專題講座資料（2021-2022年）工程審計各階段實施方案DOC

1、工程結(jié)算審核實施方案及工作流程（一）工程竣工結(jié)算審核的原則和程序 1、結(jié)算審核原則竣工結(jié)算審核操作規(guī)程遵循現(xiàn)行的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定要求和相應(yīng)的標準、規(guī)范、技術(shù)文件要求，體現(xiàn)公正、公平、公開執(zhí)業(yè)原則，誠實信用，講求信譽。 2、結(jié)算審核工作流程竣工結(jié)算審核流程主要分為業(yè)務(wù)準備、業(yè)務(wù)實施及業(yè)務(wù)終結(jié)三個階段。一般流程如下：2.1熟悉施工圖或竣工圖紙，審查施工合同、補充協(xié)議、施工圖會審紀要、設(shè)計變更簽證、工程量現(xiàn)場核定單、建筑材料設(shè)備采購、租賃合同發(fā)票、材料檢驗單、質(zhì)監(jiān)部門出具的工程初驗文件，監(jiān)理部門出具的工程監(jiān)理文件、甲、乙雙方就有爭議問題的書面材料等結(jié)算資料。2.2項目負責人組織

2、項目組人員踏勘現(xiàn)場，劃定各專業(yè)工作界面，明確工作分工及要求，做到不重不漏。2.3根據(jù)貴公司要求確定審計方式，編制工程造價咨詢項目計劃書，保持與貴公司密切聯(lián)系與溝通。2.4根據(jù)業(yè)主提供的結(jié)算資料，項目組各專業(yè)人員編制各類計算書、明細表，按施工合同及投標文件約定的計價標準計價；2.5對圖紙反應(yīng)不清楚的地方，項目負責人再次組織項目組人員踏勘現(xiàn)場，調(diào)整 各類計算書、明細表；2.6項目負責人督促、指導(dǎo)各專業(yè)人員完成本專業(yè)工作，并復(fù)核工作底稿，同時匯總形成內(nèi)部初審意見，向技術(shù)負責人匯報，然后與貴公司溝通協(xié)調(diào)初審意見。2.7項目負責人將初審意見提交業(yè)主，并提請業(yè)主組織與施工單位進行對賬、三方會審，并對業(yè)主和

3、施工單位提出的意見作出解釋，根據(jù)會審意見形成最終審核意見，出具工程結(jié)算審核定案表，三方均分別簽章確認。2.8建設(shè)單位、施工單位簽署工程結(jié)算審核定案表后，項目負責人整理資料，草擬工程結(jié)算審核報告，提交技術(shù)負責人審核簽字后出具正式報告。（二）竣工結(jié)算審核人員配置1、單位技術(shù)總負責人技術(shù)總負責人，負責對咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)人員的崗位職責、業(yè)務(wù)質(zhì)量的控制程序、方法、手段等進行管理。其職責如下：（1）審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢、咨詢原則及重要技術(shù)問題；（2）協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次人員之間的工作關(guān)系；（3）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對審定的咨詢成果質(zhì)量負責。 2、咨詢業(yè)務(wù)專業(yè)人員參與

4、咨詢業(yè)務(wù)的專業(yè)人員可分為項目負責人（造價工程師擔任）、專業(yè)造價工程師、概預(yù)算人員三個層次，各自的職責如下：（1） 項目負責人負責咨詢業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；根據(jù)咨詢實施方案，有權(quán)對各專業(yè)交底工作進行調(diào)整或修改，并負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟分析原則；動態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，負責審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項、各專業(yè)進度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問題；綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關(guān)成果文件最終稿。 （2）專業(yè)造價工程師負責本專業(yè)的咨詢業(yè)務(wù)實施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概預(yù)算人員的工作；在項目負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)概預(yù)算人員擬定

5、咨詢實施方案，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確；動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件，縮寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負責審核工作和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。 （3）概預(yù)算人員依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標準與原則，對所承擔的咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量和進度負責；根據(jù)咨詢實施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準確、結(jié)果真實可靠；對實施的各項工作進行認真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負責按校審意見修改；完成的咨詢成果

6、符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。 3、咨詢成果的校核人員為保證咨詢成果文件的質(zhì)量，所有咨詢成果文件在簽發(fā)前應(yīng)經(jīng)過審核程序，成果文件涉及計量或計算工作的，還應(yīng)在審核前實施校核程序。校核人員和審核工作人員的職責如下：（1） 校核人員熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負責；校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)及計價方式是否正確校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏

7、項；校核人員在核審記錄單上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改，修改后進行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。（2） 審核人員審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實施方案，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負責；審核咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計算方式和計算方法以及軟件使用是否正確，檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果；重點審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項，采用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)與標準是否恰當，計算與編制的原則方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟標準是否一致，咨詢成果說明是否，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系；審核人員在校

8、審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進行修改，修改后進行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。 （3）每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔任。 （4）咨詢成果文件的簽發(fā)。凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價工程師簽發(fā)。附：工程結(jié)算審核組織體系結(jié)構(gòu)圖業(yè)主了解受委托項目概況、審核范圍、審核內(nèi)容，及審核的時間要求，簽訂造價咨詢合同，并由業(yè)主提供以下資料：一.業(yè)主及監(jiān)理認可的竣工圖紙，施工合同（包括補充協(xié)議），招投標文件，中標通知書，設(shè)計變更，業(yè)主及監(jiān)理的簽證資料和其它憑證，施工工期，施工單位的送審結(jié)算書和工程量計算書，并填寫接收清單業(yè)主資料補充明確項目負責人，根據(jù)業(yè)主要求、

9、工程性質(zhì)撰寫結(jié)算審核方案、編制計劃書及組織安排相關(guān)專業(yè)人員。二、公司，項目組實施工程（決）結(jié)算審核工作，到實地勘查，了解主體結(jié)構(gòu)狀況，丈量實地工程量，核對工程項目及工程量，根據(jù)相對應(yīng)的施工工期，調(diào)整人工工資單價及材料價格單價，在業(yè)主的協(xié)助下與施工單位對帳。三、業(yè)主、監(jiān)理協(xié)助施工單位配合初稿提出，有異議反饋根據(jù)各工程性質(zhì)及規(guī)模，要求施工單位到造價管理部門核定各類工程的工程類別，及安全文明措施費用。四、造價管理部門一級復(fù)核檢查工作進度情況，各專業(yè)咨詢?nèi)藛T按時完成工作，并根據(jù)圖紙、設(shè)計變更圖及簽證單等進行一級復(fù)核程序。五、專業(yè)組長項目負責人根據(jù)工程（決）結(jié)算審核的格式及規(guī)則，負責檢查各工程取費類別、工期，各項規(guī)費及措施費用，其他費用，