財政學(xué)_復(fù)習(xí)題_FXT242225_1112

1、財政學(xué)復(fù)習(xí)題一、 單項選擇題1、屬于地方財政部門管理的預(yù)算外資金是指(    )   A、國有企業(yè)的各項專用資金 B、國有事業(yè)單位自收自支的資金  C、各項附加收入    D、地方預(yù)算的后備資金2、農(nóng)業(yè)財政投資的重點是(    )   A、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)    B、農(nóng)村住宅業(yè) C、農(nóng)村商業(yè)    D、農(nóng)村工業(yè)3、社會保障支出和財政補貼支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在(    )。  A、

2、資金來源不同    B、對相對價格結(jié)構(gòu)的影響不同  C、支出渠道不同    D、經(jīng)濟性質(zhì)不同4、安排購買性支出時，財政應(yīng)遵循(    )原則  A、高價    B、等價交換 C、 互惠互利     D、低價5、在我國，國債利率主要是以(    )為基礎(chǔ)來制定的  A、市場利率    B、銀行利率   C、政府信用   

3、 D、社會資金供求狀況6、在商品經(jīng)濟不發(fā)達、價值規(guī)律不能充分發(fā)揮作用的社會經(jīng)濟中，財政補貼的作用主要是(    )   A、糾正市場缺陷    B、糾正不合理的價格結(jié)構(gòu) C、抑制通貨膨脹    D、避免經(jīng)濟波動7、關(guān)稅屬于(  )   A、共享收入    B、地方收入  C、國外收入    D、中央固定收入8、財政赤字?jǐn)U大總需求的效應(yīng)不具有的特點是(    )。  A

4、、財政赤字對需求總量的影響因彌補方式的不同而不同    B、財政赤字可能擴大需求總量    C、財政赤字可能僅改變總需求結(jié)構(gòu)    D、在短缺經(jīng)濟中，財政赤字必然導(dǎo)致總需求擴張9、我國目前國債規(guī)模的具體情況是(    )    A、國債負(fù)擔(dān)率高，國債依存度高    B、國債負(fù)擔(dān)率高，國債依存度低    C、國債負(fù)擔(dān)率低，國債依存度高    D、國債負(fù)擔(dān)率低，

5、國債依存度低10、在經(jīng)濟發(fā)展的成熟階段，財政支出中的(    )支出將急劇增長  A、國防    B、政府投資 C、行政管理     D、教育、保健及福利11、下列財政支出中，屬于消費性支出的包括(    )  A、挖潛改造支出     B、財政貼息 C、行政管理費     D、支農(nóng)支出12、社會消費性支出包括(    )  A、國防費  

6、;   B、債務(wù)支出 C、價格補貼    D、稅式支出13、公共物品具有(    )    A、排他性    B、非排他性 、分散性    D、集中供應(yīng)性14、擴張性財政政策的載體主要有(    )     A、增稅和增加財政支出規(guī)模    B、減稅和減少財政支出規(guī)模    、減稅和增加財政支出規(guī)模 

7、0;  D、增稅和減少財政支出規(guī)模15、我國發(fā)行國債的主要目的是(    )    A、 加速經(jīng)濟建設(shè)    B、調(diào)節(jié)貨幣供給量    、抑制社會消費    D、彌補財政赤字16、發(fā)展中國家為促進本國經(jīng)濟騰飛，應(yīng)選擇(    )的稅收制度    A、能籌集最多財政收入     B、側(cè)重公平，兼顧效率    、側(cè)重效率，

8、兼顧公平    D、公平和效率并重17、財政支出的核心問題是( )A、提高財政支出的使用效益B、實現(xiàn)社會公平分配C、實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定D、提高經(jīng)濟增長速度18、財政分配的目的是滿足()A、社會公共需要B、私人需要 C、混合需要D、國有企業(yè)的需要19、短期國債的作用在于(    )  、籌集建設(shè)資金    B、彌補財政赤字 、調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動    D、調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)20、下列指標(biāo)中，哪一個指標(biāo)最能切近實際地反映財政活動規(guī)模（ ）A、財政收入占GDP比重 B、中央收入占GD

9、P比重 C、地方收入占GDP比重 D、財政支出占GDP比重21、一種稅區(qū)別另一種稅的主要標(biāo)志是（ ）A 、納稅人 B、征稅對象 C、課稅依據(jù) D、稅率22、商品稅的征稅對象是( )A、商品流轉(zhuǎn)額B、商品收益額C、商品利潤額D、商品增值額23、以編制形式上的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為（ ）A、增量預(yù)算和零基預(yù)算 B、中央預(yù)算和地方預(yù)算C、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 D、總預(yù)算和單位預(yù)算24、下列不屬于財政政策工具（手段）的是（ ）A、稅收 B、公共支出 C、國家預(yù)算 D、利率25、財政管理體制的實質(zhì)是正確處理中央與地方、地方各級政府之間以及國家與各部門、企事業(yè)單位之間在財政資金分配上的（ ）關(guān)系A(chǔ)、財權(quán)

10、與事權(quán) B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級管理 C、集權(quán)和分權(quán) D、收入與支出26、屬于中央地方共享稅的稅種有（ ）A、營業(yè)稅 B、土地增值稅 C、房產(chǎn)稅 D、資源稅27、一個國家的貨幣當(dāng)局為了政府彌補財政赤字而增加的貨幣發(fā)行叫（ ）A、經(jīng)濟發(fā)行 B、財政發(fā)行 C、財政透支 D、國家公債 28、當(dāng)年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重稱作( ) A、國債負(fù)擔(dān)率 B、國債依存度C、國債清償能力 D、國債限額比29、公共支出與財政投資同屬于財政支出,二者的區(qū)別在于()A、公共支出是無償?shù)?而財政投資是有償?shù)腂、公共支出既包括購買支出也包括轉(zhuǎn)移支出,而財政投資完全是購買支出C、公共支出是政府消費支出,而財政投資是資本

11、項目的建設(shè)支出D、公共支出對經(jīng)濟不起擴張作用,而財政投資對經(jīng)濟起擴張作用30、在市場活動中，資源配置處于無效或低效率的狀態(tài)被稱作()A、市場失靈B、外部效應(yīng) C、免費搭車 D、尋租31、實現(xiàn)社會公平(個人或家庭收入公平),主要借助的財政措施是( )A、稅收 B、國債C、財政投資 D、轉(zhuǎn)移支付制度32、同社會保障支出相比,財政補貼支出的不同之處在于( ) A、財政補貼是無償?shù)腂、補貼可使領(lǐng)受人收入增加 C、補貼是由政府預(yù)算支付D、補貼與價格變動有直接關(guān)系33、衡量微觀稅負(fù)水平的指標(biāo)是( ) A、稅收收入占GDP的比重B、稅收占財政收入的比重C、稅率D、稅目34、我國實行超額累進稅率的稅種是( )

12、A、增值稅B、土地增值稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅35、擴張性財政政策的實現(xiàn)方式是()A、增加稅收和減少財政支出B、增加稅收并增加財政支出C、減少稅收和減少財政支出D、減少稅收并增加財政支出36、從經(jīng)濟發(fā)展不同階段說明財政支出有增長趨勢的理論是由誰提出的( )A、瓦格納B、皮科克C、馬斯格雷夫D、拉弗37、財政補貼作為一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟的手段,是因為其能夠( ) A、增加受補貼者的收入B、改變相對價格結(jié)構(gòu) C、完善財政支出的方式D、解決困難企業(yè)的困境38、對下列商品征稅后,哪一種商品最容易實現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁( )A、自來水B、礦泉水C、水果D、北京烤鴨39、緊縮性財政政策適用的經(jīng)濟條件是( )A、總供給

13、>總需求 B、總供給<總需求 C、經(jīng)濟增長減緩 D失業(yè)增多40、稅收轉(zhuǎn)嫁中的前轉(zhuǎn)是指( )A、納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給供貨商 B、納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給購買者C、納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給投資人 D、納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給本企業(yè)員工41、當(dāng)國民經(jīng)濟出現(xiàn)高速增長并且物價上漲較快時,應(yīng)選擇的財政政策是()A、擴張政策 B、緊縮政策 C、中性政策 D、輕稅政策42、政府提供純公共物品的來源是（ ）A、稅收 B、收費 C、利率 D、稅費；43、一般來說，下列哪些物品是純公共物品（ ） A、國防 B、花園 C、教育 D、橋梁44、稅收負(fù)擔(dān)最重的增值稅是( )A、生產(chǎn)型B、消費型C、收入型D、積累型45、政府征稅使

14、納稅人減少高稅商品需求,增加低稅商品的購買,被稱為( )A、擠出效應(yīng) B、收入效應(yīng) C、支出效應(yīng) D、替代效應(yīng)46、從宏觀調(diào)控的角度看,具有反周期的"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用的轉(zhuǎn)移支出項目是( )A、社會保障支出 B、財政補貼支出C、捐贈支出 D、稅收支出47、財政預(yù)算收支經(jīng)由國庫辦理，我國預(yù)算法規(guī)定，基層國庫可以設(shè)在( )A、市級 B、縣級 C、鄉(xiāng)級 D、村級1、C  2、A  3、B  4、B  5、B  6、B 7、D  8、D  9、C

15、 10、D  11、C  12、A 13、B  14、C  15、D   16、C   17、A   18、A  19、B 20、D 21、B 22、A 23、C 24、D 25、C 26、B 27、B 28、A 29、B 30、A 31、D 32、D 33、C 34、D 35、D 36、C 37、B 38、A 39、B 40、B 41、B 42、A 43、A 44、A 45、D 46、A 47、C二、判斷題1財政補

16、貼在各國都是被當(dāng)作一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的手段來使用的。    (    )2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式有兩種，即前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)。    (    )3商品和勞務(wù)的最后售價不同，其所承擔(dān)的增值稅額也就不相同。（ ） 4預(yù)算法明確規(guī)定國家實行一級政府一級預(yù)算。    (    )5以債券的流動性為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債。    (    )6預(yù)算外資金是不納入

17、國家預(yù)算的一種財政性資金。    (    )7預(yù)算外資金是集中性資金。    (    )8凱恩斯是第一位把政府收支逆差作為國家政策的經(jīng)濟學(xué)家。    (    )9國債的限度與國債的負(fù)擔(dān)無關(guān)。    (    )10國債是一種有價證券。    (    )11. 財政收入結(jié)構(gòu)與財政收入制度無關(guān)。

18、    (    )12政府采購制度具有公開性、公正性、競爭性。    (    )13 我國政府投資在社會總投資中比重的下降和財政支出占GDP比重的下降是一致的。(   )14稅收支出是政府的一種直接性支出。    (    )15在市場經(jīng)濟條件下，凡是市場機制能夠解決的問題，政府就不要介入。（ ）16社會主義市場經(jīng)濟條件下，公共財政資金是“取之于民，用之于民”?！叭≈诿瘛币健⒑侠?、合法，

19、“用之于民”要科學(xué)、規(guī)范、高效。（ ）17“國家分配說”認(rèn)為財政是以國家為主體的分配活動和分配關(guān)系。    (   )18組織公共生產(chǎn)是政府干預(yù)市場的主要手段之一。    (    )1    2    3×    4    5    6 7×    8 9×

20、    10    11×    12× 13    14×    15   1617    18. 三、名詞解釋1市場失靈：市場失靈是和市場效率對應(yīng)的，也就是說，市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的。市場不提供公共物品；市場對外部效應(yīng)的產(chǎn)品提供過多或過少；市場在初次分配中不公平；市場會引起經(jīng)濟的波動或失衡；在市場經(jīng)濟條件下，可能會出現(xiàn)壟斷。

21、 2購買性支出：政府根據(jù)等價交換原則，用政府掌握的資金，在商品和勞務(wù)市場上直接購買所需的商品和勞務(wù)。包括政府部門事業(yè)費和投資撥款等。 3.政府收費：政府收費主要是使用費（為交換公共部門所提供特殊商品和服務(wù)而進行的支付），此外還有少量其他費收費，如罰沒收入和捐贈收入等。政府收費可以彌補市場失靈，有利于提高公共品的配置效率。4轉(zhuǎn)移性支出：政府根據(jù)一定的經(jīng)濟和社會政策，通過特定方式對企業(yè)或個人、地區(qū)的單方面資金轉(zhuǎn)移，是政府對企業(yè)和個人的無償支付。包括補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出等。 5財政投融資：它是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民

22、經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也被稱為“財政性金融”。6稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。7.預(yù)算外資金：是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未納入國家財政預(yù)算管理的各種財政性資金。8財政貼息：即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實質(zhì)便是向企業(yè)成本價格提供補貼。9國債：是整個社會債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借

23、款所形成的國家債務(wù)。10.轉(zhuǎn)移支付制度：是分級預(yù)算體制的重要組成部分，即均衡各級預(yù)算主體之間收支不對稱，以實現(xiàn)縱向和橫向平衡的預(yù)算調(diào)節(jié)制度。轉(zhuǎn)移支付有三種模式：自上而下的縱向轉(zhuǎn)移、橫向轉(zhuǎn)移以及縱向轉(zhuǎn)移與橫向轉(zhuǎn)移交錯的混合模式。11.財政政策：是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則記憶相應(yīng)的措施。12財政平衡：是預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。收支對比不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等，即平衡。13預(yù)算赤字：是指在編制預(yù)算時，就存在收不抵支的情況，預(yù)算列有赤字，不代表預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果也一定有赤字。因為在預(yù)算執(zhí)行過程中

24、可以通過采取增收節(jié)支的措施，實現(xiàn)收支的平衡。14排擠效應(yīng)：當(dāng)財政赤字增加了政府支出而導(dǎo)致企業(yè)和個人支出（特別是投資）減少時，就出現(xiàn)財政赤字的“排擠效應(yīng)”。15財政政策傳導(dǎo)機制：是財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯(lián)系的整體。財政政策發(fā)揮作用的過程，實際上就是財政政策工具變量經(jīng)由某種媒介體的傳導(dǎo)轉(zhuǎn)變?yōu)檎吣繕?biāo)變量的復(fù)雜過程。16國際稅收：是指兩個或兩個以上國家的政府，依據(jù)各自的稅收管轄權(quán)對跨國納稅人的課稅，以及由此形成的各國政府與跨國納稅人之間的稅收征納關(guān)系和國家與國家之間的稅收分配關(guān)系。17.稅收饒讓：一國政府對其納稅人從國外得到的優(yōu)惠減免的所得稅款，視

25、同已納稅款，準(zhǔn)予抵免的一種特殊抵免措施。18.出口退稅：其基本含義是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口產(chǎn)品退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。19.保護關(guān)稅：課征關(guān)稅的主要目的在于減少進口，避免國外的強烈競爭，保護小國產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，即保護關(guān)稅。四、簡答題1.簡述市場失靈的表現(xiàn)。答：（1）壟斷。壟斷者可能通過限制產(chǎn)量，抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。（2）信息不充分和不對稱。在市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)者與消費者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能掌握必要的信息，信息是不充分和不對稱的。（3）外部效應(yīng)與公共物

26、品。外部效應(yīng)說明的是一個廠商從事某項經(jīng)濟活動對其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象，對他人帶來利益，則是正的外部效應(yīng)，對他人造成損失，即為負(fù)的外部效應(yīng)。外部效應(yīng)典型的例子就是“公共物品”。（4）收入分配不公。由于市場經(jīng)濟的第一道分配是要素分配，個人收入依賴于勞動投入的數(shù)最、質(zhì)量以及投入資本的多少，即承認(rèn)個人天賦、受教育程度以及私人財產(chǎn)所有權(quán)，所以市場在初次分配中是不完全公平的，只能照顧效率，公平問題只能由政府財政來考慮。（5）經(jīng)濟波動。市場機制是通過供求機制來自發(fā)調(diào)節(jié)價格與產(chǎn)量的，因而不可避免會引起經(jīng)濟的波動或失衡。2.財政職能的主要內(nèi)容有哪些？答：包括三方面：（一）財政資源配置職能的主要內(nèi)容（1）調(diào)節(jié)

27、資源在地區(qū)之間的配置。（2）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置。（3）調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置。（二）財政收入分配職能的主要內(nèi)容（1）調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平。（2）調(diào)節(jié)居民個人收入水平。（三）財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容 （1）通過財政預(yù)算，調(diào)節(jié)社會供需平衡。（2）通過財政收入與支出制度的安排，發(fā)揮財政"內(nèi)在穩(wěn)定器"的作用。3.簡述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。答：（1）政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取使用費。（2）私人出資、定期收費補償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。（3）政府與民間共同投資的提供方式。（4）政府投資，法人團體經(jīng)營運作

28、。（5）BOT投資方式（建設(shè)經(jīng)營轉(zhuǎn)讓投資方式）。4.簡述購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。答：（1）作用不同。購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的商品和服務(wù)相交換，政府直接以商品和服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。此類支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟主體獲得這筆資金以后，究竟是否用于購買商品和服務(wù)以及購買哪些商品和服務(wù)，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（2）遵循的原則和對政

29、府的效益約束不同。在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，財政支出的效益也極難換算。由于上述原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的。 （3）對微觀經(jīng)濟主體的效益約束不同。微觀經(jīng)濟主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也須遵循等價交換原則。對于向政府提供商品和服務(wù)的企業(yè)來說，它們收益的大小，取決于市場供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)成本的

30、對比關(guān)系，所以，對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的。微觀經(jīng)濟主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。因而，對于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力（對于個人）和生產(chǎn)能力（對于企業(yè)），而取決于同政府討價還價的能力，顯然，對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的。5.簡述財政補貼經(jīng)濟影響的機理。答：財政補貼影響經(jīng)濟的機理分析：（1）財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。（2）財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（3）將外部效應(yīng)內(nèi)在化。6.簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。答：（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品課稅易轉(zhuǎn)嫁，供給彈

31、性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。（4）對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。（5）從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。7.簡述影響財政收入規(guī)模的因素。答：財政收入規(guī)模受一系列條件的制約和影響，主要有：(1)經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平高，財政收入規(guī)模才能增大。(2)收入分配政策。政府集中的多，財政收入規(guī)模就會較大。(3)經(jīng)濟體制類型。計劃經(jīng)濟國家財政集中度高于市場經(jīng)濟國家。(4)價格因素。在通貨膨脹情況下，財政收入規(guī)模會比實際規(guī)模有所增大。8.簡述國債的政策功能。答：國債是指中央政府在國內(nèi)外

32、發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債的功能主要包括：（1）彌補財政赤字：彌補財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因。財政赤字一般是指財政收入小于財政支出的差額。 在諸多彌補財政赤字的方式如發(fā)行國債、增稅、改革稅制、增發(fā)貨幣和向中央銀行透支中，國債是彌補財政赤字的理想方法。由于國債發(fā)行只是暫時轉(zhuǎn)移了部分社會資金的使用權(quán)，且遵循自愿購買原則，不會導(dǎo)致通貨膨脹，也不會阻礙經(jīng)濟發(fā)展，同時還易為納稅人所接受。（2）籌集建設(shè)資金。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟。國債作為財政收入的重要形式，是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債發(fā)行規(guī)模會影響國家所支配財力的規(guī)模，國債收入的投向

33、又會影響社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。9.簡述稅收與收費的區(qū)別。答：（1）稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接聯(lián)系，專項收入，專項使用。 （2）稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。 （3）稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費可以有所不同，全國性收費要納入預(yù)算內(nèi)，部門性收費或地方性收費可以作為預(yù)算外收入，按預(yù)算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自支。 （4）一般而言，稅收的法制性和規(guī)范性較強，有利于監(jiān)督和行政管理，而收費的法制性和規(guī)范性相對較差，容易誘發(fā)濫

34、收費現(xiàn)象，因而法制性不強的發(fā)展中國家應(yīng)避免收費項目過多，并應(yīng)強化管理。10簡述公共選擇理論的基本內(nèi)容。答：公共選擇理論是西方經(jīng)濟學(xué)的一個分支，是運用經(jīng)濟分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。公共選擇理論的主題涉及國家理論、投票規(guī)則、投票者行為、政黨政治、官僚機構(gòu)等等。其基本假定是經(jīng)濟學(xué)的“經(jīng)濟人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。公共選擇理論不是拋開市場因素只限于政治領(lǐng)域，而恰恰是著眼于市場與政治的不足之處。試圖使經(jīng)濟和政治理論相互彌補，就現(xiàn)實的問題進行探討。由此可見，公共選擇理論就是運用經(jīng)濟學(xué)的理論假定和分析方法來研究非市場決策和公共決策（特別是政府決策）問題的一個新的研究領(lǐng)域

35、，其主要貢獻在于：證明了市場的缺陷并不是把問題轉(zhuǎn)交給政府去處理的充分條件，同時以市場經(jīng)濟條件下政府行為的限度或局限以及“政府失敗”問題作為研究重點，分析政府行為的效率并尋求政府有效率的規(guī)則和制約體系。11簡述財政監(jiān)督的范圍。答：（1）預(yù)算監(jiān)督（2）稅務(wù)監(jiān)督（3）國有資產(chǎn)監(jiān)督（4）財務(wù)會計監(jiān)督（5）預(yù)算外資金監(jiān)督12財政職能的主要內(nèi)容有哪些？答：包括三方面：（一）財政資源配置職能的主要內(nèi)容（1）調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。（2）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置。（3）調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置。（二）財政收入分配職能的主要內(nèi)容（1）調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平。（2）調(diào)節(jié)居民個人收入水平。

36、（三）財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容 （1）通過財政預(yù)算，調(diào)節(jié)社會供需平衡。（2）通過財政收入與支出制度的安排，發(fā)揮財政"內(nèi)在穩(wěn)定器"的作用。13財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段是什么？答：（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。（2）規(guī)范工資制度。（3）加強稅收調(diào)節(jié)。（4）通過轉(zhuǎn)移性支持，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。14財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段包括哪些內(nèi)容？答：（1）經(jīng)濟穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用。（3）通

37、過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換 保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。（4）財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。15在社會主義市場經(jīng)濟體制下，財政分配如何處理好公平與效率的關(guān)系？答：（1）綜合地觀察財政各職能的矛盾與協(xié)調(diào)，最終歸結(jié)為公平與效率的沖突與權(quán)衡。公平是和分配相聯(lián)系的，一是按勞分配二是按對社會的貢獻實行分配。效率實質(zhì)上屬于生產(chǎn)力范疇，它是以投入與產(chǎn)出、所費與所得之比來計量的，投入少、產(chǎn)出多，所費低、所得高，為高效率；相反則為低效率。(2)從我國改革開放的實踐來

38、看，協(xié)調(diào)公平與效率兩個原則，根本問題在于有效地協(xié)調(diào)社會經(jīng)濟目標(biāo)及其實現(xiàn)機制。第一，公平與效率既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。對于一個經(jīng)濟不發(fā)達的國家，從總體上說，側(cè)重于效率同時兼顧公平，是應(yīng)有的選擇。第二，如何通過市場和財政兩種機制的有效結(jié)合實現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個關(guān)鍵問題。首先，在公平分配方面，財政機制主要是通過工資、獎金、稅收、補貼以及社會福利和社會保障制度，貫徹按勞分配原則并保證每個居民的最低生活需要和社會福利水平。同時，通過市場機制提供一個公平的競爭環(huán)境，使每個居民有展示自己才能的機會，只要多付出勞動，多為社會做出貢獻，就可以得到更多的物質(zhì)利

39、益。其次，在資源配置方面，我國的剩余產(chǎn)品價值主要集中于公有制經(jīng)濟，其中有相當(dāng)大的部分又集中由國家支配，所以財政在積累的形成和資源的配置方面應(yīng)發(fā)揮重要的支柱作用和調(diào)節(jié)作用。隨著經(jīng)濟體制改革的深化，市場機制在配置資源中的基礎(chǔ)性作用會日益加強是無疑的，但這種基礎(chǔ)作用要有一個轉(zhuǎn)換和形成過程也是無疑的。第三，正確處理收入差距與效率的關(guān)系。提倡一部分人先富裕起來拉開收入差距，但提倡一部分人先富裕起來，是指靠勞動致富；同時，收入差距要適度，防止與共同富裕這一社會主義原則相對立。適度的合理的差距，有利于推動效率的提高；差距過大，則會走向反面，影響社會安定，不利于提高效率。因此，在提倡一部分人先富裕起來的同時，

40、還必須通過稅收和社會保障制度等手段來調(diào)節(jié)收入差距，使之維持在合理的限度以內(nèi)。五、論述題1.試述我國稅制改革的方向和內(nèi)容。答題要點：我國下一步稅制改革的基本思路是：根據(jù)“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，圍繞統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、規(guī)范政府分配方式、提高稅收征管效能的目標(biāo)，在保持稅收收入穩(wěn)定增長的前提下，適應(yīng)經(jīng)濟形勢和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地分布對現(xiàn)行稅制進行有增有減的結(jié)構(gòu)性改革。具體方向和內(nèi)容是：（一） 增值稅改革。（二） 費稅改革。（三） 企業(yè)所得稅改革。（四） 個人所得稅改革。（五） 完善其他稅種。2.為什么財政政策與貨幣政策必須互相配合，如何配合？答題要點：（1） 貨幣政策與財政政策

41、配合為各國所重視，兩類政策的共同點在于通過影響總需求并進而影響產(chǎn)出。貨幣政策是通過利率、貨幣供給量等工具調(diào)節(jié)總需求；財政政策是政府對其支出和稅收進行控制進而影響總需求。貨幣政策和財政政策的功能不同，在實現(xiàn)擴張的目標(biāo)中財政政策的作用更直接，時滯較短。貨幣政策在經(jīng)濟蕭條時期實現(xiàn)擴張目標(biāo)比較困難，財政政策對供給的作用比較直接、有力，而貨幣政策在這方面的作用比較弱。由于兩種政策具有不同的功能，需要針對不同的經(jīng)濟發(fā)展情況進行合理有效的配合，如在經(jīng)濟過熱或衰退時，采取雙緊或雙松政策，在內(nèi)外經(jīng)濟狀況不同時，采取一松一緊的政策組合。只有合理搭配政策，才能提高政策有效性。（2） A、建立和完善規(guī)劃、財政、銀行的

42、配合機制，優(yōu)化國家宏觀調(diào)控體系。要健全和完善國家規(guī)劃和財政政策、貨幣政策相互配合的宏觀調(diào)控體系，國家規(guī)劃明確的宏觀調(diào)控目標(biāo)和總體要求，是制定財政政策和貨幣政策的主要依據(jù)。 B、完善產(chǎn)業(yè)政策、收入分配政策與財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合機制，發(fā)揮綜合效應(yīng)。 C、適度調(diào)整財政政策和貨幣政策工具的運用。 D、推進財政投融資體制的改革和國債運作管理是未來財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)的兩大基點。E、適度調(diào)整財政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合的重心3、試述我國政府采購制度推行過程中出現(xiàn)的問題，并對進一步完善提出一些思路。答題要點： 我國的政府采購制度仍處于探索階段，各地的試點工作不可避免地存在著許多問題，主要表現(xiàn)在以下幾

43、方面：（1）對政府采購制度的認(rèn)識不夠深入。（2）缺乏統(tǒng)一的政府采購法規(guī)。（3）政府采購方式單一。（4）從事政府采購工作的專業(yè)人員嚴(yán)重不足。針對政府采購試點工作中存在的問題，借鑒政府采購制度的國際經(jīng)驗，我國盡快完善政府采購制度的若干措施：（1）購制度還需要采取以下措施：（2）加大宣傳力度，進一步提高人們對政府采購制度的認(rèn)識。（3）完善政府采購制度的立法。（4）強化政府采購專業(yè)人員的培訓(xùn)。（5）積極開展與政府采購制度有關(guān)的其他管理制度的配套改革。4、從解決“三農(nóng)”問題的角度，談?wù)務(wù)哟髮r(nóng)村和農(nóng)業(yè)財政投資的必要性和重點。答題要點：財政對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)投資的必要性：（1） 我國農(nóng)村人口眾多，農(nóng)村各項事

44、業(yè)的發(fā)展相對落后。（2） 農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，也是我國最亟待發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。（3） 農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率較低，自身難以產(chǎn)生足夠的積累。（4） 許多農(nóng)業(yè)投資項目只適于由政府來投資，如大型水庫和各種灌溉工程，其特點是投資量大，投資期限長，涉及面廣，投資以后產(chǎn)生的效益不可以分割，而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系十分不明顯財政投資的重點：在國家投資有限的情況下，要提高國家投資的效率，最關(guān)鍵的問題是正確選擇財政投資的重點。（1） 農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資。（2） 農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。（3） 農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。5、試述進一步完善分稅制的基本思路。答題要點：（1）進一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)

45、算主體的職責(zé)。第一，總體上的政府與市場的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題，對實行分級預(yù)算體制來說需要將原則具體化。第二，關(guān)于各級政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事。第三，各級預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財權(quán)相一致原則，但在具體事項上則不一定完全一致。(2)收入劃分不盡合理，尚待規(guī)范。第一，分稅制與稅制是密切相關(guān)的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。第三，凡屬于稅源普及

46、全國或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國現(xiàn)行稅制的個人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法。第四，通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進一步完善的一項重要目標(biāo)。(3)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整。分級預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。從支出方看，多數(shù)支出項目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重。從收入方看則應(yīng)是相反的，即為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國實行分級預(yù)算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。我國分稅制改革后，中央組織收

47、入的比重是上升的，已接近目標(biāo)模式的水平，但由于按既得利益向地方返還的幅度過大，轉(zhuǎn)移支付后中央收入的比重基本維持原水平，明顯偏低，中央支出的比重也基本維持原水平，也明顯偏低，其中有相當(dāng)部分是靠借債維持的。(4) 完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過增量與存量同時并舉的微調(diào)向目標(biāo)模式逼近。第一，目標(biāo)模式的選擇。第二，縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)。第三，推進省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。6、試述怎樣完善我國的國債市場。答題要點：我國國債市場有待完善的問題包括：（1）國債市場之間的不連通。一是市場主體的分割；二是交易品種的分割。（2）國

48、債市場的流動性不足。（3）市場的基礎(chǔ)建設(shè)落后于市場規(guī)模和交易規(guī)模的需求。（4）尚未形成合理的收益曲線，存在利率風(fēng)險。（5）市場過于簡單，缺乏衍生產(chǎn)品。進一步完善我國國債市場應(yīng)采取的措施：（1）擴大銀行間市場交易主體，促進銀行間市場交易與交易所市場的連接。（2）加強市場基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改進國債的托管清算制度。（3）改進國債管理體制，為提高市場流動性創(chuàng)造條件。（4）推進市場信息建設(shè)和法制建設(shè)，進一步完善法規(guī)，加強市場監(jiān)管。（5）加快銀行間市場的資信評級制度建設(shè)，控制信用風(fēng)險。（6）加強市場創(chuàng)新，進行國債新品種和交易形式的創(chuàng)新。（7）建立國債投資基金，培育專業(yè)投資隊伍。7、試述購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義以及財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類的意義。答題要點：購買性支出：政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的事業(yè)費，后者如政府各部門的投資撥款。它所體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動。轉(zhuǎn)移性支出：資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。它所體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。經(jīng)濟意義：在財政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過財政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，財政活動