商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力-2019年文檔

1、商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力近年來(lái)，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大的形勢(shì)下， 各家商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制的重視程度都不斷提高，但作為業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的主戰(zhàn)場(chǎng)和風(fēng)險(xiǎn)防控最前哨的基層行，在貫徹落實(shí)內(nèi)控制度的過(guò)程中，由于執(zhí)行力不足導(dǎo)致的案件及風(fēng)險(xiǎn)事件屢有發(fā)生，不僅影響了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展， 而且極易成為引發(fā)金融機(jī)構(gòu)各 種危機(jī)的根源。因此，如何通過(guò)有效手段，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行 性，保障制度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是當(dāng)前商業(yè)銀行迫切需要解決的問(wèn)題。 商業(yè)銀行內(nèi)控制度的執(zhí)行力，不僅取決于對(duì)制度執(zhí)行人的外部壓 力，更取決于制度執(zhí)行人的自覺(jué)性。因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)控 文化建設(shè)， 使執(zhí)行制度成為廣大員工的自覺(jué)意

2、識(shí)和行為習(xí)慣， 是提咼內(nèi)控制度執(zhí)行力的根本途徑。一、銀行內(nèi)控文化建設(shè)的重要意義所謂內(nèi)控文化，是指內(nèi)控實(shí)施群體在長(zhǎng)期內(nèi)控實(shí)踐活動(dòng)中， 逐步形成并被共同認(rèn)可、遵循，帶有價(jià)值取向、道德作風(fēng)、思想 意識(shí)、行為方式及其具體化的物質(zhì)實(shí)體等因素的總和，是企業(yè)文化的重要組成部分。西方企業(yè)界流傳著這樣一句話一一“財(cái)富不 能創(chuàng)造文化，文化卻能創(chuàng)造財(cái)富”，非常概括地揭示了文化的特 性。在實(shí)行股份制的商業(yè)銀行， 內(nèi)控文化的創(chuàng)新和建設(shè)可以說(shuō)極 大地影響著銀行的發(fā)展方向。同時(shí)，它在深度和廣度上的差別決定著一個(gè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力， 體現(xiàn)著銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力的內(nèi)功，也 是銀行最終取勝的軟實(shí)力。 因此，在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起科學(xué)的、 有

3、約束力的、 有傳承性的內(nèi)控文化， 已經(jīng)成為不可缺少的管理環(huán) 節(jié)。而不斷激活、豐富和深化內(nèi)控文化建設(shè)內(nèi)涵，通過(guò)內(nèi)控文化 的熏陶全面提升員工隊(duì)伍的內(nèi)控文化素質(zhì)， 將各項(xiàng)規(guī)章制度滲透 到員工的自身修養(yǎng)當(dāng)中， 逐步成為員工的職業(yè)習(xí)慣， 不僅對(duì)于加 強(qiáng)和規(guī)避基層員工的崗位風(fēng)險(xiǎn)具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義， 而且對(duì)于 商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也具有戰(zhàn)略意義。二、當(dāng)前銀行內(nèi)控文化建設(shè)中存在的問(wèn)題目前， 隨著銀行監(jiān)管力度的加大和商業(yè)銀行的改革與發(fā)展， 銀行內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到了增強(qiáng)， 但內(nèi)控執(zhí)行還未深入人心 成為文化自覺(jué)， 內(nèi)控制度在基層行的落實(shí)與銀行的內(nèi)控管理目 標(biāo)相比尚存在一定差距，內(nèi)控文化建設(shè)仍然任重道遠(yuǎn)。1. 部

4、分基層管理者及員工內(nèi)控理念不明確，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 不強(qiáng)。多年來(lái)，商業(yè)銀行不斷出臺(tái)并完善各項(xiàng)規(guī)章制度，力求以 制度去約束、規(guī)范員工行為。但在實(shí)際執(zhí)行中，由于基層行管理 者及員工內(nèi)控理念不明確， 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作重視程度不夠， 且迫 于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、任務(wù)指標(biāo)過(guò)重、業(yè)務(wù)繁忙等壓力，辦理業(yè)務(wù)過(guò) 程中違規(guī)操作行為仍然時(shí)有發(fā)生。一線柜員業(yè)務(wù)執(zhí)行制度不到 位、管理與監(jiān)督未能嚴(yán)格履行職責(zé)、安全保衛(wèi)基本規(guī)范不落實(shí)、 貸款發(fā)放與管理違規(guī)、 新業(yè)務(wù)發(fā)展重規(guī)模輕質(zhì)量、 財(cái)務(wù)管理與費(fèi) 用未嚴(yán)格按制度辦理等內(nèi)部控制缺位問(wèn)題在各種檢查與審計(jì)中 屢見不鮮，有些低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題更是大量反復(fù)出現(xiàn)，屢禁不止。2. 內(nèi)控文化激勵(lì)與約束機(jī)制的導(dǎo)

5、向作用不明顯。有效內(nèi)控 文化的形成是激勵(lì)與約束機(jī)制的有機(jī)結(jié)合， 既要滿足內(nèi)控管理的 需要，又要防止與員工利益發(fā)生強(qiáng)烈沖突。 商業(yè)銀行有時(shí)在內(nèi)控 激勵(lì)與約束時(shí)并沒(méi)有考慮到在現(xiàn)實(shí)中的執(zhí)行度， 主要表現(xiàn)在高層 管理者的激勵(lì)導(dǎo)向有失偏頗， 約束過(guò)度與約束不足并存。 如在對(duì) 下級(jí)員工的業(yè)績(jī)審核中， 多數(shù)以效益指標(biāo)來(lái)衡量其績(jī)效， 其工作 的合規(guī)性未納入考核標(biāo)準(zhǔn)，或雖然納入了考核標(biāo)準(zhǔn)但占比不高， 影響甚微。而對(duì)于某些違規(guī)行為的過(guò)多控制、過(guò)多限制、過(guò)度懲 罰與制裁等，則抑制了員工的工作熱情。另外，對(duì)依法合規(guī)先進(jìn) 典型的表彰獎(jiǎng)勵(lì)和對(duì)員工違規(guī)違紀(jì)行為的處罰不及時(shí)、不到位， 也讓應(yīng)有的激勵(lì)與約束機(jī)制起不到相應(yīng)的促進(jìn)

6、與震懾作用。3. 內(nèi)控監(jiān)督制約力度不足， 未達(dá)到控制和引導(dǎo)目的。 主要 表現(xiàn)在商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)督檢查部門缺少獨(dú)立性與權(quán)威性， 對(duì)業(yè)務(wù) 的監(jiān)督檢查與問(wèn)題的糾正大多處于事后， 對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的事前、 事 中介入較少；基層行自查工作多數(shù)存在走過(guò)場(chǎng)及敷衍了事現(xiàn)象， 不能真正深入落實(shí)檢查并及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題， 從而不能切實(shí)采 取措施加以解決和防范； 監(jiān)督檢查結(jié)束后， 對(duì)責(zé)任人的認(rèn)定及責(zé) 任追究不到位，不能起到嚴(yán)格規(guī)范管理其操作行為的作用。4. 未對(duì)員工進(jìn)行有效教育培訓(xùn)和溝通，無(wú)法顯示出內(nèi)控文 化的凝聚力。 內(nèi)控文化需要通過(guò)對(duì)企業(yè)共同價(jià)值觀的引導(dǎo)和培養(yǎng) 來(lái)影響員工，調(diào)動(dòng)每位員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，約束每

7、一位員工的行為。 而在基層員工的實(shí)際工作中， 由于缺乏有針對(duì)性的教育培訓(xùn)及溝通，部分員工對(duì)自己的工作責(zé)任與權(quán)限不了 解，不清楚自己在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的角色與作用， 使其放棄相互 監(jiān)督的權(quán)利，但求自保；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不敢上報(bào)，使下情難以上達(dá)， 信息交流不暢； 員工在內(nèi)心中無(wú)法產(chǎn)生歸屬感和團(tuán)隊(duì)感， 內(nèi)控文 化不能顯示出凝聚作用，就更談不上約束功能和協(xié)調(diào)功能。三、加強(qiáng)基層行內(nèi)控文化建設(shè)的幾點(diǎn)建議1. 樹立共同的價(jià)值觀及合規(guī)文化意識(shí)。 企業(yè)文化中的共同 價(jià)值觀決定、支配著員工的觀念、意識(shí)及行為，指導(dǎo)著員工正確 處理個(gè)人利益與集體利益、 集體利益與社會(huì)利益之間的關(guān)系， 激 發(fā)著員工的責(zé)任感和主人翁精神。 因此，

8、要從樹立合規(guī)理念入手， 將內(nèi)控文化建設(shè)作為“一把手”工程，從領(lǐng)導(dǎo)自身做起， 層層 推動(dòng)和傳導(dǎo)， 統(tǒng)一全員對(duì)于合規(guī)管理的認(rèn)識(shí)， 引導(dǎo)員工樹立合規(guī) 意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)， 促進(jìn)每一名員工從思想上真正接受和理解合 規(guī)管理理念及其價(jià)值， 這樣才能在日常工作中使得整個(gè)員工隊(duì) 伍都重視制度執(zhí)行， 踐行合規(guī)管理。2. 建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制， 逐步形成良好的企業(yè)內(nèi)控文 化氛圍。 員工是內(nèi)控文化建設(shè)的主體， 只有始終注意保護(hù)員工的 積極性， 才能持續(xù)不斷地推進(jìn)內(nèi)控文化建設(shè)發(fā)展。 商業(yè)銀行基 層機(jī)構(gòu)可以考慮對(duì)現(xiàn)行績(jī)效考核辦法進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整， 加大對(duì)內(nèi) 控制度相關(guān)指標(biāo)的考核權(quán)重， 并及時(shí)對(duì)那些在合規(guī)文化建設(shè)及 合規(guī)管理實(shí)

9、踐中付出努力和做出貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)， 促進(jìn)他 們更加積極地投入到內(nèi)控文化建設(shè)實(shí)踐當(dāng)中； 而對(duì)那些不認(rèn)同 合規(guī)管理理念及內(nèi)控文化的員工則應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)懲罰， 糾正其 錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)和不良行為習(xí)慣。3. 強(qiáng)化監(jiān)督制約， 推進(jìn)執(zhí)行文化建設(shè)?！爸贫让媲埃巳?平等”， 規(guī)章制度是內(nèi)控文化的載體， 而遵章守紀(jì)則是執(zhí)行內(nèi)控 文化中最基本的行為規(guī)范要求， 是一種“硬約束”。 對(duì)于硬性約 束，就需要基層機(jī)構(gòu)管理者采取令行禁止的強(qiáng)制性手段， 明確崗 位職責(zé)、規(guī)范操作流程、強(qiáng)調(diào)制度執(zhí)行，不斷加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán) 格落實(shí)各項(xiàng)制度規(guī)定。 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭倡導(dǎo)和推進(jìn)執(zhí)行文化， 促進(jìn)廣大基層員工不斷強(qiáng)化紀(jì)律觀念和合規(guī)意識(shí)， 將嚴(yán)格執(zhí)行 商業(yè)銀行各層級(jí)的制度規(guī)定， 形成一種自覺(jué)自律的行為， 最終使 之變成固化于內(nèi)心的意識(shí)。4. 對(duì)員工定期進(jìn)行內(nèi)控培訓(xùn)， 形成良好自律習(xí)慣。 將內(nèi)部 控制管理觀念、 行為規(guī)范由管理層貫徹落實(shí)到基層； 同時(shí)在誠(chéng)信 的基礎(chǔ)上培育公正、廉潔、守法、服務(wù)、勤勉等職業(yè)道德，通過(guò) 職業(yè)道德來(lái)調(diào)整銀行與社會(huì)、銀行與客戶、銀行與銀行、銀行與 員工以及員工與員工之間的行為， 激勵(lì)銀行員工積極向上， 努力 工