財務審批管理制度

1、財務審批管理制度第一章總則第一條 為了完善公司內(nèi)部控制結構、規(guī)范授權行為，明確財務各項收支審批權限，特制定 本制度。第二條本制度所涉及的授權是權力擁有人根據(jù)工作需要把其在工作中所擁有的權利部分 或全部轉(zhuǎn)移給同級或下級的行為。第三條 按照第二章及第三章所規(guī)定授權及工作分工所產(chǎn)生的自然授權屬于一般授權，一般 授權自上而下逐級進行，授權時不得隔級授權。第四條一般授權中上級對下級行使權力活動負有領導與監(jiān)管責任，下級對上級負有定期或不定期（按照上級的要求）報告的義務。第五條 在第二章、第三章規(guī)定的以及工作所產(chǎn)生的自然授權之外，權力擁有人把其擁有的 權力以書面形式轉(zhuǎn)移給統(tǒng)計或下級的行為屬于特別授權。第六條

2、特別授權后權力擁有人對與其擁有的權利相關的責任并不因為授權而產(chǎn)生責任轉(zhuǎn) 移，授權人與被授權人均應承擔該責任。第七條本制度所涉及的審批是指在業(yè)務活動中權力擁有者在其權力與責任范圍內(nèi)批準業(yè) 務的行為。第八條本公司授權與審批應當遵循以下原則：（一）不得將權力授予不能勝任與權力相關的職責的人員。（二）權力擁有人不得將其專有的權力或不應當轉(zhuǎn)移到權力授予他人。（三）不得因授權而造成削弱不相容業(yè)務的相互牽制作用，避免權力交叉、沖突、越級和 權力真空現(xiàn)象。（四）權力擁有人無法親自及時履行相關審批職責時應當及時向其他人員進行授權。（五）特別授權必須通過書面形式并在相關部門公開。第二章重大經(jīng)營決策權第九條 本制度

3、所稱的重大經(jīng)營決策是指對外投資、固定資產(chǎn)構建、籌資和融資、各種損失 處理、大額費用支出以及土地使用權的處置、對外擔保、債務重組、產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓、公 司利潤分配和虧損彌補、股權變動、注冊資本增加與減少、公司合并、分立、形式 變更、破產(chǎn)、歇業(yè)等。第十條主要重大經(jīng)營決策的內(nèi)容如下：對外投資包括股權投資、債權投資、混合性投資； 固定資產(chǎn)構建包括固定資產(chǎn)購買、新建、擴建、改建等； 籌資和融資指以增加負債、租賃等形式籌集資金； 各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失； 大額費用支出是指非工資、水電費、社會保險等經(jīng)常性、程序性支出且金額超過10萬元的費用項目。第十一條本公司重大經(jīng)營決策權限設定的原則：

4、 本公司內(nèi)部各部門必須根據(jù)公司全面預算管理要求編制預算，預算經(jīng)過批準后，在單筆業(yè)務限額之上的預算內(nèi)支出需要該業(yè)務的主管領導或總經(jīng)理負責審批。預算外支出經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權人審批，財務總監(jiān)聯(lián)簽。第十二條 公司的重大經(jīng)營決策主要有對外投資、固定資產(chǎn)構建、籌資和融資、產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓、 各種損失以及土地使用權的處置、對外擔保及捐贈。第十三條重大經(jīng)營決策事項須經(jīng)財務總監(jiān)簽后方可辦理。第三章一般經(jīng)營決策授權及財務收支審批第十四條除重大經(jīng)營決策授權以外的授權行為均屬一般經(jīng)營決策授權。取得一般授權的被 授權人對其責任范圍內(nèi)的經(jīng)濟活動進行審批行為，被稱為財務收支審批行為。第十五條 公司一般經(jīng)營決策權限如下表（以下

5、均指預算內(nèi)）：范圍權限（萬兀）審批人備注預付款項>=款項總額30%或超 過5萬總經(jīng)理財務總監(jiān)會簽<款項總額 30%且不 超過5萬財務主管可以書面授權部門負 責人簽署基建工程日常開支 （預付工程款參照預 付款項）>=20總經(jīng)理新建工程的立項、合 冋簽訂等按照重大經(jīng) 營決策中的“固定資 產(chǎn)購置”<20財務主管材料采購>=5總經(jīng)理財務總監(jiān)會簽<5財務主管技術外協(xié)、加工外協(xié)>=5總經(jīng)理財務總監(jiān)會簽<5財務主管試驗費>=10董事長<10總經(jīng)理差旅費按規(guī)定執(zhí)行業(yè)務招待費單筆業(yè)務0.4萬元以 上有指標的主管公司領 導審批不含向簽約酒店集中 轉(zhuǎn)賬等，

6、計入專干領 導審批前的有業(yè)務招 待費指標的人員名下單筆業(yè)務0.4萬兀以 下有指標的部門領導審 批或主管公司領導審 批不含向簽約酒店集中 轉(zhuǎn)賬的其它費用>=10總經(jīng)理銀行托收的除外1<*<10財務主管<1會計人員第十六條 屬于相對固定的周期性的付款如工資、崗位津貼、公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老金、 失業(yè)保險金、稅金等開支由主管部門負責人審批即可支付。第十七條單筆付款超過20萬元以上，實行財務總監(jiān)和公司主要負責人聯(lián)簽制度。第十八條 涉及到與項目有關的費用支出，須經(jīng)產(chǎn)品線總監(jiān)審核確認。第十九條涉及到付款的業(yè)務，核準權限按照如下標準處理：（一）通過銀行付款：一次性付款超過5萬元的由財

7、務總監(jiān)核準，超過1萬元但不超過5萬元的由財務主管核準，不超過1萬元的直接由會計核準。（二）現(xiàn)金付款：一次性付款超過5000元的由財務主管核準，不超過5000元的直接由會計核準。第二十條合同簽約權限按照公司的合同管理規(guī)定，參照如下標準執(zhí)行（實際標準按照各代 理人的授權書執(zhí)行）：類別審批項目（萬兀）簽約人收入類合同>=20總經(jīng)理會同財務總監(jiān)10<=*<20財務主管5<=*<10部門主管<5業(yè)務員付款類建筑工程合同>=20總經(jīng)理會同財務總監(jiān)10<=*<20財務主管5<=*<10部門主管<5業(yè)務員采購/外協(xié)類合同>=20總經(jīng)

8、理會同財務總監(jiān)10<=*<20財務主管5<=*<10部門主管<5業(yè)務員實體投資類合同總經(jīng)理試驗費>=20總經(jīng)理會同財務總監(jiān)'10<=*<20財務主管5<=*<10部門主管<5業(yè)務員T金融性投資總經(jīng)理授權財務總監(jiān)其它合同>=20總經(jīng)理會同財務總監(jiān)10<=*<20財務主管5<=*<10部門主管<5業(yè)務員第二十一條合同的審批權限按照重大經(jīng)營決策與一般經(jīng)營決策權限表執(zhí)行。第二十二條收款合同超過20萬元和付款合同超過 20萬元，需經(jīng)總經(jīng)理審批后方可簽訂。 第二十三條 本公司的合同金額超過 20萬

9、元的一律由總經(jīng)理審批。第四章審批程序及責任第二十四條 重大經(jīng)營決策中的審批經(jīng)辦人填制原始單據(jù)一 部門負責人簽署意見一 有決策權人簽署意見一 財務總監(jiān)聯(lián)簽一 財務主管付款核準一 會計處理第二十五條 預算內(nèi)支出審批（一）費用支出的審批經(jīng)辦人填制報銷單/申請單一 部門負責人簽署意見（按照權限分別由主管領導審批）一付款核準一 會計處理（二）固定資產(chǎn)采購業(yè)務的審批申請人填制固定資產(chǎn)申請單一 部門負責人簽署意見一 資產(chǎn)管理業(yè)務的主管領導意見（超 權限由總經(jīng)理審批）一 采購部門采購一 驗收一 采購部門業(yè)務員填制報銷單一 采購部門 負責人意見一 采購主管領導意見一 付款核準一 財務處理（三）采購/外協(xié)支出的審

10、批經(jīng)辦人填制報銷單一 部門負責人簽署意見一 主管領導審批（超權限由總經(jīng)理審批）一 付款核準一 會計處理（四）其它采購業(yè)務的審批經(jīng)辦人填制報銷單一 部門負責人簽署意見一 主管領導審批（超權限由總經(jīng)理審批）一付款核準一 會計處理（五）基建工程的審批經(jīng)辦人填制單據(jù)一 部門負責人簽署意見一 主管領導審批（超權限由總經(jīng)理審批）一付款核準一 會計處理第二十六條預算外支出的審批：（一） 任何沒有預算的支出在業(yè)務發(fā)生前均應執(zhí)行經(jīng)費審批程序，審批程序如下：經(jīng)辦人撰寫申請一 部門負責人簽署意見一 主管領導審批一 財務主管簽署意見一 總經(jīng)理 審批（二）預算外支出經(jīng)過批準后，在借款、報銷時應執(zhí)行如下程序：經(jīng)辦人填制借款單一 部門負責人（授權人）簽署意見一主管領導審批一 付款核準一 會計處理經(jīng)辦人填制報銷單一 部門負責人（授權人）簽署意見一 主管領導審批/主管部門意見一 會計處理第二十七條 經(jīng)常性費用類支出無需公司領導簽署，如：差旅費、培訓教育類支出、醫(yī)藥費報銷需人力資源部門負責人或其授權人簽署，勞保用品、工傷報銷需綜合管理部負責人簽署。第二十九條在所有報銷過程中財務會計人員有權根據(jù)職業(yè)判斷確定是否由財務主管對開支 進行簽署意見。第三十條授權審批人按照其所被授權的業(yè)務范圍進行審批活動，審批時不得超出業(yè)務范圍及金額限額、不得將業(yè)務拆分進行審批以規(guī)