是跨國(guó)納稅人企圖通過(guò)避稅以達(dá) 到減輕稅負(fù)、多獲得利益的主觀愿望。 ( 24 、國(guó)際避稅的內(nèi)在原因， 主要是各國(guó)稅收制度、 稅收管理制度 的差異， 以及國(guó)家之間進(jìn)行協(xié)作所存在的困難， 從而為跨國(guó)納稅25、人國(guó)際避稅創(chuàng)造了條件從而有利避稅地的稅負(fù)輕、優(yōu)惠寬，又稱避稅地為避稅樂(lè)園。 ( )26 、避稅地能夠吸引外國(guó)資本先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備的流入，于促

29、進(jìn)這些國(guó)家或地區(qū)的技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 所以對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展沒(méi)有缺點(diǎn)()。(）。27 、通過(guò)在有關(guān)國(guó)家之間簽訂雙邊或多邊反避稅的國(guó)際稅收協(xié) 定，主要是為減少和消除國(guó)際避稅行為的發(fā)生， 并為國(guó)家實(shí)施反避稅措施取得國(guó)際協(xié)調(diào)和合作。28 、國(guó)際稅收協(xié)定是指兩個(gè)主權(quán)國(guó)家，為了協(xié)調(diào)相互間的稅收分配關(guān)系和解決重復(fù)征稅問(wèn)題， 經(jīng)對(duì)等協(xié)商和談判所締結(jié)的一種書面協(xié)議或條約。 （）29 、稅收情報(bào)是指稅收協(xié)定締約國(guó)雙方主管當(dāng)局交換的為實(shí)施稅 收協(xié)定和稅收協(xié)定所涉及的稅種相應(yīng)的國(guó)內(nèi)法律法規(guī)所必須的 情報(bào)。（30 、而狹義的稅收競(jìng)爭(zhēng)則是針對(duì)國(guó)際流動(dòng)性資源， 諸如資本、 術(shù)、人才以及商品而展開(kāi)的廣泛的、 多種形式的稅收競(jìng)爭(zhēng)。

30、四、填空題：1、國(guó)際稅收就是指（）的國(guó)家政府，在對(duì)（行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中， 所發(fā)生的 （之間的稅收分配關(guān)系。2、作為國(guó)際稅收涉及的納稅人，必須是跨國(guó)的（）。3、國(guó)際稅收涉及的課稅對(duì)象包括 （）的課稅對(duì)象。4、產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因主要是（）在不同國(guó)家的適用。5、免除國(guó)際重復(fù)征稅的途徑有兩種選擇： 一是（）。二是（6、避稅地的產(chǎn)生， 受（）等多種因素的影響。7 、按照稅收協(xié)定涉及的內(nèi)容劃分，國(guó)際稅收協(xié)定可以分為）。8、按照稅收協(xié)定涉及的主體多少劃分，國(guó)際稅收協(xié)定可以分為9、國(guó)際稅收情報(bào)交換的類型有專項(xiàng)情報(bào)交換、自動(dòng)情報(bào)交換、 自發(fā)情報(bào)交換、 行業(yè)范圍情報(bào)交換、 （等六種類型。

31、10、按稅收競(jìng)爭(zhēng)的范圍劃分，有（）。五、簡(jiǎn)答題： 1、簡(jiǎn)述國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的條件及減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法。2、簡(jiǎn)述國(guó)際避稅與國(guó)際逃稅的區(qū)別。3、簡(jiǎn)述避稅地的經(jīng)濟(jì)作用。4、簡(jiǎn)述國(guó)際稅收情報(bào)交換的作用。5、簡(jiǎn)述國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的作用。第八章 國(guó)際稅收管理練習(xí)題參考答案、單項(xiàng)選擇題 1、B 2、A 3、C 4、D 5、C 6、D 7、B 8、A 9、C 10、11、C 12 、D 13 、D 14 、C 15、D 16 D 17 、B 18 、C19、C20A 21、A2 2、D 23、A 24 、B 25 B 26 A 27 、D 28 、C29 、D30 、31、A 32 、C 33 、B 34 、

32、A35 、C 36 、B 37 、C 38 、A 39 、A40C 41、A 42 、C 43、A 44 、B 45、B 46 A47 、B 48、C 49、B 50、二、多項(xiàng)選擇題1、ABCD2、ABC3、ABC4、ACD5、CD6、ABC7、ABCD8、ABCD9、ABC10 、ABCD11、AB12 、 ABC13 、AC14 、AB15 、BCD16 、ABCD17 、ABC18 、ABC19 、ABCD20 、ABCD21 、ABC22 、ABC23 、ABCD24 、ABC25 、 ABC26 、ABCD27、AB 28 、ABCD29 、ABCD30 、ABC 三、判斷正誤 正確 1、2、8、9、10、12、13、14、17、19 、20 、22 、25、 27、29 錯(cuò)誤： 3、4、5、6、7、11、15、16 、18、21、23 、24 、26、28、30 四、填空題：