精品酒店采購部管理制度

1、酒店采購部管理制度1 、制定采購計劃（1）由酒店各部分根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率和對第二年的猜測，在每年年底編 制采購計劃和預(yù)算報財務(wù)部審核；（2）計劃外采購或臨時增加的項目，并制定計劃或講演財務(wù)部審核；（ 3）采購計劃一式四份，自存一份，其它三份交財務(wù)部。2、審批采購計劃：（1）財務(wù)部將各部分的采購計劃和講演匯總，并進行審核；（2）財務(wù)部根據(jù)酒店本年的營業(yè)實績、物資的消耗和損耗率、第二年的營業(yè)指標及營 業(yè)猜測做采購物資的預(yù)算；（3）將匯總的采購計劃和預(yù)算報總經(jīng)理審批；（4）經(jīng)批準的采購計劃交財務(wù)總監(jiān)監(jiān)視實施，對計劃外未經(jīng)批準的采購要求，財務(wù)部 有權(quán)拒絕付款。3 、物資采購：（1）采購員根據(jù)

2、核準的采購計劃，按照物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目、單位適時進 行采購，以保證及時供給。（2）大宗用品或長期需用的物資，根據(jù)核準的計劃可向有關(guān)的工廠、酒店、商店簽訂 長期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)目、規(guī)格、品種和供貨要求。（3）餐飲部用的食物、餐料、油味料、酒、飲品等等，由行政總廚、大廚或宴會部下 單采購部，采購職員要按計劃或下單進行采購，以保證供給。（4）計劃外和臨時少量急需品，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)有關(guān)部分經(jīng)理批準后可進行采 購，以保證需用。4 、物資驗收入庫：（1）不管是直撥仍是入庫的采購物資都必需經(jīng)倉管員驗收；（2）倉管員驗收是根據(jù)訂貨的樣板，按質(zhì)按量對發(fā)票驗收。驗收完后要在發(fā)票上簽

3、名 或發(fā)給驗收單，然后需直撥的按手續(xù)直撥，需入庫的按劃定入庫。5、報銷及付款（ 1）付款：1采購員采購的大宗物資的付款要經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)確認批準后方可付款；2支票結(jié)帳一般由出納根據(jù)采購員提供的正確數(shù)字或單據(jù)填制支票，若由采購員領(lǐng)空缺支票與對方結(jié)帳，金額必需限制在一定的范圍內(nèi)；3按酒店財務(wù)軌制，付款 30 元以上者要使用支票或委托銀行付款結(jié)款，30 元以下者可支付現(xiàn)款。4超過 30 元要求付現(xiàn)金者，必需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審查批準后方可付款，但 現(xiàn)金必需在一定的范圍內(nèi)。精選資料（2）報銷：1采購員報銷必需憑驗收員簽字的發(fā)票連同驗收單， 經(jīng)出納審核是否經(jīng)批準或在計劃 預(yù)算內(nèi)，核準后方可給予報銷

4、。2采購員若向個體戶購買商品，可通過稅務(wù)部分開票，因急需而賣方又無發(fā)票者， 應(yīng)由賣方寫出售貨證實并簽名蓋章， 有采購員兩人以上的證實， 及驗收員的驗收證實， 經(jīng)部 分經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準后方可給予報銷。采購部業(yè)務(wù)操縱軌制1、 按使用部分的要乞降采購申請表，多方詢價、選擇，填寫價格、質(zhì)量及供方的調(diào) 查表；2、 向主管呈報調(diào)查表，匯報詢價情況，經(jīng)審核后確定最佳采購方案；3 、在主管的鋪排下，按采購部主任確定的采購方案著手采購；4 、按酒店及本部分制定的工作程序，完成現(xiàn)貨采購和期貨采購；5 、貨物驗收時泛起的各種題目，應(yīng)即時查清原因，并向主管匯報；6 、貨物驗收后，將貨物送倉庫驗收、入庫，辦理相關(guān)的入

5、庫手續(xù)。7 、將到貨的品種、數(shù)目和付款情況講演給有關(guān)部分，同時附上采購申請單或經(jīng)銷合 同；8 、將貨物采購申請單、發(fā)票、入庫單或采購合統(tǒng)一并交財務(wù)部校對審核，并辦理報 銷或結(jié)算手續(xù)。倉庫治理軌制1 、倉庫的分類：酒店的倉庫總的來說有：餐飲部的鮮貨倉、干貨倉、蔬菜倉、肉食倉、冰果倉、煙酒、飲品倉，商場部的百貨倉、工藝品倉、煙酒倉、食物倉、山貨倉，動力部的油庫、石油 氣庫，建筑，裝修材料倉，管家部的清潔劑、液、粉、潔具倉，綠化部的花盆、花泥、種子、 肥料、殺蟲藥劑倉，機械、汽車零配倉，陶瓷小貨倉，家具設(shè)備倉等等。2 、物品驗收：（1）倉管員對采購員購回的物品不管多少、大小等都要進行驗收，并做到：1

6、發(fā)票與什物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目等不相符時不驗收；2發(fā)票上的數(shù)目與什物數(shù)目不相符，但名稱、規(guī)格、型號相符可按實際驗收；3對購進的食物原材料、油味料不鮮不收，味道不正不收。4對購進品已損壞的不驗收。（2）驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、規(guī)格、型號、單價、單位、數(shù)目和金額 填寫驗收單，一式四份，其中一份自存，一份留倉庫記賬，一份交采購員報銷，一份交材料 會計。3 、 入庫存放：（1）驗收后的物資，除直撥的外，一律要進倉保管；精選資料（2）進倉的物品一律按固定的位置堆放；（3）堆放要有條理、留意整潔美觀，不能擠壓的物品要平放在層架上。（4）凡庫存物品，要逐項建立登記卡片，物品進倉時在卡片上按數(shù)

7、加上，發(fā)出時按數(shù) 減出，結(jié)出余數(shù)；卡片固定在物品正前方。4 、 保管與抽查： （1）對庫存物品要勤于檢查，防蟲蛀、鼠咬，防霉爛變質(zhì)，將物資的損耗率降到最低 限度。（ 2）抽查：1倉管員要常常對所管物資進行抽查， 檢查什物與卡片或記賬是否相符， 若不相符 要及時查對；2材料會計或有關(guān)治理職員也要常常對倉庫物資進行抽查，檢查是否賬卡相符、賬 物相符、賬賬相符。5 、 領(lǐng)發(fā)物資（1）領(lǐng)用物品計劃或講演：1凡領(lǐng)用物品，根據(jù)劃定須提前做計劃，報庫存部分預(yù)備；2倉管員將報來的計劃按天天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，預(yù)備好物品，以便取 貨人領(lǐng)??；（2）發(fā)貨與領(lǐng)貨1各部分各單位的領(lǐng)貨一般要求專人負責(zé)；2領(lǐng)料員要

8、填好領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)目、單價、用途等）并簽 名，倉管員憑單發(fā)貨；3領(lǐng)料單一式三份，領(lǐng)料單位自留一份，單位負責(zé)人憑單驗收；倉管員一份，憑單 入賬；材料會計一份，憑單記明細賬；4發(fā)貨時倉管員要留意物品提高前輩的先發(fā)、后進的后發(fā)。（ 3 ）貨物計價：1貨物一般按進價發(fā)出，若統(tǒng)一種商品有不同的進價，一般按均勻價發(fā)出。2需調(diào)出酒店以外的單位的物資，一般按原進價或均勻價加手續(xù)費和治理費調(diào)出。6 、 清點：（ 1）倉庫物資要求每月月中小清點，月底大清點，半年和年終徹底清點；（ 2 ）將盤結(jié)果列明細表報財務(wù)部審核；（ 3 ）清點期間休止發(fā)貨。7、 記賬：（ 1）設(shè)立賬簿和登記賬，賬簿要整潔

9、、全面、一目了然；（ 2）賬簿要分類設(shè)置，物資要分品種、型號、規(guī)格等設(shè)立賬戶；（ 3 ）記賬時要先審核發(fā)票和驗收單，無誤后再入賬，發(fā)現(xiàn)有差錯時及時解決，在未弄 清和更正前不得入賬；（ 4）審核驗收單、 領(lǐng)料單要手續(xù)完善后才能入賬， 否則要退回倉管員補齊手續(xù)后才能精選資料入賬；（5）發(fā)出的物資用加權(quán)均勻法計價，月終泛起的發(fā)貨計價差額分品種列表一式三份，記賬員、部分、財務(wù)部各一份；（ 6 ）直撥物資的收發(fā)，同其他入庫物資一樣入賬；（ 7 ）調(diào)出本酒店的物資所用的治理費、手續(xù)費，不得用來沖減材料本錢，應(yīng)由財務(wù)部 沖減用度；（ 8 ）入口物資要按發(fā)票的數(shù)目、金額、稅金、檢疫費等如實折為單價人民幣入賬，

10、發(fā) 出時按加權(quán)均勻法計價；（ 9）對于發(fā)票、稅單、檢疫費等尚未到的入口物資，于月底估價發(fā)放，待發(fā)票、稅 單、檢疫費等收到、沖減估價后，再按實入賬，并調(diào)整暫估價，報財務(wù)部材料會計調(diào)整三級 賬；（ 10 ）月底按時將材料會計報表連同驗收單、領(lǐng)料單等報送財務(wù)部材料會計；（11 ）與倉管員校對什物賬， 每月與財務(wù)部材料會計對賬， 保證賬物相符、 賬賬相符。8、建立檔案軌制：（ 1 ）倉庫檔案應(yīng)有驗收單、領(lǐng)料單和什物賬簿；（ 2 ）材料會計的檔案有驗收單、領(lǐng)料單、材料明細賬和材料會計報表。物品、原材料采購軌制1 、物品庫存量應(yīng)根據(jù)酒店貨源渠道的特點，以把握在一個季度銷售量的一倍庫存量 為宜。材料存量應(yīng)以

11、兩月使用量為限，物料及備用品庫存量不得超過三個月的用量。2 、堅持“凡海內(nèi)能解決的不在國外入口， 凡本地區(qū)能解決的不到外埠采購”的劃定。3 、各項物品、商品、原材料的采購，必需遵守市場治理及外貿(mào)治理的劃定。4 、計劃外采購或特殊、急用物品的采購，各部分知會財務(wù)部并報總經(jīng)理審批同意后，方可采購。5 、凡購進物料，尤其是定制品，采購部分應(yīng)堅持先取樣品，征得使用部分同意后， 方進行定制或采購。6 、高額進貨和長期定貨，均應(yīng)通過簽訂合同的辦法進行。7 、從國外購進原材料、物品、商品等，凡動用外匯的，不論金額大小一律必需取得 總經(jīng)理的批準，方予采購，否則財務(wù)部拒絕付款。8 、凡不按上述劃定采購者，財務(wù)部

12、以及業(yè)務(wù)部分的財會職員，應(yīng)一律拒絕支付，并 上報給總經(jīng)理處理。物品、原材料盤查軌制1 、物品、原材料、物料在清點中發(fā)生的溢損，應(yīng)對天然溢損和人為溢損分別作出處 理。2 、天然溢損：（ 1）物品、原材料、物料采購進倉后，在清點中泛起的干耗或吸潮升溢，如食物中精選資料的米面及其制品、干雜貨等，在升損率公道的范圍內(nèi)，可填制升損講演，經(jīng)主管審查后，視 “營業(yè)外收入”或“治理費”科目內(nèi)處理；（ 2）超出公道升損率的損耗或溢余，應(yīng)先填制升損講演書，查明原因，說明情況， 報部分經(jīng)理審查，按劃定在“營業(yè)外收入”或“治理費”科目內(nèi)處理。3 、人為溢損：人為溢損應(yīng)查明原因，根據(jù)單據(jù)報部分經(jīng)理審查，按有關(guān)劃定在“待

13、處理收入”或“待處理用度”科目處理。物品、原材料損耗處理軌制1 、物品及原材料、物料發(fā)生變質(zhì)、霉壞，失去使用（食用）價值，需要作報損、報 廢處理。2 、保管職員填報“物品、原材料變質(zhì)霉壞報損、報廢講演表”，據(jù)實說明壞、廢原 因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部分審查提出處理意見，報部分經(jīng)理或財務(wù)部審批。3 、對核實并核準報損、報廢的物品、原材料的殘骸，由報廢部分送交廢舊物品倉庫 處理。4 、報損、報廢由有關(guān)部分會同財務(wù)部審查，提出意見，并呈報總經(jīng)理審批。5 、在“營業(yè)外支出”科目處理報損、報廢的損失金額。食物采購治理軌制1、 由倉管部根據(jù)餐飲部分需要、 訂出各類正常庫存貨物的月使用量， 制定月度采購 計劃一式四份，

14、交總經(jīng)理審批，然后交采購部采購。2 、當(dāng)采購部接到總經(jīng)理審批同意的采購計劃后，倉管部、食物采購組、采購部經(jīng)理、 總經(jīng)理室各留一份備查， 由倉管部根據(jù)食物部分的需求情況， 定出各類物資的最低庫存量和 最高庫存量。3 、為進步工作效率，加強采購工作的計劃性，各類貨物采取按期補給的辦法。能源采購治理軌制1 、酒店工程部油庫根據(jù)各類能源的使用情況，編制各類能源的使用量，制定出季度 使用計劃和年度使用計劃。2 、制定實際采購使用量的季度計劃和年度計劃（一式四份）交總經(jīng)理審批，同意后 交采購部按計劃采購。3 、 按照酒店設(shè)備和車輛的油、 氣消耗情況以及營業(yè)狀況， 定出油庫、 氣庫在不同季 節(jié)的最低、最高庫

15、存量， 并填寫請購單， 交采購部經(jīng)理呈報總經(jīng)理審批同意后，交能源采購 組辦理。4 、超出季節(jié)和年度使用計劃而需增加能源的請購，必需另填寫請購單，提前一個月 辦理。精選資料5 、當(dāng)采購部接到工程部油庫請購單后，應(yīng)立刻進行報價，將請購單送總經(jīng)理審批同 意后，將請購單其中一聯(lián)送回工程部油庫以備驗收之用，一聯(lián)交能源采購組。能源提運治理軌制1 、采購部根據(jù)油庫請購單提出的采購能源品名、規(guī)格、數(shù)目進行采購。2 、采購部將采購能源的手續(xù)辦理好后，將有關(guān)單據(jù)、發(fā)票或隨貨同行單、提貨單、 提貨地點、單位地址、電話等以及辦妥提運證后， 連同填寫委托提貨單據(jù)， 交油庫辦理簽收 手續(xù)，便以鋪排提運。3 、各類油類、氣

16、類的驗收手續(xù)，按油庫驗收的有關(guān)細則辦理。4 、提貨完畢，應(yīng)及時通知鐵路卸車專線負責(zé)人，把空車拖走。5 、驗收情況要及時講演采購部。倉庫物資治理軌制1 、酒店倉庫的倉管職員應(yīng)嚴格檢查進倉物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)目，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)目 不符，以及質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部分的要求，應(yīng)拒絕進倉，并立刻向采購部遞交物品驗收質(zhì)量講演。2 、經(jīng)辦理驗收手續(xù)進倉的物料，必需填制“商品、物料進倉驗收單”，倉庫據(jù)以記 賬，并送采購部一份用以辦理付款手續(xù)。 物料經(jīng)驗收合格、辦理進倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切 短缺、變質(zhì)、霉爛、變形等題目，均由倉庫負責(zé)處理。3 、為進步各部領(lǐng)料工作的計劃性、加強倉庫物資的治理，采用隔天發(fā)料辦法辦理領(lǐng)

17、 料的有關(guān)手續(xù)。4 、各部分領(lǐng)用物料，必需填制“倉庫領(lǐng)料單”或“內(nèi)部挑唆憑單”，經(jīng)使用部分經(jīng) 理簽名，再交倉庫主管批準方可領(lǐng)料。5 、各部分領(lǐng)用物料的下月補給計劃應(yīng)在月底報送倉管部，臨時補給物資必需提前三 天報送倉管部。6 、物料出倉必需嚴格辦理出倉手續(xù)，填制“倉庫領(lǐng)料單”或“內(nèi)部挑唆單”，并驗 明物料的規(guī)格、數(shù)目，經(jīng)倉庫主管簽署，審批發(fā)貨。倉庫應(yīng)及時記賬及送財務(wù)部一份。7 、倉管職員必需嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白條發(fā)貨，嚴禁先出 貨后補手續(xù)。8 、倉庫應(yīng)對各項物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立刻作 相應(yīng)的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三

18、相符。9 、倉庫職員應(yīng)按期清點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤虧講演手 續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧講演表”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，據(jù)以列賬，并報財務(wù)部一份。10 、為配合供給部分編好采購計劃，及時反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉管 職員應(yīng)每月編制“庫存物資余額表”，送交采購部、財務(wù)部各一份。11 、各項材料、 物資均應(yīng)制訂最低貯備量和最高貯備量的定額， 由倉管部根據(jù)庫存情 況及時向采購部提出請購計劃，供給部根據(jù)請購數(shù)目進行訂貨，以控制庫存數(shù)目。精選資料12 、倉管部因未能及時提出請購而造成供給短缺，責(zé)任由倉管部承擔(dān)。如倉庫按最低 存量提出請購，而采購部不能按時到貨，責(zé)任則由采購部承擔(dān)。倉

19、庫安全治理軌制1 、酒店倉庫除倉管職員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)職員外，任何人未經(jīng)批準，不得 進入倉庫。2 、因工作需要需進入倉庫的職員，在進入倉庫時，必需先辦理入倉登記手續(xù)，并要 有倉庫職員陪同。嚴禁獨自進倉。進倉職員工作完畢后，出倉時應(yīng)主動請倉管職員檢查。3 、倉庫內(nèi)不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。4 、倉庫不準代人保管物品，也不得擅自允許未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部分的物品 存?zhèn)}。5 、任何職員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資。6 、倉庫范圍內(nèi)不準生火，也不準堆放易燃易爆物品。7 、一切進倉職員不得攜帶火種進倉。8 、倉庫應(yīng)按期檢查防火舉措措施的使用實效，并做好防火工作。倉庫防火

20、軌制1 、倉庫內(nèi)的物品要分類儲放，庫內(nèi)保證主通道有一定的間隔，貨物與墻、燈、房頂 之間保持安全間隔。2 、倉庫內(nèi)的照明限 60 瓦以下白熾燈，不準用可燃物做燈罩，不準用碘鎢燈、電熨 斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設(shè)備，化工倉庫的照明燈具設(shè)防爆裝置，倉庫內(nèi)保 持透風(fēng)。各類物品要標明機能名稱。3 、倉庫的總電源開關(guān)要設(shè)在門口外面，要有防雨、防潮保護，每年對電線進行一次 全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)燒、絕緣不良等情況，必需及時維修。4 、物品入庫時要防止挾帶火種，濕潤的物品不準入庫。物品入庫半小時后，值班職 員要巡查一次安全情況， 發(fā)現(xiàn)題目及時講演。 物品堆積時間較長時要翻堆清倉， 防

21、止物品熾 熱產(chǎn)生自燃?；顒淤Y產(chǎn)治理第一節(jié) 貨泉資金治理一、現(xiàn)金使用范圍1 、支付職工工資、補助；2 、支付個人勞務(wù)報酬；3 、根據(jù)國家劃定頒發(fā)給個人的各種資金；4 、支付各種勞保、福利用度以及國家劃定的對個人的其他支出；5 、向俱收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6 、出差職員必需隨身攜帶的差旅費；精選資料7 、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、現(xiàn)金使用治理1 、酒店員工因正常業(yè)務(wù)需預(yù)付差旅費或報銷各種用度的，需提前將金額報財務(wù)部?？偨痤~五千元以上一萬元以內(nèi)的需提前一天， 壹萬元（含壹萬元） 以上需提前二天。如未按 劃定提前將本部分所用金額通知財務(wù)的， 財務(wù)有權(quán)拒絕辦理。 所有借款單據(jù)，

22、 必需經(jīng)部分負 責(zé)人審核簽字后，再報各酒店授權(quán)審批人批準，方可辦理。2 、報銷單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人的簽字，部分負責(zé)人的簽章，財務(wù)主管、酒店總經(jīng)理（或 總經(jīng)理授權(quán)審批人）的簽字方可辦理。3 、財務(wù)審批堅持支出的公道性，單據(jù)的正當(dāng)可托性。手續(xù)不全者不予報銷。4 、現(xiàn)金報銷時間為周二至周五的上午 9 ：30 12 ：00（可根據(jù)酒店詳細情況制定） 。三、支票使用治理1 、支票使用要設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，按序號使用。2 、各部分領(lǐng)用支票，由領(lǐng)用人填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)部分負責(zé)人、授權(quán)審批人批準 后，方可領(lǐng)取支票。3 、支票自領(lǐng)用之日起，無論用否，旬日內(nèi)必需到財務(wù)報賬。如逾期未報，寫申請講 演，請總經(jīng)理 （或總經(jīng)

23、理授權(quán)審批人） 批準。 如逾期不能提供總經(jīng)理 （或總經(jīng)理授權(quán)審批人） 簽署的申請講演，將按申請表上所填金額或?qū)嶋H支出額， 記入個人名下，算作個人借款，必 需在一個月內(nèi)結(jié)清， 逾期仍未結(jié)清的將上報酒店財務(wù)部從工資中扣款。 數(shù)額較大的提交酒店 行政部分處理。4 、一切支出均需要有預(yù)算，逐級批準后，方可支出。5 、預(yù)算外出需寫申請講演，請酒店總經(jīng)理批準后，方可支出。四、其他業(yè)務(wù)1 、逐日下戰(zhàn)書四點之前所收到的支票、匯票應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。2 、辦理外地匯款或自帶匯票，應(yīng)填制付款通知單，具體填寫單位名稱、開戶行、賬 號、金額，經(jīng)部分經(jīng)理審核、 總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人） 批準后， 方可交與財務(wù)部辦理。

24、3 、酒店庫存現(xiàn)金貯備不足時，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可到銀行提取。五、內(nèi)控軌制1 、出納員不得保管酒店在銀行的全部預(yù)留印鑒。2 、庫存現(xiàn)金要日清月結(jié)，賬實相符。3 、不得白條抵庫，所有收入必需全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。4 、各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時上報財務(wù)負責(zé)人，以便公道鋪排資金。5 、出納員不得負責(zé)記實除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨泉資金的賬簿。6 、主管會計要按月同出納核對庫存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表 完成后，交由主管會計審核。六、票據(jù)的治理1 、票據(jù)審批程序（ 1）凡直接支取貨泉資金（包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）的單據(jù)均由授權(quán)審批人簽字。精選資料（ 2）沖減個人借款

25、及領(lǐng)用支票后的報銷單據(jù)也要由授權(quán)審批人批準。2 、票據(jù)的傳遞 所有財務(wù)票據(jù)經(jīng)各部分審核簽字（票據(jù)停留期限不超過一日）轉(zhuǎn)至財務(wù)部，財務(wù)部根 占有關(guān)劃定進行審核簽字后，轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過兩天）退回財務(wù) 部，由財務(wù)部通知各部分辦理各種會計手續(xù)。 所有票據(jù)需將每個項目填寫清晰， 并將領(lǐng)款人 或經(jīng)辦人的姓名具體填寫在摘要欄中， 領(lǐng)款人及經(jīng)辦人處暫不簽字， 待辦理報銷手續(xù)時再行 填寫。第二節(jié) 應(yīng)收應(yīng)付款賬目治理1、公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)支、預(yù)收賬款由財務(wù)經(jīng)理指定專人負責(zé)。對該科目的治理 職員須按期核對清賬，特別對應(yīng)收、 預(yù)支賬款要嚴格治理，每季末要作出賬齡分析，加速資 金回流速度。詳細

26、應(yīng)收賬款治理見銷售治理軌制。2、對公司有關(guān)單位往來賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記（單腿 賬）。對借款應(yīng)于每月制作“其他應(yīng)收款統(tǒng)計表”用于核對借款數(shù)額。3、對公司大額應(yīng)收款款項，財務(wù)有責(zé)任了解款項的去向，并按期進行核查。固定資產(chǎn)治理公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)、低值易耗品的治理，減少資金占用，高效率地使用公司資金， 進步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財產(chǎn)的安全完整。第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類 公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、 機器設(shè)備、 工具以及其他與出產(chǎn) 經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備，但單位價值在 2000 元以 上，

27、并且使用期限超過兩年的物品， 也固定資產(chǎn)。 屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備， 按使用年 限確認是否屬于固定資產(chǎn)； 不屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備， 按使用年限和單位價值尺度兩 個前提確認是否屬于固定資產(chǎn)。1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過 100 元的各種用具、 器具和物 品，即非固定資產(chǎn)的勞動資料。單位價值低于 100 元的物品，采購后直接計入用度。2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分為以下五類：（1）房屋、建筑物；（2）機器機械及其他設(shè)備；（3）交通運輸設(shè)備；（ 4）電子通訊辦公自動化設(shè)備；（5）儀器儀表、家電、家具等。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品

28、的購置，均按預(yù)算計劃執(zhí)行。 屬于房屋建筑物購建項目，必需由有關(guān)部分事先提出專項講演（基建計劃），經(jīng)批準 后納入年度財務(wù)收支計劃。在項目構(gòu)建期間，必需堅持按工程進度村款。工程項目竣工后，精選資料財務(wù)部根據(jù)項目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單， 定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。凡購置機器、機械及其他出產(chǎn)設(shè)備、 運輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必需先辦理申 請報批手續(xù)，于購置前一個月填寫酒店物品請購單，該單一式三份。經(jīng)逐級當(dāng)真審批后，按 有關(guān)財務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。 未經(jīng)申請報批手續(xù)者， 未納入財務(wù)收支計劃者財務(wù)部有權(quán) 不予鋪排，不予報銷。第三節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的治理與維修一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的治理 酒店財

29、務(wù)部，負責(zé)對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價值治理，核算固定資產(chǎn)、低值易 耗品的增減變化及結(jié)算情況，計算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆的賬簿調(diào)整。財務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、 低值易耗品總分類賬， 二級明細分類賬， 三級明細分類賬， 固定資產(chǎn)明細卡。明細卡片一式三份，財務(wù)部分一份，治理部分一份，使用部分一份，相互 核對。酒店固定資產(chǎn)使用部分負責(zé)出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、 低值易耗品的什物歸口治理； 辦公室負 責(zé)非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、 低值易耗品的什物治理， 各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部分應(yīng)指定 專人負責(zé)治理。 固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項必需經(jīng)上述職能部分簽證辦理。 各固定資 產(chǎn)、低值易耗品的使用部分，均需

30、按有關(guān)劃定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細卡片賬， 防止資產(chǎn)的丟失 和損壞。二、固定資產(chǎn)的維修低值易耗品通過情況在使用期不進行維修， 不能使用即可辦理報廢手續(xù)。 為更好地施 展固定資產(chǎn)的效用， 各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。 一般中小修理應(yīng)于報 修前一個月， 大修理應(yīng)提前三個月通知財務(wù)的資金部分， 納入月度財務(wù)收支計劃， 各部分根 據(jù)批準的資金計劃進行維護修理。 屬于固定資產(chǎn)大修理、 擴建、 改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付 使用手續(xù)交付使用部分。三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法 酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、 以融資租賃方式租玫的固定 資產(chǎn)、酒店在用的機器設(shè)備、儀器、儀表

31、、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計 提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計提折舊。四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法 酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計提折舊；房屋、建筑物不短于 20 年；2 、電子設(shè)備、運輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的用具、工具、家具等不短于 5 年。 酒店固定資產(chǎn)殘值率為 10 。折舊率和折舊計算如下：年折舊率=(1 % 10 %)/折舊年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn) X 月折舊率辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理， 建立固3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部挑唆精選資料根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營和治理需要，酒店可以進行內(nèi)部使用部分之間的固定資

32、產(chǎn)挑唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù)， 由調(diào)入部分填寫財產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份， 分別由調(diào)入部分、 治理 部分、財務(wù)部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章，然后由調(diào)入部分將一聯(lián)保存，第二聯(lián)送 治理部分，第三聯(lián)送財務(wù)部。治理部分據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細卡片變更手續(xù)， 最后調(diào)入部分 憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)， 調(diào)出單位保存第四聯(lián)， 并據(jù)以發(fā)出挑唆的固定資產(chǎn)。 任 何部分和個人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點，盤盈盤虧以及報廢的處理 酒店各使用部分每半年應(yīng)對本部分使用的固定資產(chǎn)進行一次清查清點， 酒店年終組織 一次全面清查清點， 年終清查清點工

33、作由財務(wù)部分治理部分和使用部分共同參加。如清查時 發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴峻時，應(yīng)于半個月內(nèi)查明原因，并查清責(zé)任人， 由財務(wù)部分填寫盤盈 盤虧講演單，一式三份，經(jīng)酒店有關(guān)部分簽署批示以后，一份保存，一份送財產(chǎn)治理部分， 一份送使用部分， 然后進行有關(guān)財務(wù)處理， 并對責(zé)任人提出處理意見， 財務(wù)部分應(yīng)監(jiān)視處理 意見的落實。對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、 低值易耗品， 使用部分應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申報 單一式三份報酒店審批。 經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進行技術(shù)鑒定， 并由總經(jīng)理及各有關(guān) 部分在資產(chǎn)報廢申請單簽署審批意見， 一份送治理部分， 一份保存申報單位據(jù)以實施報廢處 理，一份送財務(wù)部據(jù)以進行有關(guān)賬務(wù)

34、處理。六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用 酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營、分歧錯誤外投資、出租、出借。如因需要固 定資產(chǎn)向外投資、 出租，須按酒店財務(wù)軌制劃定， 由財產(chǎn)物資治理部分寫出可行性分析講演， 經(jīng)酒店組織評估，有關(guān)部分批準，簽訂投資和出租合同方可實施。酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時，應(yīng)由總經(jīng)理批準，借用單 位出具正式借據(jù)，并按劃定收費。酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù)， 并定期歸還。 酒店固定 資產(chǎn)不得給私家使用。個人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用， 并應(yīng) 如期歸還， 逾期不還，應(yīng)按朱價賠償。個人借用的低值易耗品

35、，如遇使用人發(fā)生人事變動或 工作高離，應(yīng)由領(lǐng)用人向財產(chǎn)治理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)， 經(jīng)財產(chǎn)治理部分蓋章以后， 人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。二、用度支出預(yù)算治理1、酒店實行“用度支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃”的治理辦法，即各部 分每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃， 編制各部分下年度用度預(yù)算。 每月月末， 根據(jù)年度預(yù)算 及各部分在工作中的實際情況， 調(diào)整編制下月份的用度預(yù)算。 預(yù)算一經(jīng)確定， 各單位須嚴格 執(zhí)行。2、酒店各部分將編制好的用度預(yù)算報交財務(wù)部，由財務(wù)部對各部分的用度支出預(yù)算 進行匯總和初步審核， 財務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項用度的用途和開支理由， 并對不公道的項 目提出修理意見。3、

36、財務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過；月度預(yù)算精選資料提交總經(jīng)理或其委托負責(zé)人審批。審批后的用度預(yù)算由財務(wù)部及各部分予以招待。4、根據(jù)可供鋪排使用的資金，量入為出，財務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準預(yù)算的責(zé) 任與義務(wù)。財務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報總經(jīng)理核批。三、用度支出性借款治理酒店各部分采購物品、 用度支出與因公出差需借款時， 都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力 鋪排，即先鋪排資金后借款。詳細如下：1、需要借款的職員，須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在（五千元）以上的借款需 提前通知財務(wù)部分預(yù)備。2、借款人將經(jīng)部分負責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財務(wù)部審核。3 、 預(yù)算內(nèi)用度支

37、出的借款財務(wù)部可直接審批辦理， 預(yù)算外用度支出借款報交總經(jīng)理（財務(wù)負責(zé)人）審批。4、財務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報價等資料提交財務(wù)部審批。5、各部分負責(zé)人借款、不管預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財務(wù)負責(zé)人）批準。6、借款人必需當(dāng)真負責(zé)清理自己的各項借款與欠款，逾期不報賬或償還借款，財務(wù) 部將停發(fā)其工資，直至與財務(wù)部清賬完畢。7、前賬未清而需借款的職員，需經(jīng)總經(jīng)理（財務(wù)負責(zé)人）批準后方可借款，但在下 次報銷中一并報賬。四、用度報銷1、用度申請報銷人根據(jù)不同用度種別，選擇填寫支出證實單、報銷審批單 或差旅費報銷單。要求填寫內(nèi)容完整潔全，所附憑證有效僉。2、填寫完成的報銷單據(jù)順序由部分負責(zé)人、財務(wù)會

38、計、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（財務(wù)負 責(zé)人）審批后，方可辦理報銷。3、財務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報銷 業(yè)務(wù)。4、預(yù)算批準內(nèi)的用度支出，財務(wù)部可直接辦理報銷手續(xù)。5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出，報銷人除填寫報銷單 外，還須由物品治理或使用部分填制簽發(fā) 物品接收單 予以確認， 否則財務(wù)不予辦理手續(xù)。6、先支出后報銷，也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中鋪排，未 經(jīng)批準，“先斬后奏”。五、用度支出的匯總考核1、每月末財務(wù)部收集匯總各部分實際用度發(fā)生數(shù)，并與各個部分的預(yù)算相對比結(jié)預(yù) 算執(zhí)行情，報總經(jīng)理審視。2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異

39、，財務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部分及職員進行解釋。在預(yù)算進 行期間如無公道理由而超預(yù)算嚴峻， 財務(wù)部有責(zé)任及時向總經(jīng)理反映情況， 同時暫停部分或 職員用度開支。六、用度支出范圍及尺度1 、工資：按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部分作表，財務(wù)部分審核并由精選資料總經(jīng)理批準后發(fā)放。 工資發(fā)放堅持本人領(lǐng)取的原則， 避免他人代領(lǐng)， 特殊情況需他人領(lǐng)的須 的授權(quán)。2 、辦公費（辦公用品）：實行“同一采購、集中配發(fā)”的原則。3、差旅費：酒店要制定具體的報銷范圍及尺度，財務(wù)職員按尺度嚴格把握。（1）范圍 總經(jīng)理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船；其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙， （特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準）。（2）尺度

40、1部分經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費實行限額報銷?？偨?jīng)理500 元/天（特區(qū) 550 元/天），副總經(jīng)理 400 元天（特區(qū) 450 元天），各部分經(jīng)理 300 元天（特區(qū) 350 元 /天）。2其他職員實行定額包干。其中縣、縣級市80 元/天，地市級 100 元/天，省會級150 元/天，特區(qū) 200 元/天。3外出參加各種會議，持會議證實按限額或定額尺度報銷（會議伙補除外）。4夜間超過 10 小時或連續(xù)乘車 15 小時以上而沒買臥票的，按本人實際乘坐直快慢 車的票價60 津貼。 坐特快硬席按票價 50 津貼。 乘坐軟座列車與硬臥平等對待車、 船票 費不在限額，定額包干用度在內(nèi)。5工作職員借出差之便

41、繞道投親或辦私事，不負擔(dān)交通費及其期間的出差津貼。6出差到酒店各子酒店及辦事處，出差職員用度由出差單位負擔(dān)， 負責(zé)接待單位不承擔(dān)食用度。 如有特殊情況， 需由接待單位負責(zé)食宿， 其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度 尺度。（ 3）報銷程序 先由財務(wù)部按支付及尺度審核后， 普通員工交主管部分經(jīng)理簽字后， 部分經(jīng)理由總經(jīng) 理（財務(wù)負責(zé)人）簽字審批后報銷。4、技術(shù)開發(fā)費（ 1 ）開支范圍研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費；工藝規(guī)程制定費；設(shè)備調(diào) 試費；原材料和半成品試驗費；技術(shù)圖書資料費，職員勞務(wù)費，設(shè)備折舊等。（ 2 ）開支來淅為保障酒店新技術(shù)、 新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到鼎力支持， 進

42、步酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及 附加值，研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品，酒店技術(shù)開發(fā)費實行預(yù)先提取，計劃投入的方式， 即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)用度預(yù)算，每月按實際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。5、開辦費攤銷開辦費攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機構(gòu)的用度。其攤銷期限5 年。6、業(yè)務(wù)招待費 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)有確實的記實、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待：精選資料1酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。2酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負責(zé)人簽字，副總經(jīng)理批準后， 到財務(wù)部分支付。3接待客人需備的禮品、生果，由辦公室按劃定同一購買。7、水電費按實際發(fā)生數(shù)列入治理費。8、電話費 根據(jù)尺度控制

43、支出。其中無線話費參考尺度為：酒店副總經(jīng)理以上職員每月300元以內(nèi)開支。酒店部分經(jīng)理以上職員每月 150 元以內(nèi)開支。9、汽車（小車）用度 包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費及保險費、行車及其他用度。按年度預(yù)算分季、月 包天支出。10、廣告費（ 1）廣告宣傳費，是指發(fā)生的印刷品的制作用度，通過媒體輸出廣告費，當(dāng)上述用 度已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結(jié)束時， 上述用度記入預(yù)支款科目； 實際發(fā)生的通過 傳媒輸出的廣告費及實際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬； 進入用度。（ 2）促銷用度： 指為銷售發(fā)生的提成、 回扣、 促銷職員的工資、 促銷流動的用度 （包 括治理費性用度） ，銷

44、售用度的支出以經(jīng)批準的講演或合同為準， 沒經(jīng)批準的一律不予支出 和報賬。11、公關(guān)禮品用度支出 凡公關(guān)所需禮品支出，必需經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由酒店指定專人購買、登記，交經(jīng)辦人后，辦理報銷。12、 用支出如福利費、勞動保險費等按國家劃定及有關(guān)地方政策執(zhí)行。附件一 財務(wù)清點軌制第一條 目的 為求存貨及財產(chǎn)清點的準確性，清點事物處理有所遵循，并加強治理職員的責(zé)任，特 制定本辦法。第二條 清點范圍（一） 存貨清點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。（二） 財務(wù)清點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（三）財務(wù)清點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等清點。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機

45、器設(shè)備、運輸設(shè)備等。2、保管資產(chǎn)：指固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以用度報支的設(shè)備。3、保管品：以用度報支者。第三條 清點方式精選資料（一）年中、終清點1 、存貨：由資材部分或經(jīng)營部分會同財務(wù)部分于（中）終時，實施全面盤點。2 、財務(wù)：由行政部分與財務(wù)共同清點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)營部分會同財務(wù)部分盤點。（二）月末清點每月末所有存貨，由經(jīng)營部分會同財務(wù)部分全面盤點一次。（三）月份檢查由核檢部分、財務(wù)部分做隨機抽樣檢查。第四條職員的指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)清點工作的總指揮，督導(dǎo)清點工作的進行及異常 事項的政策。（二）主盤人；由各部分主管擔(dān)任，負責(zé)清點的實際工作。（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派職

46、員負責(zé)清點監(jiān)視的責(zé)任。（四）清點人：由各部分及財務(wù)指派，負責(zé)清點計量工作。（五）會點人：由財務(wù)部分指派與清點人公項核對，確保數(shù)據(jù)正確。（六）協(xié)點人：負責(zé)清點時料品的搬運及收拾整頓工作。第五條清點前預(yù)備事項（一）清點編組由財務(wù)部分負責(zé)人于每次清點前編排“ 清點職員編組表”（附件表 11）。（二）經(jīng)營部分將應(yīng)行清點的財務(wù)及清點器具，預(yù)先預(yù)備妥當(dāng)，所需清點表格，由財 務(wù)部分預(yù)備。（三）各項財務(wù)賬冊應(yīng)于清點前登記完畢， 財務(wù)部分應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)如繳庫單 領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)節(jié)表（附件表1 2 ）一試二聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為準確的結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部分自存，第一聯(lián)送經(jīng)營部分。第六條年中（

47、終）清點（一）財務(wù)部分經(jīng)總經(jīng)理批準，簽發(fā)清點通知，并召開清點協(xié)調(diào)會，制定清點計劃。（二）清點期間除緊急用料外， 暫停收發(fā)料，各出產(chǎn)單位所需的用料， 材料可不移動， 但必需標示出。（三）清點原則上應(yīng)全面清點， 特殊情況，需總經(jīng)理批準。（四）清點應(yīng)精確，避免目測方式。（五） 清點物品時， 會點人應(yīng)依據(jù)清點人的實際清點數(shù)， 詳實記實“清點統(tǒng)計表 （附 件表 1 3 ） ”，并編制“盤存表（附件表 1 4 ）”一式二聯(lián)，第一聯(lián)部分自存，第二聯(lián) 交財務(wù)，核算清點盈虧金額。第七條不按期抽點（一）總經(jīng)理視需要可隨時指派職員抽點，由財務(wù)部分填具“財物抽點通知單（附件 表 15）”。（二）抽點日期以不預(yù)先通知為

48、原則。精選資料（三）清點前應(yīng)由會計部分做好“結(jié)存調(diào)節(jié)表”。（四）不按期抽點應(yīng)填列“盤存表”。第八條 清點講演（一）財務(wù)部分應(yīng)按“盤存表”編制“清點盈虧講演表（附件表1 6）”一式三聯(lián)，由經(jīng)營部分填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、 一聯(lián)送經(jīng)營部分、 一聯(lián)送財務(wù)部分作為賬 項調(diào)整依據(jù)。（二）不按期抽點由財務(wù)部分填列“清點盈虧講演表”。（三）盤盈虧金額經(jīng)批準后，計入營業(yè)外收入或支出及其他應(yīng)收款。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券清點（一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約除年中（終）清點外，有關(guān)部分 應(yīng)有抽查。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的清點于當(dāng)日放工后進行。（三）清點前應(yīng)將現(xiàn)金封存，并核對賬冊后開啟。由會點

49、職員與經(jīng)辦人共同清點。（四）會點人依實際清點數(shù)詳實填列（附件表1 7“現(xiàn)金（票據(jù)）清點講演表”）一式三聯(lián)， 經(jīng)雙方簽認后呈核， 第一聯(lián)經(jīng)管部分存， 第二聯(lián)財務(wù)部分存， 第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五）有價證及各項所有權(quán)證應(yīng)確實核對認定動態(tài)，會點人依實際清點數(shù)填列（附件 表 1 8 表“有價證券清點講演表”）經(jīng)雙方簽認后呈核。第十條 存貨清點（一）存貨的清點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則，（二）存貨原則上采用全面清點，如因本錢方式無須全面清點，或?qū)嵤┥嫌须y題者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后方可改變清點方式。第十一條 其他項目清點（一）外協(xié)加工料品：由外協(xié)加工經(jīng)辦職員，會同財務(wù)職員，共同赴外清點，其（附 件表 1 9”

50、外協(xié)加工料品表） ”一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認，第一聯(lián)存經(jīng)營部分，第 三聯(lián)財務(wù)部分存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（二）銷貨退回的貨品，應(yīng)于清點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。（三）經(jīng)營部分應(yīng)將新增加土地，房屋的所有權(quán)證的影印本，送財務(wù)部分核查。 第十二條 留意事項（一）所有清點職員，必需探入了解本身的工作職責(zé)及預(yù)備事項。（二） 清點當(dāng)日清點職員休止休假， 并須依劃定時間提早到工作地點， 向復(fù)盤人報到， 接受工作鋪排。（ 三）所有清點財務(wù)都以靜態(tài)清點為原則， 因此，清點開始后應(yīng)休止財物的進出移動。（四）清點所使用的票據(jù)，報表內(nèi)所有欄處如遇修改，須由清點人簽認生效，否則查 明其責(zé)。（五）所有清點數(shù)據(jù)須以

51、實際盤點，磅秤或換算的實際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造 據(jù)登記。（六）清點開始至終了期間，各組清點職員須受復(fù)盤人監(jiān)視指揮。精選資料（七）清點工作職員須依照本辦法的劃定，切實遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎勵。（八）違背本辦法劃定，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人事處處理。第十三條 賬載錯誤處理（一）賬載數(shù)目如因漏賬，計錯，算錯，未結(jié)賬或記賬不清，記賬職員應(yīng)視情節(jié)輕重 以處分。（二）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未收拾整頓難以查核 或有機構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報總經(jīng)理處理。第十四條 賠償處理財務(wù)治理職員、保管職員有下列情況者，應(yīng)給予處罰。（一）對保管財物有盜賣、掉包行為。（二）對保管財物擅

52、自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不講演者。（三）未盡保管責(zé)任使財產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。 本辦法經(jīng)董事會通過后實施。附件二 固定資產(chǎn)治理軌制第一節(jié) 總則第一條 為了加強固定資產(chǎn)的保管及使用治理、特制定本規(guī)則。第二條 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、馬達、儀表、工 具、什項設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電什項設(shè)備）。第三條 會計科目列賬原則。前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非出產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自定）應(yīng)以用度科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條 治理部分固定資產(chǎn)按以 別，由各公司指定部分負責(zé)治理，其治理及保養(yǎng)細則由各公司治理部 分會同使用部分自行制定。（一）土地、房屋

53、及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總務(wù)部分負責(zé)治理。（二）機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由公務(wù)部分負責(zé)治理，但得視實際需 要歸由性質(zhì)相關(guān)部分治理。（三）工具由資材倉負責(zé)治理，第五條 編號。固定資產(chǎn)取得后， 即歸治理部分治理， 并會同會計部分依其種別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系， 予以分類編號并粘貼樣簽。第六條 移交。職員調(diào)動時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事治理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減講演。會計部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什 異?；蚋齼?nèi)容 ，第一聯(lián)治理部分自存，第二聯(lián)送返會計部分，第三聯(lián)送使用部分保存， 采用電腦處理的部分以電腦報表代替。

54、第八條 清點。固定資產(chǎn)治理部分應(yīng)會同會計部分每年清點一次（不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什 項設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊，每一種別至少抽點十項，清點后應(yīng)填 “盤存單”（附件表 3 2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報（總）經(jīng)理核 決后一份送會計部分， 一份送總治理處總經(jīng)理室備查。 治理部分對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘 明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。第九條 增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料治理辦法”“工程修造發(fā)包事務(wù)處理 規(guī)則”及“營建工程治理辦法”等有關(guān)劃定辦理。第二節(jié) 增置及登記第十條 增置手續(xù)。土地、 房屋及建筑運輸設(shè)備

55、、 機械設(shè)備、 機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部分 （土地、 房屋及建筑物由總務(wù)部分） 應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單” （附件表 33 ） 一式三聯(lián)經(jīng)會治理部分簽章后， 送會計部分填注購置金額、耐用年限、 月折舊額， 第一聯(lián)送 治理部分轉(zhuǎn)記“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計部分自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第 三聯(lián)送使用部分保存。會計部分一般每月與治理部分核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項， 如出罅漏事項立刻通知補正。第十一條 受贈處理。 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈而取得者， 應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無價 者，得由治理部分會同會計部分予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十

56、二條 登記。土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所 有權(quán)后，由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記 入“房屋、土地登記卡”。變更時亦同。第十三條 保險。固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)于企業(yè)財務(wù)保險事務(wù)處理程序”的劃定辦理保險。第三節(jié) 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互 撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部分填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”（附件表3 4 ）一式三聯(lián)會同治理部分簽章項設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增減表”（附件表3 1）一式三聯(lián)送治理部分核對，并填列精選資料后，送移入部分簽認（假如治理部分不同，要加印一聯(lián)，會同移入治理部分同時簽認），第 一聯(lián)送治理部分 （

57、假如治理部分不同，影印聯(lián)送移入治理部分，轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡）， 第二聯(lián)送會計部分，第三聯(lián)送移入部分，第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移交運 單”， 一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部分自存，第二聯(lián)托運部分轉(zhuǎn)送會計部分暫存憑核對第三聯(lián)；第 三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存， 于翌日轉(zhuǎn)送托運部分的 會計部分， 經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會計單位憑以核對收料；精選資料六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、 車重以后入廠， 經(jīng)點收后第五聯(lián) 由承運商暫存憑以申請運費， 第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存， 于翌晨轉(zhuǎn)送收料部分的會計部分與第三聯(lián) 核對。第十五條 資產(chǎn)送修處理。

58、固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)劃定辦 理，于送修時由工務(wù)部分或治理部分開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部分自存，第二聯(lián)送會計部分，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于越日轉(zhuǎn)送會計部分，第四、五、六聯(lián)承運商運送 物品出廠， 第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部分驗收后轉(zhuǎn)交會計部分核 銷， 第五聯(lián)供申請運雜費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。第十條出租名外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，治理部分應(yīng)先會同會諸部分后按序呈（總）經(jīng)理核準后辦理， 應(yīng)制定契約， 副本送會計部分以備核對， 契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔(dān)、 房錢、 運什費、 歸還期限、 保持原狀、附屬設(shè)備明細等， 其出入廠區(qū)另填“料品交運單”一式六聯(lián)，并依第 十條流程的劃定辦理。第十七條 減損處理。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損已報廢者，應(yīng)由 使用部分填具“固定資產(chǎn)減損單”（附件表 35 ）一式四聯(lián)。注明減損原因，送治理部分 及會計部分簽注處理意見后呈報 （總）經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)治理部分轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn) 登記卡”， 第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部分