管理會(huì)計(jì)之信息化管理

1、管理會(huì)計(jì)之一一信息化管理主講人：續(xù)慧泓本部分內(nèi)容背景：技術(shù)背景：以云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)為代表的新IT技術(shù)興起；政策背景：財(cái)政部發(fā)布的系列措施和規(guī)范，包括：關(guān)于全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見(jiàn)(2009.4.12),企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)(2010.10.19),會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要(2011.9.9),中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化建設(shè)總體方案(2011.12.9),企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范(2013年12月)等。提綱：1 .企業(yè)信息化與會(huì)計(jì)信息化2 .企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范的解讀與應(yīng)用3 .企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)與實(shí)施4 .企業(yè)會(huì)計(jì)信息化管理第一節(jié)企業(yè)信息化與會(huì)計(jì)信息化一、正確理

2、解信息化信息化目前并無(wú)嚴(yán)格的定義，1963年，日本學(xué)者在論信息產(chǎn)業(yè)文章中首次提及“信息化”的含義。信息化是以信息資源開發(fā)利用為核心，以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通信技術(shù)、信息管理技術(shù)、軟件開發(fā)技術(shù)、開發(fā)工具技術(shù)、集成技術(shù)等方式為依托的一種新技術(shù)擴(kuò)展。信息化是一個(gè)集成的概念，它具有明顯的層次性。從總體上看，信息化可以劃分為社會(huì)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)信息化；行業(yè)、領(lǐng)域信息化；以及組織、企業(yè)信息化三個(gè)層次。需要摒棄對(duì)信息化的兩種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)：工具論：認(rèn)為信息化只是計(jì)算工具的替代萬(wàn)能論：認(rèn)為信息化無(wú)所不能，片面夸大信息化的作用信息化的含義：(1)信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用；(2)信息資源的充分利用；(3)基于信息化環(huán)境的行為習(xí)慣和思維方式的

3、養(yǎng)成。二、企業(yè)信息化企業(yè)信息化的含義：企業(yè)信息化是指企業(yè)以業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和重構(gòu)為基礎(chǔ)，在一定的深度和廣度上利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，控制和集成化管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息的共享和有效利用，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)信息化的推動(dòng)力預(yù)昉性控制|為了發(fā)現(xiàn)已出現(xiàn)的不利事項(xiàng)而進(jìn)行的控制，它可以為、檢查性控制-管理層提供有關(guān)預(yù)昉性控制有效性的反饋信息。1為了確保實(shí)現(xiàn)有利結(jié)果而采取的控制。各和政策、指I-一性控制南和手冊(cè)等都屬于指導(dǎo)性控制。)企業(yè)信息化層次結(jié)構(gòu)層次功能發(fā)展技術(shù)支持(例)決策層經(jīng)營(yíng)管理決策支持BI,KMDatawarehouse管理層內(nèi)外資源綜合管理

4、ERP,SCMCRM內(nèi)部資源綜合管理MRP,MRP-II作業(yè)層管理事務(wù)處理自動(dòng)化OA,單功能MIS業(yè)務(wù)流程處理自動(dòng)化集中調(diào)度，POSATM系統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)操作自動(dòng)處理工業(yè)控制，POSATM終端企業(yè)信息化的重要意義：(1)促進(jìn)企業(yè)管理模式的變革；(2)形成企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力；(3)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。三、會(huì)計(jì)信息化發(fā)展歷程發(fā)展階段應(yīng)用目標(biāo)1功能特點(diǎn)技術(shù)特征會(huì)計(jì)電算化(1980-)“代手工記賬算賬報(bào)賬單機(jī)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化(1990-)X成應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換和簡(jiǎn)單協(xié)同網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息化(2000-)，合應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)向應(yīng)用系統(tǒng)的嵌入、融合、管控功能引入internet,.社區(qū)化、按需使用、柔性擴(kuò)展云計(jì)算、

5、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)概念界定會(huì)計(jì)信息化，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會(huì)計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過(guò)程。(引自企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范)發(fā)展目標(biāo)全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作的目標(biāo)是：力爭(zhēng)通過(guò)510年左右的努力，建立健全會(huì)計(jì)信息化法規(guī)體系和會(huì)計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)體系包括可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言(XBRD分類標(biāo)準(zhǔn)，全力打造會(huì)計(jì)信息化人才隊(duì)伍，基本實(shí)現(xiàn)大型企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息化與經(jīng)營(yíng)管理信息化融合，進(jìn)一步提升企事業(yè)單位的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，做到數(shù)出一門、資源共享，便于不同信息使用者獲取、分析和利用，進(jìn)行投資和相關(guān)決策；基本實(shí)現(xiàn)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用信息化手段對(duì)客

6、戶的財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)一步提升社會(huì)審計(jì)質(zhì)量和效率；基本實(shí)現(xiàn)政府會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督的信息化，進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)管理水平和監(jiān)管效能。通過(guò)全面推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化工作，使我國(guó)的會(huì)計(jì)信息化達(dá)到或接近世界先進(jìn)水平。(引自財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見(jiàn))主要任務(wù)(1)推進(jìn)企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息化建設(shè)。(2)推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)信息化建設(shè)。(3)推進(jìn)會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督信息化建設(shè)。(4)推進(jìn)會(huì)計(jì)教育與會(huì)計(jì)理論研究信息化建設(shè)。(5)推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化人才建設(shè)。(6)推進(jìn)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)相關(guān)信息平臺(tái)建設(shè)。會(huì)計(jì)信息化的主要內(nèi)容面向部門應(yīng)用面向企業(yè)應(yīng)用面向集團(tuán)應(yīng)用!K務(wù)| |資I韓助槨苴 I財(cái)務(wù)分析 I成本核箕日

7、報(bào)告浪企百聯(lián)稅控系統(tǒng)目前企業(yè)會(huì)計(jì)信息化存在的應(yīng)用障礙(1)信息系統(tǒng)無(wú)法快速響應(yīng)和滿足業(yè)務(wù)變化。(2)高成本的系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)費(fèi)用。(3)信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重。(4)會(huì)計(jì)信息化人才的相對(duì)匱乏。新技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)信息化未來(lái)發(fā)展的影響(1)核算、控制和審計(jì)的逐步融合。(2)社會(huì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、共享化的會(huì)計(jì)報(bào)告體系。(3)按需使用、靈活擴(kuò)展的部署模式。(4)管理會(huì)計(jì)信息化的普遍應(yīng)用。第二節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范的解讀與應(yīng)用一、制定背景(1)原有規(guī)章制度已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)目前的應(yīng)用狀況。會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范(財(cái)會(huì)字199427號(hào))、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范(財(cái)會(huì)字199617號(hào))商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則(財(cái)會(huì)字199427號(hào)

8、)、會(huì)計(jì)電算化管理辦法(財(cái)會(huì)字199427號(hào))廢止。(2)信息技術(shù)發(fā)展的客觀要求。(3)企業(yè)應(yīng)用自身發(fā)展的客觀要求。(4)行業(yè)管理發(fā)展的客觀要求。、整體框架第一章總則制定背景基本定義第二章會(huì)計(jì)軟件及服務(wù)規(guī)范軟件功能規(guī)范軟件廠商服務(wù)第三章企業(yè)會(huì)計(jì)信息化企業(yè)會(huì)計(jì)信息化應(yīng)遵循的基本規(guī)范、建設(shè)原則、方法、模式第四章監(jiān)督財(cái)政部門的監(jiān)督范圍及方式第五章附則實(shí)施時(shí)間范圍三、基本概念的明確1 .會(huì)計(jì)信息化的完整表述：會(huì)計(jì)信息化，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會(huì)計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)手段將會(huì)計(jì)核算與其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合的過(guò)程。2 .會(huì)計(jì)軟件定義：會(huì)計(jì)軟件，是指企業(yè)使用的，專門用于會(huì)計(jì)核

9、算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊。會(huì)計(jì)軟件具有以下功能：(1)為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接采集數(shù)據(jù)；(2)生成會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；(3)對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。3.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)定義：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，是指由會(huì)計(jì)軟件及其運(yùn)行所依賴的軟硬件環(huán)境組成的集合體。四、工作規(guī)范的解讀之一一一無(wú)紙化1 .無(wú)紙化的正確理解：無(wú)紙化是信息化發(fā)展的理想目標(biāo)之一；無(wú)紙化不是簡(jiǎn)單的使用電子資料替代紙質(zhì)資料，而是涉及到技術(shù)實(shí)現(xiàn)、法律完善、社會(huì)應(yīng)用、制度創(chuàng)新等各方面的系統(tǒng)工程。2 .工作規(guī)范中對(duì)無(wú)紙化的相關(guān)規(guī)定工作規(guī)范第四十條規(guī)定：企業(yè)內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料，同時(shí)滿足卜

10、列條件的，可以不輸出紙面資料:(1)所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；(2)由企業(yè)信息系統(tǒng)自動(dòng)生成；(3)可及時(shí)在企業(yè)信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；(4)企業(yè)信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機(jī)制；(5)企業(yè)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；(6)企業(yè)對(duì)電子和紙面會(huì)計(jì)資料建立了完善的索引體系。工作規(guī)范第四十一條規(guī)定：企業(yè)獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料，同時(shí)滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：(1)會(huì)計(jì)資料附有外部單位或者個(gè)人的、符合中華人民共和國(guó)電子簽名法的可靠的電子簽名；(2)電子簽名經(jīng)符合中華人民共和國(guó)電子簽

11、名法的第三方認(rèn)證；(3)滿足第四十條第(一)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)和第(六)項(xiàng)規(guī)定的條件。3.無(wú)紙化應(yīng)用過(guò)程中需注意的事項(xiàng)(1)會(huì)計(jì)監(jiān)督與無(wú)紙化。(2)電子會(huì)計(jì)資料的格式。(3)與會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定的銜接。五、工作規(guī)范的解讀之二會(huì)計(jì)軟件的規(guī)矩方圓1 .對(duì)會(huì)計(jì)軟件功能的約束(1)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。(2)會(huì)計(jì)軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對(duì)中文處理的支持。(3)會(huì)計(jì)科目分類的編碼功能的要求。(4)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表顯示和打印功能的要求。(5)記賬功能的要求。(6)數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)化的要求。(7)會(huì)計(jì)資料歸檔功能。(8)用戶操作日志功能要求。2 .對(duì)會(huì)計(jì)軟件供應(yīng)商及服務(wù)的要求(1)供應(yīng)

12、商應(yīng)當(dāng)從技術(shù)上確?？蛻魰?huì)計(jì)資料的安全和完整；(2)明確了采用“云計(jì)算”方式提供服務(wù)的廠商應(yīng)具備的職責(zé)和義務(wù)。六、工作規(guī)范的解讀之三一一從規(guī)范走向引導(dǎo)會(huì)計(jì)軟件的規(guī)矩方圓1 .企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作的組織、結(jié)構(gòu)和人員企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會(huì)計(jì)信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或者崗位負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息化工作。未設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員的企業(yè)，由其委托的代理記賬機(jī)構(gòu)開展會(huì)計(jì)信息化工作。小微企業(yè)可以指定會(huì)計(jì)部門或者會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，或者把會(huì)計(jì)信息化工作交由代理記賬機(jī)構(gòu)；大中型企業(yè)可以在會(huì)計(jì)部門、信息技術(shù)部門內(nèi)部設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或者崗位負(fù)責(zé)，或者設(shè)置獨(dú)立于兩部門的專門部

13、門負(fù)責(zé)。2 .企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作的目標(biāo)企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費(fèi)。目標(biāo)明確一一符合企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃的需要。因地制宜一一符合企業(yè)信息化的發(fā)展階段。分步實(shí)施一一按照整體規(guī)劃分步、分模塊實(shí)現(xiàn)。3 .企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作的開展(1)建立健全適應(yīng)信息化工作環(huán)境的制度體系。(2)系統(tǒng)整合，消除信息孤島。大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開展會(huì)計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島。4 .會(huì)計(jì)軟件的配置和選擇(1)符合工作規(guī)范的要求。(2)配置會(huì)計(jì)軟件需要考慮的因素：軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展

14、性。(3)配置會(huì)計(jì)軟件的指導(dǎo)原則一一成本效益。(4)會(huì)計(jì)軟件的配置方式。購(gòu)買、定制開發(fā)、購(gòu)買與開發(fā)相結(jié)合5 .會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用導(dǎo)向(1)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過(guò)業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。(2)企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動(dòng)處理。(3)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造。企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會(huì)

15、計(jì)信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。6 .內(nèi)部控制和審計(jì)的嵌入(1)按照內(nèi)部控制整體規(guī)劃的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制向會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的嵌入。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過(guò)程的控制，將控制過(guò)程和控制規(guī)則融入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)違反控制規(guī)則情況的自動(dòng)防范和監(jiān)控，提高內(nèi)部控制水平。(2)審計(jì)規(guī)則向會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的嵌入。對(duì)于信息系統(tǒng)自動(dòng)生成、且具有明晰審核規(guī)則的會(huì)計(jì)憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會(huì)計(jì)軟件，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核。未經(jīng)自動(dòng)審核的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。7 .會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用的不斷深入(1)會(huì)計(jì)核算信息化一一財(cái)

16、務(wù)管理信息化一一決策支持信息化。(2)鼓勵(lì)大型企業(yè)逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。8 .財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的再認(rèn)識(shí)(1)什么是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。(2)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。(3)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心存在的風(fēng)險(xiǎn)。(4)企業(yè)如何構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。七、工作規(guī)范的解讀之四一一管什么和怎么管1 .工作規(guī)范的適用范圍適用主體一一企業(yè)會(huì)計(jì)軟件范圍的界定：功能、表現(xiàn)形式、專用性規(guī)范客體一一企業(yè)、代理記賬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)信息化工作，軟件供應(yīng)商、咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的會(huì)計(jì)軟件和服務(wù)。2 .財(cái)政部門的職責(zé)(1)地方財(cái)政部門的職責(zé):“縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門管理本地區(qū)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作，指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息化工作

17、。”地方財(cái)政部門的監(jiān)督職責(zé)，包括兩方面：一是對(duì)企業(yè)的監(jiān)督；一是對(duì)會(huì)計(jì)軟件的監(jiān)督。3 .財(cái)政部門的職責(zé)(2)財(cái)政部的職責(zé)：“財(cái)政部主管全國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作，主要職責(zé)包括：擬訂企業(yè)會(huì)計(jì)信息化發(fā)展政策；起草、制定企業(yè)會(huì)計(jì)信息化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)開展會(huì)計(jì)信息化工作；規(guī)范會(huì)計(jì)軟件功能?！? .對(duì)企業(yè)的檢查重點(diǎn)(1)實(shí)行會(huì)計(jì)資料無(wú)紙化管理的企業(yè)是否符合規(guī)定條件。(2)異地核算企業(yè)是否具備本地監(jiān)管條件。(3)外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)軟件是否符合規(guī)定。4 .對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督的保障(1)符合我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和賬簿格式習(xí)慣的核算功能。(2)面向監(jiān)督的用戶操作日志。(3)會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)。(4)面向會(huì)計(jì)監(jiān)督的用戶手冊(cè)。5

18、 .銜接過(guò)渡規(guī)定“工作規(guī)范施行前已經(jīng)投入使用的會(huì)計(jì)軟件不符合工作規(guī)范要求的，應(yīng)當(dāng)自工作規(guī)范施行之日起3年內(nèi)進(jìn)行升級(jí)完善，達(dá)到要求?！钡谌?jié)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)與實(shí)施1 .基本思路、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的基本思路和框架總體規(guī)劃，分布實(shí)施；“一把手”工程，取得企業(yè)各級(jí)的共識(shí);因地制宜；適度的流程改造和業(yè)務(wù)重組；成本收益原則。3 .建設(shè)的基本步驟和框架二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的一般步驟1 .前期調(diào)研籌備調(diào)研內(nèi)容：(1)企業(yè)目前存在的問(wèn)題；(2)企業(yè)當(dāng)前信息化的應(yīng)用狀況；(3)社會(huì)信息化的發(fā)展和應(yīng)用狀況；(4)同類企業(yè)信息化開展的情況。2 .成立項(xiàng)目小組項(xiàng)目小組的構(gòu)成：企業(yè)“一把手”任組長(zhǎng)；企業(yè)各主要業(yè)務(wù)

19、部門負(fù)責(zé)人；咨詢專家；企業(yè)信息化結(jié)構(gòu)相關(guān)人員；軟件廠商代表。3 .前期培訓(xùn)目的：樹立信息化觀念，消除認(rèn)識(shí)上的障礙。對(duì)象：企業(yè)的中高層管理人員。方法：講座、實(shí)地走訪調(diào)研。4 .確定目標(biāo)規(guī)劃信息化目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致；規(guī)劃目標(biāo)要腳踏實(shí)地，盡量采用成熟技術(shù)和平臺(tái)目標(biāo)設(shè)定周期不宜過(guò)長(zhǎng)。5 .需求分析簡(jiǎn)單的說(shuō)，需求分析的任務(wù)是確定系統(tǒng)應(yīng)該做什么。企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境與競(jìng)爭(zhēng)特點(diǎn)？影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的主要因素？哪些問(wèn)題可以用信息化解決？該階段，應(yīng)該尋求專業(yè)人員或團(tuán)隊(duì)的支持。6 .可行性分析可行性分析的任務(wù)是明確提出的需求有可行的解決方案嗎一般從三個(gè)維度分析：技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、組織可行性。？7 .軟件

20、選型定軟件獲得方式：自制、開發(fā)或兩者結(jié)合。確定合作伙伴：產(chǎn)品功能：成熟、滿足企業(yè)需求。分析、決策、優(yōu)化、適應(yīng)流程變化。技術(shù)：Internet（We?、開發(fā)工具,適應(yīng)企業(yè)發(fā)展。服務(wù)實(shí)施支持及本地顧問(wèn)素質(zhì)。文檔齊備（幫助文本、用戶手冊(cè)、培訓(xùn)教材、學(xué)習(xí)資料等）。管理既看全球，又看國(guó)內(nèi)；公司戰(zhàn)略及文化。確定合作模式；立足企業(yè)自身；避免過(guò)度依賴；最終用戶開發(fā)。8 .運(yùn)行環(huán)境配置與安裝調(diào)試根據(jù)前期的需求分析、可行性研究結(jié)論，在于軟件供應(yīng)商充分溝通的基礎(chǔ)上，確定企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的運(yùn)行環(huán)境部署。硬件一一操作系統(tǒng)一一數(shù)據(jù)庫(kù)一一中間件一一應(yīng)用軟件一一二次開發(fā)9 .用戶培訓(xùn)用戶培訓(xùn)的三個(gè)層級(jí)：企業(yè)中高層培訓(xùn)一一灌輸理

21、念、梳理流程；系統(tǒng)維護(hù)人員培訓(xùn)一一全面理解、深度掌握；操作人員培訓(xùn)一一規(guī)范應(yīng)用、靈活多樣；10 .初始數(shù)據(jù)準(zhǔn)備數(shù)據(jù)準(zhǔn)備的內(nèi)容：已有且較為規(guī)范的數(shù)據(jù)；已有但不規(guī)范的數(shù)據(jù)；未曾使用但企業(yè)需要的數(shù)據(jù)；應(yīng)充分遵循需求分析階段的成果；應(yīng)成立專門的小組負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一規(guī)劃和整理；分析和評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的合理性、合規(guī)性和完整性；建立保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的激勵(lì)機(jī)制。11 .試運(yùn)行目的：檢驗(yàn)前期工作的正確性、完整性、合規(guī)性。合理選擇并行期：3-6個(gè)月。合理確定試運(yùn)行方案：參照軟件測(cè)試方法，對(duì)新系統(tǒng)進(jìn)行檢驗(yàn)和測(cè)試。有針對(duì)性，針對(duì)企業(yè)實(shí)際問(wèn)題進(jìn)行模擬。12 .系統(tǒng)切換系統(tǒng)切換方式的確定：直接切換、并行切換、分布切換。系統(tǒng)切換時(shí)間的確

22、定：針對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的選擇最好為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間開始。三、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化實(shí)施過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題分析存在的問(wèn)題，找出原因與解決方案。為什么要做？確定項(xiàng)目的范圍與目標(biāo)。做到什么程度？項(xiàng)目組織。人力資源、職責(zé)。誰(shuí)來(lái)做？工作分解：工作內(nèi)容、層次、順序。做什么？如何做？ 項(xiàng)目計(jì)劃與進(jìn)度控制。何時(shí)做？ 工作質(zhì)量跟蹤、控制、評(píng)價(jià)。做得如何？ 控制項(xiàng)目預(yù)算。花多少錢在做？ 工作成果、文檔。做了什么？ 審批通過(guò)。做的結(jié)果滿意否？ 下一步工作？還要做什么？幾條經(jīng)驗(yàn)：1 .企業(yè)信息化實(shí)施必須有企業(yè)高層的支持和協(xié)調(diào)。2 .確定分階段實(shí)施的基本思路，并明確每個(gè)階段的任務(wù)。3 .每個(gè)階段任務(wù)完成后，要進(jìn)行檢查和評(píng)審，避

23、免該階段得錯(cuò)誤影響后續(xù)任務(wù)的完成。4 .實(shí)施過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化、文檔化。5 .強(qiáng)有力的系統(tǒng)實(shí)施組織機(jī)構(gòu)和實(shí)施團(tuán)隊(duì)。第四節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化管理、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化管理框架組織、機(jī)構(gòu)系統(tǒng)安全和權(quán)限 控制日常應(yīng)用 內(nèi)部合計(jì)和維護(hù)管理控制和審計(jì)系統(tǒng)升級(jí)文檔和數(shù)據(jù)管理企業(yè)向部槿制企業(yè)文化需要注意的幾個(gè)問(wèn)題:1 .建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的信息化管理控制框架。2 .會(huì)計(jì)信息化管理不是孤立存在的，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部控制的整體框架內(nèi)，考慮會(huì)計(jì)信息化的特殊性，制定相應(yīng)的管理制度。3 .會(huì)計(jì)信息化的管理要充分考慮與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)的融合。二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化組織與權(quán)限4 .組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方式：獨(dú)立設(shè)置、與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合設(shè)置、與IT組織

24、結(jié)合設(shè)置。組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的基本趨勢(shì)：組織結(jié)構(gòu)的扁平化，中間核算層級(jí)崗位的撤銷和合并。5 .人員崗位的設(shè)置可劃分為三類：(1)系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件平臺(tái)和硬件平臺(tái)的維護(hù)和管理，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理，不涉及日常業(yè)務(wù)的處理。(2)業(yè)務(wù)主管層：負(fù)責(zé)全局或某項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)，系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)則、運(yùn)行流程的制定和設(shè)置，負(fù)責(zé)所轄業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審核、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。(3)系統(tǒng)操作層：負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)信息的采集、記錄和處理。6 .人員權(quán)限的設(shè)置(1)功能權(quán)限劃分：按照業(yè)務(wù)不相容原理，將記錄、保管、決策和執(zhí)行分別授予不同的用戶。越是大的系統(tǒng)，功能授權(quán)要求設(shè)置越明細(xì)。(2)數(shù)據(jù)權(quán)限劃分：針對(duì)不同層級(jí)用戶，設(shè)置不同范圍的數(shù)據(jù)處理、查詢、

25、檢索的權(quán)限。(3)使用時(shí)間權(quán)限：約定不同用戶的使用時(shí)間權(quán)限。三、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化安全管理1 .會(huì)計(jì)信息化面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)硬件問(wèn)題：故障、錯(cuò)誤配置、使用不當(dāng)和行為惡意。軟件問(wèn)題：程序錯(cuò)誤、安裝錯(cuò)誤、未授權(quán)的修改災(zāi)難：停電、洪水、火災(zāi)等。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)：網(wǎng)絡(luò)的開放性和數(shù)據(jù)安全性之間的矛盾。外界對(duì)公司計(jì)算機(jī)的控制：國(guó)內(nèi)或離岸外包廠商，會(huì)計(jì)共享服務(wù)中心。2 .會(huì)計(jì)信息化常用的安全控制措施(1)強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)硬件設(shè)備的日常維護(hù)和管理；(2)對(duì)軟件運(yùn)行狀態(tài)的監(jiān)督；(3)計(jì)算機(jī)病毒的防范；(4)數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)；(5)容災(zāi)處理和應(yīng)急預(yù)案。四、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化日常應(yīng)用和維護(hù)1.企業(yè)會(huì)計(jì)信息化日常維護(hù)的主要內(nèi)容(1)硬件維護(hù)；(2)軟件維護(hù)；(3)數(shù)據(jù)維護(hù)；(4)人員維護(hù)。2.企業(yè)會(huì)計(jì)信息化日常維護(hù)相關(guān)制度的建立(1)硬件及軟件故障處理；(2)數(shù)據(jù)修改、備份和恢復(fù)；(3)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)上機(jī)日志和維護(hù)；(4)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)用戶權(quán)限變更及人員交接；(5)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程維護(hù)與管理；(6)年度數(shù)據(jù)維護(hù)和管理；(7)會(huì)計(jì)信息報(bào)送和輸出控制管理。五、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和審計(jì)低昉性控制一|為了防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生而采取的控制。為了發(fā)現(xiàn)已出現(xiàn)的不利事項(xiàng)而進(jìn)行的控制I，它可以為檢查性控制一管理層提供有關(guān)預(yù)防性控制有效性的反饋信息。1為了保實(shí)現(xiàn)有利結(jié)果而采取的控制各種政策、指r性