企業(yè)成本分析報(bào)告

1、成本分析報(bào)告報(bào)告人：.成本分析報(bào)告五月份總的主營業(yè)務(wù)收入為.24，總的運(yùn)營成本為.09，成本的收入占比%。出現(xiàn)了重大異常。主要原因有兩個，第一，就是工作輥的盤點(diǎn)出現(xiàn)了疏漏，財(cái)務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理，導(dǎo)致生產(chǎn)倉庫消耗項(xiàng)目明顯增加。第二、 出現(xiàn)員工的重大理賠，導(dǎo)致員工福利項(xiàng)出現(xiàn)重大異常。一、成本結(jié)構(gòu)：下表為公司的成本結(jié)構(gòu)表一、成本結(jié)構(gòu)主營業(yè)務(wù)成本可以細(xì)分為制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中制造費(fèi)用主要為生產(chǎn)的耗用，管理費(fèi)用為公司管理部門的費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用涉及到資金使用成本。備件類項(xiàng)目歸集工作輥與支撐輥的耗用成本；油類項(xiàng)目歸集生產(chǎn)用油的耗用，包括但不限于軋制油、液壓油、乳化油、齒輪油等；其他材料項(xiàng)歸集各部門

2、從物料與設(shè)備部領(lǐng)取物品的成本，同時， 臨時采購的耗用物品也歸入此類。維修費(fèi)用項(xiàng)歸集車間各類維修費(fèi)用；貨車費(fèi)用項(xiàng)歸集車隊(duì)的費(fèi)用包括維修、燃料、 司機(jī)費(fèi)用； 制造費(fèi)用其他項(xiàng)歸集不便于歸類的費(fèi)用，例如吊機(jī)費(fèi)、鋼帶檢測費(fèi)等等；辦公費(fèi)項(xiàng)歸集公司辦公室的辦公用品采購成本、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等等；員工福利項(xiàng)歸集社保、工傷、福利費(fèi)用；管理費(fèi)用其他項(xiàng)歸集煙酒、不便于歸類的其他費(fèi)用；二、成本項(xiàng)目參考標(biāo)準(zhǔn)無論是流程還是核算，導(dǎo)致每一個成本明細(xì)項(xiàng)目的范圍不夠清晰與明確，導(dǎo)致數(shù)值變化幅度過大，每月的可比性下降，所以下述標(biāo)準(zhǔn)僅供參考。如果各層管理人員據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)分析明細(xì) 數(shù)據(jù)，找出可能的漏洞以及改善的策略， 并馬上行動

3、起來，切實(shí)的為降低成本做出貢獻(xiàn)，這樣的話，這個標(biāo)準(zhǔn)的作用就發(fā)揮出來了。表二、成本標(biāo)準(zhǔn)三、成本可控性分析每一個成本項(xiàng)目由于產(chǎn)生的來源不同， 可控性是不一樣的，有些成本項(xiàng)目是 可以控制的，有些是很難控制的。同時，控制的難易程度也是不一樣的。嚴(yán)格意 義來講，任何成本都是可控的，但是，任何階段，我們應(yīng)該有所側(cè)重，先控制那 些易于控制的、起效明顯的項(xiàng)目，當(dāng)成本控制上升一個臺階之后，在一個個去攻 克那些難以控制的成本，從而降低整體的運(yùn)營成本，提高企業(yè)在市場上的競爭力。不可控的（很難控制）項(xiàng)目為：電費(fèi)、天然氣、工資、液氨、材料加工、租 金、堆焊費(fèi)、員工食堂費(fèi)用、員工福利費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；難控制的項(xiàng)目為：備件

4、類、維修費(fèi)、其他、水費(fèi)、質(zhì)量扣款；較易控制的項(xiàng)目：油類、其他材料、其他 氣體、貨車費(fèi)用、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他。表三、成本可控性分析四、成本控制責(zé)任劃分生產(chǎn)部單獨(dú)負(fù)責(zé)的成本責(zé)任明細(xì)項(xiàng)目有：備件類、維修費(fèi)、其他、水費(fèi)；生產(chǎn)部與物料與設(shè)備部共同承擔(dān)的明細(xì)項(xiàng)目有：油類、其他材料、其他氣體；貨車費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)由車隊(duì)負(fù)責(zé)；辦公費(fèi)用其他明細(xì)項(xiàng)由管理部門負(fù)責(zé)；業(yè)務(wù)費(fèi)明細(xì)項(xiàng)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)；質(zhì)量扣款明細(xì)項(xiàng)由業(yè)務(wù)部與生產(chǎn)部共同負(fù)責(zé)。五、五月成本明細(xì)與成本年度累計(jì)數(shù)據(jù)分析五月成本數(shù)據(jù)明顯異常，主要原因?yàn)閹齑娈惓Ｌ幚怼⒅卮髥T工費(fèi)用支出以及利息的支付。成本上升明顯的項(xiàng)目有：油類、維修費(fèi)、水費(fèi)；低于年度平均數(shù)的項(xiàng)目有電費(fèi)、天然氣

5、、工資、堆焊費(fèi)、其它管理費(fèi)用。從年度數(shù)據(jù)對比來看，整體數(shù)據(jù)明顯上升，盡管由于計(jì)算期限不同，可比性下降，但還是有一定的參考作用。運(yùn)營成本占比%，超2017年 2個百分比。管理費(fèi)用上升個百分比，財(cái)務(wù)費(fèi)用參考價值不大。其中天然氣、工資上升明顯，分別上升3 個、 1 個百分比，庫存消耗成本有所下降，但由于數(shù)據(jù)的真實(shí)性與可比性存在一定的漏洞，參考價值不大。六、成本控制的策略與方法建議成本控制對于任何企業(yè)來說都是一件艱巨的、曠日持久的任務(wù)，同時也是一件不得不去完成的任務(wù)，她從始至終貫穿整個企業(yè)的經(jīng)營。隨著市場的飽和，競爭日趨的激烈，成本優(yōu)勢，對于企業(yè)在市場上獲得競爭優(yōu)勢幫助非常大，尤其對于我們自身所處的傳統(tǒng)制造行業(yè)，說一句生死攸關(guān)并不為過。成本控制難點(diǎn)就在于它涉及的面廣、點(diǎn)多、環(huán)節(jié)復(fù)雜，難以下手。每一位員工， 每一個流程甚至每一個具體的操作都會涉及，而且對基礎(chǔ)管理的工作要求較高，例如企業(yè)信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)、現(xiàn)場管理水平、員工的素質(zhì)、管理人員的管理技能等等。任何一個環(huán)節(jié)出問題，最后都功虧一簣。據(jù)此，個人的建議如下：1、 完善信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，盡量做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、詳細(xì)；2、 加強(qiáng)流程管理與規(guī)范，形成完整的收發(fā)存流程；3、 加強(qiáng)與規(guī)范供應(yīng)鏈管理，從源頭上降低成本；4、 倉庫管理應(yīng)該更加科學(xué)、合理與規(guī)范，降低不合理的損耗與浪費(fèi)；5、 車間現(xiàn)場管理需花大力