北京市四川飯店財務(wù)管理辦法

1、北京市四川飯店財 務(wù) 管 理 辦 法北京市四川飯店財務(wù)管理辦法第一章總則第一條 為了加強北京市四川飯店及所屬各分店的財務(wù)管理，規(guī)范會計核 算工作，根據(jù)財政部頒發(fā)的游餐飲服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度和北京首都旅游集團 有限責任公司財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。第二條北京市四丿11飯店所屬各分店應(yīng)遵循企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以加速資金運營為原則的精神，根據(jù)各自的經(jīng)營特點開展經(jīng)營活動，按 照本管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，切實提高理財水平。第三條北京市四川飯店的財務(wù)管理工作，實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)經(jīng)理負責制，本管理辦法由財務(wù)部負責組織實施。第二章財務(wù)部職責第四條財務(wù)部是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照飯店的經(jīng)

2、營要求，組織飯店各核算單位開展財務(wù)管理和會計核算的職能部門。主要職責:1、在遵守現(xiàn)行財經(jīng)法規(guī)的前提下，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度，研究制定飯店 財務(wù)管理制度并組織落實。2、對飯店總部及各分店的重大經(jīng)營決策，如投資、融資、更新改造等，從 財務(wù)管理的角度向領(lǐng)導(dǎo)提供決策建議。3、負責編制飯店財務(wù)預(yù)算，包括年度經(jīng)營預(yù)算、對外投資及企業(yè)更新改造 預(yù)算、計劃等。上述預(yù)算經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后，由財務(wù)部負責具體實施。4、負責編制飯店的財務(wù)決算、日常財務(wù)核算、各種會計報表以及財務(wù)經(jīng)營分析，及時、正確計提和繳納各種稅金。5、負責飯店國有資產(chǎn)管理及國有資產(chǎn)保值增值指標的制定、考核工作6、與人力資源部共同研究制訂飯店所屬部門

3、工資分配方案，進行年度工資 決算。7、負責飯店內(nèi)部資金管理工作，包括資金的籌集、調(diào)配、支付，嚴格執(zhí)行 收支兩條線的管理方法。8、負責飯店內(nèi)部各類財務(wù)信息的收集、匯總、分析、上報工作9、負責飯店下屬分店應(yīng)上交的經(jīng)營收益、各項費用的收繳工作1 O 、負責飯店所屬各分店財務(wù)人員任職資格認定、職稱考核、評定，組織會 計人員進行繼續(xù)教育和達標、升級工作。11、負責指導(dǎo)各個經(jīng)營部門執(zhí)行飯店內(nèi)部財務(wù)管理制度， 并定期檢查和監(jiān)督 對管理制度的執(zhí)行情況。1 2 、負責協(xié)調(diào)財政、稅務(wù)、審計、金融等部門相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系，接受同級和上級綜合部門的檢查審計。第三章 財務(wù)人員的管理第五條對財務(wù)人員的工作要求I、財務(wù)部經(jīng)理由總

4、經(jīng)理聘任，對總經(jīng)理負責；各分店財務(wù)人員實行總店派出制，由總店財務(wù)部派出，分店財務(wù)主管會計對總店財務(wù)部負責分店財務(wù)人員接受總店財務(wù)部及分店經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，除完成本職工作外，認真完成分店經(jīng)理交派的各項工作。2、財務(wù)人員在工作中應(yīng)充分發(fā)揮“監(jiān)督、服務(wù)”職能，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度，堅持財務(wù)收支兩條線，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，為飯店領(lǐng)導(dǎo)提供準確的財務(wù)信息，更好的為分店服務(wù)。3、總店財務(wù)部及各分店主管會計，每季應(yīng)對經(jīng)營情況寫出財務(wù)經(jīng)營分析，從財務(wù)工作的角度提出對經(jīng)營工作的建議，為總店和分店領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供精確 可靠的依據(jù)。4、財務(wù)人員應(yīng)不斷充實自己的業(yè)務(wù)知識，努力學(xué)習和貫徹執(zhí)行國家的各項法 規(guī)制度，熟悉國家的

5、各項稅收、物價、財經(jīng)等方面的政策，嚴把政策關(guān)。5、各分店的主管會計應(yīng)對分店的財務(wù)工作全面負責，包括對出納、收款員、庫房管理員的管理、成本費用的控制管理及財產(chǎn)物資的管理等。第六條財務(wù)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)1必須持證上崗，并具備相應(yīng)的任職資格。2具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，愛崗敬業(yè)，努力學(xué)習，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè) 水平，認真學(xué)習國家的有關(guān)政策、法令、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，會使用 電腦進行文字、表格處理，熟練使用財務(wù)軟件。第七條財務(wù)人員的職責范圍（一）財務(wù)部經(jīng)理：1 負責財務(wù)部的日常工作，審核會計憑證，匯總會計憑證，及總分類帳、明細分類帳的管理。2保管和發(fā)放飯店的支票，按照本辦法第 23條、 2

6、5 條審核各項費用支出的合理性和合法性，控制費用指標、成本指標，負責物價統(tǒng)計工作3 編制財務(wù)預(yù)算，進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營管理提供可靠的依據(jù)。4 每月編制飯店的各種財務(wù)報表并及時向總經(jīng)理、集團及有關(guān)部門報送。5 負責企業(yè)各種稅金的計算、提取及繳納，做好對工商局、稅務(wù)局的業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)工作，完成集團財務(wù)部門及飯店領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的各項任務(wù)。（二）主管會計：1負責總店 （分店 ）全部帳務(wù)的記帳工作；固定資產(chǎn)、商品及原材料的對帳、結(jié)帳；寫出經(jīng)營分析報告。2清理各種往來款項，及時發(fā)現(xiàn)問題，杜絕漏帳、壞帳的發(fā)生，配合分店廚師長控制餐飲毛利率，每月對庫房的商品及原材料進行盤點，及時登記商品、原材料 三級帳，做到帳實

7、、帳帳相符。3負責保管總店 （分店 ）的發(fā)票，購買、發(fā)放及注銷。4每月申報總店的各種稅金。（三）出納員：1 負責店內(nèi)現(xiàn)金的收、付工作，監(jiān)督各項費用支出的合理性，對手續(xù)不全的支出有權(quán)責成當事人補齊手續(xù)，手續(xù)齊全方能付款。2編制會計憑證，記銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，作庫存現(xiàn)金日報表。3 負責核對每日營業(yè)收入、服務(wù)員與帳務(wù)臺及廚房的單據(jù)是否相符，保管庫存現(xiàn)金，去銀行取、送款及催收外單位往來款項。4 編制每月的工資發(fā)放表。5 每月給集團、旅游局、市統(tǒng)計局編制、報送有關(guān)統(tǒng)計報表。（四）庫房保管員 （含分店 ）：1熟練掌握庫房所管范圍內(nèi)各種食品、物品的使用要求。2負責各種食品、物資驗收入庫工作。3嚴格執(zhí)

8、行領(lǐng)用審批手續(xù)，準確發(fā)放。4負責登記保管帳，定期對帳，保證帳實相符。5定期對庫房盤點，對盤盈、盤虧物品按規(guī)定報領(lǐng)導(dǎo)審批。 6負責庫房內(nèi)安全，尤其是防火、防盜工作。（五）收款員：1認真執(zhí)行各種財務(wù)制度，工作中一絲不茍，力爭不少一分錢，不錯一筆帳。2提高業(yè)務(wù)水平及識別假鈔的能力，為飯店減少不必要的損失。發(fā)生跑帳、短款的責任自負。3熟練使用收款機、發(fā)票機，掌握收款機的性能，發(fā)現(xiàn)問題及時請示，不得擅自修改收款機內(nèi)設(shè)定的程序。每日與酒柜核對商品的銷售情況。第四章 內(nèi)部財務(wù)管理第八條關(guān)于醫(yī)藥費報銷的規(guī)定離休人員、職工家屬的藥費按現(xiàn)行醫(yī)療保險政策執(zhí)行，需要飯店報銷的部分， 應(yīng)首先由人力資源部審核、 登記臺帳

9、，然后財務(wù)部審核簽字報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后， 財務(wù)部方可支付。報銷的比例、時效按四川飯店第六屆職代會第四次會議通過的 醫(yī)療費報銷標準執(zhí)行。對上一年度的藥費及各種費用應(yīng)在次年一月底前報銷完 畢，超過次年一月三十一日，將不予報銷。第九條現(xiàn)金的管理1飯店在下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：職工工資、獎金、職工家屬藥費、各種 工資津貼、勞保、福利費、差旅費，結(jié)算起點以下的零星支出及中國人民銀行確 定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述規(guī)定外，一切支付款項及飯店到外地采購所需資金，均應(yīng)通過銀行辦理非現(xiàn)金結(jié)算。2為了維護日常的零星支出，飯店在規(guī)定限額內(nèi)保留一定的庫存現(xiàn)金總店營業(yè)收入的現(xiàn)金必須在當天 （分店晚間業(yè)收入應(yīng)于次日 ）

10、送交銀行切現(xiàn)金支出應(yīng)按規(guī)定從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。3 出納人員負責辦理現(xiàn)金支付、保管業(yè)務(wù)，嚴禁私自挪用，不得白條抵庫。支付現(xiàn)金時應(yīng)審核票據(jù)真?zhèn)?、填寫是否正確、審批手續(xù)是否齊全，符合規(guī) 定后方可支付現(xiàn)金并及時登帳， 做到收支清楚、 手續(xù)齊備、日清月結(jié)、 帳實相符4對于業(yè)務(wù)部門的備用金，采用定額管理辦法，由專人負責，支用后按 規(guī)定報銷，補足原定額。第十條銀行存款管理1 遵守各項結(jié)算制度和紀律，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行2、認真記錄銀行存款日記帳，定期與銀行對帳，每月月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達帳項，以保證銀行存款日記帳登記完整和正確。3對支票領(lǐng)用、報銷應(yīng)加強管理，定期清查，嚴格支票領(lǐng)

11、用申請制度，填寫 支票領(lǐng)用申請書，寫明用途及預(yù)計金額，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準不得領(lǐng)用支票，嚴禁先斬 后奏，以合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)。4支票使用后按規(guī)定辦理各種相關(guān)手續(xù)及時報銷。第十一條往來款項的管理往來款項是飯店在經(jīng)營活動中經(jīng)常發(fā)生的與其他單位或個人之間的債權(quán)、 債務(wù)關(guān)系。及時清理應(yīng)收、應(yīng)付帳款，隨時掌握飯店往來帳款余額，用帳齡分析 法，及時發(fā)現(xiàn)壞帳，增強飯店抵御風險的能力，加速資金周轉(zhuǎn)。第十二條財務(wù)預(yù)算管理飯店按照國家財政部、國家旅游局頒發(fā)的旅游企業(yè)財務(wù)管理若干問題的規(guī) 定，為了有計劃地積極創(chuàng)收、 控制費用、 保證資金的合理使用，實行預(yù)算管理1、 財務(wù)預(yù)算是飯店綜合預(yù)算的重要組成部分，飯店一切經(jīng)營

12、活動的收入、支出及資金的運轉(zhuǎn)必須納入財務(wù)預(yù)算2、 財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括：現(xiàn)金流量預(yù)算、營業(yè)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、 利潤及利潤分配預(yù)算、貸款還款預(yù)算、人工成本預(yù)算、在建工程預(yù)算、投資預(yù)算 等。3、飯店應(yīng)根據(jù)上年經(jīng)營情況及首旅集團下達的經(jīng)營指標，參考飯店歷年的 經(jīng)營情況、條件、市場信息、環(huán)境等因素，編制飯店的年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理 辦公會批準后上報集團。4、編制預(yù)算時，應(yīng)與各個業(yè)務(wù)部門及各個職能部室協(xié)商，并由各部門提供有關(guān)資料。5、飯店的預(yù)算分為年度、月度預(yù)算，以年度預(yù)算為主，根據(jù)飯店及市場淡、 旺季區(qū)別，按月分解，按月考核。6、飯店在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整年度計劃時，須由總經(jīng)理 辦公

13、會討論通過，總經(jīng)理批準，并向首旅集團提出調(diào)整方案，經(jīng)批準后，按調(diào)整 后方案執(zhí)行。7、財務(wù)部應(yīng)按月檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，把全年預(yù)算完成情況作 為對全體員工考核的重要指標。第五章存貨的管理第十三條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、物料用品、低值易耗品、 庫存商品等。飯店應(yīng)根據(jù)供貨單位的發(fā)票、帳單嚴格進行審核，認真驗質(zhì)、計量、并按 實際數(shù)量填制入庫單，辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部據(jù)以結(jié)算貨款。第十四條在購入及運輸過程中發(fā)生短缺、毀損，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，作相 應(yīng)的帳務(wù)處理，屬于正常的合理損耗，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，應(yīng)視同調(diào)高入庫材料 的單位成本，不另作帳務(wù)處理，屬于運輸部門或供應(yīng)單位造成的短缺、毀損的，由

14、采購部門辦理索賠總店與各分店之間原材料的轉(zhuǎn)移，卣總店簽發(fā)一式三聯(lián)收料單，收貨的分店簽字認可后，分店存一聯(lián)，實行內(nèi)部結(jié)算。由各分店、各部門采購的原材料、 商品一律由總店結(jié)帳，各部門、各分店合理負擔各自的成本、費用。第十五條為保護飯店財產(chǎn)的安全和完整，做到帳實相符，對存貨進行定期 清查盤點，查明存貨盤盈、盤虧和毀損的數(shù)量及原因，分清責任，明確責任人， 屬于責任人的重大失誤或情節(jié)惡劣的應(yīng)由責任人賠償，賠償屬于保險責任范圍的 應(yīng)向保險公司索賠。第十六條根據(jù)經(jīng)營需要，總店及分店保證合理的庫存量，及時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，做到既不影響正常經(jīng)營又防止流動資金的長期占用，加速資金周轉(zhuǎn)。第六章固定資產(chǎn)的管理第十七條固定

15、資產(chǎn)的標準、使用年限及凈殘值率固定資產(chǎn)的標準：根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，單位價值在 2000 元以上使用年限在 一年以上的房屋、 建筑物、機械設(shè)備、交通運輸工具、 電器及影視設(shè)備、工藝品、 家具辦公設(shè)備等。殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3計算。第十八條 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍及方法固定資產(chǎn)計提折舊采用直線攤銷法，并要嚴格執(zhí)行財政部外事司下發(fā)的旅 游飯店內(nèi)部財務(wù)管理辦法 （范本 ）的通知中的有關(guān)規(guī)定。使用中的固定資產(chǎn)計提折舊，單獨入帳的土地不提折舊，已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)次月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)次月起不提折舊。第十九條固定資產(chǎn)的分級管理1 財務(wù)部建立飯店固定資產(chǎn)總帳、

16、明細帳，分店及各使用部門設(shè)立有關(guān)設(shè)備的臺帳卡片。2 財務(wù)部應(yīng)以每個獨立固定資產(chǎn)項目設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，記載固定資產(chǎn) 的名稱、購入時間、使用部門、原值、使用年限、殘值率、折舊率、折舊額等。3 按固定資產(chǎn)的使用地點由各使用部門負責具體管理，實行誰使用誰管理 誰負責的原則。4 飯店每年對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，財務(wù)部與固定資產(chǎn)使用部門進 行核對，做到帳、卡、實物三符合。對賬實不符的固定資產(chǎn)要查明原因并及時進 行賬務(wù)處理，確實做到賬實相符。第二十條 固定資產(chǎn)的購入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、報廢清理的程序1設(shè)備購入時，由使用部門出示書面請示，報財務(wù)部審核、總經(jīng)理批準后方可購買。 根據(jù)設(shè)備的購入價格加

17、安裝、 運輸費，由財務(wù)部辦理登記、 入帳手續(xù)2飯店將多余閑置不用固定資產(chǎn)出售，須經(jīng)飯店總經(jīng)理及有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)，按質(zhì)論價，有償調(diào)出。3固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移須辦理必要的手續(xù)， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后調(diào)整各部門的折舊額。4固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因報總經(jīng)理批準后，經(jīng)固定資產(chǎn)清理科 目，作營業(yè)外收支處理，在未批準前作待處理財產(chǎn)損益處理。5固定資產(chǎn)有形消耗已喪失使用價值方可申請報廢，由使用部門提出申請報告，經(jīng)工程部、財務(wù)部檢驗確實不能再使用的，報請總經(jīng)理批準。6固定資產(chǎn)的修理費應(yīng)由使用者承擔，計入當期損益，一次修理費用較大的可作待攤費用處理。第七章流動資產(chǎn)的管理第二十一條飯店的流動資產(chǎn)是飯店財產(chǎn)的重要部分， 其中

18、包括各種低值易耗品、家用具、物料用品、消耗用品及辦公用品等等。由于此類財產(chǎn)增減變動頻繁、流動性較強，因此強化管理責任制，保證國有資產(chǎn)的安全，規(guī)范采購、領(lǐng)用、報廢手續(xù)， 對飯店資金周轉(zhuǎn)循環(huán)及損益的形成都有直接的影響。 為嚴格控制費用開支、不斷提高盈利水平，特規(guī)定如下：1由指定部門負責制定采購計劃，報總經(jīng)理批準后，交財務(wù)部按計劃嚴格執(zhí)行。如特殊情況需追加計劃的由主管部門提出詳細報告， 報總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。各部門不得擅自購置資產(chǎn)，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。2物品入庫必須認真執(zhí)行驗收制度，按照發(fā)票記載的品名、數(shù)量、規(guī)格驗收入庫，同時填寫一式三聯(lián)入庫單。3加強對物品出庫的管理和監(jiān)督，明確責任，誰使用誰

19、保管誰負責，各部 門財產(chǎn)管理指定專人負責。各使用部門建立臺帳，對在用的各種財產(chǎn)進行管理， 以保證財產(chǎn)的安全。 各種物資出庫時應(yīng)填寫出庫單， 由經(jīng)辦人所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字， 財務(wù)部以此作為記帳依據(jù)。任何人無權(quán)擅自亂領(lǐng)亂用。4對外贈送禮品等，一律由總經(jīng)理批準。5對飯店配給各部門、各分店使用的汽車要嚴格按照本辦法第六章執(zhí)行。對手機、電腦等高檔辦公用品本著誰使用誰管理誰負責的原則， 保證其正常使用， 對非正常損耗、丟失等應(yīng)由使用人酌情賠償。6物品的報廢須經(jīng)過技術(shù)鑒定，必須報廢時書面報告總經(jīng)理，待批準后方可報廢。由財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。各分店的在用物品的損壞、報廢，由分店寫出 報損清單，人為損失由責任人賠償。

20、7 根據(jù)工作需要保證合理的庫存量及時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，做到不影響正常 工作，防止流動資金長期占用。8忠于職守，克己奉公，自覺避嫌，做好物資的采購、保管、領(lǐng)用工作， 嚴禁以權(quán)謀私。第八章 成本費用的管理第二十二條財務(wù)部及分店財務(wù)人員應(yīng)認真執(zhí)行國家關(guān)于成本費用制度及飯 店的有關(guān)規(guī)定。第二十三條 結(jié)合飯店的實際情況確定成本的計算方法，建立成本、費用、 工資等一系列內(nèi)部控制制度。 實行計劃管理， 各種費用支出應(yīng)提出申請， 由財務(wù) 部審核、報總經(jīng)理批準后方可支付，嚴禁坐支營業(yè)款。第二十四條按照財政部制定的旅游飲食服務(wù)業(yè)會計科目和會計報表的規(guī) 定)，我飯店的營業(yè)成本分為兩部分： (1) 餐飲成本：指各分店在經(jīng)營中所耗 用的各種食品原材料、飲料、調(diào)料、配料等實際成本。(2) 商品銷售成本：指銷售商品的購進價格。 各分店的餐飲毛利率應(yīng)當保持在合理水平。 各分店廚師長、財務(wù)部共同制定“三定單”，監(jiān)督成本、毛利率的執(zhí)行情況，嚴格按照成本卡所 列內(nèi)容操作，由各個分店會計、 廚師長、庫房管理員每五日對餐飲成本進行一次 測算，每月結(jié)算餐飲成本。 分店的食品原材料實行永續(xù)盤存制， 廚房的原材料采 用實地盤點法進行盤點。對購入的庫存商品 （煙、酒、火柴、打火機等 ）由專人 負責，實行實物金額負責制的方法。 分店從總店庫房領(lǐng)取商品， 開據(jù)出