合肥固定資產(chǎn)管理制度上課講義

1、合肥固定資產(chǎn)管理制度精品文檔合肥天源迪科信息技術(shù)有限公司版本： 1.0固定資產(chǎn)管理制度本文件屬合肥天源迪科信息技術(shù)有限公司所有，未經(jīng)書面許可，不得以任何形式復印或傳播2014-8-25 發(fā)布2014-8-25實施收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔文件建立 / 修改記錄建立 / 修改人審核人批準人序號版本建立或修改日期11.0劉超魏琳陳力修改2014/08/252014/08/252014/08/25收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔目錄第一章總則第二章固定資產(chǎn)范圍與分類第三章固定資產(chǎn)管理第四章固定資產(chǎn)采購第五章固定資產(chǎn)折舊第六章固

2、定資產(chǎn)的保管、轉(zhuǎn)移、維修第七章固定資產(chǎn)的清查盤點第八章固定資產(chǎn)的報廢第九章固定資產(chǎn)管理的稽核和內(nèi)部審計第十章附則收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔合肥天源迪科信息技術(shù)有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了加強固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，促進管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展，根據(jù)財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準則第 4 號固定資產(chǎn)及相關(guān)實施條例規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度，以便對固定資產(chǎn)進行有效管理。第二條本辦法適用于合肥子公司。第二章固定資產(chǎn)范圍與分類第一條 固定資產(chǎn)范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營

3、有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在 2000 元以上、使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。按照固定資產(chǎn)的用途將固定資產(chǎn)分為以下幾類：1 、房屋建筑物；2 、交通運輸工具；3 、機電設(shè)備，如電梯、空調(diào)等；4 、計算機設(shè)備；5、辦公設(shè)備，如保險柜、辦公桌椅、打印機、復印機等；6、其它，不屬于上述5 類的固定資產(chǎn)。收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔第二條 對于未達到固定資產(chǎn)價值標準，但使用期限在兩年以上，且在使用過程中保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，如傳真機、刻錄機等辦公設(shè)備，合肥公司可根據(jù)本公司實際情況，將其作為固定資產(chǎn)進行管理。第三章固定資產(chǎn)管理第一條 固定資產(chǎn)的

4、實物管理：合肥公司綜合管理部負責固定資產(chǎn)的實物管理，設(shè)專人負責對固定資產(chǎn)分類編號、購建申請、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等事項，設(shè)置“固定資產(chǎn)臺賬”和“固定資產(chǎn)卡片”，反映增減、轉(zhuǎn)移、報廢、維修等使用情況以備查。管理部門應對每項固定資產(chǎn)的使用落實到部門和人員，并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損害賠償規(guī)定。鑒于計算機設(shè)備類固定資產(chǎn)的技術(shù)特征較強，管理部門在處理計算機設(shè)備類固定資產(chǎn)應與技術(shù)部會商。第二條 合肥公司財務(wù)部全面負責本公司的固定資產(chǎn)價值管理工作和監(jiān)督工作，在金蝶 K3財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理模塊中設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細分類賬，對固定資產(chǎn)實物的增減（購置、大修、擴建、報廢、盤盈、盤虧、

5、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)按月計提折舊，具體辦法依據(jù)企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則固定資產(chǎn)等有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。第三條各使用部門應做好固定資產(chǎn)的保管、使用和日常維護。第四章固定資產(chǎn)采購第一條 固定資產(chǎn)采購原則：公司各部門編制年度預算時，應根據(jù)次年生產(chǎn)經(jīng)營需求和現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況編制次年的固定資產(chǎn)采購預算報商務(wù)部匯總，并編制購置固定資產(chǎn)用款計劃，經(jīng)財務(wù)部匯總平衡后，報集團總裁審批。次年，固定資產(chǎn)購置在該預算框架內(nèi)執(zhí)行。固定資產(chǎn)購買或建造價值超過十萬元人民幣時，商務(wù)部需通過招、投標方式完成采購任務(wù)。操作程序為：由使用部門提出采購申請，采購申請中應收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔列

6、明型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等，經(jīng)商務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準后，由商務(wù)部具體辦理擬訂標書、招標、評標、簽訂合同等事宜，第二條 合肥子公司零星固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限：在購置預算內(nèi)的零星采購，由子公司商務(wù)部在請購時審核，子公司經(jīng)理批準。預算外的固定資產(chǎn)請購，應經(jīng)相應審核程序并經(jīng)公司總經(jīng)理特別批準后，方可購置。第三條 固定資產(chǎn)采購的發(fā)起：由使用部門根據(jù)實際情況決定需采購的固定資產(chǎn)型號、數(shù)量等，在 OA上填寫采購申請，流程報各領(lǐng)導審批后，電子類設(shè)備由商務(wù)部實施采購，辦公類由綜合部實施采購。第四條固定資產(chǎn)購置后，由公司綜合部按照固定資產(chǎn)驗收報告統(tǒng)一編號、入庫，綜合部在OA上填制“固定資產(chǎn)入庫單”并分配給領(lǐng)用

7、人，各辦事處就地購置的固定資產(chǎn) , 先由行政文員辦理驗收手續(xù), 將固定資產(chǎn)和領(lǐng)用人傳遞至公司行政部 , 再由行政部統(tǒng)一編號 , 填制 OA固定資產(chǎn)入庫，并辦理分配手續(xù)，報銷時在報銷單后面附上固定資產(chǎn)出入庫單，財務(wù)部據(jù)此進行相關(guān)的賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)臺帳。第五條 固定資產(chǎn)按歷史成本入賬。固定資產(chǎn)的入賬價值包括企業(yè)為購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如購置固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等；也有間接發(fā)生的，如應分攤的借款利息、外幣借款折合差額以及應分攤的其他間接費用等。第五章固定資產(chǎn)折舊第一條 固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，殘值率統(tǒng)一按

8、5%計算，折舊年限由公司財務(wù)部制定折舊年限，各下屬公司參照執(zhí)行。對于各下屬公司的專用設(shè)備折舊方法由下屬公司確定，固定資產(chǎn)折舊年限確定之后，報財務(wù)部審核，經(jīng)集團總經(jīng)理批準后，作為計提折舊的依據(jù)。第二條1、房屋建筑物，折舊年限20 年；收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔第三條2、交通運輸工具， 5 年；第四條3、機器設(shè)備，如電梯、中央空調(diào)等， 10 年；第五條4、計算機及外部設(shè)備，如計算機、打印機、服務(wù)器等，5年；第六條5、辦公設(shè)備，如復印機、傳真機、投影儀等，5 年；第七條6、其它，不屬于上述 5 類的固定資產(chǎn)，根據(jù)具體資產(chǎn)的使用情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第八條第二條固定資產(chǎn)折

9、舊方法、年限應根據(jù)稅法規(guī)定報送主管稅務(wù)部門批準或備案，同時備置于企業(yè)所在地，供股東等有關(guān)各方查閱。第三條除下列情況外，公司應對所有固定資產(chǎn)計提折舊：第四條1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；第五條2、按規(guī)定單獨作價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；第六條3、已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應當按照估計價值暫估入賬，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，在按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時調(diào)整原已計提的折舊額。第七條公司已經(jīng)確定，并對外報送，或備置于公司所在地有關(guān)固定資產(chǎn)預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需要變更仍需要履行上述審批手續(xù)，經(jīng)批準后報送有關(guān)

10、各方備案，并在會計報表附注中說明。第八條按月計提折舊時，應借記“生產(chǎn)成本”、“銷售費用”、“管理費用”等科目，貸記“累積折舊”科目。第六章固定資產(chǎn)的保管、轉(zhuǎn)移、維修第一條 在用固定資產(chǎn)的保管：由領(lǐng)用部門或領(lǐng)用人負責。領(lǐng)用時填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單（格式見附件 3），部門共同使用固定資產(chǎn)由部門負責人領(lǐng)用。收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔各辦事處就地采購就地領(lǐng)用固定資產(chǎn)，由綜合部填制領(lǐng)用單（格式與附件 3 同），交財務(wù)部作帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)由各使用部門負責。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人，并將責任人報行政部備案。在庫固定資產(chǎn)的保管和日常維護由行政部負

11、責。第二條 固定資產(chǎn)在合肥公司內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移：應在 OA上辦理歸還領(lǐng)用手續(xù)，由綜合部資產(chǎn)管理員每月制作固定資產(chǎn)異動表交至財務(wù)部，財務(wù)部應認真作好各項資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄，賬務(wù)分攤到各部門。第三條 固定資產(chǎn)在公司本部各部門之間的轉(zhuǎn)移：由綜合部出具退庫單和領(lǐng)用單，財務(wù)部進行相應的帳務(wù)處理。第四條 固定資產(chǎn)使用期間，若需加以維修時，使用部門應陳述原因，經(jīng)技術(shù)部審批后方可進行維修。最后由財務(wù)部統(tǒng)一辦理支付手續(xù)。若固定資產(chǎn)系人為損壞，則應追究相關(guān)責任人責任。第七章固定資產(chǎn)的清查盤點第一條 固定資產(chǎn)的清查部門：合肥子公司與財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行定期（年中、年終各清查一次）和不定期的清查，固定資產(chǎn)清查主要是通過

12、對固定資產(chǎn)進行實物盤點、帳物核對，以便真實地反映固定資產(chǎn)實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧應查明原因。第二條 固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由綜合部和財務(wù)部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，財務(wù)部據(jù)以進行相關(guān)的帳務(wù)處理。第三條 固定資產(chǎn)盤盈：財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值，按凈值計入營業(yè)外收入。第四條 固定資產(chǎn)盤虧：財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧的固定資產(chǎn)，應按盤虧凈損失計入營業(yè)

13、外支出。收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔第八章固定資產(chǎn)的報廢第一條固定資產(chǎn)達到規(guī)定使用年限，已不能正常使用時，應在OA上填寫固定資產(chǎn)報廢申請單，經(jīng) IT 部確認屬實流程轉(zhuǎn)至相關(guān)領(lǐng)導審批，部簽署意見后行政部和財務(wù)部應按正常程序進行實物報廢和相應的帳務(wù)處理。第二條2007 年 5 月 1 日后購買的筆記本電腦，員工在購買后未滿四年離職時，應支付筆記凈本的凈值筆記本買走，財務(wù)部核算完畢后由綜合部在 OA上填寫筆記本電腦離職帶走單，流程完畢后，設(shè)備類型變動離職帶走狀態(tài)，財務(wù)部應進行相應的固定資產(chǎn)清理。第三條 出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。報廢或毀損的固定

14、資產(chǎn)應及時清理，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。第九章固定資產(chǎn)管理的稽核和內(nèi)部審計第一條 財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行稽核，主要檢查在庫和在用固定資產(chǎn)實物狀態(tài)是否與財務(wù)固定資產(chǎn)模塊記錄數(shù)據(jù)相一致第二條 內(nèi)部審計是財務(wù)部定期對公司固定資產(chǎn)管理情況進行相應的內(nèi)部審計工作。第十章附則第一條 本制度由公司財務(wù)部制定并負責解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后，自簽發(fā)之日起執(zhí)行。第二條本制度在執(zhí)行過程中，財務(wù)財務(wù)部根據(jù)實際情況可進行修改、完善。附件：收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔1、固定資產(chǎn)驗收報告2、固定資產(chǎn)異動表收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請聯(lián)系管理員刪除精品文檔71 采購物資驗收報告貨物名稱到貨日期所用項目申請部門供 應 商物 項 名 稱詳細描述數(shù) 量產(chǎn)品序列號設(shè)備保修期物項類別 關(guān)鍵物項 重要物項 一般物項包裝是否完好？ 是 否是否提供產(chǎn)品說明書？ 是 否數(shù)量是否正確