金融危機(jī)背景下我國(guó)出口退稅率調(diào)整的政策思考

1、36商業(yè)時(shí)代(原名商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究2009年10期2008年,受?chē)?guó)際金融環(huán)境動(dòng)蕩,全球經(jīng)濟(jì)低迷的影響,我國(guó)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增速放緩的趨勢(shì)。雖然我國(guó)政府已陸續(xù)出臺(tái)了相關(guān)的拯救措施,并取得了一定的效果,但是危機(jī)造成的損害已不可避免。從股市的接連走低,到實(shí)體經(jīng)濟(jì)的逐步下滑,出口企業(yè)也是此次危機(jī)的受害者。再加上國(guó)外市場(chǎng)需求減弱,進(jìn)口成本上漲等因素影響,我國(guó)的出口企業(yè)的損失也逐漸加大。為了應(yīng)對(duì)當(dāng)前出口增速放緩所面臨的挑戰(zhàn),財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局于2008年10月聯(lián)合發(fā)布關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知,宣布從11月起上調(diào)3486項(xiàng)商品的出口退稅率,以減輕各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力。這是繼2008年8月后再調(diào)出口退稅率。隨后

2、,在2008年下半年兩次調(diào)高出口退稅率的基礎(chǔ)上,自2008年12月起,我國(guó)進(jìn)一步上調(diào)部分勞動(dòng)密集型產(chǎn)品、機(jī)電產(chǎn)品和其他產(chǎn)品的出口退稅率。然而由于出口根本上取決于國(guó)外市場(chǎng)的需求,在當(dāng)前外需疲弱,出口受阻的情況下,國(guó)家的政策扶持利好刺激作用仍然有限。在內(nèi)容摘要:本文以我國(guó)為應(yīng)對(duì)2008年金融危機(jī)造成的出口下滑再度提高出口退稅率作為研究背景,簡(jiǎn)要介紹了我國(guó)出口退稅政策的發(fā)展和改革,重點(diǎn)分析了上調(diào)部分商品出口退稅率的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和影響。從正反面說(shuō)明了此次出口退稅率上調(diào)對(duì)企業(yè)以及整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來(lái)的影響。本文在此基礎(chǔ)上指出企業(yè)要在這次金融危機(jī)中加大改革步伐,并對(duì)出口企業(yè)今后的發(fā)展提出建議。關(guān)鍵詞:金融危機(jī)

3、出口退稅企業(yè)改革金融危機(jī)背景下我國(guó)出口退稅率調(diào)整的政策思考朱雪佳(武漢理工大學(xué)武漢430070中圖分類(lèi)號(hào):F752.53文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A我國(guó)出口退稅政策的改革歷程我國(guó)于1985年實(shí)行出口退稅制度,這項(xiàng)財(cái)政激勵(lì)機(jī)制對(duì)鼓勵(lì)和擴(kuò)大出口創(chuàng)匯,提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力(使出口商品以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)都起到了推動(dòng)作用。同時(shí)也大大調(diào)動(dòng)了出口企業(yè)的積極性,促進(jìn)了對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。出口退稅率的調(diào)整可以劃分為四個(gè)主要階段:1994-1997年為出口退稅率逐步調(diào)低階段;1998-2003年為出口退稅率逐漸調(diào)高階段,特別是繼1997年亞洲金融危機(jī)后,為調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性,增加出口額,我國(guó)于1998年進(jìn)行了一次大幅出口退稅政策的調(diào)整

4、,將原來(lái)的出口產(chǎn)品零稅率調(diào)整為3%、6%、9%三檔;2004年受人民幣升值壓力影響,降低出口退稅率;2008年以來(lái)受?chē)?guó)際金融危機(jī)影響,為緩解出口減少的壓力,上調(diào)部分商品出口退稅率。2008年,財(cái)政部在連續(xù)幾個(gè)月財(cái)政收入增幅快速下降的情況下,三次上調(diào)商品出口退稅率:繼2008年8月起我國(guó)將部分勞動(dòng)密集型商品和紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%,11月1日將再次提高部分紡織品、服裝的出口退稅率至14%。此外,部分玩具的出口退稅率也將提高到14%,抗艾滋病藥物等高技術(shù)含量、高附加值產(chǎn)品將提高到9%到13%不等。在今年下半年兩次調(diào)高出口退稅率的基礎(chǔ)上,自2008年12月起,我國(guó)又進(jìn)一步提高部

5、分勞動(dòng)密集型產(chǎn)品、機(jī)電產(chǎn)品和其他產(chǎn)品的出口退稅率,這次調(diào)整總共涉及3770項(xiàng)產(chǎn)品,約占全部出口產(chǎn)品的27.9%。出口退稅率調(diào)整特點(diǎn)及影響(一出口退稅率調(diào)整的特點(diǎn)從2008年最后一次出口退稅率調(diào)整涉及的商品屬性來(lái)看,這些商品的出口退稅有以下特點(diǎn):在出口的商品規(guī)模中占有很大的比重。本次上調(diào)的商品主要集中在紡織服裝類(lèi)產(chǎn)品和高技術(shù)含量、高附加值商品上。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì),2008年前11個(gè)月,我國(guó)出口總值達(dá)13171.6億美元。在出口商品中,我國(guó)機(jī)電產(chǎn)品出口7613.2億美元,占同期我國(guó)出口總值的57.8%,其中高新技術(shù)產(chǎn)品出口3856.7億美元,占出口總值的29.28%;在傳統(tǒng)大宗商品出口中,服裝及衣著附件

6、出口1087億美元,占出口總額的8.25%,紡織紗線、織物及制品的出口為604.1億美元,占4.59%。需求價(jià)格彈性較弱。紡織服裝類(lèi)等生活必需品和高技術(shù)含量、高附加值的商品的價(jià)格需求彈性較弱,受經(jīng)濟(jì)下行的影響較小,提高這些商品的出口退稅率,有助于減輕經(jīng)濟(jì)下滑造成的就業(yè)壓力,企業(yè)對(duì)自身的發(fā)展前景也將持樂(lè)觀看好態(tài)度。(二正面影響1.降低企業(yè)成本。眾多統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,出口退稅率的上調(diào)幅度與出口成本下降幅度大致相等。也就是說(shuō),出口退稅率每上調(diào)1%,出口成本就減少1%,利潤(rùn)也隨之增加1%。所以理論上來(lái)說(shuō),出口退稅率上調(diào)將直接增加企業(yè)的利潤(rùn),出口退稅每增加一個(gè)點(diǎn),稅前利潤(rùn)也將大致增加一個(gè)點(diǎn)。因此幾個(gè)點(diǎn)的提高

7、,使很多企業(yè)避免了倒閉的風(fēng)險(xiǎn),為行業(yè)整合贏取了時(shí)間,有助于緩解企業(yè)當(dāng)前面臨的困境。2.提高產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。提高退稅率,使出口商品能以更低廉的價(jià)格出現(xiàn)在國(guó)際市場(chǎng)上與其它商品競(jìng)爭(zhēng),大大提高本企業(yè)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,使得“中國(guó)制造”在與其他國(guó)家進(jìn)行同類(lèi)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)時(shí)具備了成本上的“比較優(yōu)勢(shì)”,進(jìn)而會(huì)增加出口產(chǎn)品的國(guó)外需求,在進(jìn)口增量一定時(shí),凈出口增加,通過(guò)對(duì)外貿(mào)易乘數(shù)的作用,帶動(dòng)G D P 的增長(zhǎng)。3.增強(qiáng)企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。提高勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的出口退稅率(如紡織品、服裝類(lèi),可以增強(qiáng)這些出口企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力,有利于企業(yè)克服眼前困國(guó)際經(jīng)貿(mào)International Economy難,促進(jìn)城鄉(xiāng)勞動(dòng)力

8、就業(yè)。提高高技術(shù)含量、高附加值商品的出口退稅率(如機(jī)電產(chǎn)品,有利于引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),加快企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)步伐。目前,我國(guó)出口商品還以附加值較低、勞動(dòng)密集型的商品為主。此次上調(diào)把主線放在了主導(dǎo)型商品出口上,通過(guò)大幅上調(diào)高技術(shù)含量產(chǎn)品的出口退稅率,有利于國(guó)家引導(dǎo)企業(yè)減少“兩高一低”產(chǎn)品、低附加值產(chǎn)品、高污染產(chǎn)品的生產(chǎn)及出口,以防止國(guó)內(nèi)自然資源的流失,減少工業(yè)污染的排放,減輕我國(guó)環(huán)境壓力;有利于鼓勵(lì)企業(yè)加大對(duì)高技術(shù)、高附加值產(chǎn)品的研發(fā)力度和資金投入,促使企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),增加產(chǎn)品的科技含量和附加值,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品由數(shù)量競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng),提高出口的整體效益,進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)。4.對(duì)上市公司的業(yè)

9、績(jī)有積極的影響。對(duì)股市是一個(gè)實(shí)質(zhì)性利好。這種政策調(diào)整將有助于公司內(nèi)生性的增長(zhǎng),進(jìn)而穩(wěn)定人們對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)前景的預(yù)期。出口退稅率上調(diào),受益最大的則是一些中小型的紡織服裝企業(yè),這些企業(yè)特征是產(chǎn)品附加值低,技術(shù)含量低。(三負(fù)面影響1.導(dǎo)致企業(yè)盲目投資。出口退稅率上調(diào)帶來(lái)的收益將使企業(yè)片面追求數(shù)量擴(kuò)張,重復(fù)生產(chǎn),造成企業(yè)盲目投資。對(duì)出口企業(yè)積極性的調(diào)動(dòng),可能會(huì)帶來(lái)國(guó)內(nèi)資源的流失和產(chǎn)能過(guò)剩,使企業(yè)迷失自己的投資方向。同時(shí)盲目投資也將在一定程度上扭曲各行業(yè)的投資回報(bào)率和資源配置效率,導(dǎo)致社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的下降。在特定情況下,甚至可能會(huì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的不良勢(shì)頭。2.加劇貿(mào)易摩擦。出口退稅率的提高,使得出口商品以低

10、廉的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。再加上我國(guó)超額的外匯儲(chǔ)備,有助于提升我國(guó)的綜合實(shí)力和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的能力,其價(jià)格優(yōu)勢(shì)可能加劇國(guó)與國(guó)之間的貿(mào)易摩擦。近些年來(lái),我國(guó)企業(yè)屢屢遭遇反傾銷(xiāo)訴訟和調(diào)查。其中,國(guó)內(nèi)企業(yè)一直相互展開(kāi)惡性?xún)r(jià)格競(jìng)爭(zhēng)這一因素是不可忽視的。此次出口退稅率上調(diào),則給了這些企業(yè)政策上的刺激。退稅率的上調(diào),相當(dāng)于降低了這些產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,我國(guó)出口商品在國(guó)際市場(chǎng)上的價(jià)格也隨之下降,因出口產(chǎn)品價(jià)格過(guò)于低廉而引起的反傾銷(xiāo)指控必將相應(yīng)增多。同時(shí),出口退稅率的提高,不僅加劇了國(guó)與國(guó)之間的貿(mào)易摩擦,還在一定程度上增加了企業(yè)應(yīng)訴的時(shí)間和精力,并給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的負(fù)擔(dān)。3.增加中央與地方財(cái)政負(fù)擔(dān)。目前,政府欠企業(yè)的出

11、口退稅款已經(jīng)相當(dāng)多,并且欠退稅隨著出口擴(kuò)大而迅速攀升,給中央財(cái)政帶來(lái)了巨大的壓力。為了解決出口企業(yè)的資源短缺問(wèn)題,不少銀行推出開(kāi)辦退稅賬戶(hù)托管貸款業(yè)務(wù),這在一定程度上緩解了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題,但由于退稅欠款不能實(shí)際到位,很多企業(yè)無(wú)力歸還所欠貸款,造成了銀行的呆賬壞賬,其欠款間接造成了銀行的負(fù)擔(dān)。因此此次出口退稅率上調(diào)必將影響我國(guó)金融系統(tǒng)的健康運(yùn)行。4.給騙稅行為帶來(lái)較大空間。我國(guó)行政部門(mén)在出口退稅管理上還存在漏洞,金稅工程尚待完善,給騙取出口退稅帶來(lái)較大的空間。這次稅率的提高就給騙稅者帶來(lái)可乘之機(jī)。為了謀取更大的退稅機(jī)會(huì)、更多的退稅金額,他們必將無(wú)孔不入。此外,此次出口退稅政策形成的利潤(rùn)空間會(huì)驅(qū)

12、使有的企業(yè)大肆開(kāi)采和出口自然資源,影響國(guó)內(nèi)資源供需平衡,加劇環(huán)境污染。企業(yè)應(yīng)對(duì)政策調(diào)整的改革建議提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力。企業(yè)發(fā)展要有行業(yè)的共性和自己的個(gè)性。通過(guò)尋求質(zhì)上的新,真正提高自己產(chǎn)品的科技貢獻(xiàn)率和品牌貢獻(xiàn)率。企業(yè)應(yīng)加大研究與開(kāi)發(fā)的資金投入,充分挖掘企業(yè)人才的潛力,鼓勵(lì)進(jìn)行科學(xué)研究和新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)。加強(qiáng)研發(fā)力量的投入,在產(chǎn)品中融入創(chuàng)新元素,提高產(chǎn)品對(duì)消費(fèi)者的吸引力。加快實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品升級(jí)換代。企業(yè)只有加快實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度,才能加大利潤(rùn)空間。加大力度培養(yǎng)具有一定國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)業(yè),提高高附加值產(chǎn)品在出口總量中所占的比重。提高紡織服裝、玩具類(lèi)產(chǎn)品、農(nóng)副產(chǎn)品的技術(shù)和質(zhì)量水平,提升其科技含量。同時(shí)還應(yīng)

13、隨時(shí)根據(jù)國(guó)家出口退稅政策調(diào)整的方向,對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)出口的產(chǎn)品進(jìn)行技術(shù)改造、產(chǎn)品創(chuàng)新、品牌建設(shè)等。促進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)。隨著出口退稅政策的進(jìn)一步發(fā)展和完善,人民幣升值以及國(guó)家出臺(tái)新的勞工福利政策,這些勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)逐漸失去比較優(yōu)勢(shì)是必然趨勢(shì)。企業(yè)可選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易方式,延伸貿(mào)易鏈條,通過(guò)對(duì)外投資,實(shí)現(xiàn)原產(chǎn)地多元化,在廣闊的范圍和領(lǐng)域內(nèi)與其他國(guó)家參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作,開(kāi)拓企業(yè)對(duì)外市場(chǎng),拓展企業(yè)的發(fā)展空間,提高資源配置效率,規(guī)避貿(mào)易壁壘,降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)贏取時(shí)間。提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。出口企業(yè)應(yīng)注重加強(qiáng)內(nèi)部管理、盡可能從各方面、各個(gè)環(huán)節(jié)降低管理成本。此外還要注意不能只憑依靠出口退稅

14、來(lái)實(shí)現(xiàn)盈利的目的,要意識(shí)到關(guān)鍵還是要從企業(yè)內(nèi)部自身抓起,加大改革力度、勤練內(nèi)功,進(jìn)行新產(chǎn)品的研究與開(kāi)發(fā),注意提高經(jīng)營(yíng)管理水平,提高企業(yè)出口效益。強(qiáng)化行業(yè)內(nèi)的團(tuán)結(jié)和合作。企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部行業(yè)的團(tuán)結(jié),齊心協(xié)力,共度難關(guān),共同保護(hù)行業(yè)利益,盡可能降低當(dāng)前嚴(yán)峻經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下所帶來(lái)的損失。各行業(yè)間可以通過(guò)有關(guān)部門(mén)和各種組織加強(qiáng)內(nèi)部聯(lián)系,制定統(tǒng)一的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格水平;企業(yè)自身要嚴(yán)格自律,確保公平競(jìng)爭(zhēng)。此外,行業(yè)間的各企業(yè)可以根據(jù)各自?xún)?yōu)勢(shì),互相合作,發(fā)揮彼此的優(yōu)勢(shì),延長(zhǎng)產(chǎn)品價(jià)值鏈,共同改變低價(jià)競(jìng)銷(xiāo)、以量取勝的經(jīng)營(yíng)方式,增強(qiáng)國(guó)際議價(jià)能力,提高商務(wù)談判水平,利用商務(wù)談判技巧提高銷(xiāo)售利潤(rùn)。積極拓展國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。2008年受?chē)?guó)際金融危機(jī)影響,外部需求顯著減少,出口明顯下滑,國(guó)內(nèi)消費(fèi)能力和預(yù)期下降。目前我國(guó)政府已出臺(tái)一系列擴(kuò)大內(nèi)需的措施,各企業(yè)應(yīng)在此基礎(chǔ)上,適當(dāng)調(diào)整內(nèi)銷(xiāo)外銷(xiāo)比列,增加內(nèi)銷(xiāo)份額,積極拓展國(guó)內(nèi)市場(chǎng),減小對(duì)退稅收入的過(guò)度依賴(lài)。再次上調(diào)紡織品、服裝等商品的出口退稅