金融企業(yè)會計復習題1

1、金融企業(yè)會計復習題綱一、判斷與改錯1、商業(yè)銀行吸收的全部存款，是商業(yè)銀行的重要資金來源。2、貨幣資金是商業(yè)銀行的分配資金的重要形式。3、銀行會計的任務之一是認真辦理資金收付與劃撥資金，促進各單位嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律。4、銀行經(jīng)營業(yè)務有和很強的政策性，比如對存款業(yè)務，無論是對單位存款，還是對儲蓄存款都采取存款自愿，取款自由的辦法。5、銀行使用的現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金繳款單、其他現(xiàn)金收入憑證都屬于通用的基本憑證。6、空頭支票就是未填寫金額的支票。7、某辦事處票據(jù)交換后提入票據(jù)，經(jīng)審查，開戶單位文化用品商店簽發(fā)的面額650元的支票，印鑒不符。應計收罰款32. 50元。8、按期對定期存款計算應付利息后轉(zhuǎn)帳的會

2、計分錄為，借：吸收存款定期儲蓄存款 貸：應付利息××利息戶9、某儲戶5月31日存入一筆定期半年的整存整取儲蓄存款，于11月30日來行支取，存期計算為179天。10、聯(lián)行往來是各銀行之間的資金帳務往來。11、收報行收到貸方報單行號是他行，附件是本行的，應將附件留存轉(zhuǎn)帳，同時按報單上所列的收報行反方報單沖轉(zhuǎn)。12、銀行匯票應由簽發(fā)行填發(fā)貸方報單向兌付行付款。13、兌付行兌付銀行匯票的會計分錄為，借：聯(lián)行來賬（或分行轄內(nèi)往來）貸：吸收存款（或應解匯款）14、抵押貸款系按抵押品的價值全額發(fā)放。15、委托收款結(jié)算應由收款人開戶行填發(fā)借方報單向付款人開戶行劃款。16、申領信用卡的單位和

3、個人，其存款賬戶必須保持足以支付的存款余額以備支用，在存款不足的情況下，不允許用款。17、匯入行收到不直接收賬的信匯、電匯款，如果收款人要求支取現(xiàn)金，其會計分錄為， 借：聯(lián)行來賬（或分行轄內(nèi)往來）貸：庫存現(xiàn)金18、發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務，每筆都要編制現(xiàn)金科目的收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。（ ）19、一般存款帳戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的帳戶。（ ）20.活期儲蓄存款于每年6月30日結(jié)息，儲蓄機構(gòu)按存入日掛牌公告的活期儲蓄存款利率結(jié)計利息。（ ）21.單位定期存款利息的計算，其存期按對年、對月、對日計算，對年按360天，對月按30天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計算。（ ）22.某支行票據(jù)交換

4、提入票據(jù)后，經(jīng)審查，開戶單位文化用品公司簽發(fā)的面為8016元的支票，印鑒不符，計收罰款400.80元。（ ）23.抵押貸款到期，職借款人不能按期歸還貸款，銀行應于貸款期滿日，根據(jù)協(xié)議作變賣處理抵押物品。（ ）24系統(tǒng)外匯買賣傳票反映了一筆外匯買賣業(yè)務的全貌，在編制時，應將外幣金額與人民幣金額同時并列，以反映外匯兌換的實質(zhì)是等價交換。（ ）25.電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳及電子清算資金往來三個科目均為借、貸雙方同時反映余額的科目。（）26.金融企業(yè)在人民銀行的準備金存款帳戶，從金融企業(yè)看，屬于負債性質(zhì).（）27.購入折價發(fā)行的債券，以后每期計提的利息就會多于按票面利率而計算的利息，而折價部分于每

5、期計算應計利息時予以攤銷。（）28、申領信用卡的單位和個人，期存款賬戶必須保持足額以支付的存款余額以備只用，在存款余額不足的情況下，不允許用款。29、匯兌結(jié)算系有匯出行填發(fā)貸方報單向匯入行劃撥款項。30、銀行辦理托收承付一筆，金額10500元，3月13日承付期滿次日部分支付25000元，3月21日第二次劃款50000元，同時計算延付賠償金175元，剩余30000元，于3月26日上午開業(yè)后付清，同時計算延付賠償金60元。31、電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳及電子清算往來三個科目均為借、貸雙方反映余額。32、收報行收到借方報單，應計入聯(lián)行來帳科目借方戶的借方。二、簡答題1、銀行會計的特征是什么？會計核

6、算內(nèi)容的社會性、會計核算方法的獨特性、業(yè)務處理的及時性、內(nèi)部控制及監(jiān)督機制的嚴密性2、 金融企業(yè)會計憑證的分類。、原始憑證（外來原始憑證，自制原始憑證）記賬憑證明晰記賬憑證（傳票）和總賬記賬憑證（科目日結(jié)表）單式記賬憑證和復式記賬憑證基本憑證（現(xiàn)金收入付出、轉(zhuǎn)賬、特種轉(zhuǎn)賬憑證）和特定憑證（專用憑證）3、 金融企業(yè)會計憑證傳遞的基本要求有哪些？會計憑證的傳遞一般包括規(guī)定合理的傳遞路線、時間，會計憑證在傳遞中的銜接手續(xù)等。傳遞路線既要保證記賬憑證經(jīng)過必要的處理和審核程序，以便進行會計監(jiān)督，又要盡量避免不必要的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以減少工作量4、 簡述帳戶管理的內(nèi)容。首先，一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機

7、構(gòu)開立一個基本帳戶，不允許在多家銀行開立基本存款帳戶。存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立賬戶。任何單位不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓在銀行開立的賬戶。銀行在會計核算中應隨時檢查單位賬戶的使用情況，檢查各單位賬戶所反映的資金活動，保護合法的經(jīng)濟活動，確保資金的安全。5、 年度決算日應著重做好哪些工作？1. 全面處理和核對帳務；（2）檢查庫存現(xiàn)金與其他資產(chǎn)；（3）調(diào)整金銀、外幣記帳價格；（4）核實應交稅款；（5）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；（6）辦理新舊帳簿結(jié)轉(zhuǎn)。 6、賬務組織由哪兩個賬務核算系統(tǒng)構(gòu)成?其相互關系如何?包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)明細核算對綜合核算起到補充作用，綜合核算對明細核算起到統(tǒng)

8、馭作用，二者構(gòu)成了一套完整的、科學的、嚴密的賬務組織體系。7、 基本通用憑證與特定專用憑證主要區(qū)別？基本憑證又稱通用憑證或一般憑證，是會計部門根據(jù)合法的原始憑證及業(yè)務事項自行編制的具有統(tǒng)一格式的憑證特定憑證又稱專用憑證，是金融企業(yè)根據(jù)各種業(yè)務的特殊需要指定充當?shù)膽{證。8、 銀行存款賬戶的類別?；敬婵钯~戶：它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶：它是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，與基本存款賬戶不在同一 地點的，附屬非獨立核算單位開立的賬戶。不能支取現(xiàn)金。臨時存款賬戶:它是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。專用存款賬戶：它是存款人因為特定用途需要開立的賬戶。9、 儲

9、蓄存款的種類有哪些？定期儲蓄存款（整存整取、存本取息、零存整取、整存零?。┗钇趦π畲婵?0、 單位活期存款利息計算有哪兩種方法？兩種方法的共同點是什么？11、 如何填制計息余額表？每日營業(yè)終了，根據(jù)分戶帳各戶最后余額填列；當日未發(fā)生收付的帳戶（假日同），根據(jù)上一日的最后余額填類；每日填記后，還應按科目加計余額合計；使用計算機記帳的，結(jié)息期滿必須打印計息余額表；每旬末、月末，按戶結(jié)出“本期末積習累計數(shù)額”；如有應加應減積數(shù)，在結(jié)息時應分別填入應加、應減積數(shù)欄，并結(jié)出各帳戶和各科目“至結(jié)息日未計息累計積數(shù)?！?12、貸款業(yè)務的核算要求。1.本息分別核算2.商業(yè)貸款和政策性貸款分別核算3.自營貸款和

10、委托貸款分別核算4.應計貸款和非應計貸款分別核算13、 貸款與貼現(xiàn)有哪些區(qū)別？1.資金投放的對象不同：貼現(xiàn)貸款以持票人（債權人）為放款對象，一般貸款以借款人（債務人）為放款對象2.體現(xiàn)的信用關系不同。貼現(xiàn)貸款體現(xiàn)的是銀行與持票人，出票人、承兌人、背書人之間的3.信用關系，一般貸款體現(xiàn)的是銀行與借款人、擔保人之間的信用關系4.計息時間不同：貼現(xiàn)貸款在放款時扣除利息，一般貸款到期時或者定期計收利息5.放款期限不同：貼現(xiàn)貸款期限最長不超過6個月，一般貸款分為短期貸款和中長期貸款6.資金的流動性不同：貼現(xiàn)貸款可以通過再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)提前收回資金，一般貸款只有到期才可能收回資金14、 抵押貸款與質(zhì)押貸款的

11、區(qū)別？抵押不轉(zhuǎn)移抵押物的占有，而動產(chǎn)質(zhì)押轉(zhuǎn)移質(zhì)押物的占有。抵押沒有權利抵押，即權利不能作為抵押物，但權利是可以做質(zhì)押的。15、 為什么要提取貸款呆帳準備和壞帳準備？分別提取的比例與核銷范圍如何？16、結(jié)算原則的內(nèi)容有哪些？1.恪守信用，履約付款2.誰的錢進誰的帳，由誰支配3.銀行不墊款17、 支付結(jié)算的方式有哪些？三票：銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、支票一卡：信用卡四方式：匯兌、委托收款、托收承付、信用證18、委托收款結(jié)算的處理程序分哪兩個階段？19、匯兌行如何處理銀行匯票的轉(zhuǎn)匯？20、什么是背書連續(xù)？就是第一背書人是匯票上載明的收款人;前一次背書的被背書人為后一次背書的背書人;最后一次的持票

12、人是最后一次背書的被背書人。21、同城票據(jù)交換中，票據(jù)提入行和提出行分別如何核算？1.票據(jù)提出行將提出交換的票據(jù)，按代收票據(jù)和代付票據(jù)分別登記“代收票據(jù)交換登記薄”和“代付票據(jù)交換登記薄”，并加計出金額合計數(shù)。2.票據(jù)提入行在票據(jù)所提回本行票據(jù)時，將票據(jù)和通知單按應收和應付匯總加計票據(jù)筆數(shù)和金額，然后根據(jù)報告表中代收、代付合計數(shù)計算出差額。22、什么是金融機構(gòu)往來？金融機構(gòu)往來核算范圍包括哪三個部分？金融機構(gòu)往來是不同銀行系統(tǒng)和金融企業(yè)之間以及它們與人民銀行之間由于辦理資金調(diào)撥、款項匯劃及資金融通等業(yè)務引起的資金賬務往來。包括：同業(yè)往來和同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與人民銀行的往來、同城票據(jù)清算23、

13、引起商業(yè)銀行與人民銀行之間往來的主要原因有哪些？貨幣的發(fā)行與回籠、繳存存款、上繳存款準備金、向人民銀行再貸款和再貼現(xiàn)、清算本系統(tǒng)聯(lián)行匯差、調(diào)撥業(yè)務資金。24、聯(lián)行往來的會計科目有那幾個？其使用方法如何？25、聯(lián)行往來的處理過程包括哪幾個基本環(huán)節(jié)？26、貨幣兌換科目分戶賬在結(jié)構(gòu)上有什么特點？如何登記貨幣兌換分戶賬？27、簡述外匯分賬制的基本做法？1.平時對每一項經(jīng)濟活動，都按原幣填制會計憑證。登記賬薄和編制會計報表2.各個幣種分開核算，賬務自成體系3.會計期末，除了分別編制遠比會計報表外，還要按照規(guī)定的結(jié)算匯率折合成本幣，與本幣會計報表合并。28、什么是支票？支票分為哪幾種？其各自的使用范圍是怎

14、樣規(guī)定的？支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為現(xiàn)金支票（只能支取現(xiàn)金)、轉(zhuǎn)賬支票（只能用于轉(zhuǎn)賬）、普通支票（轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金都可以）、劃線支票（只能轉(zhuǎn)賬）29、什么是“順匯”，其匯款方式有哪些？與逆匯方式有何不同？3、 名詞解釋81、 科目日結(jié)單又稱總賬記賬憑證，是每天會計科目的當日借貸方發(fā)生額和憑證、附件張數(shù)的匯總記錄，是監(jiān)督明細賬發(fā)生額、軋平當日賬務的重要工具，也是記載總賬的依據(jù)。2、 銀行承兌匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定付款日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票價據(jù)。銀行承兌匯票是由銀行承兌的商業(yè)匯票

15、。3、貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)到期以前，為獲得資金而向銀行貼付一定的利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。4、抵押貸款抵押貸款是擔保貸款的一種，是銀行對借款人一一定財產(chǎn)作為抵押而發(fā)放的一種貸款。5、質(zhì)押貸款質(zhì)押是指債務人或第三人將其動產(chǎn)移交債權人占有或?qū)⒛稠棛嗬鲑|(zhì)，以該動產(chǎn)和權利作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權利依法按照法律規(guī)定的程序和方式，以該動產(chǎn)或權利折價或以拍賣、變賣該動產(chǎn)或權利的價款優(yōu)先受償?shù)闹贫取?、 信用卡信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的、憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。7、聯(lián)行往來8、匯出匯款9、應解匯款10、銀行匯票是出票銀行簽

16、發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支給收款人或者持票人的票據(jù)。11、 應付交換差額12銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。13、 信用證信用證是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。14、 外匯兌換這是指銀行從個人手中買入外幣付給人民幣，或者收進人民幣兌出外幣。15、同業(yè)拆借各商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，由于資金臨時性的短缺發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難，向其他商業(yè)銀行借入短期資金而進行調(diào)劑的，即為同業(yè)拆借。16、匯兌匯兌結(jié)算是匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的結(jié)算方式。17、 委托收款是指收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向

17、付款人收取款項的結(jié)算方式。18、 托收承付也稱異地托收承付，是指收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，并由收款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。19、 票據(jù)指出票人無條件約定自己或委托第三人支付一定的金額，并可流通轉(zhuǎn)讓的有價證劵，一般包括匯票、支票和本票。20、信用貸款是指銀行完全憑借客戶的信譽而無須提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。業(yè)務題一：1.2002年9月10日，東南家電商場持一張系統(tǒng)內(nèi)異地行簽發(fā)的銀行匯票辦理入賬，金額為3，500，000元，其開戶行甲支行為其辦理入賬后，從其存款賬戶扣收2002年9月6日到期，金額為2，000，000元的銀行承兌匯票墊款，請作出相應的會計

18、分錄。2.某縣支行于2002年7月5日收取一筆由該行承兌，期限為2個月的銀行承兌匯票到期款，該承兌匯票的申請人為A公司，金額1，600，000元，收取票款時A公司存款賬戶余額為1，200，000元（承兌時未收取保證金）。7月20日A公司持該筆未使用承兌匯票申請注銷，銀行經(jīng)審批后，將該款項退給A公司。請作出相應的會計分錄。 3.7月21日，甲客戶持一張4月11日簽發(fā)，期限為6個月的銀行承兌匯票到其開戶行A支行辦理貼現(xiàn)，該筆銀行承兌匯票的承兌銀行為建行某市B支行，承兌申請人為乙單位，金額為3，600，000元，經(jīng)審核A支行受理了該筆業(yè)務（貼現(xiàn)率為4.5），并在到期前辦理了委托收款。10月11日該銀

19、行承兌匯票到期，乙單位存款賬戶無款支付，當日A支行收到委托收款款項。請根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，分別作出A、B兩支行從承兌到劃款的相關會計分錄。4.6月29日，某開戶單位持一張5月28日簽發(fā)，金額1，000，000元，期限3個月的銀行承兌匯票到開戶行A行申請貼現(xiàn)，A行經(jīng)審查無誤，同意為其辦理貼現(xiàn)。A行于匯票到期后未收回貼現(xiàn)票據(jù)款，收到承兌銀行退回的有關單證，申請貼現(xiàn)單位此時賬戶無款支付。請作出A行的會計分錄（貼現(xiàn)率為5%） 5. 某支行3月27日（星期三）甲建行寄來的托收承付憑證，金額1，600，000元，經(jīng)審查無誤于當日向付款人A單位發(fā)出承付通知。到期日付款人存款賬戶余額為1，400，000元，此后

20、一直無款支付，甲支行于7月2日向A單位發(fā)出索回單證通知，A單位未按規(guī)定退回有關單證。7月10日甲支行收到通過票據(jù)交換提入的收款人為A單位的進賬單一筆，金額800，000元，請作出甲支行有關的會計分錄。業(yè)務題二：1.儲戶張賓于1998年9月6日存入定期二年的儲蓄存款10000元，1999年9月18日來所全部支取。存入時二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取時活期儲蓄存款月利率1.2%。2. 開戶單位紡織廠(帳號248016)付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)某行

21、開戶。寫出5月8日和22日劃款的處理。3. 收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃付銀行匯票款報單和解訖通知，匯款人系本行開戶單位長城機械廠(帳號221017),匯款金額93,000元，報單金額91,200元。4. 承兌申請人為本行開戶的東山賓館(帳號248052)的銀行承兌匯票一份，面額69000元,6月8日到期，向承兌申請人收款，6月10日收到持票人開戶行(省外系統(tǒng)內(nèi)某行)寄來的委托收款憑證和到期匯票，于6月11日劃款。寫出6月8日和11日的會計分錄。5.5月6日工商銀行某支行受理開戶單位開關廠(帳號221008)提交的貼現(xiàn)憑證以及銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，面額200000元，4月16日簽發(fā),7月16日到期，貼現(xiàn)率假設為月4.5%。由于該匯票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應另加3天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對月計算。6. 本月工商銀行某市支行委托人民銀行通過電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯劃收款業(yè)務共二筆，分別為機床廠(帳號221036)和服裝公司(帳號225027)匯出款項234000元和31