建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

1、建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案（1）編制工程竣工結(jié)算階段審核計(jì)劃根據(jù)工程合同約定、施工進(jìn)度情況、委托方的要求，及時(shí)編制工程竣工結(jié)算階段審核計(jì)劃（2）工程結(jié)算審核的資料及要求A、招標(biāo)文件：含招標(biāo)書(shū)、設(shè)計(jì)圖紙（須經(jīng)造標(biāo)代理機(jī)構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認(rèn)的招標(biāo)時(shí)發(fā)出的設(shè)計(jì)施工圖紙）、合同條款、工程要求的技術(shù)規(guī)范、投標(biāo)須知、招標(biāo)答疑會(huì)議紀(jì)要、工程量清單、工程預(yù)算等文件及附件，并整理成冊(cè)；B、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)：含技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投標(biāo)承諾等文件及招標(biāo)中心簽發(fā)的中標(biāo)通知書(shū)；C、施工合同：含建設(shè)單位與施工單位的工程承發(fā)包合同、經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等；D、圖紙會(huì)審記錄：按圖紙會(huì)審的

2、時(shí)間先后順序整理成冊(cè)，會(huì)審記錄須有參加會(huì)審單位人員簽字；E、工程開(kāi)工報(bào)告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理開(kāi)工手續(xù)，提交的開(kāi)工報(bào)告具有相關(guān)部門(mén)和單位的簽章；F、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，提交的竣工報(bào)告書(shū)具有相關(guān)部門(mén)和單位的簽章，并做出明確意見(jiàn)；G、竣工圖:提交規(guī)范整理的竣工圖紙，并有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位簽章及項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總監(jiān)簽字；H、設(shè)計(jì)變更:按時(shí)間先后順序和專業(yè)整理成冊(cè)，有設(shè)計(jì)人員簽名及設(shè)計(jì)單位簽章，并有建設(shè)單位認(rèn)可和監(jiān)理單位確認(rèn)的簽章；I、現(xiàn)場(chǎng)簽證:按時(shí)間先后順序整理成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)，應(yīng)由工程數(shù)量、計(jì)算過(guò)程、施工簡(jiǎn)圖，并有監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員簽字和單位簽章，重大項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)

3、簽證，須有設(shè)計(jì)單位認(rèn)可簽章；J、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì):經(jīng)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工組織設(shè)計(jì)方案；K、隱藏工程驗(yàn)收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗(yàn)收記錄；L、工程結(jié)算書(shū)（含計(jì)算匯總表）由具有編制資質(zhì)的單位按施工合同規(guī)定編制工程結(jié)算書(shū)，同時(shí)把合同金額和增加工程部分填列結(jié)算匯總表，以上均應(yīng)由建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認(rèn)，并附拷貝盤(pán)；M、工程量計(jì)算書(shū)（含鋼筋抽料表）應(yīng)有工程量匯總表和詳細(xì)工程計(jì)算式組成，并附拷貝盤(pán)；N、材料設(shè)備單價(jià)審批：應(yīng)含主要材料設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、單價(jià)、發(fā)票購(gòu)買合同等有效憑證。應(yīng)有設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位相關(guān)人員簽字及單位簽章認(rèn)可；O、其他與結(jié)算有關(guān)的資料；凡上

4、述未提及到，有關(guān)工程結(jié)算的其他資料；（3）審核工程結(jié)算，編制工程結(jié)算報(bào)告，履行工程結(jié)算的報(bào)審咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工，工程交付委托方后，對(duì)工程承建商的工程結(jié)算進(jìn)行審核。在造價(jià)師可控制的情況下，最終結(jié)算審核工作應(yīng)于承建商之責(zé)任保修期內(nèi)完成。編制工程結(jié)算報(bào)告，協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報(bào)審。主要工作內(nèi)容如下； A、收集結(jié)算資料工程預(yù)算評(píng)審報(bào)告；招標(biāo)文件；投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)；施工合同；圖紙會(huì)審記錄；工程開(kāi)工報(bào)告；竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；竣工圖；設(shè)計(jì)變更；現(xiàn)場(chǎng)簽證；經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)；隱蔽工程驗(yàn)收記錄；工程結(jié)算書(shū)（含結(jié)算匯總表）；工程量計(jì)算書(shū)材料設(shè)備單價(jià)呈批審核單；其他與結(jié)算有關(guān)的資料；B、進(jìn)行竣工結(jié)

5、算審核，完成結(jié)算審核報(bào)告主要審核竣工工程項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，重點(diǎn)審核以下事項(xiàng)：竣工結(jié)算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國(guó)家的規(guī)定；竣工工程內(nèi)容是否符合施工合同條件要求，工程量的計(jì)算是否正確；分項(xiàng)工程結(jié)算單價(jià)是否符合合同規(guī)定或招標(biāo)文件的規(guī)定，量?jī)r(jià)分離的工程項(xiàng)目的取費(fèi)是否合理合規(guī)；設(shè)備與主要材料的價(jià)格是否符合核定的價(jià)格。費(fèi)用、利潤(rùn)、稅金的計(jì)算是否符合規(guī)定，注意各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取和計(jì)算誤差；合同變更價(jià)款的計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確；材料價(jià)差和按實(shí)結(jié)算的計(jì)算是否正確；核定工程實(shí)際造價(jià)等；C、初步審查后出具竣工結(jié)算審核初審意見(jiàn)稿及明細(xì)表，征求委托方意見(jiàn)后，出具結(jié)算審核征求意見(jiàn)稿D、與相關(guān)各方交換意見(jiàn)針對(duì)

6、分歧交換意見(jiàn)，達(dá)成一致后，發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確認(rèn)形成竣工結(jié)算審核定案表。E、出具審核報(bào)告征求意見(jiàn)稿，征求委托方等各方意見(jiàn)后定稿 F、出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告 G、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報(bào)審（一）質(zhì)量控制措施： 1、嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準(zhǔn)則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。2、依據(jù)管理部門(mén)相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目招標(biāo)文件的規(guī)定，承擔(dān)受委托建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，在工作開(kāi)始時(shí)，針對(duì)項(xiàng)目的工作目標(biāo)及具體要求，制定出詳細(xì)的工作方案。在實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格按照方案中的計(jì)劃進(jìn)行，并做好后續(xù)各種服務(wù)工作；確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)并對(duì)成果文件的完整性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。3、完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、要求及管理辦法

7、，接受相關(guān)考評(píng)辦法， 嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求，在約定時(shí)間完成建設(shè)工程審計(jì)工作，配合委托方做好有關(guān)工作，認(rèn)真履行職責(zé)。4、履行合同義務(wù)。在合同規(guī)定期限內(nèi)不泄露與合同規(guī)定業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的保密資料，并在接受委托之日起，對(duì)其所獲知的工程項(xiàng)目的一切信息保密，不向任何人透漏，否則造成的經(jīng)濟(jì)損失，將按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。5、在審計(jì)過(guò)程中，遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠(chéng)實(shí)信用的原則，不損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益，不謀取規(guī)定報(bào)酬之外的不正當(dāng)利益。6、建立項(xiàng)目檔案管理制度，并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。（二）技術(shù)保證承諾：1、我所擁有專業(yè)素質(zhì)及職業(yè)道德良好的專職技術(shù)人員，并且大多數(shù)人員都業(yè)務(wù)熟練，技術(shù)力量雄厚，隨時(shí)可以抽調(diào)出精兵強(qiáng)將，組成項(xiàng)目組，完成不同類型的委托業(yè)務(wù)。2、我公司辦公設(shè)施齊全，為圓滿完成造價(jià)業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)有力的保證。3、一直以來(lái)，我們注重員工知識(shí)的更新和提高，積極參加相關(guān)法律法規(guī) 及專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，并堅(jiān)持每周的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，針對(duì)不同的業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)交流。我們保證在實(shí)施各項(xiàng)委托項(xiàng)目之前，針對(duì)不同類型的項(xiàng)目，專門(mén)對(duì)項(xiàng)目組人員進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，以保證高質(zhì)量的完成各項(xiàng)