會計基礎(chǔ)計算分析題

1、計算分析題1. 某企業(yè) 2011年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）公司從基本賬戶提取現(xiàn)金2 000 元，以備日常使用；（2）收到投資方投入設(shè)備一臺，投資合同約定其價值（該約定價值是公允的）為100 000元（假定不考慮增值稅） ；（3）采購材料，按合同規(guī)定向甲公司預(yù)付貨款60 000 元；（4）按規(guī)定分配給投資者 2010年度利潤 120 000 元，款項尚未支付；（5）以銀行存款 10 000 元償還前欠某單位賬款。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄。正確答案：(1) 借：庫存現(xiàn)金 2 000貸：銀行存款 2 000（2）借：固定資產(chǎn)100 000貸：實收資本 100 000（3）借：預(yù)付賬款60

2、000貸：銀行存款 60 000（4）借：利潤分配120 000貸：應(yīng)付利潤 120 000（5）借：應(yīng)付賬款 10 000貸：銀行存款 10 0002. 某企業(yè)將一不需用的房屋出售，該房屋賬面原值86 000元，已提折舊 57 300元，取得變賣收入 20 000 元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費150元，營業(yè)稅稅率為 5%。3. 要求：編制轉(zhuǎn)入清理、支付清理費、取得變價收入、計提營業(yè)稅和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。正確答案：（1）轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理28 700累計折舊57 300貸：固定資產(chǎn)86 000（2）支付清理費用：借：固定資產(chǎn)清理150貸：庫存現(xiàn)金150（3）取得變賣收入：借

3、：銀行存款20 000貸：固定資產(chǎn)清理20 000（4）計提營業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理1 000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅1 000（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借：營業(yè)外支出9 850貸：固定資產(chǎn)清理9 8503. 中西公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，存貨采用實際成本法計價。2010年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）11月1日采購甲材料，價款為2 000元，增值稅為 340元，未發(fā)生其他費用，款項上月已經(jīng)支付。（2）11月2日購入甲材料一批，買價為 5 000元，增值稅為 850元，途中發(fā)生運費、保險費等200元，各種款項已經(jīng)通過銀行存款支付，材料已經(jīng)驗收入庫。（3）11月10日購入乙材料一批，買價

4、為 2 000元，增值稅為 340元，對方代墊運費 300元，款項已經(jīng)通過銀行存款支付，但材料尚未入庫。（4）11月 25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配原材料費用：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料 5 000元，行政管理部門領(lǐng)用原材料 200元，在建工程領(lǐng)用原材料 1 000 元。（5）11月 30日收到采購的丙材料， 但是發(fā)票賬單未到， 款項也尚未支付。 企業(yè)暫估價為 2 000 元。要求：編制上述業(yè)務(wù)（ 1）（5）的會計分錄。正確答案：（1）借：原材料 2 000（2）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 340（3）貸：預(yù)付賬款 2 340（2）借：原材料 5 200應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）85

5、0貸：銀行存款 6 050（3）借：在途物資2 300應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）340貸：銀行存款 2 640（4）借：生產(chǎn)成本5 000管理費用 200在建工程 1 000貸：原材料 6 200（5）借：原材料 2 000貸：應(yīng)付賬款 2 0004.2010 年12月20日，甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的機器設(shè)備， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為 50 000 元，增值稅稅額為 8 500 元，上述款項以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備采用年限平均法計提折舊， 預(yù)計可使用 10年，預(yù)計報廢時的凈殘值為固定資產(chǎn)原價的 2%。2011年12月 25日，甲公司因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型將上述設(shè)備出售給

6、乙公司， 開具的增值稅專用發(fā)票上往明的價款為 30 000 元，增值稅額為 5 100 元，己通過銀行收回價款。甲公司為增值稅一般納稅人，假定不考慮除增值稅以外的其他稅費，不考慮減值因素。要求 :（1）編制甲公司購入設(shè)備的會計分錄；（2）編制甲公司計提 2011年度折舊的會計分錄；（3）編制甲公司出售設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時的會計分錄；（4）編制甲公司出售設(shè)備收回價款時的會計分錄；（5）編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置凈損益的會計分錄。正確答案：（1）借：固定資產(chǎn)50 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）8 500貸：銀行存款 58 500（2）計提 2011年度折舊會計分錄借：制造費用 4900貸：累計折舊 4

7、900（3）借：固定資產(chǎn)清理45 100累計折舊 4 900貸：固定資產(chǎn) 50 000（4）借：銀行存款35 100貸：固定資產(chǎn)清理30 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5 100（5）借：營業(yè)外支出 15 100貸：固定資產(chǎn)清理15 1005. 東大公司 2011年8月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（假定除下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，增值稅率為 17%）。（1）以現(xiàn)金 300元支付職工醫(yī)藥費。（2）以現(xiàn)金 900元購置辦公用品。（3）計提本月固定資產(chǎn)折舊 6 800 元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊 4 500 元，廠部固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊 2 300 元。（4）以銀行存款支付廣告費24

8、000 元。（5）向光輝工廠銷售 2#產(chǎn)品 500件、單價 100元，計 50 000元，收到光輝工廠開出并承兌的 3 個月期商業(yè)承兌匯票 58 500 元， 2#產(chǎn)品單位成本為 60元，銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。要求：根據(jù)上述資料（ 1）（ 5）逐筆編制東大公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。正確答案：（1）借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工福利費300（2）貸：庫存現(xiàn)金 300（3）借：管理費用 900（4）貸：庫存現(xiàn)金 900（5）借：制造費用 4 500（6）管理費用 2 300（7）貸：累計折舊 6 800（8）借：銷售費用 24 000（9）貸：銀行存款 24 000（5）借：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票58 500貸

9、：主營業(yè)務(wù)收入50 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8 500 借：主營業(yè)務(wù)成本 30 000貸：庫存商品 30 0006. 某企業(yè) 12月發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）1日，購入 A 材料 25噸，每噸 200元，計價款 5 000 元，增值稅進項稅額 850元，均已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。（2）5日，購入 B 材料 40噸，每噸 200元，價款 8 000 元，增值稅進項稅額 1 360 元，款項未付，材料已驗收入庫。（3）6日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A 材料 2 000 元。（4）12日，銷售給甲公司甲產(chǎn)品 10噸，每噸 2 000 元，增值稅銷項稅額 3 400 元，款項尚

10、未收到。（5）17日，收到甲公司轉(zhuǎn)來的貨款234 000 元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。正確答案：（1）借：原材料 5 000（2）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）850（3）貸：銀行存款 5 850（4）借：原材料 8 000（5）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1 360（6）貸：應(yīng)付賬款 9 360（7）借：生產(chǎn)成本 2 000（8）貸：原材料 2 000（9）借：應(yīng)收賬款 23 400（10）貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 000（11）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3 400（5）借：銀行存款234 000貸：應(yīng)收賬款 234 0008. 資料：遠(yuǎn)大公司 2010

11、年損益類科目發(fā)生額資料如下： （單位：元）科目名稱借方貸方主營業(yè)務(wù)收入400 000主營業(yè)務(wù)成本300 000管理費用2 000銷售費用3 500財務(wù)費用3 000營業(yè)外收入10 000其他業(yè)務(wù)收入10 000其他業(yè)務(wù)成本8 000資產(chǎn)減值損失1 000公允價值變動損益2 000投資收益20 000（注：該公司應(yīng)交所得稅按照利潤總額的25%計算，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。 ）要求：根據(jù)上述資料計算下列利潤表項目金額：（1）營業(yè)收入 =（ ）元；（ 2）營業(yè)成本 =（ ）元；（3）營業(yè)利潤 =（ ）元；（4）利潤總額 =（ ）元；（ 5）凈利潤 =（ ）元。正確答案：（1）營業(yè)收入 =（410 0

12、00 ）元；（ 2）營業(yè)成本 =（308 000 ）元；（3）營業(yè)利潤 =（110 500 ）元；（4）利潤總額 =（ 120 500 ）元；（ 5）凈利潤 =（ 90 375 ）元。9. 某企業(yè) 2010年 6月30日銀行存款日記賬余額 152萬元，銀行對賬單余額 148.7 萬元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有幾筆未達(dá)賬項：（1）企業(yè)開出一張支票 0.2 萬元購買辦公用品，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（2）企業(yè)將銷售商品收到的轉(zhuǎn)賬支票 5萬元存入銀行，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（3）銀行受托代企業(yè)支付水電費 0.5 萬元，銀行已經(jīng)登記入賬， 但企業(yè)尚未收到付款通知單、未登記入賬；（4

13、）銀行已收到外地匯入貨款2萬元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未登記入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余調(diào)節(jié)表2010年6月30日 單位：萬元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額152銀行對賬單余額148.7加：銀行已收、企業(yè)未（1）加：企業(yè)已收、銀行未（3）收款收款減：銀行已付、企業(yè)未（2）減：企業(yè)已付、銀行未（4）付款付款調(diào)節(jié)后余額（5）調(diào)節(jié)后余額（5）正確答案：（1）=2（ 2） =0.5（3）=5（4）=0.2（5）=153.510. 某公司 2011年 1月 31日有關(guān)賬戶余額如下：（單位：元）余額賬戶余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1 000固定資產(chǎn)50 000銀行存款20

14、 000累計折舊10 000原材料13 000本年利潤4 000生產(chǎn)成本6 050利潤分配未分配利3 200庫存商品37 000潤9 000應(yīng)付利潤應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款甲公司30 000丙公司8 000乙公司75 000丁公司2 000預(yù)付賬款預(yù)收賬款A(yù)公司3 5006 400D公司5 000B公司E公司C公司2 300F 公司7 0008 000要求：根據(jù)上述資料計算下列資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)項目金額：存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款。正確答案：存貨 =13 000+6 050+37 000=56 050 （元）應(yīng)收賬款 =75 000+7 000=82 000 （元）預(yù)收賬款 =30

15、000+5 000+8 000=43 000 （元）應(yīng)付賬款 =8 000+6 400+2 300=16 700 （元）預(yù)付賬款 =2 000+3 500=5 500 （元）11. 試算平衡表如下：賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金（1）60 00020 00070 000庫存商品70 00030 000100 000固定資產(chǎn)100 000（ 3）（4）應(yīng)付賬款60 00060 000實收資本（2）50 000250 000合計200 000（2）130 000130 000（5）310 000要求：根據(jù)試算平衡原理計算表中項目（1）（ 5）的金額。正確答案：（

16、1）=30 000（2）=200 000（3）=40 000（4）=140 000（5）=310 00012. 甲公司所得稅稅率 25%，該公司 2011年 1月至 11月?lián)p益類賬戶累計發(fā)生額和 12月?lián)p益關(guān)賬戶發(fā)生額如下：賬戶名稱1-11 月累計發(fā)生額12月發(fā)生額借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入1 200 000200 000其他業(yè)務(wù)收入500 00010 000營業(yè)外收入10 0001 000投資收益80 00010 000壞賬準(zhǔn)備5 0008 000主營業(yè)務(wù)成本750 00060 000其他業(yè)務(wù)成本300 0006 000生產(chǎn)成本70 00020 000銷售費用200 0007 000管理費用100 0005 000制造費用50 00010 000財務(wù)費用5 0001 000營業(yè)稅金及附20 0002 000加營業(yè)外支出60001 000資產(chǎn)價值損失20 0005 000要求：計算 2011年該公司利潤表中相關(guān)項目的金額。（1）營業(yè)收入 =（ ）元（2）營業(yè)成本 =（ ）元（3）營業(yè)利潤 =（ ）元（4）利潤總額 =（ ）元（5）凈利潤 =（ ）元編號金額解析（1）1 910 000（1 200 000+200 000 ）+（500 000+10 00