商貿(mào)小規(guī)模企業(yè)賬務(wù)處理流程及規(guī)范

1、商貿(mào)小規(guī)模企業(yè)賬務(wù)處理流程及規(guī)范個(gè)人日記 2009-11-28 16:58:38 閱讀1671 評(píng)論0 字號(hào)：大中小訂閱 八：往來(lái)賬戶及現(xiàn)金、銀行結(jié)算方面賬務(wù)處理：（1）、預(yù)收賬款：取得進(jìn)賬單或銀行其他結(jié)算方式，收到訂金或以前月份貨款時(shí)。摘要應(yīng)填寫(xiě)：收款（安居）借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)貸：213101預(yù)收賬款-公司全稱或113101應(yīng)收賬款-公司全稱（2）、其他應(yīng)付款：A、取得進(jìn)賬單或銀行其他結(jié)算方式，收到其他單位或個(gè)人借于企業(yè)款項(xiàng)時(shí)。摘要應(yīng)填寫(xiě)：收到借款（安居或個(gè)人全稱）借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)貸：218101其他應(yīng)付款-（公司或個(gè)人全稱）提示：有借款

2、達(dá)到10萬(wàn)元或以上時(shí)要附借款合同。B、假設(shè)用現(xiàn)金及銀行結(jié)算方式還款時(shí)：摘要應(yīng)填寫(xiě)：還款（安居或個(gè)人全稱）借：218101其他應(yīng)付款-（公司或個(gè)人全稱）貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)C、新成立公司籌辦期間或企業(yè)資金不足時(shí)股東墊付備用金摘要應(yīng)填寫(xiě)：股東墊付備用金（個(gè)人全稱）借：100201庫(kù)存現(xiàn)金貸：218101其他應(yīng)付款-（個(gè)人全稱）（3）、取得基本賬戶銀行支票存根時(shí)摘要應(yīng)填寫(xiě)：提現(xiàn)借：1001庫(kù)存現(xiàn)金貸：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（4）、將現(xiàn)金存入銀行或納稅行做相反分錄摘要應(yīng)填寫(xiě)：存現(xiàn)或存稅款（5）、上繳國(guó)稅摘要應(yīng)填寫(xiě)：上繳1月份國(guó)稅借：21710

3、3應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：100203銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（納稅行）（6）、上繳地稅摘要應(yīng)填寫(xiě)：上繳1月份地稅借：217105應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅借：217106應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加借：217107應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅借：217108應(yīng)交稅費(fèi)-堤圍費(fèi)貸：100203銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（納稅行）（7）、摘要應(yīng)填寫(xiě)：上繳第一季度企業(yè)所得稅借：217109應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸：100203銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（納稅行）（8）、預(yù)付賬款：用支票等其他銀行結(jié)算方式預(yù)付訂金或支付貨款時(shí)摘要應(yīng)填寫(xiě)：付款（安居）借：115101預(yù)付賬款-公司全稱或212102應(yīng)付賬款-公司全稱貸：10

4、0202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（9）、其他應(yīng)收款：A、用支票等其他銀行結(jié)算方式借款給企業(yè)時(shí)摘要應(yīng)填寫(xiě)：借款（安居）借：113301其他應(yīng)收款-公司全稱貸：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)B、用現(xiàn)金或者銀行結(jié)算方式收取借款時(shí)：摘要應(yīng)填寫(xiě)：收回借款（安居）借：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)貸：113301其他應(yīng)收款-公司全稱（10）、各銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時(shí)（比如轉(zhuǎn)稅款）摘要應(yīng)填寫(xiě)：內(nèi)部轉(zhuǎn)款借：100203銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（納稅行）貸：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（11）、收到承兌匯票（若同時(shí)背書(shū)，可提供復(fù)印件入賬）、承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓（提供

5、復(fù)印件）、貼現(xiàn)：摘要應(yīng)填寫(xiě)：收到承兌匯票（安居）借：111101應(yīng)收票據(jù)-公司全稱貸：113101應(yīng)收賬款-對(duì)應(yīng)公司全稱摘要應(yīng)填寫(xiě)：承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓借：212102應(yīng)付賬款-公司全稱貸：111101應(yīng)收票據(jù)-公司全稱摘要應(yīng)填寫(xiě)：承兌匯票貼現(xiàn)（安居）借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)借：550304財(cái)務(wù)費(fèi)用-貼現(xiàn)息（銀行存款小于票面金額記入借方，銀行存款大于票面金額記入借方紅字）貸：111101應(yīng)收票據(jù)-公司全稱（12）、支付銀行發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。摘要應(yīng)填寫(xiě)：支付手續(xù)費(fèi)借：550301財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)（13）、收到銀行利息摘要應(yīng)填寫(xiě)：收到第一季度

6、銀行利息借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)借：550302財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息（紅字）假設(shè)：銀行利息發(fā)生在開(kāi)辦期間，直接計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)”借方紅字九：預(yù)提房租水電管理費(fèi)：A、支付房租水電費(fèi)，但未取得發(fā)票時(shí)：摘要應(yīng)填寫(xiě)：支付1月份房租費(fèi)或支付1月份水電管理費(fèi)借：113301其他應(yīng)收款-（公司全稱（房租）貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號(hào)B、預(yù)提房租水電費(fèi)摘要應(yīng)填寫(xiě)：預(yù)提1月份房租費(fèi)或預(yù)提1月份水電管理費(fèi)借：550209管理費(fèi)用-房租費(fèi)或550210管理費(fèi)用-水電管理費(fèi)貸：218101其他應(yīng)付款-預(yù)提房租水電管理費(fèi)C：取得房租水電費(fèi)發(fā)票時(shí)：摘要應(yīng)填寫(xiě)：紅沖

7、1月份房租費(fèi)或紅沖1月份水電管理費(fèi)借：218101其他應(yīng)付款-預(yù)提房租水電管理費(fèi)貸：113301其他應(yīng)收款-（公司全稱（房租）十：年底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：摘要應(yīng)填寫(xiě)：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（假設(shè)本年為虧損）借：314101利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：3131本年利潤(rùn)假設(shè)本年為盈利，賬務(wù)處理與上相反。備注：1、若客戶及供應(yīng)商比較多時(shí)，可按照地區(qū)歸類設(shè)置明細(xì)。比如，公司銷貨客戶分布在上海、東莞，可按照地區(qū)設(shè)置明細(xì)：11310101應(yīng)收賬款-上海-A（公司全稱），以此類推。21210201應(yīng)付賬款-上海-A（公司全稱）2、銀行單據(jù)必須按每一筆入賬。3、新成立的公司無(wú)營(yíng)業(yè)額時(shí)，發(fā)生的籌辦期間的費(fèi)用，前二個(gè)月計(jì)入“長(zhǎng)期待攤

8、費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)”；假設(shè)在成立當(dāng)月有營(yíng)業(yè)額時(shí)，直接將費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”商貿(mào)一般納稅人企業(yè)賬務(wù)處理流程及規(guī)范只列出不同之處：一、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)自用消費(fèi)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，其余取得增值稅專用發(fā)票均可以抵扣。借：150101固定資產(chǎn)-電腦借：21710101應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款-公司全稱二、購(gòu)進(jìn)貨物：企業(yè)購(gòu)進(jìn)需銷售的貨物，取得供應(yīng)商提供的發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”。摘要應(yīng)填寫(xiě)：購(gòu)貨（安居）或購(gòu)進(jìn)國(guó)外商品，摘要應(yīng)填寫(xiě)：國(guó)外購(gòu)貨（香港）借：124301庫(kù)存商品-A(設(shè)置數(shù)量、單價(jià)，可按照大類進(jìn)行分類設(shè)置明細(xì)，比如124301庫(kù)存

9、商品-線路板，12430101庫(kù)存商品-線路板-XF（代表型號(hào)）借：21710101應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應(yīng)付賬款-公司全稱備注：若發(fā)票上未注明數(shù)量及單價(jià)，只有金額，可由客戶提供購(gòu)貨清單，依據(jù)清單入賬。三、銷售貨物：企業(yè)向客戶提供商品開(kāi)出發(fā)票，用“記賬聯(lián)”入賬。摘要應(yīng)填寫(xiě)：銷售（安居）借：1001庫(kù)存現(xiàn)金或100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款-（公司全稱）貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：21710102應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額若該企業(yè)向國(guó)外提供商品，賬務(wù)處理為：摘要應(yīng)填寫(xiě)：國(guó)外銷售（安居）借：100202銀行存款或113101應(yīng)收賬款-（公司全稱）貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入備注：銀行存款及應(yīng)收賬款要進(jìn)行綜合本位幣核算，國(guó)內(nèi)采購(gòu)，向國(guó)外提供商品的企業(yè)同時(shí)可享受增值稅退稅。四、若該企業(yè)當(dāng)月要繳納增值稅時(shí)，賬務(wù)處理為：摘要應(yīng)填寫(xiě)：結(jié)轉(zhuǎn)1月增值稅借：21710103應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：217