【課題】貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容、現(xiàn)金的管理、銀行存款的管理

1、【課題】貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容、現(xiàn)金的管理、銀行存款的管理【教材版本】葛家澍，耿金嶺.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材企業(yè)財務(wù)會計，第二版.北京：高等教育出版社.2004耿金嶺，李春友.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書企業(yè)財務(wù)會計教學(xué)參考書，第二版.北京：高等教育出版社.2004耿金嶺，趙蘆華.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書企業(yè)財務(wù)會計習(xí)題集，第二版. 北京：高等教育出版社.2004【教學(xué)目標(biāo)】1.知識目標(biāo)：掌握貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容；現(xiàn)金管理的知識；銀行存款管理的知識。2.能力目標(biāo)：能夠運用所學(xué)知識，正確管理現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)。3.德育目標(biāo)：樹立法制觀念，堅持按法律、法規(guī)辦事?！窘虒W(xué)重點

2、、難點】1教學(xué)重點：貨幣的概念與內(nèi)容、現(xiàn)金的管理、銀行存款的管理。2教學(xué)難點：其他貨幣資金、現(xiàn)金管理中的內(nèi)部控制?！窘虒W(xué)媒體】錢賬分管的課件、企業(yè)貨幣資產(chǎn)被貪污、偷盜、挪用案例的錄象。信用卡、紙幣等實物。【課時安排】2課時（90分鐘）?！窘虒W(xué)過程】第一課時導(dǎo)入新課（4分鐘）老師從口袋里取出一張百元紙幣，問同學(xué)：“這是什么？”同學(xué)：老師又從口袋里取出一張信用卡，問：“這是什么？”同學(xué)：（我們可以先設(shè)想同學(xué)的答案，但實際與設(shè)想往往有距離。老師應(yīng)有應(yīng)變能力，即使同學(xué)答得不著邊際，也能將其引導(dǎo)到本課的知識點上，把握好上課節(jié)奏。）老師：它們都屬于貨幣資產(chǎn)，當(dāng)然貨幣資產(chǎn)還包括其他內(nèi)容。那什么是貨幣資產(chǎn)呢？

3、學(xué)習(xí)新知識一：貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容（16分鐘） 老師講解，學(xué)生聽講。 1 貨幣資產(chǎn)的定義P11頁A、貨幣形態(tài)(貨幣形態(tài)是貨幣資產(chǎn)這一定義中關(guān)鍵詞，應(yīng)重點解釋。)B、內(nèi)容：狹義現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金2現(xiàn)金的定義 A、狹義的現(xiàn)金就是指存放于企業(yè)并滿足日常開支的資金。B、廣義的現(xiàn)金就是貨幣資產(chǎn)，包括狹義現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 3銀行存款的定義(P教材11頁；其中一些知識可并到“銀行存款的管理”中去。) 4其他貨幣資金(略 詳見教材11頁) A、性質(zhì)：與現(xiàn)金、銀行存款相同，都是貨幣資產(chǎn) B、存放地點與用途： 外埠存款：存放在外地的臨時存款賬戶上，以滿足企業(yè)在外地臨時經(jīng)營的需要。 舉例：比

4、如我們金井“七匹狼”到江蘇吳江采購布匹，在吳江開個臨時存款賬戶，將款項直接存到該臨時存款賬戶上。 銀行本票存款：存放在銀行本票上的款項。( 在課件上出現(xiàn)銀行本票的樣式) 銀行匯票存款：存放在銀行匯票上的款項。( 在課件上出現(xiàn)銀行匯票的樣式) 信用卡存款： 存放在信用卡上的款項。 ( 在課件上出現(xiàn)信用卡的樣式) 存出投資款： 存放在專用存款賬戶上，用于購買國債、股票等業(yè)務(wù)。5請同學(xué)們想想，你們家里的貨幣資產(chǎn)分成幾部分？你們家里有沒有其他貨幣資金？ 老師提問，學(xué)生回答，老師完善學(xué)生的答案。老師：現(xiàn)金、存款肯定是有的。但多數(shù)是人民幣，誰家里有外幣現(xiàn)鈔或存款的？同學(xué)： （這邊是僑鄉(xiāng)，很多學(xué)生都見過外幣

5、，肯定會有人回答的。）老師：那么，你們家里有沒有其他貨幣資金？認(rèn)真想一下同學(xué)：老師應(yīng)對同學(xué)加以引導(dǎo)，共同尋找正確答案。其實很多同學(xué)家里的信用卡、銀證一卡通或其他專項存款是可以歸入其他貨幣資金的。老師小結(jié)：同學(xué)家的貨幣資產(chǎn)也可分為三部分。現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金人民幣、外幣活期存折、定期存折銀證一卡通、專項存款等。二：現(xiàn)金的管理 通過錄象或圖片展示一些企業(yè)現(xiàn)金被偷盜、被挪用的案例。（時間約為3分鐘）（一）現(xiàn)金管理規(guī)定（17分鐘）1 現(xiàn)金使用范圍請一位同學(xué)起來把現(xiàn)金使用范圍讀一遍。老師分析如何記憶：可用現(xiàn)金支付的有8條，分析一下，其實只有3條A支付給個人的 B結(jié)算起點以下的C 人民銀行確定需要現(xiàn)金

6、支付的其他支出補(bǔ)充：除了向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物品的價款、隨身攜帶的差旅費外，其他支付給個人的款項，超過結(jié)算起點的，也應(yīng)用存款支付，如果要全額支付現(xiàn)金，必經(jīng)開辦銀行同意。 摘自會計從業(yè)資格考試輔導(dǎo)教材財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德2 現(xiàn)金收取范圍：(同學(xué)自學(xué)) 3 庫存現(xiàn)金限額（定義詳見課文12頁，同學(xué)自學(xué)，老師分析歸納。）誰核定：基本存款賬戶的開戶行。標(biāo)準(zhǔn)： 企業(yè)35天零星開支（邊遠(yuǎn)地區(qū)可多于5天，但最長不超過15天）4 不得“坐支”現(xiàn)金。（采用表演方式教學(xué)）一個男生扮客戶，持現(xiàn)金（點紗紙代替）到出納處（一女生扮出納）交款。出納收款后沒將錢交存銀行，而是付給企業(yè)采購員（另一男生扮演）用于采購。 請同學(xué)

7、根據(jù)表演指出：錯在哪？ 老師問同學(xué)：出納收到銷貨款要怎么處理？（正確答案是存入銀行。） 老師問同學(xué)：企業(yè)采購物資要付款要怎么處理？（正確答案：先判斷可否用現(xiàn)金支付，如果符合現(xiàn)金使用范圍，也應(yīng)從銀行提取。）5 其他規(guī)定：（將內(nèi)容以判斷題形式出現(xiàn)，讓同學(xué)現(xiàn)場判斷對錯。）編造和謊報用途套取現(xiàn)金。 （對 錯）利用支票等結(jié)算憑證套換現(xiàn)金。 （對 錯）用借條或白條等不符合會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 （對 錯）出納將企業(yè)現(xiàn)金收入存入個人活期存折（即公款私存）。 （對 錯）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求，出納將一些資金轉(zhuǎn)入企業(yè)另設(shè)的“小金庫”。 （對 錯） 本節(jié)課至此上了40分鐘，余下時間，同學(xué)自學(xué)下一課時的內(nèi)容。老師輔導(dǎo)“

8、學(xué)困生”?！窘虒W(xué)過程】第二課時 簡要回顧上一節(jié)課“現(xiàn)金管理規(guī)定”的相關(guān)內(nèi)容，自然引入本課（約三分鐘）（二）現(xiàn)金收付存的日常管理同學(xué)自學(xué)，老師簡要講述，強(qiáng)調(diào)程序、依法、日清月結(jié)等，用時約7分鐘。 定義：指按照一定程序及有關(guān)規(guī)定對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的過程。 環(huán)節(jié)： A、依法取得或填制原始憑證 B、審核現(xiàn)金收付款憑證 C、當(dāng)面清點所收或所付現(xiàn)金數(shù)額。 D、在現(xiàn)金收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章及出納員印章。 E、根據(jù)有關(guān)規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。（三）現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。（用時10分鐘） 通過課件把錢賬分管形象地表現(xiàn)出來，加深同學(xué)印象。 簡單地說就是不能由一個人自始至終地操縱和

9、處理一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程。俗稱管錢的（即出納）不管賬，管賬的（即會計）不管錢。即： 出納員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。 非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。 請同學(xué)聯(lián)系前面錄像中的案例，分析一下錢賬分管有什么意義 錢賬分管可以使出納人員和會計人員互相牽制、互相監(jiān)督，減少財務(wù)人員違法犯罪的機(jī)會，同時也使違法犯罪行為，更容易被發(fā)現(xiàn)，增加了財務(wù)人員違法犯罪的成本，從而有效地加強(qiáng)現(xiàn)金收付存的管理。 三：銀行存款的管理（15分）A、 銀行賬戶的分類 銀行賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶基本存款賬戶是企事業(yè)單位日常辦理轉(zhuǎn)賬資金收付和辦理現(xiàn)金收付的賬

10、戶。一般存款賬戶是存款人因借款轉(zhuǎn)存或其他事項，在基本存款賬戶以外開立的賬戶。專用存款賬戶是因特定用途需要開立的賬戶。臨時存款賬戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。 請一位同學(xué)將“國家有關(guān)規(guī)定：”讀一遍，對其中一些同學(xué)不容易理解的內(nèi)容加以解釋，并告訴同學(xué)國家規(guī)定必須嚴(yán)格執(zhí)行，不可以打折扣。課堂提問同學(xué)：當(dāng)我們同學(xué)走上工作崗位后，如何才能自我保護(hù)？答案：按法規(guī)辦事。（老師舉例說明）目的是讓學(xué)生明白，依法依規(guī)辦事不但有利于國家與企業(yè)，也是在保護(hù)我們自已。企業(yè)銀行存款收付存日常管理的主要環(huán)節(jié)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同，選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式；填制相應(yīng)票據(jù)，辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)；審核每份銀行存款收、付憑證，并據(jù)此登記“銀行存款日記賬”，做到日清月結(jié)。出納員定期將“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”核對。 至此第二課時用完了35分鐘。請一些同學(xué)來歸納本課的重點、難點。老師從學(xué)生的小結(jié)中發(fā)現(xiàn)上課有什么不足，對學(xué)生的小結(jié)加以補(bǔ)充、完善。（5分鐘）最后三分鐘為機(jī)動時間，可讓學(xué)生提問，或輔導(dǎo)學(xué)困生，也可向?qū)W生介紹財經(jīng)新聞?！景鍟O(shè)計】 一、 貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容1、 貨幣資產(chǎn)P1頁 廣義2、 現(xiàn)金 狹義3、 銀行存款P14、