明確職責(zé)分工有利于

1、團(tuán)隊(duì)分工協(xié)作的重要性一、分工協(xié)作 分工協(xié)作是指既要分工明確，又要互相溝通、協(xié)作，以達(dá)成共同的目標(biāo)。 （一）、分工協(xié)作的優(yōu)勢(shì)1 、可以發(fā)揮整體效能，提高工作效率。例如：流水線生產(chǎn)，就是將一個(gè)生產(chǎn)過(guò)程劃分為 很多環(huán)節(jié)，每個(gè)人各自負(fù)責(zé)其中的一個(gè)環(huán)節(jié)，一個(gè)環(huán)節(jié)完成后這個(gè)環(huán)節(jié)的人就可以接著開始下 一輪生產(chǎn)，而不用等整個(gè)環(huán)節(jié)都完成再開始下一輪生產(chǎn)，大大的節(jié)約了時(shí)間。2 、能充分發(fā)揮每個(gè)人的特長(zhǎng)優(yōu)勢(shì)。分工協(xié)作令每個(gè)人根據(jù)自己的專長(zhǎng)去完成相應(yīng)的工 作，這樣可以使每個(gè)部分的工作都能相對(duì)盡善盡美。3 、可以彌補(bǔ)個(gè)人的不足。很多工作是一個(gè)人所沒(méi)有辦法完成的，即使完成了也不能有很 好的效果。西游記中雖然唐僧師徒四人每

2、個(gè)人都有不足，但最終取經(jīng)成功，正是分工協(xié)作 彌補(bǔ)了這個(gè)不足。4 、團(tuán)隊(duì)精神和團(tuán)隊(duì)氛圍會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)大的動(dòng)力。古語(yǔ)說(shuō)近朱者赤，近墨者黑，一個(gè)好的氛圍 對(duì)人的影響是巨大的，好的團(tuán)隊(duì)氛圍可以使每個(gè)成員都心甘情愿盡自己最大的努力去完成好工 作，工作效率成倍增長(zhǎng)。（二）分工協(xié)作的劣勢(shì)1 、某個(gè)人的工作效率會(huì)影響整體進(jìn)程。就像工廠生產(chǎn)流水線，有一個(gè)環(huán)節(jié)斷了，整個(gè)生 產(chǎn)就會(huì)停止。2 、需要進(jìn)行匯總整理。因?yàn)榉止ひ院笫巧⒌?，要使工作最終完成還要再合并每個(gè)人的工 作。好比清洗風(fēng)扇，把各個(gè)部分拆下來(lái)都清洗完了以后還要再重新裝回去一樣。二、獨(dú)立開發(fā) 有分工協(xié)作就有獨(dú)立開發(fā)，所謂獨(dú)立開發(fā)是指某一項(xiàng)工作從頭到尾由一個(gè)人獨(dú)自完

3、成。 （一）獨(dú)立開發(fā)的優(yōu)勢(shì)1 、觀點(diǎn)明確。因?yàn)檎麄€(gè)工作都是一個(gè)人自己的想法，其思考問(wèn)題的思路和角度是相同 的，觀點(diǎn)就會(huì)相應(yīng)是固定的，因而會(huì)比較明確。2 、以一抵十。一個(gè)人的工作完成就意味著整個(gè)工作的完成，不需要再匯總整理。同時(shí)一 個(gè)人干了多個(gè)人的工作，節(jié)省了人力成本。（二）獨(dú)立開發(fā)的劣勢(shì)1 、工作量太大，花費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)。一項(xiàng)工作完成要經(jīng)過(guò)好幾個(gè)階段，每個(gè)階段只具有連續(xù)性 而沒(méi)有共性的地方，因而在每個(gè)階段的思維方式和操作方法都是不同的，無(wú)法形成熟練度，所 需時(shí)間就會(huì)更多。2 、會(huì)重復(fù)做無(wú)用功，效率低。由于每個(gè)階段的思維方式和操作方法都不一樣，一個(gè)階段 的工作完成后必須換另一種思維方式和方法，另外因?yàn)?/p>

4、整個(gè)項(xiàng)目太大，在具體每個(gè)階段時(shí)很容 易走向局限性，工作結(jié)束后才發(fā)現(xiàn)存在不足的地方，又要回頭重新修改，不斷重復(fù)工作，致使 效率過(guò)低。3 、對(duì)個(gè)人能力要求過(guò)高。一項(xiàng)工作的不同階段，需要不同的思維和方法，涉及知識(shí)面 廣，全局上需要有全面性，階段上又需要有精通性，必須是綜合型人才才能勝任。三、分工協(xié)作與獨(dú)立開發(fā)的比較 獨(dú)立開發(fā)有它的優(yōu)點(diǎn)，但相對(duì)分工協(xié)作而言，它的缺點(diǎn)更明顯。獨(dú)立開發(fā)是舊的觀念， 只考慮到一個(gè)人比較集中，不會(huì)太渙散，卻忽略了一個(gè)人的能力有限和工作的復(fù)雜性。而現(xiàn)代 社會(huì)更講究分工協(xié)作，注重團(tuán)隊(duì)精神。分工協(xié)作可以明確分工到個(gè)人，再由每個(gè)人各自完成后 再進(jìn)行匯總整理，發(fā)揮每個(gè)人的特長(zhǎng)，讓 1+

5、1 大于 2，使得整體效能變大，提高工作效率。 因而組建團(tuán)隊(duì)的必要性越發(fā)明顯，團(tuán)隊(duì)可以充分運(yùn)用分工協(xié)作原理，讓一項(xiàng)工作更好的被完 成。四、團(tuán)隊(duì)建設(shè) 團(tuán)隊(duì)建設(shè)是指有意識(shí)地在組織中努力開發(fā)有效的工作小組，每個(gè)小組由一組員工組成， 通過(guò)自我管理的形式，負(fù)責(zé)一個(gè)完整的工作過(guò)程或其中一部分工作。（一）、團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重要性1+1 大于 2 的效果。1 、團(tuán)隊(duì)可以創(chuàng)造出大于個(gè)人績(jī)效之和的群體效應(yīng)，也就是2 、團(tuán)隊(duì)可以提高企業(yè)組織的靈活性。3 、團(tuán)隊(duì)有著極強(qiáng)的凝聚力。 （二）、團(tuán)隊(duì)建設(shè)的注意點(diǎn)1 、注意多溝通2 、關(guān)愛團(tuán)隊(duì)成員3 、激勵(lì)和信任4 、協(xié)調(diào)和組織 五、總結(jié) 因?yàn)榉止ず蟾髯缘穆氊?zé)更加明確，管理更加有條

6、不紊。而在分工的前提下又必須相互地 協(xié)作，特別是在特殊情況下，如；突發(fā)事件、任務(wù)重、阻力大、困難多、時(shí)間緊的時(shí)候更需要 協(xié)作。協(xié)作好了任何阻力都可以克服，任何困難都可以戰(zhàn)勝。有了協(xié)作才能體現(xiàn)整體效能，才 能提高辦事效率，甚至創(chuàng)造奇跡。然而，一個(gè)優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)，并不意味著團(tuán)隊(duì)中每個(gè)人都是精英，但是在完成工作的過(guò)程 中，要能有一個(gè)很好的團(tuán)隊(duì)氛圍，讓每一個(gè)人都有高漲的工作熱情，在一定的時(shí)間內(nèi)，保質(zhì)保 量的完成工作。同時(shí)要有強(qiáng)烈的團(tuán)隊(duì)精神，團(tuán)隊(duì)成員共同努力，與團(tuán)隊(duì)共榮辱，在成就小我的 同時(shí)完成大我。篇二：公司職責(zé)分工董事長(zhǎng)崗位職責(zé)1 、主持和召開股東大會(huì)，并負(fù)責(zé)會(huì)議決議的貫徹落實(shí)。2 、組織討論和決定公司

7、的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針和投資方案。 3 、組織討論和決定公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)。 4 組織討論和簽訂公司年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算與年度利潤(rùn)分配方案。5、6、7、8、9、組織討論和制定公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案及發(fā)行公司債券的方案。 組織討論和制定公司合并、分立、解散及清算工作的方案。 組織討論通過(guò)公司的章程的修改。定期審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它重要報(bào)表，全盤控制全公司系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況。 提名公司總經(jīng)理和其它高級(jí)管理人員的聘用和解職，報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)和備案。10 、決定公司內(nèi)高層管理人員的報(bào)酬、待遇和支付方式并報(bào)股東會(huì)備案。11 、簽署對(duì)外上報(bào)、印發(fā)的各種重要報(bào)表、文件、資料。 12 、處理其他由股東會(huì)

8、授權(quán) 的重大事項(xiàng)?？偨?jīng)理崗位職責(zé)1 、貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、法律法規(guī)和公司章程，尊照董事會(huì)議事規(guī)則和企業(yè) 高管工作細(xì)則盡忠職守、勤勉工作。 2 、執(zhí)行董事會(huì)決議，向董事會(huì)報(bào)告工作，接受監(jiān)事 會(huì)的監(jiān)督。 3 、編制公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和投資方案，組織實(shí)施董事會(huì)授權(quán) 或批準(zhǔn)的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和投資方案，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和安全生產(chǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4 、全面主持公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)，在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，代表公司簽署對(duì)外合 同、合約，審批、處理公司各項(xiàng)事務(wù)。 5 、協(xié)調(diào)政府及各職能部門的關(guān)系，保持企業(yè)良好的 運(yùn)營(yíng)環(huán)境。 6 、搞好增收節(jié)支和開源節(jié)流工作，依法維護(hù)企業(yè)、股東和職工的利

9、益，正確處 理企業(yè)與股東、職工、債權(quán)人和客戶等之間的相互關(guān)系。 7 、建立健全公司統(tǒng)一、高效的組 織體系和工作體系，制訂公司的基本規(guī)章制度和具體管理制度，并能夠適時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的管理模 式，推動(dòng)公司的技術(shù)進(jìn)步。聘任或者解聘除應(yīng)當(dāng)由董8 、提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副總經(jīng)理等高級(jí)管理人員； 事會(huì)聘任或者解聘以外的管理人員，決定公司臨時(shí)用工招聘事宜。9 、堅(jiān)持民主集中制的原則，充分發(fā)揮 “領(lǐng)導(dǎo)班子 ”的集體智慧，提高全體員工的工作積 極性和創(chuàng)造性。10 、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提高員工綜合素質(zhì)，樹立企業(yè)良好的社會(huì)形象。 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)一、業(yè)務(wù)職責(zé)1 、了解在當(dāng)前銷售策略下的市場(chǎng)狀況；3 、參與制訂公司年

10、度總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級(jí)部門上報(bào)的月度預(yù)算，召 集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會(huì)議。 4 、負(fù)責(zé)重要內(nèi)審活動(dòng)的組織與實(shí)施。5 、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，及時(shí)向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)匯報(bào)工作情 況。6 、主持制訂公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)察、庫(kù)管工作的 規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況。7、 東權(quán)益。8、9、組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營(yíng)，維護(hù)股 按規(guī)定審批從銀行提現(xiàn)金的作業(yè)。 負(fù)責(zé)審核簽署公司預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì) 決算報(bào)表，會(huì)簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)

11、計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等。 10 、參與公司投資 行為、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查， 參與重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。11 、做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)行政事務(wù)處理工作，提高工作效能，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神。12 、組織做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。 13 、組織做好保密 工作。14 、代表公司與外界有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系。二、管理職責(zé) 1 、組織建設(shè)（1 ）、參與討論公司部門級(jí)以上組織結(jié)構(gòu)；（2 ）、確定下級(jí)部門的組織結(jié)構(gòu)；1）、提出直接下級(jí)崗位的用人需求，并 （2）、確認(rèn)直接下級(jí)提交的用人 b 、面試 （ 1）、進(jìn)行直接下級(jí)崗位

12、 并做最后確定；（3 ）、組織參與面1）、提出對(duì)不合格直接下級(jí)的處理建議，提交總經(jīng)理確2 ）、確認(rèn)直接下級(jí)提出的對(duì)不合格員工的處理建議，提交給人力資源部。3 、培訓(xùn)2）、確認(rèn)直接下級(jí)提出的培訓(xùn)計(jì) 4 、績(jī)效考評(píng) （ 1）、提出直接下級(jí)的績(jī)效考評(píng)原則，提交總經(jīng)理確 2 ）、根據(jù)總經(jīng)理確認(rèn)的績(jī)效考評(píng)原則，與人力資源部經(jīng)理商討并確定績(jī)效考評(píng)方 3 ）、對(duì)直接下級(jí)進(jìn)行考評(píng)，并進(jìn)行考評(píng)溝通。將考評(píng)結(jié)果提交人力資源部。 （ 1 ）、匯總工作報(bào)告，并與總經(jīng)理進(jìn)行信息溝通，同時(shí)將這些信息傳遞到直接下 2 ）、負(fù)責(zé)將公司的政策、原則、策略等信息，快速、清晰、準(zhǔn)確地傳達(dá)給直接下 3 ）、確定書面的交互式的工作通報(bào)

13、制度，與直接下屬進(jìn)行溝通。5 、工2）、根（3 ）、當(dāng)發(fā)現(xiàn)下級(jí)部門的崗位設(shè)置或崗位分工不合理時(shí)，要及時(shí)指出問(wèn)題，作出調(diào)整，并通 知人力資源部。 2 、招聘及任免 a 、用人需求 編寫該崗位的崗位職責(zé)和任職資格，提交給總經(jīng)理確認(rèn)； 需求（含崗位職責(zé)和任職資格），并提交總經(jīng)理確認(rèn)。 的初試； （ 2）、進(jìn)行直接下級(jí)的直接下級(jí)崗位復(fù)試， 試的人員。 c 、不合格員工處理 認(rèn)； （1 ）、提出對(duì)直接下級(jí)的培訓(xùn)計(jì)劃，提交總經(jīng)理確認(rèn)； 劃，提交人力資源部。 認(rèn)； 法； 作溝通 級(jí)； 級(jí)；6 、激勵(lì) （1 ）、提議下級(jí)部門和直接下級(jí)的激勵(lì)原則，提交總經(jīng)理確認(rèn)； 據(jù)總經(jīng)理確認(rèn)的激勵(lì)原則，與人力資源部經(jīng)理商討并

14、確定激勵(lì)方法。7 、經(jīng)費(fèi)審核與控制 （1）、依據(jù)財(cái)務(wù)制度審批下級(jí)部門的各項(xiàng)花費(fèi)，并確認(rèn)支出的合 理性； （ 2）、監(jiān)督并控制下級(jí)部門的費(fèi)用支出，并向總經(jīng)理進(jìn)行費(fèi)用月報(bào)。8 、工作報(bào)告（ 1 ）定期將自己的各項(xiàng)工作及下級(jí)部門工作以書面的形式向總經(jīng)理報(bào)告。9 、表現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)能力 （1）、指導(dǎo)、鼓勵(lì)、鞭策下級(jí)，使下級(jí)能努力工作；（2）、有辦法提升下級(jí)的工作效果和工作效率；（ 3）、能為下級(jí)描繪公司的戰(zhàn)略意圖和遠(yuǎn)大前景。篇三：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 階段性測(cè)驗(yàn) 02 任務(wù)一、辨析題1 、會(huì)計(jì)科目編號(hào)在會(huì)計(jì)實(shí)踐中數(shù)字編號(hào)法得到了廣泛使用，數(shù)字編號(hào)法可細(xì)分為數(shù)字順 序編號(hào)法、數(shù)字組編號(hào)法、十進(jìn)制編號(hào)法與數(shù)字定位編號(hào)法。

15、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)科目編 號(hào)就是采用的數(shù)字定位編號(hào)法。 答：這題是錯(cuò)誤的。理由：會(huì)計(jì)科目編號(hào)是對(duì)全部會(huì)計(jì)科目按照其反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及其在整個(gè)會(huì)計(jì)科目體系 中的作用而確定的一個(gè)號(hào)碼。會(huì)計(jì)科目編號(hào)的目的是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)科目體系的數(shù)字化，每一號(hào)碼與 相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容完全對(duì)應(yīng)，這有利于更快捷地了解會(huì)計(jì)科目分類與性質(zhì)，按號(hào)碼開設(shè) 賬戶便于幾張和查賬。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 應(yīng)用指南（ 2006 ）附錄 “會(huì)計(jì)科目和主要賬 務(wù)處理 ”的原則規(guī)定，企業(yè)可以結(jié)合實(shí)際情況自行確定會(huì)計(jì)科目編號(hào)。該附錄提供了一種編碼 方式，同時(shí)還有其他多種編碼方式可供選擇，比如數(shù)字編號(hào)法、文字編號(hào)法、混合編號(hào)法等。 會(huì)計(jì)實(shí)踐中數(shù)字編號(hào)

16、法得到了廣泛使用，數(shù)字編號(hào)法細(xì)分為數(shù)字順序編號(hào)法、數(shù)字組編號(hào)法、 十進(jìn)制編號(hào)法與數(shù)字定位編號(hào)法。數(shù)字定位編號(hào)法是對(duì)十進(jìn)制編號(hào)法的擴(kuò)展 , 即在十進(jìn)制編號(hào) 法的第三、第四位的總分類會(huì)計(jì)科目后的第五、第六位的編號(hào)為明細(xì)會(huì)計(jì)科目。2 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保 辦理長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)不相容性主要 包括：長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估；長(zhǎng)期股權(quán)投資的決策與執(zhí)行；長(zhǎng)期股權(quán)投資處 置的審批與執(zhí)行；長(zhǎng)期股權(quán)投資績(jī)效評(píng)估與執(zhí)行。 答：這題是正確的。理由: 因?yàn)殚L(zhǎng)期投資存在許多風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括：（ 1 ）

17、投資活動(dòng)與企業(yè)戰(zhàn)略不一致風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為投資項(xiàng)目偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、主業(yè)與 副業(yè)不清、并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制不充分等。（ 2 ）投資活動(dòng)資金占用與資金來(lái)源不匹配風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為投資活動(dòng)資金需求超過(guò)企業(yè) 資金實(shí)力和籌資能力，投資現(xiàn)金流量與籌資現(xiàn)金流量在數(shù)量和時(shí)間上不一致，投資收益與籌資 成本不對(duì)稱等。（ 3 ）投資活動(dòng)造成資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)流動(dòng)性不均衡風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為投資活動(dòng)形成的特定 資產(chǎn)破壞了資產(chǎn)適度流動(dòng)性和資產(chǎn)最大化盈利之間的均衡關(guān)系。（ 4 ）投資活動(dòng)授權(quán)審批和不相容職務(wù)分離制度不嚴(yán)密風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為企業(yè)投資活動(dòng)隨 意、無(wú)序與無(wú)效。（ 5 ）投資資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄不嚴(yán)密風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處

18、理難度較大 并且投資資產(chǎn)容易發(fā)生各種舞弊行為。（ 6 ）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p 失；投資項(xiàng)目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失；投資項(xiàng) 目處置的決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損等。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保辦理長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。應(yīng)該圍繞長(zhǎng)期股權(quán)投資可能 的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度。必須加強(qiáng)長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)部控制總體要求包括：（ 1 ）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批秩序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 （2

19、）投資項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)，支持投資建議和可行性的依據(jù)與理 由應(yīng)當(dāng)充分、可靠。（ 3 ）對(duì)外投資實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)科學(xué)完整；投資合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)當(dāng)征求法律顧問(wèn)的意 見；對(duì)外投資項(xiàng)目的跟蹤管理應(yīng)當(dāng)全面及時(shí)；投資收益的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定；投資收益證書 的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效；計(jì)提對(duì)外投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，審批程序應(yīng)當(dāng)明確；整。（ 4 ）對(duì)外投資處置方式應(yīng)當(dāng)明確。與投資處置有關(guān)的文件資料和憑證記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)完 所以說(shuō)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保辦理長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。這是因?yàn)槠髽I(yè)應(yīng)該圍繞長(zhǎng)期 股權(quán)投資可能的風(fēng)

20、險(xiǎn)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度。二、論述題1 、某企業(yè)存貨管理的主要做法如下：董事長(zhǎng)個(gè)人掌握著材料采購(gòu)；倉(cāng)庫(kù)保管人只是按實(shí) 際收到材料數(shù)量和品種入庫(kù)，不掌握實(shí)際采購(gòu)數(shù)量和品種；對(duì)于材料先到而購(gòu)貨發(fā)票后到，會(huì) 計(jì)自己估計(jì)入賬，發(fā)票數(shù)量與實(shí)際入庫(kù)數(shù)量不一致也不進(jìn)行核對(duì)；期末倉(cāng)庫(kù)保管員自己盤點(diǎn)，與會(huì)計(jì)核對(duì)不一致也不查找原因和相應(yīng)的處理；車間對(duì)材料的領(lǐng)用是隨用隨領(lǐng)，未用材料也不 辦理退庫(kù)手續(xù)。你認(rèn)同這種說(shuō)法嗎？試分析并說(shuō)明理由。 答：我不太認(rèn)同這種說(shuō)法。董事長(zhǎng)個(gè)人掌握著材料采購(gòu)；倉(cāng)庫(kù)保管人只是按實(shí)際收到材料數(shù)量和品種入庫(kù)，不掌握 實(shí)際采購(gòu)數(shù)量和品種；這兩點(diǎn)是可以的。對(duì)于材料先到而購(gòu)貨發(fā)票后到，會(huì)計(jì)自己估計(jì)入賬，

21、發(fā)票數(shù)量與實(shí)際入庫(kù)數(shù)量不一致也不進(jìn)行核對(duì)，這點(diǎn)是不可以的，當(dāng)時(shí)核對(duì)總比在期末盤點(diǎn)要 好，車間對(duì)材料的領(lǐng)用是隨用隨領(lǐng)，未用材料也不辦理退庫(kù)手續(xù)，這點(diǎn)也是不對(duì)的，車間材料 的領(lǐng)用是應(yīng)該有單耗的，按單耗乘以數(shù)量就是需要領(lǐng)用的數(shù)量，超過(guò)部分怎樣處理，要分兩種 方案：一是技術(shù)部門單耗的準(zhǔn)確性，二是車間超耗要怎樣處理，是扣車間經(jīng)費(fèi)或是扣工資。（ 1 ）總體上看，該企業(yè)基本上沒(méi)有內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部對(duì)實(shí)物資產(chǎn)處置必須建立相 應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)制度。資料，2 ）企業(yè)對(duì)入庫(kù)存貨沒(méi)有檢查驗(yàn)收制度與保管制度，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)取得存貨采購(gòu)基本 收到材料后按實(shí)際數(shù)量填寫收料單，要隨時(shí)關(guān)注存貨發(fā)票的到達(dá)情況。3 ）存貨領(lǐng)用與盤

22、點(diǎn)制度不規(guī)范，材料消耗的發(fā)生太隨意，應(yīng)細(xì)化控制流程并完善控制方法。（ 4 ）存貨確認(rèn)與計(jì)量沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，完全憑會(huì)計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)的后果會(huì)導(dǎo)致企業(yè)成本費(fèi)用不實(shí)。 目前，在我國(guó)中小企業(yè)，尤其是民營(yíng)企業(yè)這種現(xiàn)象還是存在的。由于企業(yè)內(nèi)部控制制度存在諸 多問(wèn)題，這不僅嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，而且也影響了企業(yè)的生存和發(fā)展。存貨業(yè)務(wù)會(huì) 計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的是強(qiáng)化企業(yè)對(duì)存貨的管控，保證存貨安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合 理確認(rèn)存貨價(jià)值，杜絕存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生。存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體措施包括：（ 1 ）責(zé)權(quán)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確而嚴(yán)格，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 （2 ）存貨請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適

23、當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。（ 3 ）存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存貨預(yù)算、供應(yīng)商的 選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng) 有明確的規(guī)定。（ 4 ）存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨企業(yè)存貨業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán) 限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制度和監(jiān)督。存貨內(nèi)部控制設(shè)計(jì)具體內(nèi)容包 括：（ 1 ）請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制。主要內(nèi)部控制措施是建立企業(yè)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)制度與明確請(qǐng)購(gòu)程序；實(shí) 行存貨采購(gòu)的預(yù)算管理；專人負(fù)責(zé)安全存貨水

24、平和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量；完善采購(gòu)環(huán)節(jié)管理制度等。（ 2 ）驗(yàn)收與保管控制。主要內(nèi)部控制措施是嚴(yán)密的出入庫(kù)手續(xù)；標(biāo)準(zhǔn)化的儲(chǔ)存條件；分 類的管理方式；存貨保險(xiǎn)；存貨日常巡檢制度。（ 3 ）領(lǐng)用與發(fā)出控制。主要內(nèi)部控制措施是確定合適的存貨發(fā)出管理模式；嚴(yán)格存貨準(zhǔn) 出制度；加強(qiáng)存貨領(lǐng)用記錄。（ 4 ）盤點(diǎn)與處置控制。主要內(nèi)部控制措施是建立存貨盤點(diǎn)清查工作規(guī)程；擬訂詳細(xì)盤點(diǎn) 計(jì)劃；編制盤點(diǎn)清查結(jié)果書面報(bào)告；定期分析存貨存儲(chǔ)狀態(tài)。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)有存貨業(yè)務(wù)核算基礎(chǔ)工作與存貨業(yè)務(wù)賬務(wù)處理業(yè)務(wù)，其中存貨業(yè)務(wù)核算 的基礎(chǔ)工作包括存貨分類、存貨計(jì)價(jià)與存貨盤點(diǎn)。其中存貨計(jì)價(jià)與存貨盤點(diǎn)的內(nèi)容包括：（ 1 ）存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法

25、包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法。這些方法的選擇 應(yīng)當(dāng)反映存貨的特點(diǎn)及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)管理方式。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意 變更，以防止通過(guò)人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)方法操縱當(dāng)期損益。（ 2 ）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P點(diǎn)制度，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員、頻率、時(shí) 間等。盤點(diǎn)前應(yīng)制訂詳細(xì)盤點(diǎn)計(jì)劃，保持盤點(diǎn)記錄完整并及時(shí)處理盤盈盤虧。（ 3 ）倉(cāng)儲(chǔ)部門與財(cái)會(huì)部門應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行賬齡分析，確定是否需要計(jì)提減值 準(zhǔn)備。經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。1)保證了單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正當(dāng)性。2)有助于企業(yè)內(nèi)部控制的作用主要表現(xiàn)在： 治理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。4 )保證

26、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)( 3 )保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。 務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。沒(méi)有一個(gè)完善、科學(xué)的內(nèi)控制度，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就不能取得預(yù)期效果。大量的治理實(shí)踐證 實(shí)：得控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂，因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)治理的重要標(biāo)志。企業(yè) 應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，按照企業(yè)治理系統(tǒng)要求，實(shí)事求是地建立自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)控體系， 并形成一個(gè)健全完整、運(yùn)行靈活的控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這既是企業(yè)組織治理的客觀要求，也是企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利運(yùn)行的根本保障以及成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的重要保證。所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度 建設(shè)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展的根本保證。我認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面著手： (1) 優(yōu)化內(nèi)部控制

27、環(huán)境。(2) 治理設(shè)置工作崗位，解決不相容職務(wù)分離問(wèn)題 . (3) 實(shí)行預(yù)算控制和實(shí)物控制(4) 完善組織規(guī)劃控制機(jī)制和授權(quán)批準(zhǔn)制度 (5) 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能，加強(qiáng)企業(yè)外部 監(jiān)督 (6) 提高企業(yè)人員職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)三、作品題1. 、企業(yè)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬的目的是將全部固定資產(chǎn)的布局層次化地展現(xiàn)出來(lái)，描 述出固定資產(chǎn)資源配置，起到了現(xiàn)場(chǎng)觀察的效果。為了實(shí)現(xiàn)該目的，首先應(yīng)該從固 定資產(chǎn)全程控制視角設(shè)置原始記錄憑證，主要包括固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)報(bào)廢 單、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表、固定資產(chǎn)盤盈盤虧表等；其次應(yīng) 該從明細(xì)賬簿設(shè)置上體現(xiàn)出固定資產(chǎn)明細(xì)分布，主要包括固定資產(chǎn)目錄

28、冊(cè)、固定資 產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等。請(qǐng)你結(jié)合你單位實(shí)際情況設(shè)計(jì)一張完整的固定資產(chǎn)折舊 計(jì)提表。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表折舊方法：?jiǎn)挝幻Q：編制時(shí)間：年 月單位：元審核： 制單：固定資產(chǎn)明細(xì)及計(jì)提折舊表折舊方法：?jiǎn)挝幻Q：編制時(shí)間：年 月單位：元審核： 制單：四、綜合題1 、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)雖同屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，但內(nèi)部控制實(shí)踐的差異導(dǎo) 致了會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的不同，請(qǐng)簡(jiǎn)述之。(不少于 500 字)答：長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)雖同屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，但他們各自業(yè)務(wù)的內(nèi)容 及其特點(diǎn)決定了它們?cè)趦?nèi)部控制實(shí)踐上的差異，也導(dǎo)致了它們?cè)跁?huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的不同企業(yè)長(zhǎng)期 股權(quán)投資通常涉及企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)策略和長(zhǎng)期

29、發(fā)展規(guī)劃意味著企業(yè)巨額現(xiàn)金流出， 企業(yè)長(zhǎng)期股 權(quán)投資通常涉及企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)策略和長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，意味著企業(yè)巨額現(xiàn)金劉徹，同時(shí)面臨著持 有期間對(duì)被投資單位的管理、投資收益計(jì)算以及減值測(cè)試等復(fù)雜問(wèn)題。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)長(zhǎng) 期股權(quán)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范長(zhǎng)期股權(quán)投資行為，防范長(zhǎng)期股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)，保證長(zhǎng)期股權(quán)投 資安全與提高長(zhǎng)期股權(quán)投資效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán) 限，確保辦理長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。主要內(nèi)容和目標(biāo)為：可 行性論證、最佳投資方案選擇、投資計(jì)劃具體化與可操作性、投資計(jì)劃有效執(zhí)行、維護(hù)企業(yè)利 益。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的總體要求包括 :（ 1 ）職責(zé)分工，權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（2 ）投資項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)，支持投資建議和可行性的依據(jù)與理 由應(yīng)當(dāng)充分可靠。（ 3 ）投資方案應(yīng)當(dāng)科學(xué)完整，投資合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)當(dāng)征求法律顧問(wèn)的意見，對(duì)投資 項(xiàng)目的跟蹤管理應(yīng)當(dāng)全面及時(shí)，投資權(quán)益證書的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效，投資收益的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合 規(guī)定，計(jì)提對(duì)外投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，審批程序應(yīng)當(dāng)明確。（ 4 ）投資處置的方式應(yīng)當(dāng)明確，與投資處置有關(guān)的文件資料和憑證記錄應(yīng)當(dāng)完整。 定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值