管理費(fèi)用二級科目設(shè)置

1、管理費(fèi)用二級科目設(shè)置2010-11-2 15：26中華會計(jì)網(wǎng)校論壇 1.管理費(fèi)用工資基本工資 加班費(fèi) 臨時(shí)工工資 說明：本二級科目包含三個(gè)三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個(gè)二級科目之下又設(shè)有三個(gè)三級科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時(shí)工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之 外的全部工資。 2.管理費(fèi)用職工福利費(fèi)福利費(fèi) 醫(yī)療補(bǔ)助 說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目，“福利費(fèi)”包括管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi)，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚師工資，職工慰問金，體

2、育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金?！搬t(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。 3.管理費(fèi)用折舊費(fèi) 說明 ：本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。 4.管理費(fèi)用修理費(fèi) 說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動和安裝費(fèi)等。 5.管理費(fèi)用中介費(fèi)/代理費(fèi) 說明：本二級科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。 6.管理費(fèi)用辦公費(fèi)書報(bào)費(fèi) 印刷費(fèi) 日常辦公用品費(fèi) 消耗用品費(fèi) 年檢/審計(jì)費(fèi) 其他 說明：本二級科目包含六個(gè)三級科目，其中“書報(bào)費(fèi)”指管理部門購書，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，

3、“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等?！捌渌卑ㄘ?cái)務(wù)部購發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。 7.管理費(fèi)用物料消耗 說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。 8

4、.管理費(fèi)用低值易耗品攤銷 說明：本二級科目是指月底時(shí)將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。 9.管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。 10.管理費(fèi)用開辦費(fèi)攤銷 說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)的攤銷。 11.管理費(fèi)用租賃費(fèi) 說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時(shí)發(fā)生的場地費(fèi)用。 12.管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi) 說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。 13.管理費(fèi)用郵電費(fèi)快遞費(fèi) 上網(wǎng)費(fèi) 說明：本二級科目又分兩個(gè)三級科目，其中“快遞費(fèi)

5、”主要指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS），“上網(wǎng)費(fèi)”指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)。 14.管理費(fèi)用電話費(fèi)固定電話費(fèi) 手機(jī)費(fèi) 說明：本二級科目含兩個(gè)三級科目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門移動電話使用費(fèi)。 15.管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備 說明：本二級科目指公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金。（僅限財(cái)務(wù)部用） 16.管理費(fèi)用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 說明：本二級科目是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價(jià)格漲跌對存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。 17.管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)工資 加班費(fèi) 辦公費(fèi) 教育培訓(xùn)費(fèi) 修理費(fèi) 招待費(fèi) 活動經(jīng)費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 差旅

6、費(fèi) 其他 說明：本二級科目設(shè)置的目的是對研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，下面對這些科目作一個(gè)說明： “工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等； “加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi)； “辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購書費(fèi)及其他雜費(fèi)； “教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用； “修理費(fèi)”指研究所發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用。 “招待費(fèi)”即研究所招待客戶的餐費(fèi)； “活動經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動所發(fā)生的費(fèi)用； “市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用； 差旅費(fèi)指研究所職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助； “其他”即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。

7、 18.管理費(fèi)用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 說明：本二級科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用。 19.管理費(fèi)用技術(shù)研究開發(fā)費(fèi) 說明：本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)。 20.管理費(fèi)用技術(shù)提成 說明：本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金。 21.管理費(fèi)用待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種。 22.管理費(fèi)用勞動保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種，包括退休人員工資。 23.管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi) 說明：本二級科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會費(fèi)。 24.管

8、理費(fèi)用住房公積金 說明：本二級科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購房基金。 25.管理費(fèi)用會議費(fèi) 說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費(fèi)和活動費(fèi)。 26.管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi) 說明：本二級科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金。 27.管理費(fèi)用勞動保護(hù)費(fèi) 說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。 28.管理費(fèi)用董事會費(fèi)活動經(jīng)費(fèi) 會議費(fèi) 差旅費(fèi) 說明：本二級科目包括三個(gè)三級科目，“活動經(jīng)費(fèi)”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會議費(fèi)”指公司召開董事會發(fā)生的會議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會成員召開會議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)

9、和補(bǔ)助等。 29.管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)講師費(fèi) 資料費(fèi) 餐費(fèi) 其他 說明：本二級科目包括四個(gè)三級科目，其中“講師費(fèi)”指聘請講師的講課費(fèi)， “資料費(fèi)”指購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購食品費(fèi)用， “其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。 30.管理費(fèi)用咨詢費(fèi) 說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費(fèi)、會計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。 31.管理費(fèi)用差旅費(fèi)國內(nèi) 國外 培訓(xùn)差旅費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 說明：本二級科目含五個(gè)三級科目，“國內(nèi)”指管理部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國外”指管理部職工國外出差發(fā)生的費(fèi)用， “培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部

10、門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。 32.管理費(fèi)用稅金 印花稅 車船使用稅 房產(chǎn)稅 土地使用稅 說明：本二級科目包含四個(gè)三級科目，“印花稅”指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。 33.管理費(fèi)用水電費(fèi) 說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費(fèi)用。 34.管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。 35.管理費(fèi)用招待費(fèi)招待費(fèi) 活動經(jīng)費(fèi) 說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目，“招待費(fèi)”指公司管理部對外

11、招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。 36.管理費(fèi)用車輛費(fèi)油費(fèi) 養(yǎng)路費(fèi) 租車費(fèi) 修理費(fèi) 車輛維護(hù)用品費(fèi) 車輛租金 其他 說明：本二級科目包括七個(gè)三級科目?！坝唾M(fèi)”指管理部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他”指管理部車輛過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。 37.管理費(fèi)用其他簽證費(fèi) 展位/攤位費(fèi) 清潔費(fèi) 保安費(fèi) 其他 說明：本二級科目包括五個(gè)三級科目，

12、“簽證費(fèi)”指辦理出國護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，國外工作人員專家證延期費(fèi)等，“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘費(fèi)或管理部搞宣傳的展位費(fèi)，如參加廣交會、高交會、APEC會等， “清潔費(fèi)”指公司雇傭保潔員費(fèi)用，“保安費(fèi)”指公司雇傭保安的工資費(fèi)用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費(fèi)以及“管理費(fèi)用”其他二級科目所未包括的費(fèi)用。管理費(fèi)用二級科目介紹2010-01-19 11：23：39管理費(fèi)用的明細(xì)科目，應(yīng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際工作需要因需設(shè)置，具體明細(xì)核算科目有1、管理費(fèi)用工資基本工資 加班費(fèi) 津貼費(fèi) 說明：本二級科目包含三個(gè)三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個(gè)二級科目之下又設(shè)有三個(gè)三級科目“基本工資”，“

13、加班費(fèi)”，“津貼費(fèi)”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)、津貼費(fèi)”之外的全部工資。 2.管理費(fèi)用職工福利費(fèi)福利費(fèi) 說明：本二級科目包含一個(gè)三級科目，“福利費(fèi)”包括管理部員工工作餐，公司組織職工體檢費(fèi)，食堂用廚具、燃料費(fèi)，公司管理人員住房補(bǔ)貼，職工慰問金等。另外，它還包括每月公司按工資薪金的14%計(jì)提的職工福利費(fèi)。 3管理費(fèi)用折舊費(fèi) 說明 ：本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。 4.管理費(fèi)用修理費(fèi) 說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動和安裝費(fèi)等。 5.管理費(fèi)用中介費(fèi)

14、/代理費(fèi) 說明：本二級科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。 6.管理費(fèi)用辦公費(fèi)書報(bào)費(fèi) 印刷費(fèi) 日常辦公用品費(fèi) 消耗用品費(fèi) 年檢/審計(jì)費(fèi) 其他 說明：本二級科目包含六個(gè)三級科目，其中“書報(bào)費(fèi)”指管理部門購書，資料 ，學(xué)習(xí)光盤，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部稿紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為員工購買的小件辦公品如筆，膠水，文件夾，回形針等，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙，打印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指管理部門購茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾，垃圾袋以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參

15、加各種證照年檢費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等?！捌渌卑ㄘ?cái)務(wù)部購發(fā)票費(fèi)， 財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，刻章及不在上述三級科目中核算的費(fèi)用等。 7.管理費(fèi)用物料消耗 說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。 8.管理費(fèi)用低值易耗品攤銷 說明：本二級科目是指月底時(shí)將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（財(cái)務(wù)部專用科目）。 9.管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（財(cái)務(wù)部專用科目）。 10.管理費(fèi)用開辦費(fèi)攤銷 說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)的

16、攤銷（財(cái)務(wù)部專用科目）。 11.管理費(fèi)用租賃費(fèi) 說明：本二級科目包括公司辦公場所房租，食堂房租，會議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時(shí)發(fā)生的場地費(fèi)用。 12.管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi) 說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。 13.管理費(fèi)用郵電費(fèi)快遞費(fèi) 上網(wǎng)費(fèi) 傳真費(fèi) 說明：本二級科目又分兩個(gè)三級科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS），”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi)，寬帶使用費(fèi)，“傳真費(fèi)”指發(fā)送傳真件的費(fèi)用。 14.管理費(fèi)用電話費(fèi)固定電話費(fèi) 手機(jī)費(fèi) 說明：本二級科目含兩個(gè)三級科目，其中“固定電話費(fèi)

17、”指管理部門辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門及管理人員移動電話使用費(fèi)。 15.管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備 說明：本二級科目指公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金（僅限財(cái)務(wù)部用）。 16.管理費(fèi)用研發(fā)支出費(fèi)用化支出 說明：本二級科目設(shè)置的目的是對研發(fā)支出-費(fèi)用化支出科目的結(jié)轉(zhuǎn)。 17.管理費(fèi)用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 說明：本二級科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用（僅限財(cái)務(wù)部用）。 18.管理費(fèi)用勞動保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種。 19.管理費(fèi)用失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會

18、保險(xiǎn)的一種。 20.管理費(fèi)用醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種。 21.管理費(fèi)用工傷保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目闡述的是公司按一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種。 22.管理費(fèi)用生育保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目闡述的是公司依據(jù)一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種。 23.管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi) 說明：本二級科目指的是公司按一定工資薪金的2%交納的工會費(fèi)。 24.管理費(fèi)用住房公積金 說明：本二級科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購房基金。 25.管理費(fèi)用會議費(fèi) 說明：本二級科目指企業(yè)參加政府或社會某協(xié)會的會費(fèi)和活動費(fèi)。 26.管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi) 說明：本二級科目指公司按照一定工

19、資薪金的2.5%計(jì)提的公司職工教育基金。 27.管理費(fèi)用勞動保護(hù)費(fèi) 說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。 28.管理費(fèi)用董事會費(fèi)津貼費(fèi) 活動經(jīng)費(fèi) 會議費(fèi) 差旅費(fèi) 說明：本二級科目包括四個(gè)三級科目，”津貼費(fèi)”指支付給董事會成員津貼，“活動經(jīng)費(fèi)”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長、董事、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會議費(fèi)”指公司召開董事會發(fā)生的會議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會成員召開會議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)和補(bǔ)助等。 29.管理費(fèi)用咨詢費(fèi) 說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費(fèi)、會計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。 30.管理費(fèi)用差旅費(fèi)國內(nèi) 國外 市內(nèi)交通費(fèi) 說明：本

20、二級科目含三個(gè)三級科目，“國內(nèi)”指管理部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國外”指管理部職工國外出差發(fā)生的費(fèi)用，市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)等。 31.管理費(fèi)用稅金印花稅 車船使用稅 房產(chǎn)稅 土地使用稅 說明：本二級科目包含四個(gè)三級科目，“印花稅”指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用房產(chǎn)所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。 32.管理費(fèi)用水電費(fèi) 物業(yè)費(fèi) 說明：本二級科目指管理部門消耗水電及物業(yè)的費(fèi)用。 33.管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目包含車輛保險(xiǎn)費(fèi)以及公司為其他財(cái)產(chǎn)所投的

21、保險(xiǎn)費(fèi)等。 34.管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 說明：本二級科目指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi) 。 35.管理費(fèi)用車輛費(fèi)油費(fèi) 養(yǎng)路費(fèi) 租車費(fèi) 修理費(fèi) 車輛維護(hù)用品費(fèi) 車輛租金 其他 說明：本二級科目包括七個(gè)三級科目?！坝唾M(fèi)”指管理部車輛使用汽油、機(jī)油、柴油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他”指管理部車輛過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。 36.管理費(fèi)用其他簽證費(fèi) 展位/攤位費(fèi) 清潔費(fèi) 保安費(fèi) 其他 說明

22、：本二級科目包括五個(gè)三級科目，“簽證費(fèi)”指辦理出國護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)等，“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘費(fèi)或管理部搞宣傳的展位費(fèi)，如參加招聘會、展會等， “清潔費(fèi)”指公司雇傭保潔員費(fèi)用，“保安費(fèi)”指公司雇傭保安的工資費(fèi)用，“其他”包含 “管理費(fèi)用”其他二級科目所未包括的費(fèi)用。管理費(fèi)用明細(xì)科目2010-11-11 21：17：091.管理費(fèi)用工資基本工資/加班費(fèi)/臨時(shí)工工資 說明：本二級科目包含三個(gè)三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個(gè)二級科目之下又設(shè)有三個(gè)三級科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時(shí)工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之外的全部工資

23、。 2.管理費(fèi)用職工福利費(fèi)福利費(fèi)/醫(yī)療補(bǔ)助說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目，“福利費(fèi)”包括管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi)，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金， “醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。3.管理費(fèi)用折舊費(fèi)說明 ：本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。4.管理費(fèi)用修理費(fèi)說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移

24、動和安裝費(fèi)等。5.管理費(fèi)用中介費(fèi)/代理費(fèi) 說明：本二級科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。 6.管理費(fèi)用辦公費(fèi)書報(bào)費(fèi)/印刷費(fèi)/日常辦公用品費(fèi)/消耗用品費(fèi)/年檢/審計(jì)費(fèi)/其他 說明：本二級科目包含六個(gè)三級科目，其中“書報(bào)費(fèi)”指管理部門購書，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等， “年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企

25、業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等?！捌渌卑ㄘ?cái)務(wù)部購發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。 7.管理費(fèi)用物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。 8.管理費(fèi)用低值易耗品攤銷 說明：本二級科目是指月底時(shí)將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。 9.管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。 10.管理費(fèi)用開辦費(fèi)攤銷 說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)的攤銷。 11.管理費(fèi)用租賃費(fèi) 說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費(fèi)，職工宿舍房

26、租，其他的管理部門使用場地時(shí)發(fā)生的場地費(fèi)用。 12.管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi) 說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。 13.管理費(fèi)用郵電費(fèi)快遞費(fèi)/上網(wǎng)費(fèi) 說明：本二級科目又分兩個(gè)三級科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS），”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)。 14.管理費(fèi)用電話費(fèi)固定電話費(fèi)/手機(jī)費(fèi) 說明：本二級科目含兩個(gè)三級科目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門移動電話使用費(fèi)。 15.管理費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備 說明：本二級科目指公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)

27、收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金。 16.管理費(fèi)用存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 說明：本二級科目是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價(jià)格漲跌對存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。 17.管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)工資/加班費(fèi)/辦公費(fèi)/教育培訓(xùn)費(fèi)/修理費(fèi)/招待費(fèi)/活動經(jīng)費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi)/差旅費(fèi)/其他 說明：本二級科目設(shè)置的目的是對研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，下面對這些科目作一個(gè)說明：“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等；“加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi)；“辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購書費(fèi)及其他雜費(fèi)；“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用；“修理費(fèi)”指研究所發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用?！罢写M(fèi)”即

28、研究所招待客戶的餐費(fèi)；“活動經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動所發(fā)生的費(fèi)用；“市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用；差旅費(fèi)指研究所職工國內(nèi)外出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助；“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。 18.管理費(fèi)用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 說明：本二級科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用。 19.管理費(fèi)用技術(shù)研究開發(fā)費(fèi) 說明：本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)。 20.管理費(fèi)用技術(shù)提成 說明：本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金。 21.管理費(fèi)用待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會保

29、險(xiǎn)的一種。 22.管理費(fèi)用勞動保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種,包括退休人員工資。 23.管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi) 說明：本二級科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會費(fèi)。 24.管理費(fèi)用住房公積金 說明：本二級科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購房基金。 25.管理費(fèi)用會議費(fèi) 說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費(fèi)和活動費(fèi)。 26.管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi) 說明：本二級科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金。 27.管理費(fèi)用勞動保護(hù)費(fèi) 說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。 28.管理費(fèi)用董事會費(fèi)活動經(jīng)費(fèi)/會議費(fèi)/差旅費(fèi)

30、 說明：本二級科目包括三個(gè)三級科目，“活動經(jīng)費(fèi)”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會議費(fèi)”指公司召開董事會發(fā)生的會議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會成員召開會議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)和補(bǔ)助等。 29.管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)講師費(fèi)/資料費(fèi)/餐費(fèi)/其他說明：本二級科目包括四個(gè)三級科目，其中“講師費(fèi)”指聘請講師的講課費(fèi)， “資料費(fèi)”指購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購食品費(fèi)用， “其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。 30.管理費(fèi)用咨詢費(fèi) 說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費(fèi)、會計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。 31.管理費(fèi)用差旅費(fèi)國內(nèi)

31、/國外/培訓(xùn)差旅費(fèi)/市內(nèi)交通費(fèi) 說明：本二級科目含五個(gè)三級科目，“國內(nèi)”指管理部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國外”指管理部職工國外出差發(fā)生的費(fèi)用， “培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。 32.管理費(fèi)用稅金印花稅/車船使用稅/房產(chǎn)稅/土地使用稅說明：本二級科目包含四個(gè)三級科目，“印花稅”指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。 33.管理費(fèi)用水電費(fèi) 說明：本二級科目

32、指管理部門消耗水電的費(fèi)用。 34.管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。 35.管理費(fèi)用招待費(fèi)招待費(fèi)/活動經(jīng)費(fèi) 說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目，“招待費(fèi)”指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。 36.管理費(fèi)用車輛費(fèi)油費(fèi)/養(yǎng)路費(fèi)/租車費(fèi)/修理費(fèi)/車輛維護(hù)用品費(fèi)/車輛租金/其他說明：本二級科目包括七個(gè)三級科目?！坝唾M(fèi)”指管理部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租

33、金”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他”指管理部車輛過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。 37.管理費(fèi)用其他簽證費(fèi)/展位/攤位費(fèi)/清潔費(fèi)/保安費(fèi)/其他 說明：本二級科目包括五個(gè)三級科目，“簽證費(fèi)”指辦理出國護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，國外工作人員專家證延期費(fèi)等，“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘費(fèi)或管理部搞宣傳的展位費(fèi)，如參加廣交會、高交會、APEC會等， “清潔費(fèi)”指公司雇傭保潔員費(fèi)用，“保安費(fèi)”指公司雇傭保安的工資費(fèi)用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費(fèi)以及“管理費(fèi)用”其他二級科目所未包括的費(fèi)用。實(shí)用的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及說明2010-05-24 13：3

34、3：281.營業(yè)費(fèi)用基本工資 加班費(fèi) 說明：本二級包含兩個(gè)三級科目，“基本工資”指公司營業(yè)部正式職工應(yīng)的工資扣除“加班費(fèi)”后的全部工資?！凹影噘M(fèi)”指營業(yè)部職工加班所的工資。 2.營業(yè)費(fèi)用職工福利費(fèi) 醫(yī)療補(bǔ)助 說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目，“福利費(fèi)”指營業(yè)部職工體檢費(fèi)，誤餐補(bǔ)助，租房補(bǔ)貼，節(jié)日禮金，保潔資，醫(yī)療費(fèi)，冬季取暖費(fèi)，購液化氣等，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。 3.營業(yè)費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi) 說明：本二級科目指公司營業(yè)部按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)的公司職工教育基金。 4.營業(yè)費(fèi)用待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目闡述的是公司和營業(yè)部個(gè)人按一定工資比例交納的社會保險(xiǎn)的一種。 5.

35、營業(yè)費(fèi)用勞動保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目闡述的是公司和營業(yè)部個(gè)人依據(jù)一定工資比例交納的社會保險(xiǎn)的一種。 6.營業(yè)費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi) 說明：本二級科目指的是公司和營業(yè)部個(gè)人按一定工資比例交納的工會費(fèi)。 7.營業(yè)費(fèi)用住房公積金 說明：本二級科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購房基金。 8.營業(yè)費(fèi)用勞動保護(hù)費(fèi) 說明：本二級科目指營業(yè)部職工購買勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。 9.營業(yè)費(fèi)用辦公費(fèi)書報(bào)費(fèi) 印刷費(fèi) 日常辦公用品費(fèi) 消耗用品費(fèi) 其他 說明：本二級科目包含五個(gè)三級科目，其中“書報(bào)費(fèi)”指營業(yè)部門購書，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指營業(yè)部印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指營業(yè)部門每月按預(yù)算

36、標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”僅限各營業(yè)部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾等的費(fèi)用，“其他”包含營業(yè)部分支機(jī)構(gòu)登記費(fèi)，刻章費(fèi)，復(fù)印費(fèi)等。 10.營業(yè)費(fèi)用物料消耗 說明：本二級科目包括營業(yè)部購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，及維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。 11.營業(yè)費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi) 說明：本二級科目主要指營業(yè)部發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)。 12.營業(yè)費(fèi)用裝卸費(fèi) 說明：本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的裝卸貨物等的費(fèi)用。 13.營業(yè)費(fèi)用包裝費(fèi) 說明：本二級科目指營業(yè)部門在手機(jī)過程中發(fā)生的對產(chǎn)品

37、包裝的費(fèi)用。 14.營業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi) 說明：本二級科目指營業(yè)部對產(chǎn)品宣傳所產(chǎn)生的廣告費(fèi)用。 15.營業(yè)費(fèi)用租賃費(fèi) 說明：本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的租房、租辦公室費(fèi)用，以及辦公地的物業(yè)費(fèi)等。 16.營業(yè)費(fèi)用水電費(fèi) 說明：本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的用水，用電的費(fèi)用。 17.營業(yè)費(fèi)用郵電費(fèi)快遞費(fèi) 上網(wǎng)費(fèi) 說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目，“快遞費(fèi)”指其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS），“上網(wǎng)費(fèi)”指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)。 18.營業(yè)費(fèi)用電話費(fèi)固定電話費(fèi) 手機(jī)費(fèi) 說明：本二級科目含兩個(gè)三級科目，其中“固定電話費(fèi)”指營業(yè)部門辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指手機(jī)部

38、門移動電話使用費(fèi)。 19.營業(yè)費(fèi)用差旅費(fèi)國內(nèi) 國外 市內(nèi)交通費(fèi) 培訓(xùn)差旅費(fèi) 說明：本二級科目包含四個(gè)三級科目， “國內(nèi)”指營業(yè)部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國外”指營業(yè)部職工國外出差發(fā)生的費(fèi)用，“市內(nèi)交通費(fèi)”指營業(yè)部 職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指營業(yè)部職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)，交通費(fèi)等。 20.營業(yè)費(fèi)用低值易耗品攤銷 說明：本二級科目是指月底時(shí)將用于營業(yè)部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。 21.營業(yè)費(fèi)用車輛費(fèi)油費(fèi) 養(yǎng)路費(fèi) 租車費(fèi) 修理費(fèi) 車輛維護(hù)用品費(fèi) 車輛租金 其他 說明：本二級科目包括七個(gè)三級科目，“油費(fèi)”指營業(yè)部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指營業(yè)部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公

39、路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指營業(yè)部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指營業(yè)部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他”指營業(yè)部車輛過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。 22.營業(yè)費(fèi)用招待費(fèi)招待費(fèi) 活動經(jīng)費(fèi) 說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目，“招待費(fèi)”指公司營業(yè)部對外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動經(jīng)費(fèi)”指公司營業(yè)部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。 23.營業(yè)費(fèi)用通關(guān)費(fèi)通關(guān)費(fèi) 商檢費(fèi) 說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目，“通關(guān)費(fèi)”指營業(yè)部進(jìn)出口貨物時(shí)發(fā)生的通關(guān)費(fèi)用。“商檢費(fèi)”指營業(yè)部進(jìn)出口貨物時(shí)發(fā)生的商檢費(fèi)。 24.營業(yè)費(fèi)用售后服務(wù)運(yùn)輸費(fèi) 修理費(fèi) 材

40、料費(fèi) 其他 說明：本二級科目包含四個(gè)三級科目，“運(yùn)輸費(fèi)”指營業(yè)部售后服務(wù)過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)，“修理費(fèi)”指營業(yè)部售后服務(wù)過程中發(fā)生的維修費(fèi)，“材料費(fèi)”指營業(yè)部售后服務(wù)過程中發(fā)生的材料費(fèi)。 “其他”指營業(yè)部售后服務(wù)過程中發(fā)生的不包含在其他三級科目中的售后服務(wù)費(fèi)。 25.營業(yè)費(fèi)用樣品費(fèi) 說明：本二級科目指營業(yè)部展示過程中使用樣品的費(fèi)用。 26.營業(yè)費(fèi)用勞務(wù)費(fèi) 說明：本二級科目主要指營業(yè)部發(fā)生的翻譯費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)。 27.營業(yè)費(fèi)用市場基金 說明：本二級科目指公司按一定比例計(jì)提的一種基金，主要為代理商發(fā)生的費(fèi)用所計(jì)提的基金。 28.營業(yè)費(fèi)用維修基金 說明：本二級科目指公司按一定比例計(jì)提的一種基金，主要為產(chǎn)品

41、售后服務(wù)產(chǎn)生的維修費(fèi)用所計(jì)提的基金。 29.營業(yè)費(fèi)用銷售風(fēng)險(xiǎn)基金 說明：本二級科目指公司按一定比例計(jì)提的一種基金，主要為產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的產(chǎn)品跌價(jià)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)而計(jì)提的基金。 30.營業(yè)費(fèi)用修理費(fèi) 說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他營業(yè)部部辦公用品移動和安裝費(fèi)等，但不包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品的修理費(fèi)。 31.營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi) 促銷費(fèi)促銷員工資 促銷費(fèi)促銷贈品費(fèi) 宣傳品費(fèi) 其他 說明：本二級科目包含三個(gè)三級科目，其中“促銷費(fèi)”又包括兩個(gè)四級科目，“促銷員工資”指促銷員的工資等費(fèi)用，“促銷贈品費(fèi)”指促銷活動中發(fā)放贈品的費(fèi)用；三級科目“

42、宣傳品費(fèi)”指業(yè)務(wù)宣傳品的制作費(fèi)用以及購買宣傳品的費(fèi)用 “其他指業(yè)務(wù)宣傳活動中發(fā)生的其他費(fèi)用。 32.營業(yè)費(fèi)用會議費(fèi)會議費(fèi) 餐費(fèi) 說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目，其中三級科目“會議費(fèi)”指營業(yè)部發(fā)生的參加同的聯(lián)席會議費(fèi)等，“餐費(fèi)”指營業(yè)部會議期間的餐飲費(fèi)。 33.營業(yè)費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)講師費(fèi) 資料費(fèi) 餐費(fèi) 其他 說明：本二級科目包括四個(gè)三級科目，其中“講師費(fèi)”指聘請講師的講課費(fèi)， “資料費(fèi)”指購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購食品費(fèi)用， “其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。 34.營業(yè)費(fèi)用中介費(fèi)/代理費(fèi) 說明：本二級科目包含營業(yè)部發(fā)生的人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。 35

43、.營業(yè)費(fèi)用咨詢費(fèi) 說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用。 36.營業(yè)費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi) 說明：本二級科目指營業(yè)部發(fā)生的車輛保險(xiǎn)費(fèi)等。 37.營業(yè)費(fèi)用費(fèi) 說明 ：本二級科目是指營業(yè)部使用的每月所計(jì)提的折舊。 38.營業(yè)費(fèi)用其他簽證費(fèi) 清潔費(fèi) 其他 說明：本二級科目包含三個(gè)三級科目，“簽證費(fèi)”指辦理出國護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，國外工作人員專家證延期費(fèi)等， “清潔費(fèi)”指營業(yè)部雇傭保潔員費(fèi)用，“其他”指營業(yè)部“營業(yè)費(fèi)用”其他二級科目所未包括的費(fèi)用。 管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用科目下沒有固定的明細(xì)科目，各可以根據(jù)自己的實(shí)際情況設(shè)置二級科目。一般來說管理費(fèi)用下比較通用的有：辦公費(fèi)，業(yè)務(wù)招待

44、費(fèi)，水電費(fèi)，差旅交通費(fèi)，行政管理用固定資產(chǎn)折舊及修理，物資材料消耗，地方稅費(fèi)（如堤圍費(fèi)，防洪費(fèi)等），其他管理費(fèi)用，管理人員工資，福利費(fèi)，低值易耗品攤銷，工會經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，負(fù)擔(dān)的勞動保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等等。營業(yè)費(fèi)用子科目基本差不多。通訊費(fèi)是屬于管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)名下，可以從管理費(fèi)用中報(bào)銷。關(guān)于管理費(fèi)用的明細(xì)科目2010-12-26 15：401、管理費(fèi)用工資：所有行管人員工資、獎金及為行政區(qū)域服務(wù)的臨工工資（臨工工資發(fā)生時(shí)直接計(jì)入）；包括加班、值班工資2、管理費(fèi)用職工福利費(fèi)：后勤部門福利費(fèi)用（含食堂、醫(yī)務(wù)室）、體檢費(fèi)、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補(bǔ)

45、助、清涼費(fèi)、等所有與職工福利相關(guān)的費(fèi)用；發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入，另包括計(jì)提福利；3、管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)：所有招待用途的支出，含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據(jù)，發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入4、管理費(fèi)用郵電費(fèi)：公司所有固定電話及移動電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、另包括信件及快遞費(fèi)用，必須憑正規(guī)話費(fèi)發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬；5、管理費(fèi)用差旅費(fèi)：所有行政部門及后勤部門人員出差及外勤時(shí)的車費(fèi)及補(bǔ)助、打的等費(fèi)用；6、管理費(fèi)用董事會費(fèi)：董事會成員津貼、會務(wù)費(fèi)、為開會產(chǎn)生的差旅費(fèi)；7、管理費(fèi)用辦公費(fèi)：購置小額辦公用品費(fèi)、打印費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件、包括從倉庫領(lǐng)用的辦公用

46、品；8、管理費(fèi)用汽車費(fèi)：行政管理人員用車費(fèi)用，包括維修、加油、過路費(fèi)、等一切維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用；9、管理費(fèi)用低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)：本二級科目是指攤銷用于管理部門的“低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷”結(jié)轉(zhuǎn)科目；10、管理費(fèi)用勞動保險(xiǎn)費(fèi)：職工保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)的部份及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼ｋU(xiǎn)費(fèi)；11、管理費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)：為管理部門服務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)、力支等勞務(wù)雜支費(fèi)用；12、管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi)：工會組織活動發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括工會人員的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出；包括計(jì)提上繳的14、管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；技術(shù)服務(wù)費(fèi)、15、管理費(fèi)用稅費(fèi)：印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費(fèi)用的附加稅費(fèi)

47、；16、管理費(fèi)用職教經(jīng)費(fèi)：用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授等費(fèi)用；包括計(jì)提上繳的；17、管理費(fèi)用修理費(fèi)：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動和安裝費(fèi)等。18、管理費(fèi)用其他：包括審計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)、訴訟費(fèi)、法律顧問費(fèi)、排污費(fèi)、等其他管理部門偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費(fèi)用；管理費(fèi)用的二級科目和三級科目管理費(fèi)用1.管理費(fèi)用工資基本工資加班費(fèi)臨時(shí)工工資說明：本二級科目包含三個(gè)三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個(gè)二級科目之下又設(shè)有三個(gè)三級科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時(shí)工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得

48、的工資扣除“加班費(fèi)”之外的全部工資。2.管理費(fèi)用職工福利費(fèi)福利費(fèi)醫(yī)療補(bǔ)助說明：本二級科目包含兩個(gè)三級科目，“福利費(fèi)”包括管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，煙總部中方，韓方工作人員租房費(fèi)，別墅購液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，節(jié)日禮金，煙臺總部及辦事處住房補(bǔ)貼，別墅廚師工資，職工慰問金，稿費(fèi)，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)提的職工福利基金，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金（此三級科目金額由系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。3.管理費(fèi)用折舊費(fèi)說明：本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。4.管理費(fèi)

49、用修理費(fèi)說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動和安裝費(fèi)等。5.管理費(fèi)用中介費(fèi)/代理費(fèi)說明：本二級科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。6.管理費(fèi)用辦公費(fèi)書報(bào)費(fèi)管理費(fèi)用印刷費(fèi)日常辦公用品費(fèi)消耗用品費(fèi)年檢/審計(jì)費(fèi)其他說明：本二級科目包含六個(gè)三級科目，其中“書報(bào)費(fèi)”指管理部門購書，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等。“其他”包括財(cái)務(wù)部購發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。管理費(fèi)用7.管理費(fèi)用物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。8.管理費(fèi)用低值易耗品攤銷說明：本二級科目是指月底時(shí)將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（財(cái)務(wù)部專用科目）。9.管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無