神華xx能源有限公司應(yīng)收賬款管理辦法

1、神華xx能源應(yīng)收賬款治理方法第一章總那么第一條為增強應(yīng)收賬款治理,限制銷售風(fēng)險,預(yù)防壞賬損失,有效限制合理在途,根據(jù)企業(yè)財務(wù)治理制度的要求制定本方法.第二條應(yīng)收賬款是指企業(yè)銷售產(chǎn)品、 商品、 提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項和代墊的運雜費,它是企業(yè)銷售而形成的債權(quán)性資產(chǎn),是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成局部.第三條應(yīng)收賬款治理原那么：各負其責(zé),程序化治理；依法辦事,制度化治理；實事求是,科學(xué)化治理.第二章責(zé)任分工第四條銷售商品形成欠款的對賬、函證工作由財務(wù)部、煤炭銷售公司和審計法律部共同負責(zé).財務(wù)部負責(zé)獨立函證,并向煤炭銷售公司提供未收回款項的財務(wù)情況.煤炭銷售公司、 財務(wù)部負責(zé)

2、與客戶日常業(yè)務(wù)的對賬、 簽認工作,對超過信用期的款項,及時上報審計法律部.審計法律部對超過信用期的款項收款政策提供法律建議.第三章治理目標第五條應(yīng)收賬款治理目標一、有效限制在途產(chǎn)品及應(yīng)收賬款的額度,加快資金周轉(zhuǎn).二、降低應(yīng)收賬款的治理本錢,提升銷售利潤率.三、減少壞賬損失和降低壞賬風(fēng)險,到達經(jīng)濟效益最大化.第四章賬務(wù)核對第六條煤炭銷售公司、財務(wù)部應(yīng)積極溝通、協(xié)調(diào)配合,做到信息共享、互通有無,做好應(yīng)收賬款的日常對賬、詢證工作,在日常工作中預(yù)防、消除銷售與往來業(yè)務(wù)中可能產(chǎn)生的過失,有效地進行事前預(yù)防、事中限制、事后補救.年終決算前,要全面核對清理往來款項.第七條應(yīng)收賬款的核對：首先是煤炭銷售公司與

3、財務(wù)部核對應(yīng)收賬款.由財務(wù)部向煤炭銷售公司分別提供煤款和代墊運費往來明細表,煤炭銷售公司進行核對,對發(fā)現(xiàn)未達賬項、錯賬或其他相關(guān)信息,及時聯(lián)系財務(wù)部,共同協(xié)商對策,保證雙方業(yè)務(wù)相符；第二是煤炭銷售公司與客戶核對往來賬.煤炭銷售公司要建立健全銷售臺賬,詳細反映每一筆銷售業(yè)務(wù)的開票、發(fā)貨、收款、欠款情況,要設(shè)置標準的表格反映對賬過程及結(jié)果,每月6日前將對賬結(jié)果報財務(wù)部備案留存.第八條財務(wù)部建立應(yīng)收賬款獨立函證制度.一、函證的時間：半年度、年度終了必須進行函證；由財務(wù)部和煤炭銷售公司分別派人與客戶現(xiàn)場對賬,雙方出具對賬調(diào)節(jié)表并簽函.其他時間的函證由財務(wù)部根據(jù)欠款及信用評估情況選擇進行發(fā)函.二、函證的

4、范圍：對其銷售額占總銷售額比例10%以上的客戶；余額較大的客戶；超過信用期較長仍然未付款的客戶.三、對于其他時間函證沒有回函的客戶,應(yīng)再次發(fā)函.仍不回函的應(yīng)與煤炭銷售公司一同走訪該客戶,了解未回函的原因并及時向公司報告,根據(jù)情況進行處理.四、收回的詢證函如有差異,財務(wù)部應(yīng)與煤炭銷售公司共同分析,查明原因,制作調(diào)節(jié)表.產(chǎn)生差異的原因主要有：一詢證函發(fā)出時,對方已經(jīng)付款,而我方尚未收到貨款；二詢證函發(fā)出時,我方貨物已經(jīng)發(fā)出并已作銷售入賬,但貨物仍在途中,對方尚未收到貨物；三對方由于某種原因退貨、退票,我方尚未收到；四由于貨物的數(shù)量、質(zhì)量、價格等爭議,對方局部或全部拒付貨款；五個別人員截流貨款挪作他

5、用；六其他風(fēng)險因素.第五章信用評估第九條由煤炭銷售公司牽頭,財務(wù)部、審計法律部、企業(yè)治理部參與共同負責(zé)對客戶進行信用評估.并將信用評估結(jié)果報公司備案.信用評估包括信用級別、最高賒銷金額、最高賒銷期限、對方經(jīng)辦人員、對方單位全稱、聯(lián)系及地址等.第十條財務(wù)部在每月10日前將超過信用期的客戶賬面金額反應(yīng)給煤炭銷售公司,包括客戶名稱、超期的交易筆數(shù)、金額.同時根據(jù)壞賬計提比例提取壞賬準備.第十一條對于三筆以上業(yè)務(wù)超過信用期未付款以及超過50萬元超期余額的客戶,停止對其銷售.第六章超過信用期的治理第十二條對于超過信用期的應(yīng)收賬款應(yīng)按規(guī)定提取壞賬準備.第十三條煤炭銷售公司應(yīng)于每季末對超過信用期的應(yīng)收賬款做

6、出說明,包括總金額、涉及的客戶、客戶的信用等級、欠款原因、催收方案、催收責(zé)任人等,對于超過一年的應(yīng)收款項,應(yīng)當(dāng)進行專項說明.第十四條對于長期欠款或收回可能性存在重大不確定性的應(yīng)收賬款,由財務(wù)部、煤炭銷售公司、審計法律部成立清欠小組,采取積極舉措,預(yù)防發(fā)生損失或降低損失金額.第十五條對于形成壞賬的應(yīng)收賬款,應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定程序報中國神華能源公司批準后核銷,并建立賬銷案存賬,繼續(xù)組織清欠.第十六條對未按規(guī)定進行信用評估或未按程序進行審批對外銷售形成壞賬的,應(yīng)對相關(guān)責(zé)任人進行處分.第七章日常監(jiān)控治理第十七條煤炭銷售公司負責(zé)收回對所銷售貨物產(chǎn)生應(yīng)收賬款的全部貨款.第十八條煤炭銷售公司結(jié)算科應(yīng)自商品煤發(fā)出之

7、日起按合同約定的回款期限收回貨款.對超過信用期不能按時回款,應(yīng)及時向公司匯報,并以書面報告形式報財務(wù)部備案；回款周期的長短根據(jù)用戶的信用程度確定,程度由煤炭銷售公司、財務(wù)部、企業(yè)治理部、審計法律部議定.第十九條對逾期的應(yīng)收賬款,由煤炭銷售公司出具逾期說明提交財務(wù)部、審計法律部,并提供有關(guān)客戶詳細材料,包括客戶名稱、地址、法人代表姓名、聯(lián)系、逾期應(yīng)收賬款情況等.第二十條煤炭銷售公司負責(zé)收回全部貨款,假設(shè)遇到壞賬或收回承兌匯票不能兌現(xiàn)時,經(jīng)辦人員負責(zé)賠償銷售額或損失的50%所售對象為個人時,經(jīng)辦人員負責(zé)賠償銷售額或損失的100%；收回的票據(jù)與發(fā)票臺頭或合同不符、客戶未正式背書,因而未能如期兌現(xiàn)；已

8、交貨尚未收回貨款；不按公司規(guī)定操作、手續(xù)不全者；經(jīng)辦人應(yīng)負責(zé)賠償銷售額或損失的80%；產(chǎn)品遺失時,經(jīng)辦人負責(zé)賠償損失的100%.如經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時,并如數(shù)繳回公司,再由公司退還其先前賠償?shù)慕痤~.第八章催收治理第二十一條由煤炭銷售公司建立煤炭發(fā)運、應(yīng)收賬款信息,每日下班前發(fā)至財務(wù)部、審計法律部備案.并由煤炭銷售公司每月向用戶發(fā)出催款通知書催收貨款,催款通知書須在財務(wù)部備案.煤炭銷售公司領(lǐng)導(dǎo)要及時掌握月度貨款催收工作.由駐廠業(yè)務(wù)員對每一用戶的欠款情況提出書面報告,煤炭銷售公司結(jié)算科進行審核,對結(jié)算科審核后的催收無效的逾期應(yīng)收賬款,應(yīng)及時做出處理決定報公司審批.第二十二條對有以下情況之一

9、者,列入重點催收對象,由審計法律部進一步核查,并提出催收意見：一貨款逾期,經(jīng)屢次催收仍不回款的；二拖欠、挪用貨款的；三發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有破產(chǎn)、解散跡象,可能形成破產(chǎn)債權(quán)的；四發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有騙貨、逃債跡象,可能形成非常債權(quán)的.第九章壞賬的處理第二十三條煤炭銷售人員負責(zé)調(diào)查發(fā)生壞賬的原因,報煤炭銷售公司主要領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見,經(jīng)公司董事長批準后報中國神華能源公司批復(fù)后,財務(wù)部進行賬務(wù)處理.第二十四條應(yīng)收賬款符合以下條件,應(yīng)確認為壞賬一債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,一起破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后,確實不能收回的.二因債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴重缺乏,確實不能收回的.三因發(fā)生嚴重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)的.四因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年,經(jīng)核查確實無法收回的.第二十五條對于有問題的應(yīng)收款項,應(yīng)以具體情況進行處理,主要方法是一經(jīng)董事長辦公會議研究,報中國神華能源公司批復(fù)后進行賬務(wù)處理.二提請經(jīng)濟法廳調(diào)處.三依法起訴.第二十六條財務(wù)部依據(jù)中國神華能源公司的有關(guān)規(guī)定提取應(yīng)收賬款壞賬準備.第十章應(yīng)收賬款法律事務(wù)治理第二十七條訴訟準備一對拖欠貨款時間較長1年以上2年以內(nèi),確實催收無效的客戶,由煤炭銷售公司將客戶的相關(guān)資料上報審計法律部,由審計法律部審定是否采取法律手段解決.二對擬定起訴的客戶由審計法律部收集相關(guān)法律證據(jù)包括發(fā)貨申請單、合同副本、