國有資產(chǎn)管理辦法

1、企業(yè)國有資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條 為加強集團有限公司（以下簡稱“集團”）國有 資產(chǎn)管理，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，科學合理配置國有 資產(chǎn)，提高國有資產(chǎn)使用效能,根據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法、中華人民共和國會計法等相關法律法規(guī)， 制定本辦法。第二條 國有資產(chǎn)是指集團及所屬子公司占有、使用，依 法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱， 包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資和其他資產(chǎn)。第三條 國有資產(chǎn)的管理和使用遵循統(tǒng)一領導、分級負責、 責任到人、物盡其用的原則,建立完善的集體決策制度。 國有資 產(chǎn)必須納入單位帳簿 （會計帳、實物保管帳等）統(tǒng)一管理,不得以各種形式設置帳外

2、資產(chǎn)。根據(jù)市政府授權，市局作為出資人，承擔集團國有資產(chǎn) 管理的責任；集團作為母公司和子公司的出資人，承擔對所 屬子公司XX有限責任公司、XXX有限責任公司、XXXX有 限責任公司、XXXXX公司國有資產(chǎn)管理的責任； 集團所屬子公司同樣承擔對其所屬企業(yè)及所屬管理企業(yè)的國有資產(chǎn) 管理責任。集團要加強財會和內(nèi)部審計建設，增強內(nèi)部審計力量，強化對所屬子公司的監(jiān)督檢查，落實好監(jiān)督責任第四條 集團及所屬子公司的法人代表為本單位國有 資產(chǎn)管理的第一責任人，要明確指定具體的管理部門負責本 單位國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，其主要職責是：（一）按照有關規(guī)定，制定本單位國有資產(chǎn)管理辦法并 組織實施。（二）負責本單位實物資產(chǎn)

3、的購置、驗收入庫、帳卡管 理、清查登記、統(tǒng)計報告及日常監(jiān)督檢查工作。（三）按照有關規(guī)定，辦理本單位國有資產(chǎn)購置、處置 和對外投資、出租、出借等事項的報批手續(xù)。第二章 固定資產(chǎn)的管理第五條 固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關 的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品， 單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應 當作為固定資產(chǎn)。第六條 要建立健全固定資產(chǎn)管理制度。（一）建立驗收、登記制度。對實物資產(chǎn)的存量、增減 變動、分布情況要分類編號，指定專人、設立專簿進行序時 登記，保證帳實相符和安全、完整。新購置的固定資產(chǎn)，

4、要 履行驗收程序，驗收合格的固定資產(chǎn)方可辦理入庫手續(xù)。（二）完善保管制度。對固定資產(chǎn)要分門別類建立臺帳 管理，制定保管、領用、交接等辦法，手續(xù)要完備。對經(jīng)批 準配備給個人使用的資產(chǎn)，要建立領用交還制度，工作人員 調動時，對所使用的資產(chǎn)應向資產(chǎn)管理部門辦理交還手續(xù)。（三）健全技術資料管理制度。對于房屋、建筑物的地 質資料、設計、施工及電路、水、暖、氣管道、安裝線路等 全部圖紙、竣工決算、房屋和土地使用證明及有關文件，應 交由本單位檔案室或專人負責管理，永久保存，以備查用。（四）規(guī)范固定資產(chǎn)購置、修繕、報廢、處置制度。集 團因工作和業(yè)務需要，對固定資產(chǎn)進行購置、修繕、報廢、 處置的，要如實向市局寫

5、出書面請示，待市局研究批準后再 行實施，并將市局批復的文件作為會計帳務處理的依據(jù)附貼 于記帳憑證。集團所屬子公司對固定資產(chǎn)進行購置、修繕、報廢、處 置的，要先向集團寫出書面請示，集團審核后認為確實需要 購置、修繕、報廢、處置的，再按規(guī)定程序向市局寫出書面元）以下的修繕事項由集團直接審核批復，不再向市局報批。集團要嚴格審核把關，承擔好管理責任。第七條 單項購置、修繕總額5萬元以上（含5萬元）的項目，按規(guī)定不需要招投標的，要制定內(nèi)部招投標辦法，實施內(nèi)部招投標手續(xù)，在程序上做到公開透明。為了簡政放權，提高效率，凡原值10萬元（不含10萬元）以下的固定資產(chǎn)購置、處置事項及單項5萬元（含5萬第八條 對國

6、有資產(chǎn)的處置、租借、投資、聯(lián)營等取得 的收益屬于國家所有，必須全額納入單位財務，統(tǒng)一核算， 統(tǒng)一管理。第九條 固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法，要按 財務會計制度的規(guī)定足額計提折舊，不得少提折舊，更不得 無故不提折舊。第十條 固定資產(chǎn)購置、修繕、報廢、處置請示必備的附件：（一）固定資產(chǎn)購置、購建請示：（1）資金來源說明；（2）當前該項固定資產(chǎn)的實物庫存情況（規(guī)格、數(shù)量、分布 在哪些庫區(qū)），需購置的規(guī)格、數(shù)量，準備用在哪個庫區(qū)； （3）預算書；后兩項內(nèi)容如果在正文中包括的，可不提供。（二）固定資產(chǎn)報廢請示： （1）該固定資產(chǎn)購置的發(fā)票 和記帳憑證復印件、 記載該固定資產(chǎn)的明細帳頁復印件； （2

7、） （車輛報廢的）行車證復印件、 車輛登記證復印件、 車輛管理部門 出具的機動車注銷證明 （注銷證明后補） 。（三）固定資產(chǎn)出讓申請：（1）該固定資產(chǎn)購置的發(fā)票和記帳憑證復印件、 記載該固定資產(chǎn)的明細帳頁復印件；（2）該固定資產(chǎn)的權屬證明（房產(chǎn)證、土地證、行車證車輛登記 證等，其他沒有權屬證明的不需提供）復印件。（四）固定資產(chǎn)維修申請： （1）維修預算書（應當包含維修的具體地點方位、工作量、價格等內(nèi)容，如預算部門出具的專業(yè)預算書中沒有上述描述的，應當另紙說明）；（2）資金來源說明。第三章商品管理第十一條 集團及所屬子公司應當按照會計法 、統(tǒng)計法、 流通管理條例、 倉儲管理辦法等法規(guī)制度，建 立

8、健全商品的會計、統(tǒng)計和保管帳冊，按規(guī)定進行商品購進、銷售、儲存的會計、統(tǒng)計核算和庫存管理，真實、全面 反映商品的變化情況。第十二條 商品的購進和銷售，要堅持“一手錢、一手貨， 錢貨兩清”的原則，不得賒銷或隨意預付貨款； 要建立健全管 理責任制，確保財產(chǎn)安全、倉儲安全和安全生產(chǎn)；要建立嚴密的 內(nèi)部傳遞手續(xù)，做到相互制約、責任分明。集團要負責對所屬子公司的存貨監(jiān)管，督查所屬子公司 核對會計、統(tǒng)計、保管帳目和商品庫存實物，確保帳帳、帳 實、帳卡三相符； 。集團要切實防范經(jīng)營風險，商品經(jīng)營堅持“以銷定購”原 則，在不違背相關庫存政策的前提下， 可以根據(jù)市場供需情況 向所屬子公司下達最高限量庫存。第十三

9、條 商品損耗的處理。商品在收購、銷售、儲存過 程中的損耗，在定額內(nèi)的部分，由單位根據(jù)原始記錄和相關 規(guī)定自行處理；超過規(guī)定范圍內(nèi)的損耗，要在查明原因的基 礎上逐級書面報市局審批，不得隨意處理。商品超定額損 耗申請必附以下附件： （1）超定額損耗情況報告； （2）責任 人認定、處理情況報告。第十四條 商品損失的處理。發(fā)生商品損失后，先要查明 原因，再逐級上報市局審批，未經(jīng)批準不得自行處理。商 品損失申請必附以下附件：（1）商品損失情況報告； （2）責 任人認定、處理情況報告。第四章 資金管理第十五條 集團及所屬子公司的資金收支必須全部納 入本單位財會部門統(tǒng)一管理與核算，堅決杜絕資金體外循 環(huán)，不

10、得帳外設帳，不得私設“小金庫” 。如有違反，嚴厲追 究相關人員的責任，問題嚴重或造成損失的，追究法律責任。集團負責監(jiān)督所屬子公司的資金管理，督促企業(yè)健全資 金管理制度，落實資金管理責任和安全措施，確保資金安全。第十六條 資金一律不得外借和挪用。集團所屬子公司間 的擔保要經(jīng)集團審批后書面報市局備案， 除此之外不得為其 它任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。第十七條 要強化對收購資金的管理，合理選擇收購網(wǎng) 點，抓好各網(wǎng)點收購資金和商品的管理， 采取切實有效措施， 保證收購資金和商品的安全。第十八條 大額資金的使用管理。主要包括：新建項目 投資；對外投資、 聯(lián)營、入股以及合作經(jīng)營； 國有資產(chǎn)出租、 出借、轉

11、讓、變賣以及合并重組；不屬于固定資產(chǎn)的批量用 品5萬元（含5萬元）以上購置等，其他非正常經(jīng)營業(yè)務單 項單次使用資金數(shù)額1萬元以上的行為，按程序逐級上報市局 審批。第十九條集團所屬子公司外購外銷商品需要的大額資金，一般掌握在單批次200萬元以上（包括200萬元），多批 次累計使用資金300萬元以上的，報集團備案。第二十條 集團及所屬子公司要加強對往來款項的管理。 對于應付款項（包括預收貨款）要專帳記錄增減變化情 況；對應收款項 （包括暫付貨款） 要實行嚴格的責任制管理， 防止形成呆死帳造成損失；對難以收回的應收款項，要采取責任制辦法大力組織清收，不得自行處理往來款項確實無法收回需要作壞帳損失處理

12、的，要按程 序逐級報市局審批，并附以下附件： （1）壞帳損失發(fā)生情況 報告；（2）責任人認定和處理情況報告。第二十一條 集團及所屬子公司從事期貨和電子商務 業(yè)務只能開展套期保值，并堅持“三不原則” ，即：沒有足量 的符合期貨和遠程電子交易交割標準的現(xiàn)貨不能做；沒有自有 的、充足的保證金不能做；本地沒有可供交貨的交割（貨） 倉庫不能做。集團要負責日常監(jiān)管，堅決杜絕買空、賣空等 投機行為，如有違反，要追究領導責任及相關人員責任，造 成嚴重后果的，要追究法律責任。第二十二條 加強對職工集資款的管理。一是集團所屬子 公司為保證正常經(jīng)營業(yè)務的有序開展，緩解因經(jīng)營業(yè)務擴大而 帶來的臨時資金短缺矛盾， 在經(jīng)

13、集團審批并報市局備案后， 可 向本企業(yè)職工臨時集資用于企業(yè)經(jīng)營；二是職工集資所支付的 利息要符合有關規(guī)定， 對其超過銀行同類同期貸款利率多支出 的利息部分要按有關規(guī)定代扣代交利息稅；三是職工集資款項 要嚴格按照批準用途使用，集團要負責監(jiān)管，防止挪作它用。四是設專戶記載集資款的增減變化情況。第五章 建立健全決策程序第二十三條 為切實加強國有企業(yè)反腐倡廉建設，進一 步促進國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)，按照上級規(guī)定，凡屬重 大決策、 重要人事任免、 重大項目安排和大額度資金運作（簡稱“三重一大”）事項必須由董事會作出決定，要建立健全董事會決策制度和議事規(guī)則，防止個人或少數(shù)人專斷，以保證決 策的科學性、民

14、主性和合法合規(guī)。第二十四條 “三重一大”事項決策的基本程序。按照中共 中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)的關于進一步推進國有 企業(yè)貫徹落實“三重一大”決策制度的意見)“三重一大”事項 提交會議集體決策前應當認真調查研究。對于重大投資和工 程建設項目，應當事先充分聽取有關專家的意見和進行科學 論證。對于重要的人事任免，應當事先征求履行國有資產(chǎn)出 資人職責機構的意見。對于企業(yè)改革以及經(jīng)營管理方面的重 大問題、涉及職工切身利益的重大事項、制定重要的規(guī)章制 度，應當聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其 他形式聽取職工群眾的意見和建議。決策事項應當提前告知所有參與決策人員，并為所有參 與決策人員提供相

15、關材料。必要時，可事先征詢意見。第二十五條 為確保企業(yè)經(jīng)濟運行的健康發(fā)展，在研究制 定“三重一大”事項時、必須通知企業(yè)監(jiān)事會成員參加。第二十六條 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn) 法、中華人民共和國會計法 、中華人民共和國統(tǒng)計法 等法律法規(guī)的規(guī)定，集團及所屬子公司要建立健全財務、 會計、統(tǒng)計制度，設置會計、統(tǒng)計等賬簿，進行會計、統(tǒng)計 核算，并依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定向出資人 提供真實、完整的財務、會計、統(tǒng)計等信息。第二十七條 為規(guī)范企業(yè)的財務行為，確保企業(yè)資金的合理使用和安全，財會人員必須持證上崗 對會計人員實行備案制。因工作需要任用（聘用）會計人員時，要及時向市局財會審計科報告?zhèn)浒?/p>

16、。集團對子公司 任用（聘用）會計人員也要實行備案制，要積極研究、探索 會計人員委派制和會計機構負責人定期輪換制度。集團所屬子公司確因工作需要調整在職會計人員的，是 會計機構負責人或會計主管的必須書面征得集團同意并報市 局財會審計科備案， 由集團財會負責人負責監(jiān)督辦理離任與 繼任雙方的移交手續(xù)，其它會計人員的調整，應當征得本單 位會計機構負責人的同意，并報集團備案。第二十八條 對不按上述規(guī)定執(zhí)行的，市局將通報批評； 給企業(yè)造成損失的，對企業(yè)法人代表或責任人員給予經(jīng)濟處 罰，造成重大損失和影響較大的，除給予經(jīng)濟處罰外，視情 節(jié)輕重給予黨紀、政紀處分直至追究其刑事責任。第六章監(jiān)督檢查第二十九條 集團及所屬子公司依法享有經(jīng)營自主權。 為了最大限度減少對企業(yè)經(jīng)營的影響，對企業(yè)開展監(jiān)督檢查 要經(jīng)市局授權后按計劃進行，堅決避免隨意檢查、 重復檢查。第三十條 每個年度對企業(yè)開展2次監(jiān)督檢查，一次為 年中檢查，另一次為全年的經(jīng)濟責任審計。重點檢查企業(yè)的 資金管理、資產(chǎn)管理、庫存管理、安全生產(chǎn)管理、三重一大 事項管理等。具體的檢查時間、檢查內(nèi)容和檢查時點由市局 根據(jù)實際情況研究確定后授權各相關科室進行檢查。第三