餐飲財(cái)務(wù)管理制度1

1、財(cái)務(wù)管理制度、總則1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。二、崗位、 職責(zé)、分工 （一）公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位: 1、出納;2、收銀;3、庫管;4、會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)核算分為: 1、采購應(yīng)付賬款;2、收入;3、固定資產(chǎn)核算;4、成本核算;5、工資核算;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。（三）公司視具體情況可設(shè)1人1崗,1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。（四）職責(zé) 1、財(cái)務(wù)人員責(zé)任 （1）做好財(cái)務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策;(2) 監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;(3) 執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核

2、、綜合分析職責(zé);(4) 對處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;(5) 對不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);(6) 對各種會(huì)計(jì)資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);(7) 對未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);(8) 對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);(9) 對違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;(10) 對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);(11) 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn);2、會(huì)計(jì)工作對象(1) 采購、應(yīng)付賬款核算; 審查采購調(diào)查報(bào)告; 審查采購入庫單、申購單是否一致; 審查入庫單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤; 審查采購

3、結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯(cuò)付、漏付、重付; 米購成本差異核算 登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬; 審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。(2) 銷售、應(yīng)收賬款核算; 審查營業(yè)日報(bào)各項(xiàng)目; 審核收銀記錄本; 審核折免單據(jù); 審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù); 正確計(jì)算銷售成本; 登記收入。(3) 固定資產(chǎn)核算 企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算; 折舊核算; 清理核算; 制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù); 登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬; 固定資產(chǎn)清理整頓。(4) 成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理) 審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù); 會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法; 成本費(fèi)用的歸集與分配; 登記有關(guān)明細(xì)賬。(5)工資核算 制定工資表

4、; 分配計(jì)算; 審核發(fā)放。(6)材料核算 審核材料收發(fā)憑證; 核算材料領(lǐng)用存; 登記有關(guān)明細(xì)賬 各項(xiàng)低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算; 各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。(7)總賬、稽核、綜合分析 3、出納職責(zé)(1) 不得私自支出現(xiàn)金。認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、做到日結(jié)月清;(3)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);(4)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋相關(guān)印記并登記;(5) 每天下班之前清查現(xiàn)金以確保帳實(shí)相符；若出現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。4、收銀職責(zé)(1) 每日按規(guī)定時(shí)間(22點(diǎn)之前)與公司出納處交清當(dāng)天的營業(yè)款項(xiàng)。(2) 按時(shí)到崗，備足營業(yè)用零鈔、發(fā)票做好營業(yè)前的準(zhǔn)備及收銀區(qū)域內(nèi)的清潔工作。(3)

5、 收款時(shí)認(rèn)真審核服務(wù)員開出的單據(jù)，確認(rèn)金額及數(shù)量正確，如有錯(cuò)誤立即退還 負(fù)責(zé)收銀的服務(wù)員立刻處理。(4) 認(rèn)真識(shí)別現(xiàn)金真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)假鈔應(yīng)立即退還該服務(wù)員向客人解釋并調(diào)換。若結(jié)算 后發(fā)現(xiàn)收到假錢，由收銀員本人負(fù)責(zé)。認(rèn)真填寫營業(yè)后的交款單據(jù)，須做到帳實(shí)相符并簽字。嚴(yán)禁在收銀臺(tái)存放與工作無關(guān)的私人物品。收銀員不得在上班時(shí)間未經(jīng)許可隨意離開崗位。(8)收銀員不得在收銀工作中營私舞弊、貪污、挪用公款，損害公司利益，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予開除并賠償相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失。(9) 收銀員應(yīng)認(rèn)真整理好每日帳單，不得出現(xiàn)單據(jù)遺漏。(10) 收銀員在營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真核對好當(dāng)日營業(yè)收入款，如出現(xiàn)短(長)款，應(yīng)及 時(shí)查明原因，如屬收銀員

6、自身造成短款，由當(dāng)日收銀員全額賠償，屬其他原因造成 的或未查明原因的，應(yīng)立即報(bào)直接負(fù)責(zé)人。(11) 收銀員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，必須嚴(yán)格按指定的收銀折扣、管理人員簽 字權(quán)限操作(如有超出及時(shí)提醒)，否則給公司帶來的經(jīng)擠損失由收銀員賠償。(12) 收銀員在操作過程中，如遇錯(cuò)單作廢必須由直接負(fù)責(zé)人簽字方能認(rèn)可，否則 一切損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。5、庫管職責(zé)(1)庫房管理人員日常工作由公司辦公室管理，庫房賬務(wù)類工作接受財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排審核。(2) 嚴(yán)格執(zhí)行入庫手續(xù)，物料或成品進(jìn)入倉庫時(shí)，倉管人員必須核實(shí)物料名稱、規(guī) 格、數(shù)量，重量是否與送貨單一致。如發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時(shí)處理并上報(bào)直屬上級;反之，由庫管本人

7、承擔(dān)該責(zé)任。(3) 入庫的物料或成品應(yīng)按種類、品名、規(guī)格、入庫日期等進(jìn)行分類堆放，保持整 齊，并設(shè)醒目的物料標(biāo)識(shí)等。(4) 物料出入庫后，必須及時(shí)登記相關(guān)臺(tái)賬。(5) 庫管人員必須堅(jiān)持日清月結(jié)，憑單下賬，不準(zhǔn)跨月記賬。按時(shí)上交相關(guān)報(bào)表等, 做到物料、臺(tái)賬絕對一致。(6) 庫管人員對入庫庫存物品負(fù)責(zé)，凡因保管不善及其他個(gè)人原因而造成的損失由 當(dāng)事人承擔(dān)。公司并保留進(jìn)一步追究責(zé)任的權(quán)利。(7) 庫房管理人員調(diào)動(dòng)或離職前，首先在財(cái)務(wù)監(jiān)督下辦理賬目移交手續(xù)，要求逐項(xiàng) 核對點(diǎn)收。如有短缺，待查明原因且處理之后必須限期查清并出具書面報(bào)告(待查明原因且處理之后），方可完成交接。三、會(huì)計(jì)核算辦法（一）公司實(shí)行

8、統(tǒng)一核算。（二）資產(chǎn)管理1、外購資產(chǎn)（固、低）以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用（運(yùn)輸、稅費(fèi)等）為計(jì)賬金額。2、在建工程（裝修等）以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)（固、低）價(jià)值入賬，可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。3、原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用實(shí)際發(fā)生綜合價(jià)格，其差異通“材料先進(jìn)先出核算”。4、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行（績效考核照三年計(jì)算）。5、低值易耗品攤銷采用平均式攤銷，小額（100元以下）一次攤銷。6、金額較大（房租等）的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。7、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。9、各類物耗品（一次性用品）于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，

9、通過“其他應(yīng)收款” 核算。（三）負(fù)債: 各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算” （四）收入 1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入計(jì)入營業(yè)外收入。（五）成本、費(fèi)用 1、成本、費(fèi)用按各部門設(shè)定三級賬。2、成本內(nèi)容：公司所有員工工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料 （一次性用品 中的，店面銷耗除外），及其他附加費(fèi)用。3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用（包括門店消耗的一次性用品）。（六）制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。四、會(huì)計(jì)處理程序 （一）原始憑證審核 1、收款憑證 （1）收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字;繳款單：出納、繳款人簽字，短、長

10、款記錄須收銀負(fù)責(zé)人簽字;2、付款憑證 （1）采購項(xiàng)目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;（2）費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件;3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。（二）記賬憑證處理 1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。，經(jīng)2、應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明” 相應(yīng)的接收人簽字做為原始憑證。3、記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。4、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。5、下列憑證為不合法記賬憑證：（1）原始憑證不合格；（2）原始憑證大小寫金額不符;記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；（4

11、）原始憑證簽字不全的；（5）收付憑證未蓋出納印 簽的；（6）填制人員未蓋章的；（7）修改處未蓋章的;（三）賬薄處理1、記賬憑證復(fù)核并匯總。3、賬薄規(guī)定（1）現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；（2）其他各類賬薄均（3）各冊賬應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時(shí)編列賬冊總號;薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)，不得缺失。4、賬薄更正，過賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。5、結(jié)賬（1）日記賬應(yīng)每日結(jié)一次；（2）分類賬、總賬每月結(jié)一次；（3）成本費(fèi)用收支 賬，應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù);6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬未結(jié)束不啟用新賬薄，按規(guī)定完成后其余分類賬 另須啟用新賬薄。（四）報(bào)表 1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表并由審核人、制表人簽字。2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。3、結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過賬（電腦），以免賬表不符。4、報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。5、報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。6、報(bào)表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。（五）其他 1