神華xx能源有限公司應收賬款管理辦法

1、神華xx能源應收賬款治理方法第一章總那么第一條為增強應收賬款治理,限制銷售風險,預防壞賬損失,有效限制合理在途,根據企業(yè)財務治理制度的要求制定本方法.第二條應收賬款是指企業(yè)銷售產品、 商品、 提供勞務等原因,應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項和代墊的運雜費,它是企業(yè)銷售而形成的債權性資產,是企業(yè)流動資產的重要組成局部.第三條應收賬款治理原那么：各負其責,程序化治理；依法辦事,制度化治理；實事求是,科學化治理.第二章責任分工第四條銷售商品形成欠款的對賬、函證工作由財務部、煤炭銷售公司和審計法律部共同負責.財務部負責獨立函證,并向煤炭銷售公司提供未收回款項的財務情況.煤炭銷售公司、 財務部負責

2、與客戶日常業(yè)務的對賬、 簽認工作,對超過信用期的款項,及時上報審計法律部.審計法律部對超過信用期的款項收款政策提供法律建議.第三章治理目標第五條應收賬款治理目標一、有效限制在途產品及應收賬款的額度,加快資金周轉.二、降低應收賬款的治理本錢,提升銷售利潤率.三、減少壞賬損失和降低壞賬風險,到達經濟效益最大化.第四章賬務核對第六條煤炭銷售公司、財務部應積極溝通、協(xié)調配合,做到信息共享、互通有無,做好應收賬款的日常對賬、詢證工作,在日常工作中預防、消除銷售與往來業(yè)務中可能產生的過失,有效地進行事前預防、事中限制、事后補救.年終決算前,要全面核對清理往來款項.第七條應收賬款的核對：首先是煤炭銷售公司與

3、財務部核對應收賬款.由財務部向煤炭銷售公司分別提供煤款和代墊運費往來明細表,煤炭銷售公司進行核對,對發(fā)現未達賬項、錯賬或其他相關信息,及時聯(lián)系財務部,共同協(xié)商對策,保證雙方業(yè)務相符；第二是煤炭銷售公司與客戶核對往來賬.煤炭銷售公司要建立健全銷售臺賬,詳細反映每一筆銷售業(yè)務的開票、發(fā)貨、收款、欠款情況,要設置標準的表格反映對賬過程及結果,每月6日前將對賬結果報財務部備案留存.第八條財務部建立應收賬款獨立函證制度.一、函證的時間：半年度、年度終了必須進行函證；由財務部和煤炭銷售公司分別派人與客戶現場對賬,雙方出具對賬調節(jié)表并簽函.其他時間的函證由財務部根據欠款及信用評估情況選擇進行發(fā)函.二、函證的

4、范圍：對其銷售額占總銷售額比例10%以上的客戶；余額較大的客戶；超過信用期較長仍然未付款的客戶.三、對于其他時間函證沒有回函的客戶,應再次發(fā)函.仍不回函的應與煤炭銷售公司一同走訪該客戶,了解未回函的原因并及時向公司報告,根據情況進行處理.四、收回的詢證函如有差異,財務部應與煤炭銷售公司共同分析,查明原因,制作調節(jié)表.產生差異的原因主要有：一詢證函發(fā)出時,對方已經付款,而我方尚未收到貨款；二詢證函發(fā)出時,我方貨物已經發(fā)出并已作銷售入賬,但貨物仍在途中,對方尚未收到貨物；三對方由于某種原因退貨、退票,我方尚未收到；四由于貨物的數量、質量、價格等爭議,對方局部或全部拒付貨款；五個別人員截流貨款挪作他

5、用；六其他風險因素.第五章信用評估第九條由煤炭銷售公司牽頭,財務部、審計法律部、企業(yè)治理部參與共同負責對客戶進行信用評估.并將信用評估結果報公司備案.信用評估包括信用級別、最高賒銷金額、最高賒銷期限、對方經辦人員、對方單位全稱、聯(lián)系及地址等.第十條財務部在每月10日前將超過信用期的客戶賬面金額反應給煤炭銷售公司,包括客戶名稱、超期的交易筆數、金額.同時根據壞賬計提比例提取壞賬準備.第十一條對于三筆以上業(yè)務超過信用期未付款以及超過50萬元超期余額的客戶,停止對其銷售.第六章超過信用期的治理第十二條對于超過信用期的應收賬款應按規(guī)定提取壞賬準備.第十三條煤炭銷售公司應于每季末對超過信用期的應收賬款做

6、出說明,包括總金額、涉及的客戶、客戶的信用等級、欠款原因、催收方案、催收責任人等,對于超過一年的應收款項,應當進行專項說明.第十四條對于長期欠款或收回可能性存在重大不確定性的應收賬款,由財務部、煤炭銷售公司、審計法律部成立清欠小組,采取積極舉措,預防發(fā)生損失或降低損失金額.第十五條對于形成壞賬的應收賬款,應當根據規(guī)定程序報中國神華能源公司批準后核銷,并建立賬銷案存賬,繼續(xù)組織清欠.第十六條對未按規(guī)定進行信用評估或未按程序進行審批對外銷售形成壞賬的,應對相關責任人進行處分.第七章日常監(jiān)控治理第十七條煤炭銷售公司負責收回對所銷售貨物產生應收賬款的全部貨款.第十八條煤炭銷售公司結算科應自商品煤發(fā)出之

7、日起按合同約定的回款期限收回貨款.對超過信用期不能按時回款,應及時向公司匯報,并以書面報告形式報財務部備案；回款周期的長短根據用戶的信用程度確定,程度由煤炭銷售公司、財務部、企業(yè)治理部、審計法律部議定.第十九條對逾期的應收賬款,由煤炭銷售公司出具逾期說明提交財務部、審計法律部,并提供有關客戶詳細材料,包括客戶名稱、地址、法人代表姓名、聯(lián)系、逾期應收賬款情況等.第二十條煤炭銷售公司負責收回全部貨款,假設遇到壞賬或收回承兌匯票不能兌現時,經辦人員負責賠償銷售額或損失的50%所售對象為個人時,經辦人員負責賠償銷售額或損失的100%；收回的票據與發(fā)票臺頭或合同不符、客戶未正式背書,因而未能如期兌現；已

8、交貨尚未收回貨款；不按公司規(guī)定操作、手續(xù)不全者；經辦人應負責賠償銷售額或損失的80%；產品遺失時,經辦人負責賠償損失的100%.如經辦人于事后追回產品或貨款時,并如數繳回公司,再由公司退還其先前賠償的金額.第八章催收治理第二十一條由煤炭銷售公司建立煤炭發(fā)運、應收賬款信息,每日下班前發(fā)至財務部、審計法律部備案.并由煤炭銷售公司每月向用戶發(fā)出催款通知書催收貨款,催款通知書須在財務部備案.煤炭銷售公司領導要及時掌握月度貨款催收工作.由駐廠業(yè)務員對每一用戶的欠款情況提出書面報告,煤炭銷售公司結算科進行審核,對結算科審核后的催收無效的逾期應收賬款,應及時做出處理決定報公司審批.第二十二條對有以下情況之一

9、者,列入重點催收對象,由審計法律部進一步核查,并提出催收意見：一貨款逾期,經屢次催收仍不回款的；二拖欠、挪用貨款的；三發(fā)現債務人有破產、解散跡象,可能形成破產債權的；四發(fā)現債務人有騙貨、逃債跡象,可能形成非常債權的.第九章壞賬的處理第二十三條煤炭銷售人員負責調查發(fā)生壞賬的原因,報煤炭銷售公司主要領導審核并簽署意見,經公司董事長批準后報中國神華能源公司批復后,財務部進行賬務處理.第二十四條應收賬款符合以下條件,應確認為壞賬一債務人破產或死亡,一起破產財產或遺產償債后,確實不能收回的.二因債務單位撤銷、資不抵債或現金流量嚴重缺乏,確實不能收回的.三因發(fā)生嚴重的自然災害等導致債務單位停產而在短時間內無法償付債務的.四因債務人逾期未履行償債義務超過3年,經核查確實無法收回的.第二十五條對于有問題的應收款項,應以具體情況進行處理,主要方法是一經董事長辦公會議研究,報中國神華能源公司批復后進行賬務處理.二提請經濟法廳調處.三依法起訴.第二十六條財務部依據中國神華能源公司的有關規(guī)定提取應收賬款壞賬準備.第十章應收賬款法律事務治理第二十七條訴訟準備一對拖欠貨款時間較長1年以上2年以內,確實催收無效的客戶,由煤炭銷售公司將客戶的相關資料上報審計法律部,由審計法律部審定是否采取法律手段解決.二對擬定起訴的客戶由審計法律部收集相關法律證據包括發(fā)貨申請單、合同副本、