財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)及流程

1、財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)流程財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗工作一、財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)1、全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作。2、組織制定、完善財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)各崗工作職責(zé)、工作績(jī)效及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，審核日常費(fèi)用報(bào)銷，組織財(cái)務(wù)人員正確、及時(shí)、完整地處理賬務(wù)，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算等業(yè) 務(wù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)登記。4、定期檢查公司庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款是否帳實(shí)相符。5、監(jiān)督審核公司全面的資金調(diào)配，資金、資產(chǎn)的管理工作，保證日常合理開(kāi)支需要的正常供給。6、 審查財(cái)務(wù)人員外聯(lián)工作，如稅務(wù)局、財(cái)政局、銀行、會(huì)計(jì)事務(wù)所等，保證按時(shí)納稅，按照國(guó)家稅法和其他規(guī)定, 嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金，督促有關(guān)崗位人員及時(shí)辦理手續(xù)。7、 加強(qiáng)日常

2、財(cái)務(wù)管理和成本控制，開(kāi)展 全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支；按期匯集、計(jì)算和分析成本控制情況， 加強(qiáng)成本控制和管理。&制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，審核好公司年、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)分析，定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施。6、做好成本、會(huì)計(jì)核算和分析工作，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料；提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提 供依據(jù)。7、審核公司的會(huì)計(jì)報(bào)表： 年、季、月度各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，搞好年度會(huì)計(jì)決算工作。&認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)，充當(dāng)高層領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理助手。二、財(cái)務(wù)主管工作流程（一）文件管理監(jiān)督：應(yīng)收

3、應(yīng)付合同、報(bào)價(jià)單、應(yīng)收未收應(yīng)付未付款憑證管理、監(jiān)督，政府文件印章正常使用，庫(kù) 存。1、 應(yīng)收應(yīng)付合同管理 每月8日前采購(gòu)需把所有已簽合同交應(yīng)付會(huì)計(jì)每月10日應(yīng)付會(huì)計(jì)提交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人電子檔應(yīng)付合同目錄表和合同審查新增合同條款與逾期合同監(jiān)管。注：合同、報(bào)價(jià)單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。2、 報(bào)價(jià)單管理 應(yīng)付會(huì)計(jì)收集交由財(cái)務(wù)主管 主管 監(jiān)督報(bào)價(jià)單內(nèi)容信息完整性、 信息變動(dòng)情況、存檔檢查， 價(jià)格執(zhí)行監(jiān)督，條款查閱 報(bào)價(jià)單隨合同定期更新，業(yè)務(wù)部、采購(gòu)主導(dǎo) 應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì) 協(xié)助及復(fù)核 > 報(bào)價(jià)單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。3、 應(yīng)收未收、應(yīng)付未付銷售開(kāi)好送貨單、物流單交到應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì) 應(yīng)收、應(yīng)付會(huì)計(jì)都需

4、做好對(duì)賬和制作憑證管理憑證要做好管理每月財(cái)務(wù)主管不定期抽查憑證確保憑證完好無(wú)缺。4、 政府文件印章正常使用所有政府文件由應(yīng)付會(huì)計(jì)保管應(yīng)付會(huì)計(jì)及時(shí)更新文件目錄每月15日 前更新好文件目錄交由財(cái)務(wù)主管簽名應(yīng)付會(huì)計(jì)做好印章的正常使用使用前需與財(cái)務(wù)主管商議是否適用再給予蓋章。注：文件與印章的使用范圍為辦理公司業(yè)務(wù)所需，需蓋公章的文件統(tǒng)一由企業(yè)法人（或授權(quán)委托人）完成。5、 庫(kù)存監(jiān)管每月底應(yīng)付會(huì)計(jì)需與生產(chǎn)部進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果交財(cái)務(wù)主管復(fù)核發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及時(shí)處理。（二）收支管理監(jiān)督：日常收支簽呈審批，現(xiàn)金銀行收支管理，資金管理。1、日常收支審批：收入嚴(yán)格執(zhí)行“公司管理制度第二章：財(cái)務(wù)管理制度”審批。收支

5、復(fù)核后，交出納登記現(xiàn)金日記 賬。2、現(xiàn)金銀行收支管理：不出現(xiàn)現(xiàn)金銀行入賬不及時(shí)，賬錢(qián)不相符，挪用公款，虛報(bào)行為。3、 轉(zhuǎn)賬時(shí)間：下午16： 30后不安排大額（5000以上）出賬。大額付款需提前一天申請(qǐng)。4、資金管理：現(xiàn)金與銀行資金正常周轉(zhuǎn)，現(xiàn)金存放的安全監(jiān)督，賬目日清月結(jié)，賬錢(qián)相符。應(yīng)付資金的計(jì)劃，不出 現(xiàn)因付款安排不及時(shí)造成的投訴。5、公司罰款所得計(jì)入福利基金，用于總經(jīng)理確認(rèn)支出。（三）負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付監(jiān)督管理：負(fù)責(zé)客戶賬單、貨款回收監(jiān)督。應(yīng)收貨款、應(yīng)收土建收據(jù)開(kāi)具，應(yīng)付賬款監(jiān)督。1、 應(yīng)收監(jiān)督管理：財(cái)務(wù)主管每月不定期抽查， 抽查結(jié)果以電子檔形式存檔。應(yīng)收賬款資料組成： 有發(fā)貨單，物流單, 客戶

6、確認(rèn)簽章回傳的對(duì)賬單 1份，記賬聯(lián)收據(jù)，發(fā)票簽收條。此組資料為收款的有效憑據(jù)，獨(dú)立存檔，待貨款回收后才能抽出放入記賬憑證，不得丟失。2、應(yīng)收檢查：銷售開(kāi)單、會(huì)計(jì)對(duì)賬，異常增減，發(fā)貨單開(kāi)具要規(guī)范。3、貨款回收：運(yùn)費(fèi)回收據(jù)客戶合同及歷史收款進(jìn)度跟蹤運(yùn)費(fèi)回收，有因回單、異?；騼r(jià)格等因素影響對(duì)賬和運(yùn)費(fèi)回 收的，及時(shí)了解情況與業(yè)務(wù)溝通，解決不了的反饋總經(jīng)理。新合作客戶嚴(yán)格按合同結(jié)算條款回收運(yùn)費(fèi)。4、每月10號(hào)前應(yīng)收、應(yīng)付會(huì)計(jì)出具應(yīng)收應(yīng)付賬賬齡表交財(cái)務(wù)主管審查，檢查對(duì)賬單準(zhǔn)確性，注銀行明細(xì)賬不能出 現(xiàn)有待查款。5、收入支出證明單：每天 10點(diǎn)30前完成復(fù)核簽字，整理交李總簽字。6、應(yīng)付賬款管理：據(jù)成本費(fèi)用

7、支付標(biāo)準(zhǔn)審批，按約定時(shí)間及時(shí)安排付款，不得因支付不及時(shí)造成的供應(yīng)商投訴。結(jié) 月結(jié)款時(shí)入庫(kù)單、送貨單未交的待提交后再給予結(jié)算。7、應(yīng)收異常賠款：要及時(shí)向賠款單位提供加蓋公司印章的“賠款函”，同時(shí)通知供應(yīng)商，并讓對(duì)方簽字回傳。（四）報(bào)表管理監(jiān)督：破損表、異常費(fèi)用表、客戶利潤(rùn)分析表、薪資表、財(cái)務(wù)報(bào)表、費(fèi)用成本占比、費(fèi)用成本預(yù)處 復(fù)工。1、異常運(yùn)費(fèi)責(zé)任表：3號(hào)應(yīng)付會(huì)計(jì)制作發(fā)銷售部 銷售部確認(rèn)后發(fā)生產(chǎn)部確認(rèn)后發(fā)財(cái)務(wù)主管交總經(jīng)理審閱， 監(jiān)管待處理破損，登記的貨損損壞情況與責(zé)任人的定義是否相符。每月10日完成。2、客戶利潤(rùn)分析表：據(jù)已統(tǒng)計(jì)好的客戶利潤(rùn)表復(fù)核。3、薪資表：公司招聘各崗位人員據(jù)公司架構(gòu)圖套入，由

8、人事部更新各城市各崗位薪資市場(chǎng)價(jià)，進(jìn)行對(duì)比，有薪資差異的及時(shí)反饋部門(mén)負(fù)責(zé)人分析確認(rèn)。應(yīng)付會(huì)計(jì)工資表完成后> 上交財(cái)務(wù)主管復(fù)核> 23日上交李總審批。4、損益表：復(fù)核據(jù)公司核算要求“分土建、展示用品出具的利潤(rùn)表”；費(fèi)用成本占比分析：據(jù)費(fèi)用成本占收入比例 分析；資產(chǎn)負(fù)債表：分析公司負(fù)債資產(chǎn)率；費(fèi)用成本預(yù)算：據(jù)歷史數(shù)據(jù)出具次年的費(fèi)用成本數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)人員年終獎(jiǎng) 與公司利潤(rùn)掛勾，年度利潤(rùn)減去未回收的應(yīng)收賬款計(jì)算。財(cái)務(wù)人員年終獎(jiǎng)與成本費(fèi)用控制掛勾。（五）往來(lái)賬管理監(jiān)督：其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、庫(kù)存，押金單每月更新季度盤(pán)點(diǎn)。1、往來(lái)賬管理監(jiān)督與異常處理：據(jù)科目余額表核查：其他應(yīng)收、應(yīng)付款，

9、預(yù)收、預(yù)付賬款，庫(kù)存。押金單每月更新 季度盤(pán)點(diǎn)（公司押金單原件及租賃合同原件存應(yīng)付會(huì)計(jì)處，祥有目錄）。異常的跟蹤確認(rèn)處理。2、部門(mén)備用金監(jiān)管：預(yù)支崗位備用金人員請(qǐng)假、調(diào)崗、離職、春節(jié)放假時(shí)需把備用金交回財(cái)務(wù)處。（六）稅務(wù)管理監(jiān)督：記賬申報(bào)監(jiān)督，政府文件、企業(yè)年檢、銀行年審監(jiān)督。政府文件期限延期管理。（七）資產(chǎn)管理監(jiān)督：公司車輛，生產(chǎn)機(jī)器、生產(chǎn)用具、辦公、廚房、倉(cāng)庫(kù)用具更新、編號(hào)、使用情況與報(bào)廢補(bǔ)充 管理。（八）部門(mén)人員管理、部門(mén)間工作協(xié)調(diào)、異常處理：做好工作檢查，績(jī)效考核，培訓(xùn)，人員溝通、分析，請(qǐng)假交接 監(jiān)督。1、部門(mén)人員管理：做好全盤(pán)工作的檢查。請(qǐng)假的同事做好書(shū)面交接。2、部門(mén)人員操作培訓(xùn)：

10、據(jù)崗位績(jī)效考核表，在每月初考核時(shí)安排培訓(xùn)。153、 部門(mén)人員溝通：按時(shí)每月與人員開(kāi)展獨(dú)立溝通1次，及時(shí)了解員工工作動(dòng)態(tài)與意向，對(duì)員工做好分析。每月 日18： 00前向總經(jīng)理提交員工溝通記錄。4、執(zhí)行力：公司管理制度與員工手冊(cè)的執(zhí)行與倡導(dǎo)。5、周例會(huì)安排：每周三 18： 00前向總經(jīng)理發(fā)送周例會(huì)內(nèi)容。6、月總結(jié)：每月8日18： 00前向行政主管發(fā)送月總結(jié)與次月工作計(jì)劃。7、財(cái)務(wù)制度：制度的優(yōu)化與更新補(bǔ)充。&績(jī)效考核：項(xiàng)目的優(yōu)化與更新補(bǔ)充。9、操作流程：流程的優(yōu)化與更新補(bǔ)充。10、績(jī)效互評(píng)：16日前完成主管經(jīng)理級(jí)績(jī)效互評(píng)。(九) 負(fù)責(zé)印章、政府文件管理。(十)資產(chǎn)審核1、貨幣資金審核證實(shí)貨

11、幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部賬表查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根抽驗(yàn)資金收付款憑證核實(shí)收入 貨幣資金收款收據(jù)檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表檢查不相容職務(wù)劃分情況檢查貨幣資金收付憑證管理(1) 庫(kù)存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，編制“現(xiàn)金 結(jié)余”表。會(huì)計(jì)主管人員和出納在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì) 計(jì)人員共同簽字，作為審核工作底稿。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí) 是否相符。即有無(wú)溢缺。(2) 現(xiàn)金收付

12、業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。(3 )銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。2、存貨審核證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購(gòu)與銷售的合法性、分類的正確性 抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)抽查部分存貨出庫(kù)業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)審查存貨管理制度 抽查盤(pán)點(diǎn)記錄(1) 材料的審查材料采購(gòu)的審查：審查訂貨合同 審查材料的驗(yàn)收入庫(kù)情況 審查材料采購(gòu)成本，查看采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng) 目是否正確，采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理，采購(gòu)成本是否合法、正確。采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否正確 審查在 途材料 審查材料

13、采購(gòu)的賬務(wù)處理(2) 庫(kù)存材料審查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料，時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日(3 )材料出庫(kù)的審查對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià)，揭露弄虛作假的行為3、應(yīng)收賬款審核(1 )證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性 檢查不相容職責(zé)的劃分 驗(yàn)證期末余額的合理性 抽查客戶賬齡分析表 審查銷貨折扣與收款的合理 性 審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)4、固定資產(chǎn)審核(1 )證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的 正確性。深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)驗(yàn)證固定

14、資產(chǎn)的退廢手續(xù)抽驗(yàn)固定資產(chǎn) 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況(2)實(shí)質(zhì)性審查 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查 固定資產(chǎn)增加與減少的審查 固定資產(chǎn)折舊的審查 固定資產(chǎn)結(jié)存的審查(一)收入、成本與費(fèi)用審核1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審核(1) 證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性審查銷貨合同檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行銷貨制度的執(zhí)行(2) 實(shí)質(zhì)性審查 分析檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)將企業(yè)的年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與 上年度相比了解其變動(dòng)趨勢(shì)。 驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性索取產(chǎn)品出庫(kù)單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明

15、細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn) 核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查 審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查 銷售收入計(jì)算是否正確審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正 確。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、 運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無(wú)誤 銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查銷貨退回的合理性退回批準(zhǔn)手續(xù)的性退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查 折扣和折讓的合理性 折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤(rùn)，因此折扣和折 讓?xiě)?yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異

16、常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性折扣和折讓必須經(jīng)過(guò)銷售部門(mén)負(fù)責(zé) 人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。2、產(chǎn)品成本審核(1 )證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性(2 )調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制審查產(chǎn)品成本計(jì)劃審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行審查成本基礎(chǔ)工作(3) 實(shí)質(zhì)性審查 產(chǎn)品成本開(kāi)支范圍合規(guī)性的審查 直接材料費(fèi)的審查直接材料耗用量的審查直接材料計(jì)價(jià)的審查直接材料費(fèi)用分配的審查 直接人工費(fèi)的審查審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性審查工資結(jié)算的正確性審查工資分配的正確性審查職工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性 制造費(fèi)用的真實(shí)性審查制造費(fèi)用的真實(shí)性審查制造

17、費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性審查制造費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性 輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配 在產(chǎn)品成本的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量審查在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法 產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量審查產(chǎn)品成本的計(jì)算3、費(fèi)用審核(1 )審核目標(biāo)證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開(kāi)支的合理性、賬務(wù)處理的正確性(2 )內(nèi)部控制了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù) 檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管(3) 實(shí)質(zhì)性審查分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)審查費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性與合規(guī)性核查期間費(fèi)用的截止日期審查費(fèi)用會(huì) 計(jì)處理的正確性(十二)利潤(rùn)審核1、審核目標(biāo)證實(shí)利潤(rùn)形成的真實(shí)

18、性、合法性、會(huì)計(jì)處理的正確2、內(nèi)部控制了解描述利潤(rùn)的內(nèi)部控制審查利潤(rùn)計(jì)劃審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行查驗(yàn)會(huì)計(jì)處理程序3、實(shí)質(zhì)性審查(1) 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的審查審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的合規(guī)性產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的界限，計(jì)算 方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)組成項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性產(chǎn)品銷售成本計(jì)價(jià)是否正確：審閱“產(chǎn)成品明細(xì) 賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”等。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時(shí) 是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無(wú)為調(diào)節(jié)利潤(rùn)而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是 否符合配比原則 審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬”并與“

19、產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”相核對(duì)，檢查實(shí) 現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互 配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審核范圍。(2) 其他銷售利潤(rùn)的審查 審查材料銷售收入審查材料銷售的合法性審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性 審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性 審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性（4）營(yíng)業(yè)外收支的審查 營(yíng)業(yè)外收入的審查審查營(yíng)業(yè)外收入的合法性審查營(yíng)業(yè)外收入數(shù)額的正確性審核營(yíng)業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性 營(yíng)業(yè)外支出的審查審查營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性審查營(yíng)業(yè)外支出數(shù)額的正確性審查營(yíng)業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性（5 ）利潤(rùn)總額的審查在完成利潤(rùn)形成各組成項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上，審閱“本年利潤(rùn)”賬戶并核對(duì)其與相關(guān)賬戶 記錄的一致性、復(fù)算利潤(rùn)形成，證實(shí)其正確性。（6）凈利潤(rùn)的審查審查所得稅征收范圍審查所得稅的計(jì)稅依據(jù)審查所得稅率和稅額的計(jì)算審查所得稅的減免 審查所得稅會(huì)計(jì)處理（十三