出口退稅試題-附答案

1、單選題：30分1 一外貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)一批貨物出口，增值稅發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)金額50000元， 稅額6500元，征稅率13%，退稅率5%，該批貨物全部出口，收匯額7500美元，記帳匯率8.28元/美元，則該企業(yè)可退增值稅多少元（A ）A.2500元B.6500 元 C.3750 元 D.3105 元 出口 2企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起（A）內(nèi)如實(shí)填寫(xiě)出口貨物退（免）稅認(rèn)定表A.30B.60 C. 90 D. 180 3增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行（D）增值稅辦法A.不退B.即征即退C先征后退D.免征4生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以（A）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免抵退”稅額。A.離

2、岸價(jià)（FOB價(jià)）B.到岸價(jià)（CIF） C.成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)（C&F ）D.合同成交價(jià)5 出口貨物的出口日期以（C ）為準(zhǔn)。A.外銷(xiāo)發(fā)票的開(kāi)票日期B.報(bào)尖單注明的簽發(fā)日期C 報(bào)尖單注明的出口日期D.提運(yùn)單日期6. 實(shí)行免抵退稅方法的企業(yè)B ）。A.外貿(mào)企業(yè)B.具有實(shí)際生產(chǎn)能力的生產(chǎn)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)c.商業(yè)企業(yè)7. 免抵退稅的免稅是指（B ）。A.出口貨物零稅率B.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅C.免稅收購(gòu)貨物8. 免抵退稅的抵稅是指（B）。A.抵減出口貨物的應(yīng)納稅額B.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、 零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅

3、 額；C.抵減出口企業(yè)的多繳稅款D.9. 免抵退稅的退稅是指（C）。A.全部進(jìn)項(xiàng)稅額B.已交稅金 C.出口貨物耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額后未抵頂完的部分D.多繳稅金10. 出口退稅率的調(diào)整由（D）確定。A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局C.財(cái)政部會(huì)同國(guó)家稅務(wù)總局D.國(guó)務(wù)院門(mén)出口貨物收取的外幣折算為人民幣時(shí)，可采用（C）為記帳匯率A.買(mǎi)入價(jià)B.買(mǎi)出價(jià)C.當(dāng)月1日的中間價(jià)12我國(guó)現(xiàn)行出口貨物退（免）稅 的稅種有：（A）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.城建稅13企業(yè)出口國(guó)家計(jì)劃內(nèi)的卷煙實(shí)行（A ）。A.免稅B.退稅C.征稅D.免抵退稅14目前我國(guó)對(duì)出口自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品實(shí)行（A ）。A.免

4、稅B.退稅C.征稅 D.免抵退稅15.目前外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額計(jì)算方法為：（B ）D .免、抵、退稅法16外貿(mào)企業(yè)在出口貨物發(fā)生退運(yùn)時(shí)，憑主管退稅機(jī)尖出具的（A）向 海尖辦理退運(yùn)手續(xù)。A.出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅證明B.補(bǔ)辦出口貨物報(bào)尖單證明C出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明D.代理出口未退稅證明17. 一般而言，外貿(mào)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于出口的商品，用于計(jì)算其應(yīng)退稅額 的計(jì)稅依據(jù)為（A）。A.購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額B.購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額+增值稅C.購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額+增值稅+米購(gòu)費(fèi)用D購(gòu)進(jìn)商品的不含稅金額+ 運(yùn)費(fèi)18. 現(xiàn)行出口貨物退免稅管理辦法規(guī)定，出口貨物退免稅憑證資料應(yīng)當(dāng)保存（10）年。3A.3B.5C

5、.10D.1519. 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者按規(guī)定辦理完畢出口備案登記后，應(yīng)于（D ）日內(nèi)持相矢資料向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)尖辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。A.7 B.10C.15D.3020出口銷(xiāo)售發(fā)票必須由（A）統(tǒng)一印制。A.稅務(wù)機(jī)尖B.海尖C.外管局D.工商局21生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行“免、抵、退”稅的計(jì)算依據(jù)是以（A ）的 離岸價(jià)為準(zhǔn)0A加權(quán)平均法B.單票對(duì)應(yīng)法C.企業(yè)實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法A.出口發(fā)票B.出口貨物報(bào)尖單（出口退稅專(zhuān)用）C.出口收匯核銷(xiāo)用尸眥i電畑訓(xùn)肖單c.出口發(fā)票D.報(bào)尖單電子22. 出口企業(yè)遺失出口貨物報(bào)尖單（出口退稅專(zhuān)用）必須在報(bào)尖出口之 日起（C）個(gè)月內(nèi)向海尖提出補(bǔ)辦申請(qǐng)

6、，逾期海尖不予受理。A.1 B.3 C.6 D.1223. 下列可以實(shí)行“免.抵退”稅辦法的出口企業(yè)是（B）A.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的小規(guī)模企業(yè)B.有進(jìn)出口權(quán)實(shí)行統(tǒng)一核算的生產(chǎn)型集團(tuán)公司C.從事來(lái)料加工的生產(chǎn)企業(yè)D.以上均不正確24. 出口報(bào)尖單中以下那種成交方式為離岸價(jià)（C）A.C&F B.C&I C.FOB D.CIF25. 某紙業(yè)有限公司出口的紙張?jiān)谏唐反a庫(kù)中的征稅率17%、退稅 率 0，出口額為200萬(wàn)美元（FOB價(jià)，匯率8.26元/美元），對(duì)這些出 口銷(xiāo)售收入應(yīng)（C ）A.免稅不退稅B.計(jì)提申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額280.84萬(wàn)元C.計(jì)提申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅額240.03萬(wàn)元D按照17%申報(bào)辦

7、理退稅26. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值 稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（D）。A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，米取“先征后退”方法 B.對(duì)外貿(mào)企業(yè) 實(shí)行退稅，采取“即征即退”方法C.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法27生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)和委托出口貨物的免抵退稅計(jì)稅依據(jù)為（C）列明的出 口貨物離岸價(jià)格。A.出口報(bào)尖單B.出口收匯核銷(xiāo)單C.出口發(fā)票D.報(bào)尖單電子信息28. 下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出口貨物退增值稅政策不符的退（免）稅 方式是（C）A.免、退稅B.免、抵、退稅C.先征后退稅D.免稅29. 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者

8、如發(fā)生撤并、變更情況，應(yīng)于備案登記撤并、變更之日起（B）日內(nèi)向所在地主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)尖辦理注銷(xiāo) 或變 更退稅認(rèn)定手續(xù)。A.15 日 B. 30 0 C.60 日 D.90 日30. 外貿(mào)企業(yè)出口商品已辦理了退（免）稅后，如發(fā)生退尖退貨而轉(zhuǎn)為 內(nèi)銷(xiāo)的貨物，在海尖提貨前，企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅務(wù) 機(jī)尖辦理申報(bào)手續(xù)，填寫(xiě)（A），補(bǔ)交已退（免）的稅款。A.出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明 B.補(bǔ)辦報(bào)尖單證明C.專(zhuān)用繳款書(shū)D.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明 多選題30分1 我國(guó)出口貨物退（免）稅的企業(yè)主要有（ABCD）A外貿(mào)企業(yè)B外商投資企業(yè)C有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企D委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)

9、資生產(chǎn)企業(yè)2.退稅評(píng)估由稅務(wù)機(jī)尖內(nèi)設(shè)的出口退稅管理部門(mén)或從事出口退稅管理工作的人員負(fù)責(zé)，可以在辦理出口貨物退（免）稅的（ABC）進(jìn)行A 事前B事中C事后3評(píng)估過(guò)程中審核評(píng)析的方法有（ABCD）A比率分析法B比較分析法C趨勢(shì)分析法D結(jié)構(gòu)百分比分析法4作為出口退（免）稅檔案管理的資料包括（ABCD ）A已辦理完結(jié)的出口貨物退（免）稅申報(bào)、審核、審批資料B退（免）稅會(huì)統(tǒng)資料C各種證明資料D其它出口貨物退（免）稅有 矢檔案資料5外貿(mào)企業(yè)根據(jù)退稅申報(bào)時(shí)間和程序先后可分為（AB）A預(yù)申報(bào)B正式申報(bào)C一般申報(bào)D特殊申報(bào)6出口商發(fā)生（ABCD ）行為時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)尖退稅部門(mén)申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅注銷(xiāo)認(rèn)

10、定手續(xù)。A解散B破產(chǎn)C撤銷(xiāo)D其他依法應(yīng)終止出口貨物退（免）稅事項(xiàng)7. 生產(chǎn)企業(yè)按到岸價(jià)格對(duì)外成交出口的貨物，在貨物離境后，應(yīng)扣除下列（ABC）由我方負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，才能作為計(jì)算退稅的依據(jù)。A國(guó)外運(yùn)費(fèi)B國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)C傭金D財(cái)務(wù)費(fèi)用（國(guó)外銀行扣費(fèi)）”8. 出口退稅的意義和作用主要表現(xiàn)在（ABCD）A鼓勵(lì)出口，增強(qiáng)出口貨物的競(jìng)爭(zhēng)能力B支持配合外貿(mào)體制改革，促進(jìn) 出口企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益C促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，增強(qiáng)了我國(guó)的外匯儲(chǔ)備 能力D促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)9. 下面幾種價(jià)格中，不屬于生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算出口退稅依據(jù)的是（BCD ）A FOB B CFR C CIF D C&F10. 外貿(mào)出口企業(yè)出口從省外非固

11、定貨源單位購(gòu)進(jìn)的大宗貨物，其退 稅 說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ABD ）A儷綁立點(diǎn)進(jìn)貨及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等情況發(fā)函調(diào)查，核實(shí)清楚后可退稅D按正常出口貨物 審核退稅11 根據(jù)現(xiàn)行稅制規(guī)定，我國(guó)出口貨物退（免）稅的稅種是（AB）A增值稅B消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D所得稅12. 出口貨物退（免）稅的原則包括（ABCD ）A公平稅負(fù)原則B屬地管理原則C “零稅率”原則D宏觀調(diào)控 原則13. 出口貿(mào)易方式通常分為（ABCD ）等形式A 一般貿(mào)易B進(jìn)料加工C來(lái)料加工D補(bǔ)償貿(mào)易14. 假報(bào)出口是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，它包括（ABCD）A偽造或者簽訂虛假的買(mǎi)賣(mài)合同B以偽造、變?cè)旎蛘咂渌欠ㄊ侄稳〉?出口貨物報(bào)尖單、出口收匯核銷(xiāo)單

12、、出口貨物專(zhuān)用繳款書(shū)等有尖出口退 稅單據(jù)、憑證C虛開(kāi)、偽造、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或 者其他可以用 于出口退稅的發(fā)票D其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)的行為15. 下列屬于外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅資料的有（ABC）A外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表B外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào) 表C外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表D外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅 申報(bào)表 判斷題10分1 一般貿(mào)易方式下生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)和委托出口貨物的免抵退稅計(jì)稅依2來(lái)料加工復(fù)出口貨物及其工繳費(fèi)實(shí)行免稅辦法3零稅率就是對(duì)所有的出口貨物免稅。-14出口商包括對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者、沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格委托出口的生產(chǎn)企業(yè)、特定退（免）稅的企業(yè)和人員。15對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者是指依法辦理

13、工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經(jīng)商務(wù)部及 其授權(quán)單位賦予出口經(jīng)營(yíng)資格的從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人、其他組織 或者個(gè)人。16外商投資企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已享受增值稅退稅政策的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)尖負(fù)責(zé)監(jiān)管5監(jiān)管期為5年。17小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口的貨物一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。-18.小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認(rèn)定以前出口的貨物，凡在免稅核銷(xiāo)申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷(xiāo)的，稅務(wù)機(jī)尖可按規(guī)定審批免稅。19生產(chǎn)型集團(tuán)公司就整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)行“免、抵、退”稅辦法必須報(bào)經(jīng)省局批準(zhǔn)。110集團(tuán)公司收購(gòu)成員企業(yè)或分廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。1案例：30分例：某自營(yíng)出口企

14、業(yè)（增值稅一般納稅人）5出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15% ° 2014年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的的價(jià)款500萬(wàn)元，夕卜購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅85萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。(2) 2013年10月因從事進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易，以向稅務(wù)機(jī)尖申報(bào) 辦 理進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表，申報(bào)計(jì)劃進(jìn)口總值300 萬(wàn)美元，計(jì)劃出口總值1000萬(wàn)美元。(3) 當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，貨款117萬(wàn)元。(4) 當(dāng)月以一般貿(mào)易方式自營(yíng)出口 800萬(wàn)元，以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào) 易 方式出口 200萬(wàn)元。上述紙質(zhì)單證均已收齊，除進(jìn)料加工復(fù) 出口 貿(mào)易方式出口外，其他相矣信息不

15、齊全。(5) 當(dāng)月收齊2013年單證不齊、信息不齊申報(bào)的一般貿(mào)易出口銷(xiāo) 售額650萬(wàn)元，進(jìn)料加工出口額300萬(wàn)元。(6 )該企業(yè)上期無(wú)期末留抵稅款，且未辦理進(jìn)料加工年度核銷(xiāo)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額、當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額和當(dāng)期免抵稅額。1 當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額該企業(yè)2013年10月開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，確定進(jìn)料加工計(jì)劃分配率：進(jìn)料加工計(jì)劃分配率二計(jì)劃進(jìn)口總值寧計(jì)劃出口總值X 100%=300-1000X 100%=30%當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價(jià)X進(jìn)料加工計(jì)劃分配率=200x30%=60萬(wàn)元當(dāng)期不得免 征和抵扣稅額二(當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)X外匯人民幣匯率-進(jìn)料加工出口 貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額)X (出口貨物適用稅 率-出口貨物退稅率) -當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(200-60) X(17%-15%) -0=2.8 萬(wàn)元。當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)=100X 17%- (85-2.8) =-65.2萬(wàn)元。及當(dāng)期期末留抵稅額為65.2 萬(wàn)元。2. 當(dāng)期免抵退稅額計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額二(當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)X外匯人民幣匯率-進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額)X出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額=(1150-150) X15%-O=15O 萬(wàn)元。3. 當(dāng)期應(yīng)退稅