年度企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告

1、XXXX年度企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告合同號： xxxxxxxx 字 （ xxxx ） xxxxxxxx號xxxxxxxxx 公司：我們接受委托，對貴公司編報的二X年度企業(yè)所得稅納稅申報表進行審查驗證。貴公司對所提供的資料真實性、合法性和完整性負責， 我們的責任是對這些資料進行審查核實并發(fā)表審查意見。我們的審查是根據(jù)我國現(xiàn)行稅收、財政和會計法規(guī)以及* 市國家稅務局、* 市地方稅務局關于做好年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關規(guī)定，并按照 * 市國家稅務局關于企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告工作有關事項的規(guī)定、 *地區(qū)稅務師事務所代理企業(yè)所得稅匯算清繳和注銷稅務登記操作及監(jiān)管程序的要求進行的。在審查過程中

2、，我們結(jié)合貴公司的實際情況，本著獨立、客觀、公正的原則，核查了貴公司提供的報表、賬冊、憑證及其有關資料，根據(jù)取得的資料在專業(yè)判斷的基礎上出具本報告。一、企業(yè)基本情況（一）成立日期：（二）稅務登記證號：國稅登記證號：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地稅登記證號：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 。（三）地址：（四）法人代表:（五）注冊資本:（六）企業(yè)類型：（七）經(jīng)營范圍：（八）其 他：貴公司為增值稅一般納稅人/增值稅小規(guī)模納 稅人，企業(yè)所得稅征收方式是查賬征收/核定征收。二、會計報表及企業(yè)所得稅納稅申報表的概況（一）會計報表的概況貴公司編報的本年度資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總額 xxxxxx

3、xx元，負債總 額xxxxxxxxxxx 元，所有者權益總額 xxxxxxxxx 元。編報的本年度 利潤表的利潤總額為xxxxxxxxxxxx元。貴公司上述會計報表業(yè)經(jīng)*事務所審計并出具*號*意見 審計報告。經(jīng)審計確定的貴公司本年度資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總額xxxxxxxx 元，負債總額 xxxxxxxxxxx 元，所有者權益總額 xxxxxxxxx 元，禾1潤總額為 xxxxxxxxxxxx 元。（二）企業(yè)所得稅納稅申報表的概況貴公司編報的本年度企業(yè)所得稅納稅申報表的納稅調(diào)整前所得額為xxxxxxxxxxxx 元，納稅調(diào)整增加額為 xxxxxxxxxxxx 元，納稅調(diào)整 減少額為 xxxxxxxx

4、xxxx 元，應納稅所得額為 xxxxxxxxxxxx 元。三、流轉(zhuǎn)稅費的審查（一）增值稅（增值稅一般納稅人）項 目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)-年計稅收入（含查補數(shù)）適用稅率 %適用稅率 %簡易征收率%本年銷項稅額合計八年進項稅額上期留抵稅額，年進項稅轉(zhuǎn)額出，年應交增值稅其中：被有關部門查補當年應繳數(shù)被有關部門查補以前年度應繳數(shù)，年已交增值稅其中：已繳被有關部門查補當年應繳 k已繳被有關部門查補以前年度“繳數(shù)末末交增值稅，末留抵稅額審查調(diào)整說明:（一） 增值稅（增值稅小規(guī)模納稅人）項 目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)1年計稅收入（含查補數(shù)）簡易征收率%，年應交增值稅其中：被有關部門查補當年應繳數(shù)被有關部門查補以前

5、年度應繳數(shù)"已交增值稅其中：已繳被有關部門查補當年應繳數(shù)已繳被有關部門查補以前年度應繳數(shù)末末交增值稅審查調(diào)整說明:（二）消費稅項 目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)，年計稅收入（含查補數(shù)）適用稅率（稅率 %）適用稅額（稅額元）年應交消費稅其中：被有關部門查補當年應繳數(shù)被有關部門查補以前年度應繳數(shù)“年已交消費稅其中：已繳被有關部門查補當年應繳數(shù)已繳被有關部門查補以前年度應繳數(shù)“未未交消費稅審查調(diào)整說明:（三）營業(yè)稅:項 目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)本年計稅收入（含查補數(shù)）業(yè)務（適用稅率 ）業(yè)務（適用稅率 ）本年應交數(shù)其中：被有關部門查補當年應繳數(shù)被有關部門查補以前年度應繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關部門查補

6、當年應繳數(shù)已繳被有關部門查補以前年度應繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明:（四）城建稅：項 目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)繳納“三稅”的稅額（含查補數(shù)）適用稅率%本年應交數(shù)其中：被有關部門查補當年應繳數(shù)被有關部門查補以前年度應繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關部門查補當年應繳數(shù)已繳被有關部門查補以前年度應繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明:（5） 教育費附加:項 目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)繳納“三稅”的稅額（含查補數(shù)）計征比例本年應交數(shù)其中：被有關部門查補當年應繳數(shù)被有關部門查補以前年度應繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關部門查補當年應繳數(shù)已繳被有關部門查補以前年度應繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明（6） 堤圍防護費:項 目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確

7、認數(shù)計征基數(shù)（含查補數(shù)）計征比例本年應交數(shù)其中：被有關部門查補當年應繳數(shù)被有關部門查補以前年度應繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關部門查補當年應繳數(shù)已繳被后美部門查補以前年度應繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明（七）文化事業(yè)建設費項 目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)計征基數(shù)（含查補數(shù)）計征比例本年應交數(shù)其中：被有關部門查補當年應繳數(shù)被有關部門查補以前年度應繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關部門查補當年應繳數(shù)已繳被有關部門查補以前年度應繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明（八） 土地增值稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、社會養(yǎng)老保險、社保醫(yī)療保險、社保失業(yè)險項 目自報應交實際已交年末欠交土地增值稅印花稅房產(chǎn)稅車

8、船使用稅"地使用稅個人所得稅“保養(yǎng)老保險*中：個人繳納部分“保醫(yī)療保險*中：個人繳納部分“保失業(yè)保險其中：個人繳納部分審查調(diào)整說明：四、應納稅所得額的審查（一）、納稅調(diào)整前所得額的審查1、投資收益納稅調(diào)整情況貴公司本年度自報納稅調(diào)整前所得額 xxxxxxxxxxx元，經(jīng)審查，貴公司本年度從被投資單位分回的股權性投資收益xxxxxxx元，應按規(guī)定進行計算還原為稅前利潤 xxxxxxxx元，并調(diào)增納稅調(diào)整前所得 xxxxxxxx元（還原后金額一還原前金額），調(diào)整后核定貴公司本年度 納稅調(diào)整前所得額xxxxxxxxx元。2、審計調(diào)整情況經(jīng)審計，調(diào)增貴公司本年度利潤*元，調(diào)減*元。審計調(diào)整

9、后利潤總額為 xxxxx元。（二）納稅調(diào)整增加額的審查核定貴公司本年度調(diào)增納稅所得不包括第四項“應納稅所得額的審核”下的公益救濟性捐贈支出和計劃生育獎調(diào)整納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增納稅所得 xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中：1. 工資薪金的納稅調(diào)整貴公司本年度實行工效掛鉤辦法（包括工資薪金支出與營業(yè)收入 或應納稅所得額掛鉤辦法），全年實際計提掛鉤工資xxxxxxxx元，根據(jù)規(guī)定全年可計提掛鉤工資xxxxxxx 元， 本年度實發(fā)工資xxxxxxx 元 ,其中：動用1998 年前的工資結(jié)余xxxxxxx 元 / 動用工資儲備xxxxxxx元

10、， 核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxxxxx 元。貴公司本年度實行定額計稅工資辦法，本年職工平均人數(shù)xxxx人，其中：已交社保人數(shù)xxx 人，臨工人數(shù)xxxx 人；全年在成本中實際列支工資薪金xxxxxxxx 元，按稅法規(guī)定全年可稅前扣除工資薪金 xxxxxxx 元 （ 月人均計稅工資xxxxxX 月平均職工人數(shù)xxxxxxX12，增提效益工資系數(shù)為xxxx， ）本年度實發(fā)工資xxxxxxx 元 , 其中：動用工資儲備xxxxxxx 元，核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得x

11、xxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxxx 元。2. 職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費的納稅調(diào)整貴公司本年度自報調(diào)整“三費”增加納稅所得xxxxxxx 元，核定貴公司本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxxxxx 元，其中：（ 1）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額xxxxxxxxx 元，按xx%i+算可計提耳R工福利費xxxxxx元，實際計提職工福利費xxxxxxxx元， 核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得x

12、xxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxxxxx 元。2）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額xxxxxxxxx 元，按xx%i+算可計提職工工會經(jīng)費xxxxxx元，實際計提職工工會經(jīng)費xxxxxxxx 元，核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxxxxx 元。（ 3）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額xxxxxxxxx 元，按xx%i+算可計提職工教育經(jīng)費 xxxxxx元，實際計提教育經(jīng)費xxxxxxxx元， 核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元，

13、 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxxxxx 元。3. 利息支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支利息支出xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除利息支出xxxxxxx 元， 核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxx 元。4. 業(yè)務招待費的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支業(yè)務招待費xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除業(yè)務招待費xxxxxxx 元銷售（營業(yè)）收入凈額1500 萬元以下按不超過5%。計算，超過1500萬元以上

14、的部分按不超過3%。計算 ，核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減 xxxxxxx 元。5. 廣告費、宣傳費的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支廣告費、宣傳費xxxxxxx 元，其中：廣告費 xxxxxxx 元、 宣傳費 xxxxxxx 元， 按稅法規(guī)定可稅前扣除廣告費、宣傳費xxxxxxx元，其中：廣告費xxxxxxx元=銷售（營業(yè)） 收入xxxx元X比率xx%、宣傳費xxxxxx元=銷售（營業(yè)）收入凈 額 xxxx 元 X 比率 xx ，核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxx 元，

15、貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxx 元。6. 贊助支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支贊助支出xxxxxxx 元， 按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 xxxxxxx 元。7. 折舊、攤銷支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支折舊、攤銷支出xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除折舊、攤銷支出xxxxxxx 元， 核定貴公司本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該

16、項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxxx 元，其中：（ 1） 貴公司本年度稅前實際計提固定資產(chǎn)折舊xxxxxxx 元， 按稅法規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費用xxxxxxx 元， 核定本年度應目的納稅所得xxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減折舊費用納稅所得 xxxxxx 元。（ 2） 貴公司本年度稅前實際攤銷無形資產(chǎn)xxxxxxx 元， 按稅法規(guī)定可稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷xxxxxxx 元， 核定本年度應增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減 xxxxxxx 元。（

17、3） 貴公司本年度稅前實際攤銷遞延資產(chǎn)xxxxxxx 元， 按稅法規(guī)定可稅前扣除的遞延資產(chǎn)攤銷xxxxxxx 元， 核定本年度應增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減 xxxxxxx 元。（ 4） 貴公司本年度稅前實際攤銷待攤費用xxxxxxx 元， 按稅法規(guī)定可稅前扣除的待攤費用xxxxxxx 元， 核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)整增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減 xxxxxxx 元。8. 壞賬損失、壞賬準備的納稅調(diào)整（ 1）

18、（采用直接沖銷法企業(yè)適用）貴公司本年度稅前實際列支壞賬損失/呆賬損失xxxxxxx 元，經(jīng)稅務機關審核確認可稅前扣除的壞賬損失/呆賬損失xxxxxxx 元，核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得 xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxx 元。（ 2） （采用備抵法企業(yè)適用）貴公司本年度壞賬準備/ 呆賬準備賬戶期末余額xxxxxxx 元，壞賬準備/呆賬準備賬戶期初余額xxxxxxx元； 應收賬款 / 呆賬資產(chǎn)期末余額xxxxxxx 元， 應收賬款 / 呆賬資產(chǎn)期初余額 xxxxxxx 元；核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅

19、所得xxxxxxx元?！氨酒谠鎏幔p提用負數(shù)表示）的壞賬準備”=期末應收賬款余額X企業(yè)實際壞賬準備的提取比例-期初壞賬準備賬戶余額（保留數(shù)）- 本期實際發(fā)生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬 ，“本期按稅法規(guī)定增提（減提用負數(shù)表示）的壞賬準備”=期末應收賬款余額X稅法規(guī)定的壞賬準備提取比例 -期初應收賬款余額X稅法規(guī)定的壞賬準備提取比例-本期實際發(fā)生的壞賬（經(jīng)稅務機關批準）+本期收回已核銷的壞賬，-如果的計算結(jié)果是正數(shù)，應作納稅調(diào)整增加反映。貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元， 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減 xxxxxxx 元。 （上述應收賬款按現(xiàn)行稅法規(guī)定的計提壞賬準備的范圍）9.

20、 罰款、罰金或滯納金納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支罰款、罰金或滯納金xxxxxx 元，按稅法規(guī)定不可稅前扣除xxxxxxx 元， 核定本年度應調(diào)增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxx 元。10. 存貨跌價準備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提存貨跌價準備xxxxxxx 元 （存貨跌價準備期末賬戶余額存貨跌價準備賬戶期初余額）如果計算結(jié)果是負數(shù)， 應在納稅調(diào)整減少其他資產(chǎn)減值納稅調(diào)整項目反映， 以下資產(chǎn)減值11、12、13（5）、 （6）、 （7） 、（8）項同此處理，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本

21、年度應調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。11. 短期投資跌價準備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提短期投資跌價準備xxxxxxx 元 （短期投資跌價準備賬戶期末余額xxxxxxx 元短期投資跌價準備賬戶期初余額 xxxxxxx 元） ，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxx 元。12. 長期投資減值準備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提長期投資減值

22、準備xxxxxxx 元 （長期投資跌價準備賬戶期末余額xxxxxxx 元長期投資跌價準備賬戶期初余額 xxxxxxx 元） ，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxx 元。13. 其它納稅調(diào)整增加項目核定貴公司本年度調(diào)增其它項目納稅所得xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增其它項目納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxxxxx 元，其中：（ 1）商業(yè)保險的納稅調(diào)整貴公司本年度實際列支稅法規(guī)定不可稅前扣除的商業(yè)保險 xxxxxxxx

23、 元， 其中： xxxxx 險種 xxxxx 元、 xxxxx 險種 xxxxx 元、 xxxxx險種 xxxxx 元， 核定本年度應調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 xxxxxxx 元。（ 2）財產(chǎn)損失的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支除壞賬損失以外的其它財產(chǎn)損失總額xxxxxxxx 元， 按稅法規(guī)定可稅前扣除的財產(chǎn)損失xxxxxxxx 元， 其中：經(jīng)稅務機關審核批準可稅前扣除的財產(chǎn)損失xxxxxxxx 元，全資國有企業(yè)經(jīng)財政部門審批/股份有限公司經(jīng)董事會決定核銷并報稅務機關備案可稅前扣除的財產(chǎn)損失

24、xxxxxxxx 元，核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減 xxxxxxx 元。（ 3）補充保險的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支補充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險xxxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除補充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險xxxxxxxx 元，核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減xxxxxxx 元。（ 4）股權投資損失的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支的股權投資損失xxxxxxx 元，本年度從被

25、投資企業(yè)取得的投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得xxxxxxx 元， 按稅法規(guī)定可扣除股權投資損失xxxxxxxx 元，核定本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減 xxxxxxx 元。（ 5）固定資產(chǎn)減值準備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提固定資產(chǎn)減值準備xxxxxxx 元 （固定資產(chǎn)減值準備賬戶期末余額xxxxxxx 元固定資產(chǎn)減值準備賬戶期初余額xxxxxxx 元） ，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應調(diào)增該項目的納稅所得額xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核

26、定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxx 元。（ 6）在建工程減值準備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提在建工程減值準備xxxxxxx 元 （在建工程減值準備賬戶期末余額xxxxxxx 元在建工程減值準備賬戶期初余額 xxxxxxx 元） ，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應調(diào)增該項目的納稅所得額xxxxxxx 元， 其中： 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxx 元。（ 7）無形資產(chǎn)減值準備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提無形資產(chǎn)減值準備xxxxxxx 元 （無形資產(chǎn)減值準備賬戶期末余額xxxxxxx 元無形資產(chǎn)減值準備賬戶期初余額

27、xxxxxxx 元） ，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應調(diào)增該項目的納稅所得額xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxx 元。(8) 委托貸款減值準備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提委托貸款減值準備xxxxxxx 元 （委托貸款減值準備賬戶期末余額xxxxxxx 元委托貸款減值準備賬戶期初余額xxxxxxx 元) ，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應調(diào)增該項目的納稅所得額xxxxxxx 元， 貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxx 元。(9) 少計銷售收

28、入/營業(yè)收入 /視同銷售(10) 多轉(zhuǎn)銷售成本/營業(yè)成本(11) 多計提預提費用/多計提總機構管理費用(12) 接受有關單位的捐贈(13) 無合法憑證列支的費用(14) 多列支個人通信費用( 地方稅務局征管所得稅的企業(yè))(15) 非公司資產(chǎn)的費用列支(16) 應付款項未按規(guī)定轉(zhuǎn)收入(17) 轉(zhuǎn)回多計消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護費、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費(18)xxxxxxx(19)xxxxxxx(20)xxxxxxx(三) 納稅調(diào)整減少額的審查核定貴公司本年度調(diào)減納稅所得xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào) 減 納 稅 所 得 xxxxxxx 元 ， 核 定 數(shù)

29、 比 自 報 數(shù) 多 調(diào) 減 / 少 調(diào) 減 xxxxxxxxxx 元，其中：1. 研究開發(fā)費用加計扣除核定貴公司本年度實際列支研究開發(fā)費xxxxxxx 元， 上年度實際列支研究開發(fā)費xxxxxxx元，增幅xx%,按規(guī)定可加計扣除研究開發(fā)費 xxxxxxx 元， 核定本年度可加計扣除當年應納稅所得額xxxxxxx 元，貴公司本年度自報加計扣除xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減xxxxxxx 元。2. 其它納稅調(diào)整減少項目核定貴公司本年度其它項目調(diào)減納稅所得xxxxxxx 元，貴公司本年度自報其它項目調(diào)減納稅所得xxxxxxx 元， 核定數(shù)比自報數(shù)多調(diào)減/ 少調(diào)減 xxxxxxxxx

30、x 元，其中：( 1) 補計消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護費、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費2） 動用 1999 年及以后年度形成的工資儲備調(diào)減納稅所得3） 動 用工資結(jié)余或工資儲備補計職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費4） 補 計固定資產(chǎn)折舊/ 費用攤銷5） 長期股權投資按權益法核算投資所得（被投資方未作利潤分配處理）6）結(jié)轉(zhuǎn)已支付并應計入成本的掛賬費用7）補計已作納稅調(diào)增少計收入的銷售成本/營業(yè)成本 /視同銷售成本8）其他資產(chǎn)減值9) xxxxxxxx（ 10） xxxxxxxxx（4） 計提公益救濟性捐贈和計劃生育獎的審查貴公司本年度稅前實際列支公益救濟性捐贈支出xx

31、xxxxx 元， 按稅法規(guī)定可稅前扣除公益救濟性捐贈支出xxxxxxx 元； 其中可全額稅前扣除 xxxx 元， 其它公益救濟性捐贈扣除限額xxxx 元 核定本年度未調(diào)整捐贈支出和計劃生育獎前的所得額xxxxxxxxxx 元（扣減彌補以前年度虧損和免稅所得后的所得額）+其它公益救濟性捐贈支出xxxxxxx元x 3% /10 %。核定貴公司本年度應調(diào)整增加該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/ 調(diào)減 xxxxxxx 元，核定貴公司本年度調(diào)整公益救濟性捐贈支出后的應納稅所得額為xxxxxxxxx 元。貴公司本年度稅前實際計

32、提計劃生育獎xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除計劃生育獎（核定貴公司本年度調(diào)整捐贈支出后的應納稅所得額為xxxxxxxxx元X 2%0）,核定本年度調(diào)整可稅前扣除計劃生育獎增加 / 減少納稅所得xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調(diào)整增加/減少納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減 xxxxxxx 元。（5） 納稅調(diào)整后所得的審查貴公司經(jīng)審計確定的本年度利潤為* 元。 經(jīng)審查調(diào)整，核定貴 公司本年度納稅調(diào)整增加xxxxxx元，本年度納稅調(diào)整減少xxxxxx元, 本年度納稅調(diào)整后所得xxxxxx元，貴公司本年度自報納稅調(diào)整后所 得xxxxxx元， 核定數(shù)比自報調(diào)增/調(diào)減xxx

33、xx元。（六）彌補以前年度虧損的審查經(jīng)審查核實貴公司可在五年內(nèi)予以彌補的虧損 xxxxxx元，本年 度按規(guī)定用核定的納稅調(diào)整后所得彌補以前年度虧損 xxxxxxxxx元, 經(jīng)彌補后尚需在以后年度彌補的虧損 xxxxxx元，具體如下：項目xxxx 年xxxx 年xxxx 年xxxx 年Xxxx 年合計，損或所得以前年度已彌補的虧損（年度彌補的虧損M木弓小補方損（七）免稅所得的審查貴公司本年度自報的免稅所得 xxxxxxx元，核定貴公司本年度的免稅所得 xxxxxxx元，審查核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減免稅所得xxxxxx 元，具體如下：項目企業(yè)自報數(shù)審查核定數(shù)核定比自報的差異國債利息所得免稅的補貼收

34、入免稅的納入預算管理基金收費或附加免于補稅的投資收益免稅的技術轉(zhuǎn)讓收益免稅的治理“三廢”收益其它免稅所得合 計注：除另有規(guī)定外，上述免稅所得是指扣除取得免稅收益相關成 本費用后的凈所得（八）應納稅所得額的審查經(jīng)上述審查調(diào)整后，核定貴公司本年度實際應納稅所得額為 xxxxxxxxx元，貴公司本年度自報應納稅所得額 xxxxxxx元，核定數(shù) 比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。五、應繳所得稅的審查核定貴公司本年度實際應繳所得稅 xxxxxx元（核定貴公司本年 度實際應納稅所得額xxxxxxxx X適用所得稅率xx % ）,貴公司本 年度自報應繳所得稅 xxxxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增 /調(diào)

35、減 xxxxxxx 元。貴公司上年度多繳/欠繳所得稅xxxxxxx元，本年度已預繳所得 稅xxxxxxxx元（不含稽查查補以前年度的所得稅），應補稅的境內(nèi)投 資收益的抵免稅額xxxxxxx元，應補稅的境外投資收益的抵免稅額 xxxxxxx元，經(jīng)xxxx稅務局xxxx（200x）x號文批復（或按規(guī)定不 需審批）的減免企業(yè)所得稅xxxxxxx元，年末應補/退所得稅xxxxxxxxxx 元。六、本年度虧損的審查經(jīng)審查，核定貴公司本年度納稅調(diào)整后所得為xxxxxx元，因此, 貴公司應由以后五年內(nèi)所得彌補的本年度虧損額xxxxxx元。七、審查結(jié)論根據(jù)上述各項目的審查調(diào)整，我們認為在上述所有重大方面反映

36、了貴公司xxxx年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。八、其它應披露的事項（一）國稅機關征管企業(yè)列支個人通信費貴公司屬國稅機關征管企業(yè)，本年度貴公司據(jù)實列支XXX個通信 費，總金額為 xxxxxx元，其中：xxx職級xxx人，列支xxxxxxy 元； xxx 職級 xxx 人，列支 xxxxxxy 元；xxx 職級 xxx 人，列支 xxxxxxy 元。（二）上年度所得稅匯算清繳后應對所得稅會計調(diào)整而未調(diào)整的 事項（三） 股權、產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓的事項股權、產(chǎn)權項目轉(zhuǎn)讓價格轉(zhuǎn)讓成本轉(zhuǎn)讓收益或損失（四） 接受捐贈實物資產(chǎn)或貨幣資產(chǎn)事項（五）地稅征管企業(yè)實行工資薪金與營業(yè)收入或應納稅所得額掛鉤辦法（六）本年度主要會計

37、政策變更情況(七)貴公司的主要會計政策1. 本年執(zhí)行何種企業(yè)會計制度和企業(yè)會計核算方法2. 壞賬核算方法1. ) 壞賬的確認標準因債務人破產(chǎn)，依照法律清償程序后確實無法收回的應收款項；債務人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項；債務人逾期三年未能履行義務，經(jīng)公司董事會決議和主管財政機關審核認可，作壞賬處理。2. ) 壞賬準備的核算方法壞賬準備的核算采用應收賬余額百分比法/ 賬齡分析法/銷貨百分比法 /個別認定法3. 存貨的核算方法存貨的盤存采用永續(xù)盤存制/實地盤存制，各類存貨取得時按實際成本計價，發(fā)出時按加權平均法/移動加權平均法/先進先出法/后進先出法 /個別計價法

38、計價/計劃價格，低值易耗品領用時采用一次攤銷 / 分期攤銷法。年度終了，對存貨進行全面盤點，按單個 /同類 /總體存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。預計的存貨跌價損失計入當期損益。4. 短期投資的核算方法短期投資指購入的能隨時變現(xiàn)且持有時間不準備超過一年(含一年）的投資，包括股票、債券、基金等，購入的短期投資按實際支付的價款入賬，期末短期投資按成本與市價孰低計價，當市價低于成本時，按投資單項/類別 /總體計提短期投資跌價準備。5. 長期投資的核算方法對外股權投資，按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬。對被投資單位的投資占該單位資本總額20以下，或?qū)Ρ煌顿Y單位的投資雖占該單位

39、資本總額20或20以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額20或20以上，或雖然投資不足20%但有重大影響，采用權益法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額50以上或雖不足50%但有實際控制權，采用權益法核算，并合并會計報表。年度終了，按照個別投資項目賬面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準備。股權投資差額按 xx 年期限平均攤銷。6. 固定資產(chǎn)計價和折舊方法固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備、使用期限超過兩年、單位價值在2000 元以上的設備、器具、工具

40、等。固定資產(chǎn)以實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)個別/類別的原價、預計使用年限及估計殘值（原價的% ）制定個別/類別固定資產(chǎn)年折舊率。固定資產(chǎn)類別折舊年限（年年折舊率（）房屋和建筑物機器機械設備運輸設備電子設備其他設備年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，按可收回金額低于賬面價 值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)， 不再計提折舊。7. 在建工程的核算方法在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工 資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價；出包工程，按 照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價； 在建工程達 到預計可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。年度終了，對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程 已經(jīng)發(fā)生了減值，則按減值金額計提在建工程減值準備。8. 無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，按受益期平均攤銷。在期末或年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)預計給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益 的能力，當存在下列情形之一的：某項無形資產(chǎn)已被其他新技術等所 替代，并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，并且已不能為公司帶來經(jīng)濟利益；其他足以證明 某項無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形；應將該項無形 資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。如果存在下列情形之一的，應當按預計可收回