財務(wù)盡職調(diào)查指引

1、深圳市創(chuàng)新投資集團(tuán)有限公司財務(wù)盡職調(diào)查（報告）工作指引（試行）、概述為了進(jìn)一步規(guī)范我司財務(wù)盡職調(diào)查（以下簡稱“核數(shù)”）程序，降低投資風(fēng)險，提高投資管理水平。特制訂本工作指引。本工作指引作為盡職調(diào)查工作的參考性文件,需要根據(jù)不同項(xiàng)目核數(shù)時間要求等具體情況，并結(jié)合調(diào)查人員的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析使用。為提高工作效率，減少不必要的耗費(fèi)，申請核數(shù)的項(xiàng)目必須是投資時機(jī)、條 件成熟，且符合集團(tuán)投資指引原則規(guī)定。每年末，投資經(jīng)理已核數(shù)項(xiàng)目投委會未通過數(shù)、未通過率，將作為其工作效 率考核的指標(biāo)之一。二、核數(shù)工作流程擬投資項(xiàng)目經(jīng)聯(lián)合立項(xiàng)會同意立項(xiàng)后， 由投資經(jīng)理填寫財務(wù)盡職調(diào)查申請 表后，可進(jìn)入下列核數(shù)程序:三、擬外

2、聘中介機(jī)構(gòu)審計的項(xiàng)目條件凡符合下列條件之一者，擬外聘中介機(jī)構(gòu)審計:(1) 所有的Pre-IP0項(xiàng)目；如果該項(xiàng)目已由具有證券期貨審計資格的會計 師事務(wù)所出具了審計報告，則可直接依據(jù)該報告進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。(2) 擬投資企業(yè)為編制合并報表單位，合并家數(shù)超過 2家，而且：子公司 收入大于合并收入的30 %，或子公司利潤大于合并利潤的 50 %，或子公司總資 產(chǎn)大于合并總資產(chǎn)的30 %;(3) 擬投資企業(yè)下屬單位分布地域廣，或經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及復(fù)雜，或關(guān)聯(lián)交易 頻繁且金額重大;(4 )擬投資企業(yè)可能存在重大事項(xiàng)，且該事項(xiàng)需借助中介機(jī)構(gòu)手段方可厘 清。(5)其他需聘請中介機(jī)構(gòu)的情況發(fā)生。包括但不限于：需全面審計；

3、項(xiàng)目 緊急，總部難以及時安排核數(shù)人員；當(dāng)?shù)仄刚堉薪闄C(jī)構(gòu)成本更低。四、核數(shù)費(fèi)用列支核數(shù)產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，按照誰受益誰承擔(dān)的原則，由投資經(jīng)理所在的公司或 部門承擔(dān)，并按項(xiàng)目責(zé)任權(quán)重比例記入各投資經(jīng)理個人費(fèi)用考核科目。聘請中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用，若我司最終投資，則相應(yīng)審計費(fèi)用應(yīng)在投資后由被投 資企業(yè)支付；若我司最終未能投資，則相應(yīng)審計費(fèi)用由投資經(jīng)理所在的公司或部 門承擔(dān)，并按項(xiàng)目責(zé)任權(quán)重比例記入各投資經(jīng)理個人費(fèi)用考核科目。集團(tuán)內(nèi)部派人核數(shù)時，暫不計人工工時費(fèi)用，但其產(chǎn)生的相關(guān)差旅費(fèi)用等的 處理原則如下：集團(tuán)總部投資經(jīng)理的項(xiàng)目，按項(xiàng)目責(zé)任權(quán)重比例記入各投資經(jīng)理 個人費(fèi)用考核科目；各地的基金公司立項(xiàng)的項(xiàng)目，由基金

4、公司承擔(dān)核數(shù)人員往返 交通費(fèi)及核數(shù)地住宿費(fèi)。五、早期項(xiàng)目財務(wù)盡職調(diào)查指引(一) 公司基本情況包括：公司名稱、法定代表人、注冊地址、辦公地址、注冊資本、成立時間、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等。(二) 公司現(xiàn)有財務(wù)狀況1、資產(chǎn)狀況。包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等。2、負(fù)債狀況。包括：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、或有負(fù)債等。3、損益狀況。包括：現(xiàn)有營業(yè)收入、主要產(chǎn)品成本及其構(gòu)成、現(xiàn)有產(chǎn)品毛利率。4、或有事項(xiàng)。（三）公司盈利預(yù)測評價1、本輪私募資金投向的財務(wù)評價2、未來1-3年盈利預(yù)測的財務(wù)評價六、擴(kuò)張期項(xiàng)目財務(wù)盡職調(diào)查指引（一）公司基本情況包括：公司名稱、法定代表人、注

5、冊地址、辦公地址、注冊資本、成立時間、 主營業(yè)務(wù)、最近3年的主要財務(wù)數(shù)據(jù)、股權(quán)沿革、現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)等。（二）經(jīng)營業(yè)績狀況包括：近3年的營業(yè)收入及其構(gòu)成、前10名客戶銷售情況、近3年的主要 產(chǎn)品成本及其構(gòu)成、前10名供應(yīng)商供貨情況、產(chǎn)品毛利率、銷售凈利率、主要 費(fèi)用率等。（三）資產(chǎn)狀況包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款（關(guān)注前10名客戶、主要結(jié)算方式，賬齡分析）、 其他應(yīng)收款（關(guān)注前5名客戶、形成原因、賬齡分析）、貨幣資金（關(guān)注資金管 理流程）、固定資產(chǎn)（關(guān)注折舊政策、資產(chǎn)權(quán)屬）、無形資產(chǎn)（關(guān)注資產(chǎn)權(quán)屬、入 賬依據(jù)）、存貨（關(guān)注成本核算方法、成本控制制度）等。（四）負(fù)債狀況包括：負(fù)債率、應(yīng)付賬款（前10名供

6、應(yīng)商情況、賬期）其他應(yīng)付款（主要 債權(quán)人情況、形成原因）、銀行借款（短期借款、長期借款的借款條件）以及或 有負(fù)債（關(guān)注擔(dān)保、賬外負(fù)債）等。（五）關(guān)聯(lián)事項(xiàng)與交易關(guān)注大股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)與擬投資企業(yè)的關(guān)聯(lián)往來與交易。（六）現(xiàn)金流狀況關(guān)于擬投資企業(yè)近3年的經(jīng)營性現(xiàn)金流凈額、投資性現(xiàn)金流凈額、籌資性現(xiàn) 金流凈額。（七）其他重大事項(xiàng)其他可能對擬投資企業(yè)未來業(yè)績產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，如出口退稅政策、所 得稅政策等（八）財務(wù)規(guī)范運(yùn)作情況包括內(nèi)部控制制度健全與否、財務(wù)管理制度的健全性、重大投資決策流程的 合規(guī)性等。七、Pre-IP0項(xiàng)目財務(wù)盡職調(diào)查指引（一）公司基本情況包括：公司名稱、法定代表人、注冊地址

7、、辦公地址、注冊資本、成立時間、 主營業(yè)務(wù)、最近3年的主要財務(wù)數(shù)據(jù)、股權(quán)沿革、現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)、上市保薦人、 主審會計師事務(wù)所、主辦律師等。（二）經(jīng)營業(yè)績狀況包括：近3年的營業(yè)收入及其構(gòu)成、前10名客戶銷售情況、近3年的主要 產(chǎn)品成本及其構(gòu)成、前10名供應(yīng)商供貨情況、產(chǎn)品毛利率、銷售凈利率、主要 費(fèi)用率、與同類已上市公司的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的比較等。（三）資產(chǎn)狀況包括：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款（關(guān)注前10名客戶、主要結(jié)算方式，賬齡分析）、 其他應(yīng)收款（關(guān)注前5名客戶、形成原因、賬齡分析）、貨幣資金（關(guān)注資金管 理流程）、固定資產(chǎn)（關(guān)注折舊政策、資產(chǎn)權(quán)屬）、無形資產(chǎn)（關(guān)注資產(chǎn)權(quán)屬、入 賬依據(jù)）、存貨（關(guān)注成本核

8、算方法、成本控制制度）、主要資產(chǎn)運(yùn)營效率指標(biāo)與 同類上市公司的比較等。（四）負(fù)債狀況包括：負(fù)債率、應(yīng)付賬款（前10名供應(yīng)商情況、賬期）其他應(yīng)付款（主要債權(quán)人情況、形成原因）、銀行借款（短期借款、長期借款的借款條件）以及或有負(fù)債（關(guān)注擔(dān)保、賬外負(fù)債）等。（五）關(guān)聯(lián)事項(xiàng)與交易關(guān)注大股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)與擬投資企業(yè)的關(guān)聯(lián)往來與交易。（六）現(xiàn)金流狀況關(guān)于擬投資企業(yè)近3年的經(jīng)營性現(xiàn)金流凈額、投資性現(xiàn)金流凈額、籌資性現(xiàn)金流凈額。（七）其他重大事項(xiàng)其他可能對擬投資企業(yè)未來業(yè)績產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，如出口退稅政策、所得稅政策調(diào)整等。（八）上市準(zhǔn)備情況包括上市時間表、本輪私募及公募資金投向論證、主要上市障礙及

9、其解決方案。附件：擬投資企業(yè)提供資料清單附件:擬投資企業(yè)有限公司財務(wù)核數(shù)清單一、貴公司成立以來的驗(yàn)資報告、審計報告、最新的股權(quán)結(jié)構(gòu)。二、貴公司最新1期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。三、貴公司旗下包括哪些控股公司、參股公司？請?zhí)峁┫嚓P(guān)股權(quán)的法律證明文件。四、貴公司關(guān)聯(lián)公司名單、與貴公司最近3年以來的關(guān)聯(lián)往來、關(guān)聯(lián)交易情況。五、貴公司的稅負(fù)情況。（包括：稅項(xiàng)、稅率、稅收優(yōu)惠政策、實(shí)際納稅情況）序號稅項(xiàng)金額比例1234567合計100%六、貴公司的主營收入構(gòu)成（一）按產(chǎn)品歸類收入類型200*200*數(shù)量金額比例數(shù)量金額比例合計（二）按區(qū)域歸類收入類型200*200*數(shù)量金額比例數(shù)量金額比例國內(nèi)銷售

10、收入國外銷售收入合計大類產(chǎn)品銷售毛利分析產(chǎn)品類別銷售收入銷售成本銷售毛利銷售毛利率銷售貢獻(xiàn)率毛利貢獻(xiàn)率其他合計100% 100七、主營業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)200*200*成本類型金額比例金額比例合計八、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)序號項(xiàng)目200*200*123456789合計九、管理費(fèi)用明細(xì)序號項(xiàng)目200*200*1234567891011合計十、最新一期的應(yīng)收賬款明細(xì)表。（按金額大小列出前 10名）序號單位名稱金額比例賬齡1234567891011其他12合計貴公司的主要結(jié)算方式是什么？應(yīng)收賬款帳期一般多長時間?卜大客戶應(yīng)收帳款回款匯總表客戶名稱銷售額（含稅）回款金額當(dāng)年回款比例累計累計合計一、其他應(yīng)收款明細(xì)（按金額大小列出前5名）序號單位名稱形成原因金額比例賬齡123456其他7合計十二、存貨明細(xì)表序號項(xiàng)目數(shù)量金額比例1234十三、固定資產(chǎn)明細(xì)：原值萬元，累計折舊萬元，凈值 萬元。請?zhí)峁┱叟f政策。序號固