XX有限公司AAA離任審計(jì)報(bào)告

1、XXXX 公司經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告（參考模板） XXXX有限公司：我們接受XXXX有限公司（以下簡稱“XXXX公司”）委托，對XXXX公司總經(jīng)理AAA2001年9月至2008年9月任職期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及與其經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料編制及保證所提供審計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性的是XXXX公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對這些會計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審核意見。我們按照中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則及XXXX公司具體審計(jì)要求計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料是否不存在重大錯報(bào)。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合XXXX公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽

2、查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。一、按XXXX公司的委托要求，本次審計(jì)的要點(diǎn)包括：1 離任人任職期間資產(chǎn)、負(fù)債狀況的審核、對比及說明；2 離任人任職期間損益情況的審核說明；3 上級管理單位對XXXX管理層下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的審核說明；4 審計(jì)對審核期間離任人的經(jīng)營責(zé)任評價(jià)；5 離任人任職期間重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核說明（包括：重大財(cái)產(chǎn)處置情況，重大投資、合作事項(xiàng)等）。二、XXXX公司的基本情況：（一）XXXX公司基本情況簡介：XXXX有限公司成立于1994年11月，原注冊資本為2000萬元，現(xiàn)公司營業(yè)執(zhí)照顯示注冊資本為人民幣4000萬元，由

3、AA集團(tuán)有限責(zé)任公司（控股股東）出資2300萬元，占股57.5%，ccc商業(yè)物資集團(tuán)公司出資500萬元，占股12.5%，BB新金城實(shí)業(yè)公司出資600萬元，占股15%，cccc貿(mào)易公司出資600萬元，占股15%；2003年6月，BB新金城實(shí)業(yè)公司將其持有的15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給cccc資產(chǎn)管理公司。公司住所：BB市bbb號G大廈,企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：320000000007594，法定代表人： 。經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā)，國內(nèi)貿(mào)易，物業(yè)管理室內(nèi)外裝飾，餐飲服務(wù)，酒，飲料銷售，信息服務(wù)。XXXX公司下設(shè)XXXX有限公司物資貿(mào)易分公司，該分公司成立于2002年2月，負(fù)責(zé)人:vvv；許可經(jīng)營項(xiàng)目：酒類銷售

4、。一般經(jīng)營項(xiàng)目：建筑材料、裝飾材料的銷售，化肥零售，室內(nèi)外裝飾，信息服務(wù)。2008年10月15日AA集團(tuán)有限責(zé)任公司黨政聯(lián)席會議第c號會議決定：對XXXX有限公司及其控股子公司進(jìn)行停業(yè)清理。（二）XXXX公司控股下屬子公司基本情況簡介：1.實(shí)質(zhì)擁有控制權(quán)的子公司（均為100%控股，納入合并報(bào)表范圍）（1）BBAA飯店有限公司(以下簡稱“AA飯店”)：成立于1998年，注冊資本：人民幣1000萬元，其中XXXX有限公司出資800萬元，占股80%，G美食城有限公司出資200萬元，占股20%。公司類型：有限責(zé)任公司；法定代表人： ；主要經(jīng)營范圍：中餐制售，住宿，美容美發(fā)等。AA飯店目前經(jīng)營正常。20

5、07年9月10日XXXX公司與AA集團(tuán)有限責(zé)任公司、BBAA飯店有限公司簽訂了“債權(quán)轉(zhuǎn)讓及委托管理協(xié)議書”，約定將XXXX對AA飯店的管理權(quán)自協(xié)議簽訂之日起，在債務(wù)償還期內(nèi)交由AA集團(tuán)有限責(zé)任公司實(shí)施管理，并從AA飯店的收益中優(yōu)先償還AA集團(tuán)的債權(quán)。（2）G物業(yè)管理有限公司（以下簡稱“G物業(yè)”）：成立于1998年，注冊資本：人民幣300萬元，其中由XXXX有限公司出資160萬元、占股53.33%，G美食城有限公司出資100萬元、占股33.34%,BBAA飯店有限公司出資40萬元、占股13.33%。公司類型：有限責(zé)任公司；法定代表人: ；主要經(jīng)營范圍：物業(yè)管理、物業(yè)咨詢等。G物業(yè)下設(shè)1家子公司G

6、電梯有限公司，4家分公司包括：G物業(yè)管理有限公司園林綠化分公司、G物業(yè)管理有限公司室內(nèi)裝飾工程分公司、G物業(yè)管理有限公司vv分公司、G物業(yè)管理有限公司ff分公司。具體如下：、G電梯有限公司，成立于2001年7月，由G物業(yè)管理有限公司和BBvvv裝飾工程有限公司共同投資成立,原注冊資本人民幣200萬元。2008年7月該公司減資134.3萬元，減資后注冊資本人民幣65.7萬元。其中G物業(yè)管理有限公司出資49.3萬元，控股75%，BB方中園裝飾工程有限公司出資16.4萬元，控股25%。注冊地址：yyyy大街58號院內(nèi)；法定代表人： ；營業(yè)范圍：電梯及零部件的銷售、維修保養(yǎng)，中央空調(diào)的銷售、安裝和維修

7、保養(yǎng)，水暖設(shè)備的安裝、維修保養(yǎng)。審計(jì)時(shí)點(diǎn)的期后事項(xiàng)：2008年10月該公司又對實(shí)收資本進(jìn)行了變更，增資后注冊資本為人民幣215.7萬元，其中G物業(yè)管理有限公司出資49.3萬元，投資比例減為22.86%，BBvvv裝飾工程有限公司出資166.4萬元，控股77.14%。股權(quán)變更后G物業(yè)管理有限公司已不再擁有該公司的管理控制權(quán)。、G物業(yè)管理有限公司園林綠化分公司：成立于2001年8月，注冊地址：BB市ttt號rrr樓305室；負(fù)責(zé)人vvv；營業(yè)范圍：園林綠化工程設(shè)計(jì)、施工，花卉、苗木銷售、租賃，園林配套物資銷售。該分公司未單獨(dú)設(shè)賬,其財(cái)務(wù)核算并入了G物業(yè)的賬目核算中。受審計(jì)條件限制，我們未能核實(shí)該分

8、公司是否仍正常經(jīng)營。、G物業(yè)管理有限公司室內(nèi)裝飾工程分公司：成立于2001年8月，注冊地址：BB市vvv47號vvv樓306室；負(fù)責(zé)人ddd；營業(yè)范圍：室內(nèi)外裝飾，設(shè)備安裝，五金、建筑材料的銷售。該分公司未單獨(dú)設(shè)賬,其財(cái)務(wù)核算并入了G物業(yè)的賬目核算中。受審計(jì)條件限制，我們未能核實(shí)該分公司是否仍正常經(jīng)營。、G物業(yè)管理有限公司鳳陽分公司：成立于2007年5月，注冊地址：www縣府城鎮(zhèn)d村；負(fù)責(zé)人ttt；營業(yè)范圍：物業(yè)管理。經(jīng)了解，該分公司在異地經(jīng)營，單獨(dú)進(jìn)行會計(jì)核算。根據(jù)XXXX公司決定，該分公司不納入本次審計(jì)范圍。、G物業(yè)管理有限公司新元分公司：經(jīng)了解，該分公司在異地經(jīng)營，單獨(dú)進(jìn)行會計(jì)核算。根據(jù)

9、XXXX公司決定，該分公司不納入本次審計(jì)范圍。截止審計(jì)日，我們未獲得該公司設(shè)立和經(jīng)營的相關(guān)信息資料。據(jù)XXXX公司相關(guān)人員介紹，G物業(yè)已于2007年12月進(jìn)入停業(yè)清理階段。（3）G美食城有限公司（以下簡稱“G美食城”）：成立于1998年，注冊資本：人民幣500萬元，其中XXXX有限公司出資400萬元，占股80%，BBAA飯店有限公司100萬元，占股20%。公司類型：有限責(zé)任公司；法定代表人： ；主要經(jīng)營范圍：飲食服務(wù)、國產(chǎn)煙零售。G美食城自2005年1月至2006年8月開始由個(gè)人承包經(jīng)營，據(jù)了解2006年10月31起該公司已停止經(jīng)營。2.應(yīng)按照權(quán)益法核算的子公司：（1）tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（

10、以下簡稱“tt房地產(chǎn)”）：目前營業(yè)執(zhí)照顯示，tt房地產(chǎn)成立于2004年，注冊資本：人民幣1000萬元，XXXX有限公司占股38%，qqq投資有限公司占股36%，BBqqq投資發(fā)展有限公司占股26%。主要經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，物業(yè)管理。tt房地產(chǎn)現(xiàn)經(jīng)營正常。根據(jù)XXXX公司有權(quán)部門決定，本次延伸審計(jì)范圍包括該公司。（2）kk投資管理有限公司（以下簡稱“kk投資公司”）：按XXXX提供的投資協(xié)議顯示，kk投資公司成立于1999年，注冊資本人民幣10000萬元，XXXX有限公司占股6%（投資額人民幣600萬元），AA集團(tuán)有限責(zé)任公司占股90%，BBggg有限公司占股2%，ggg發(fā)展有限公司占股2

11、%。該公司現(xiàn)已停止經(jīng)營，根據(jù)XXXX公司有權(quán)部門決定，本次延伸審計(jì)范圍不包括該公司。（3）kk開發(fā)有限公司（以下簡稱“kk”）：目前營業(yè)執(zhí)照顯示，kk成立于1999年，注冊資本人民幣1800萬元，XXXX有限公司占股16.7%（投資額為人民幣300萬元），AA集團(tuán)有限責(zé)任公司占股33.3%，BBgggg機(jī)場有限公司占股33.3%，gggg發(fā)展有限公司占股16.7%。該公司現(xiàn)已停止經(jīng)營，根據(jù)XXXX公司有權(quán)部門決定，本次延伸審計(jì)范圍不包括該公司。三、本次審計(jì)的范圍及XXXX分公司、子公司報(bào)表合并的方式：審計(jì)范圍：審計(jì)期間自2001年9月1日至2008年9月30日止；資產(chǎn)負(fù)債表合并報(bào)表截至日：20

12、08年9月30日；損益表合并報(bào)表期間：2001年9月1日至2008年9月30日。合并報(bào)表范圍：母公司：XXXX有限公司；分公司：XXXX公司物資分公司；控股子公司包括：BBAA飯店有限公司，G物業(yè)管理有限公司及其電梯子公司，G美食城有限公司。延伸審計(jì)非控股長期投資單位：tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，對該項(xiàng)重大關(guān)聯(lián)的長期投資審計(jì)按照權(quán)益法進(jìn)行核算調(diào)整。四、審計(jì)期初2001年9月30日，XXXX公司資產(chǎn)、負(fù)債狀況：根據(jù)XXXX公司提供的2001年9月30日未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表合并報(bào)表顯示：截止2001年9月30日，資產(chǎn)總額為g元，其中：流動資產(chǎn)g元，非流動資產(chǎn)g元；負(fù)債總額為g元，其中：流動負(fù)債1g元，

13、長期負(fù)債89g1 元；所有者權(quán)益為39,8g02元，其中：實(shí)收資本40g0.00元,盈余公積4, 61元,未分配利潤-4, 9元,少數(shù)股東權(quán)益50 00元。五、截至2008年9月30日，經(jīng)審計(jì)，XXXX及分公司、子公司資產(chǎn)負(fù)債表合并報(bào)表的狀況如下：經(jīng)審核，截至2008年9月30日，資產(chǎn)總額為58 61元，負(fù)債總額為 元，所有者權(quán)益為 元。具體情況如下： （一）資產(chǎn)狀況1、貨幣資金余額7,6 元：說明:在審計(jì)中,我們對XXXX及其下屬分公司、各子公司的現(xiàn)金均進(jìn)行了盤點(diǎn)，未見存在長短款現(xiàn)象。銀行存款也未見大額長期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)。另外我們注意到，XXXX銀行存款余額中含1,090,028.30元為限

14、制性存款,主要是房改及維修基金存款。2、應(yīng)收賬款余額 95.30元：余額組成及賬齡分析：上述應(yīng)收款余額前五位債權(quán)單位明細(xì)如下:說明：受審計(jì)條件限制，我們未能對XXXX及其分公司、子公司應(yīng)收賬款予以函證。同時(shí)我們注意到2004年與2006年清產(chǎn)核資中，已將XXXX的應(yīng)收賬款余額1,013,113.39元全額確認(rèn)為壞賬，并在賬面全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。G物業(yè)公司應(yīng)收賬款期末余額為474,428.16元，其中已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備424,428.16元。3、預(yù)付賬款余額 元：余額組成及賬齡分析：上述預(yù)付款余額前五位債權(quán)單位明細(xì)如下:說明：受審計(jì)條件限制，我們未能對XXXX及其分公司、子公司外部預(yù)付賬款實(shí)施函證程

15、序。4、其他應(yīng)收款余額 56元：余額組成及賬齡分析：上述應(yīng)收款余額前五位債權(quán)單位明細(xì)如下： 說明: 受審計(jì)條件限制，我們未能對XXXX及其分公司、子公司外部其他應(yīng)收款予以函證。在上列前五位其他應(yīng)收款中，應(yīng)收省建筑工程集團(tuán)公司房款3,837,690.00元、應(yīng)收 房款3,190,000.00元為購G大廈房款，已于2008年10月收回。應(yīng)收市散裝 押金122,910.00元，已于2006年清產(chǎn)核資確認(rèn)為壞賬，并已全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。G物業(yè)公司其他應(yīng)收款期末余額為2,90 元，其中已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2,2 9.72元。 5、存貨余額7,263,657.86元；存貨余額組成：XXXX存貨的具體明細(xì)：說明:

16、在審核中我們注意到，XXXX存貨中，pp大廈立體車庫和G大廈車庫由于政策原因暫時(shí)無法銷售，目前由BBG大廈物業(yè)管理服務(wù)有限公司維護(hù)和經(jīng)營，收益也由該公司獲得。另外，在本次審計(jì)中，除AA飯店外，我們對其他公司存貨均進(jìn)行了盤點(diǎn)，未見大額異常現(xiàn)象。AA飯店未盤點(diǎn)的原因?yàn)椋浩涿吭缕谀┚孕斜P點(diǎn)，期中不便盤點(diǎn)，故我們對其存貨未能實(shí)施盤點(diǎn)程序，但經(jīng)核對該公司各期盤點(diǎn)表，均未見異常。6、長期投資余額10,943,831.04元：（合并報(bào)表之外的長期投資） 貨幣單位:萬元說明:G城有限公司為98年5月所做的長期股權(quán)投資，投資額2400萬元，持股比例為80。該公司在ffff鎮(zhèn)擁有200畝國有土地使用權(quán)。01年1

17、1月，該公司股東會決議減資，注冊資本由3000萬元減至1020萬元，減資后股東持股比例不變。減資協(xié)議中同時(shí)同意XXXX將應(yīng)收回的投資1980萬元沖減其應(yīng)付G城公司的借款1979.7644萬元。01年11月，XXXX又與ffff鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)公司和BBffff高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)開發(fā)公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其對G城剩余股權(quán)投資420萬元以原始投資價(jià)轉(zhuǎn)讓給上述兩個(gè)新股東。減資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，該項(xiàng)投資收益為2,355.68元。在審核中，我們注意到該投資為01年9月之前的長期股權(quán)投資，我們未見該股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)對G城凈資產(chǎn)的評估報(bào)告，不符合（1991年）國務(wù)院令第91號國有資產(chǎn)評估管理辦法中第三條“關(guān)于國有資產(chǎn)占

18、有單位轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、或股權(quán)等應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估”的相關(guān)規(guī)定。宏圖東方信息公司為01年9月之前的長期股權(quán)投資，2004年清產(chǎn)核資時(shí)因被投資單位停止經(jīng)營，已確認(rèn)該投資發(fā)生全額損失，2005年財(cái)務(wù)按照清產(chǎn)核資的批文進(jìn)行了賬面調(diào)整，調(diào)減長期投資288萬元。kk投資公司現(xiàn)已停止經(jīng)營，截止2008年9月30日，其提供的未審計(jì)會計(jì)報(bào)表顯示凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，已經(jīng)資不抵債，XXXX公司對其投資全額計(jì)提了長期投資減值準(zhǔn)備。kk公司現(xiàn)已停止經(jīng)營，截止2008年9月30日，其提供的未審計(jì)會計(jì)報(bào)表顯示凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，已經(jīng)資不抵債，XXXX公司對其投資全額計(jì)提了長期投資減值準(zhǔn)備。第和第項(xiàng)長期股權(quán)投資的具體情況見本報(bào)告第九段“期間重大投

19、資事項(xiàng)的情況”的相關(guān)分析。7、固定資產(chǎn)凈值18,531,497.43元：余額明細(xì)組成：其中房屋建筑物明細(xì)組成如下：說明：在審計(jì)過程中，我們對XXXX及其分公司、子公司的固定資產(chǎn)均實(shí)施了盤點(diǎn)程序，在盤點(diǎn)過程中未見大額異常的盤虧。同時(shí)我們注意到,AA飯店大廈目前尚未辦理過戶手續(xù)至AA飯店,房屋產(chǎn)權(quán)仍在XXXX有限公司。8.無形資產(chǎn)余額757,273.11元：說明：經(jīng)審核相關(guān)權(quán)屬證明，在AA飯店賬面核算的土地使用權(quán)，其權(quán)屬單位為XXXX公司。 9.長期待攤費(fèi)用余額1,504,206.86元：說明:AA飯店對上述長期待攤費(fèi)用按5年攤銷，賬面現(xiàn)留存數(shù)1,504,206.86元是從2004年1月至2008

20、年5月結(jié)轉(zhuǎn)的長期待攤費(fèi)用攤余價(jià)值。（二）負(fù)債及所有者權(quán)益狀況1、應(yīng)付賬款余額6,384,642.39元:余額組成及賬齡分析:應(yīng)付款余額前五位債務(wù)單位明細(xì)如下：說明：受審計(jì)條件限制，我們未能對XXXX及其分公司、子公司的外部應(yīng)付賬款實(shí)施函證程序。2、預(yù)收賬款余額3,962,158.69元：余額組成及賬齡分析：預(yù)收款余額前五位債務(wù)單位明細(xì)如下：說明:上述余額中，預(yù)收G城市花園車庫款347.7萬元，因涉及到停車庫的權(quán)益問題，屬于尚待訴訟判決的債務(wù)，故本次審計(jì)對該款項(xiàng)暫按賬面數(shù)保留。另外，物資分公司賬面預(yù)收賬款余額0.92萬元無具體對應(yīng)客戶，審核中也未見相關(guān)明確收款發(fā)貨單據(jù)，現(xiàn)暫按賬面數(shù)予以保留。AA

21、飯店、G美食城預(yù)收賬款1年以上的賬面余額25.69萬元，主要為截止審計(jì)基準(zhǔn)日尚未結(jié)算的預(yù)收餐費(fèi)，本次審計(jì)暫按賬面數(shù)保留。3、其他應(yīng)付款余額46,703,965.43元：余額組成及賬齡分析：其他應(yīng)付款余額前五位債務(wù)單位明細(xì)如下：說明:受審計(jì)條件限制,我們未能對XXXX及其分公司、子公司外部的其他應(yīng)付款實(shí)施函證程序。同時(shí)我們注意到，XXXX其他應(yīng)付款中“清產(chǎn)核資調(diào)整事項(xiàng)”2,571,249.90元為2004年清產(chǎn)核資時(shí)貴公司補(bǔ)提的星月大廈北京西路以房換地的應(yīng)交稅金。4、應(yīng)付職工薪酬余額2,064,741.50元：說明：上述余額中，工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的余額合計(jì) 元,是新舊會計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換時(shí)，從其他應(yīng)

22、付款科目轉(zhuǎn)入的歷年計(jì)提的余額數(shù)。5、應(yīng)交稅費(fèi)余額1,495,105.98元：6、其他流動負(fù)債余額為0元:說明:其他流動負(fù)債期末未審計(jì)余額為77.14萬元，其中50萬元為XXXX開發(fā)的pp大廈因面積差額被三戶業(yè)主提起訴訟要求賠償，賬面預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元，根據(jù)貴公司提供說明，上述訴訟已過訴訟時(shí)效期，前期訴訟也已賠償，故本次審計(jì)對其予以調(diào)整沖銷。另27.14萬元為預(yù)計(jì)應(yīng)付航產(chǎn)集團(tuán)資金占用費(fèi)，根據(jù)航產(chǎn)集團(tuán)提供的詢證函顯示，該款為XXXX多提費(fèi)用，故本次審計(jì)也對其予以調(diào)整沖銷。7、長期應(yīng)付款余額為522,016.61元:8、實(shí)收資本余額為20,836,535.96元:說明:我們注意到,XXXX公司營業(yè)執(zhí)照

23、上列示注冊資本為40,000,000.00元，截至2008年9月30日實(shí)收資本為20,836,535.96元，實(shí)收資本與注冊資本的差額19,163,464.04元，分別是2004年清產(chǎn)核資損失根據(jù)國資委和 的批復(fù)沖減實(shí)收資本13,414,904.50元以及2006年清產(chǎn)核資同樣原因沖減實(shí)收資本5,748,559.54元。以上減資均未辦理工商變更登記手續(xù)。9.資本公積余額為0.00元:說明:資本公積本期增加額為G物業(yè)公司接受的捐贈,本期減少額為按權(quán)益法核算G物業(yè)公司虧損抵減其積累。10.盈余公積余額為0.00元:說明: XXXX公司盈余公積本期減少數(shù)，主要為2004年清產(chǎn)核資損失根據(jù)國資委和航產(chǎn)

24、集團(tuán)的批復(fù)沖減盈余公積4,243,400.81元。另外減少5,122.80元為支付2001.9前發(fā)生的維修支出。11、未分配利潤余額 元，明細(xì)如下： 其中:其他轉(zhuǎn)入主要為清產(chǎn)核資賬項(xiàng)調(diào)整及企業(yè)自行調(diào)賬,具體如下: 12、少數(shù)股東權(quán)益余額135,492.16元： 說明:少數(shù)股東權(quán)益為G物業(yè)公司分公司-G電梯有限公司少數(shù)股東BB方中園裝飾工程有限公司權(quán)益數(shù)額。13、所有者權(quán)益審計(jì)后余額為-3,112,184.99元，如扣除G物業(yè)、AA飯店停業(yè)托管期間的影響數(shù)額后，所有者權(quán)益為2,798,234.46元：六2001年9月至2008年9月期間XXXX及分公司、子公司利潤表合并報(bào)表的情況：經(jīng)審核，200

25、1年9月-2008年9月XXXX及其分公司、子公司期間利潤合并數(shù)為-1,148,615.51元，（未包含企業(yè)按照清產(chǎn)核資等事項(xiàng)直接調(diào)減的未分配利潤）具體如下:備注：具體各公司損益情況見本報(bào)告附表二。七、上級管理單位對XXXX管理層下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：根據(jù)XXXX提供的2002年-2005年經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任狀及AA集團(tuán)有限責(zé)任公司對XXXX公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，我們對期間各年經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)完成情況審核測算如下：上表涉及的指標(biāo)解釋（根據(jù)XXXX提供）：利潤總額 =集團(tuán)確認(rèn)利潤總額+當(dāng)年上交集團(tuán)管理費(fèi)資本金回報(bào)率 = 集團(tuán)確認(rèn)利潤總額/資本金凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額資產(chǎn)增值率 = (期末

26、凈資產(chǎn)/期初凈資產(chǎn))*100%-1我們注意到，上述指標(biāo)中資本金回報(bào)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)增值率包含在2002年下達(dá)指標(biāo)中，但根據(jù)貴公司提供的“2002年度經(jīng)營責(zé)任制考核結(jié)果”文件中顯示，上述3項(xiàng)指標(biāo)未納入年末最終考核指標(biāo)范圍內(nèi)。另根據(jù)XXXX公司提供的年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告等相關(guān)資料顯示,貴公司僅2005年度未完成上級下達(dá)指標(biāo)，2002-2004年XXXX公司考核均為完成指標(biāo)。八、對審核期間離任人的經(jīng)營責(zé)任評價(jià):（一）離任人任職期間（2001年9月-2008年9月）的業(yè)績評價(jià)：2001年9月XXXX及其分公司、子公司資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)總額為21,704.32萬元，負(fù)債總額為17,721.21萬元，凈資產(chǎn)

27、為3,983.11萬元。2008年9月XXXX及其分公司、子公司審核后資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)總額為5,802.04萬元，負(fù)債總額為6,113.26萬元，凈資產(chǎn)為-311.22萬元。2001年9月至2008年9月期間XXXX公司凈資產(chǎn)減少4,294.33萬元，其中：2001年9月之前的歷史性虧損2,824.92萬元，離任人任職期間虧損798.3萬元（包含因會計(jì)政策變更補(bǔ)提折舊等因素造成的虧損572.03萬元），G物業(yè)07.12-08.9停業(yè)后虧損167.46萬元，AA飯店07.9-08.9托管后經(jīng)營利潤7.87萬元，美食城06.11-08.9停業(yè)后虧損431.45萬元，股東分配43.62萬元，少數(shù)股東權(quán)

28、益減少36.45萬元。具體分析如下： （二）、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的評價(jià) XXXX公司總經(jīng)理AAA在2001年9月任職期初，即著手開始完善公司內(nèi)部管理，于2001.11-2002.12期間，針對財(cái)務(wù)、勞動人事、績效考核、質(zhì)量管理等方面制定和完善了一系列內(nèi)控制度，如：財(cái)務(wù)管理制度（2001）版、工資分配暫行規(guī)定、員工辭職管理規(guī)定、績效考核管理制度、質(zhì)量手冊等。并將2002年確定為“管理年”，同時(shí)為明確公司內(nèi)部工作流程，提高規(guī)范化、制度化程度，在實(shí)際工作中采用了內(nèi)部工作請示單，經(jīng)濟(jì)合同會簽表等方式以保證內(nèi)部工作得到有序而規(guī)范運(yùn)作。在審計(jì)過程中，我們通過問詢、抽查憑證、查閱工程合同等方式對上述制度的

29、執(zhí)行情況進(jìn)行了相關(guān)測試，認(rèn)為XXXX公司各項(xiàng)制度在實(shí)際工作中得到了一定的執(zhí)行，尤其在2002-2004年間，公司的內(nèi)部管理在逐年不斷地得到完善和充實(shí)，同時(shí)管理層也充分重視制度的實(shí)際執(zhí)行和調(diào)整。但在審計(jì)中，我們也注意到XXXX公司在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚存在個(gè)別方面的欠缺，主要如下：1.財(cái)務(wù)管理制度制定的不夠完整，未建立應(yīng)收款項(xiàng)的催收管理和對賬制度、存貨的采購與保管制度、對外投資的保值增值責(zé)任制度、以及對外融資的對象范圍的規(guī)定和財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制制度等。財(cái)務(wù)管理制度中未對財(cái)務(wù)交接，財(cái)務(wù)檔案的保管作出規(guī)定，在審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)G物業(yè)管理公司已停業(yè)，原財(cái)務(wù)人員也已離職，但截至審計(jì)日尚未辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)，

30、也未對G物業(yè)歷年財(cái)務(wù)資料進(jìn)行歸檔整理，而是將歷年財(cái)務(wù)資料散亂的堆放在G大廈負(fù)一層儲藏室內(nèi)。截止審計(jì)報(bào)告日,該公司尚有01年187#，03年318#，06年538#共計(jì)三本憑證未能提供。財(cái)務(wù)管理制度中未見采購和銷售合同的管理規(guī)定，如物資分公司在本次審計(jì)中就未能提供商品的采購和銷售的大額合同；其合同也未見有專人負(fù)責(zé)管理。2.固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定的較為簡單，未對固定資產(chǎn)的購置、報(bào)廢和清理建立審批程序，且在實(shí)際工作中未按相關(guān)制度建立固定資產(chǎn)管理卡片，未在實(shí)物（辦公用品家具等）上加貼標(biāo)簽，未對整批購入的辦公家具進(jìn)行登記造冊等。3.存貨的倉庫管理較為隨意：在本次盤點(diǎn)中，我們發(fā)現(xiàn)XXXX公司存貨實(shí)物管理較為

31、松散，如物資分公司，G美食城的存貨發(fā)出單據(jù)與財(cái)務(wù)傳遞不夠及時(shí)，同時(shí)由于美食城停業(yè)時(shí)間較長，內(nèi)部領(lǐng)用其酒水時(shí)部分未及時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)，存貨擺放也較為雜亂。另外個(gè)別存貨報(bào)廢手續(xù)不全，如美食城07-12-43#憑證酒水食品報(bào)廢賬面價(jià)值15,321.48元，后只附報(bào)廢酒水清單，無報(bào)廢食品清單，無報(bào)廢原因說明及領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)文件。（三）、財(cái)務(wù)現(xiàn)金收支及費(fèi)用管理的評價(jià):在XXXX公司的財(cái)務(wù)管理制度（2001）版中，我們注意到XXXX公司通過現(xiàn)金或銀行對業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、通訊費(fèi)用、辦公等費(fèi)用的支出均作出了較為詳細(xì)的規(guī)定，在本次審計(jì)中，我們通過憑證抽查等審計(jì)程序驗(yàn)證了XXXX公司在支付各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，基本能按照制度

32、的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，審批手續(xù)齊全，票據(jù)完整合法，但同時(shí)我們也發(fā)現(xiàn)部分費(fèi)用的現(xiàn)金支出存在下列問題：1.個(gè)別現(xiàn)金超范圍支出：如XXXX公司本部2005年9月72號憑證中支付某銅業(yè)公司拆借的利息10萬元，對該大額支出未采用銀行轉(zhuǎn)賬而是以現(xiàn)金方式支出，同時(shí)對方未開具合法收據(jù)，僅以加蓋對方單位公章的白條入賬。2.部分費(fèi)用與資產(chǎn)界定不嚴(yán)：如公司本部2005年2月46號憑證中現(xiàn)金支付管理費(fèi)用-通訊費(fèi)15040元，實(shí)際為購手機(jī)三臺，后附發(fā)票顯示單價(jià)均在2000元以上，且領(lǐng)用人為一人（高潔）。根據(jù)資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，該支出應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)”，并落實(shí)領(lǐng)用人，如為業(yè)務(wù)活動支出，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用-招待費(fèi)。3.個(gè)人所得稅扣繳不

33、完整：在審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)公司本部及下屬公司在以現(xiàn)金方式發(fā)放過節(jié)費(fèi)，勞保費(fèi)，通訊費(fèi)，年終獎等員工工資性質(zhì)的支出時(shí),大多未計(jì)提和補(bǔ)扣個(gè)人所得稅。如我們抽查的公司本部2007年2月22號付職工春節(jié)過節(jié)費(fèi)、慰問費(fèi)、職工補(bǔ)助合計(jì)249,996.30元，2007年12月91號計(jì)提獎金180,000.00元，均直接在管理費(fèi)用中列支，未通過應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)核算，在支付時(shí)也未代扣代繳個(gè)人所得稅。4.個(gè)別款項(xiàng)的支付入賬手續(xù)不全：如公司本部2006年12月127號憑證顯示,預(yù)付深圳市裝飾工程公司分公司196,000.00元（該款為2001年9月前支付，企業(yè)稱為預(yù)付G大廈裝修費(fèi)，對方未提供發(fā)票）直接調(diào)整計(jì)入了管理

34、費(fèi)用其他科目，該款在未取得發(fā)票即記入費(fèi)用的作賬方式不符合會計(jì)制度和稅務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定。5.個(gè)別固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)不全：如AA飯店06年4月101#憑證顯示,報(bào)廢運(yùn)輸設(shè)備-桑塔納(車號:蘇A-42741)車輛一臺，原值187,849.00元，累計(jì)折舊182,213.53元，凈值5,635.47元,憑證附件內(nèi)無報(bào)批手續(xù)。另外該飯店2006年報(bào)廢一批設(shè)備,凈值94,111.30元 (見2006年11-28#、29#、30#、31#憑證)，憑證后均附富華會計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的“資產(chǎn)損失掛賬經(jīng)濟(jì)鑒證意見書”，但均無向上級主管部門報(bào)請批復(fù)的手續(xù)。6.個(gè)別財(cái)務(wù)核算不符合會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定：例如1)AA飯店

35、內(nèi)部出售給員工的煙酒，存在收入成本差價(jià)時(shí)計(jì)入營業(yè)外收入，收入成本無差價(jià)則直接沖減成本。此種財(cái)務(wù)處理不符合會計(jì)制度的規(guī)定，正確的做法應(yīng)視同銷售，計(jì)繳相關(guān)稅費(fèi)。因筆數(shù)多,單筆金額相對小，本次審計(jì)未能做完整統(tǒng)計(jì)和賬目調(diào)整。2)G物業(yè)2006年根據(jù)上級指示經(jīng)營美食城的快餐廳，經(jīng)營期間取得的收入未計(jì)入美食城賬目，同時(shí)收入和支出的核算采用相互對沖的方法以凈收入入賬。此種財(cái)務(wù)處理不符合會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,同時(shí)還存在一定的稅收檢查風(fēng)險(xiǎn)和超營業(yè)范圍經(jīng)營的工商管理風(fēng)險(xiǎn),提請管理層關(guān)注。7.非金融機(jī)構(gòu)借款利息未取得專用票據(jù)：我們注意到，XXXX公司財(cái)務(wù)費(fèi)用中，有大量集團(tuán)內(nèi)部資金占用費(fèi)及少量同行拆借利息，在抽查中我們

36、均未見附有資金利息專用發(fā)票。（四）會計(jì)責(zé)任評價(jià)我們認(rèn)為，除上述列舉的事項(xiàng)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況可能產(chǎn)生的影響外,貴單位編制并提供的會計(jì)合并報(bào)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，在其他重大方面公允地反映了貴所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果情況，會計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。（五）財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任評價(jià)在我們審計(jì)中，尚未發(fā)現(xiàn)XXXX及其分公司.子公司有重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)制度的行為。九、2001年9月至2008年9月期間XXXX及其分公司.子公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)（重大財(cái)產(chǎn)處置情況，重大經(jīng)濟(jì)投資、合作等）（一）企業(yè)重大對外投資合作的情況XXXX公司在2001年9月2008年9月期間新增對外投資兩項(xiàng):1.長期投資-揚(yáng)州

37、卓輝房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（開發(fā)項(xiàng)目潤揚(yáng)花苑項(xiàng)目）：初始投資情況:該投資于2002年9月經(jīng)XXXX公司董事會同意，以受讓卓輝公司70%股權(quán)的方式實(shí)現(xiàn)對該公司的控股經(jīng)營，并于2002年9月至2003年7月合計(jì)投入資金19,879,660.66元。（其中：支付股權(quán)受讓款5,600,000.00萬元，支付潤揚(yáng)花苑項(xiàng)目土地出讓金等合計(jì)13,580,000.00元，前期費(fèi)用180,341.66元，計(jì)提銀行借款財(cái)務(wù)利息519,319.00元）。投資終止情況：2003年6月XXXX公司決定終止投資，并與揚(yáng)州市源納房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司、佛山壹始科技有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其所持有的卓輝公司70%股權(quán)轉(zhuǎn)讓分別

38、給上述兩個(gè)公司指定的自然人。同時(shí)雙方確認(rèn)，XXXX公司前期的投入款為19,180,000.00元，同時(shí)同意補(bǔ)償XXXX前期發(fā)生的費(fèi)用及損失等共計(jì)4,280,000.00萬元。故兩項(xiàng)合計(jì)XXXX應(yīng)可收回投資23,460,000.00元。投資收回及投資收益的情況：2003年6月XXXX公司實(shí)際收回該項(xiàng)目投資23,260,000.00元,與合同約定數(shù)額相比少收200,000.00元,企業(yè)稱該20萬元應(yīng)收款已多次向股權(quán)受讓方索要，但至今尚未收回。該項(xiàng)目投資期為10個(gè)月，按實(shí)際收回投資并扣除補(bǔ)交項(xiàng)目稅款67,654.50元后計(jì)算：該項(xiàng)目實(shí)際收益為3,312,684.84元，實(shí)際投資成本收益率為16.67

39、%。提請關(guān)注事項(xiàng)：在審核中我們注意到，該項(xiàng)目在2002年9月時(shí)是以房地產(chǎn)土地開發(fā)為目的的投資，前期支付的資金也主要是土地出讓金和與土地開發(fā)相關(guān)的費(fèi)用，但在投資項(xiàng)目股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，未見對該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓所涉及的土地使用權(quán)進(jìn)行評估，不符合（1991年）國務(wù)院令第91號國有資產(chǎn)評估管理辦法中第三條“關(guān)于國有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、或股權(quán)等應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估”的相關(guān)規(guī)定。另外轉(zhuǎn)讓協(xié)議中所涉及的轉(zhuǎn)讓價(jià)格也未提及土地增值收益的分配。2 長期投資tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(開發(fā)項(xiàng)目報(bào)表項(xiàng)目):初始投資情況:XXXX公司2003年9月以土地掛牌拍賣方式獲得仙林大學(xué)城中心區(qū)NO.2003G35地塊的國有土地使用權(quán)，繳納土地出讓金為

40、11500萬元，契稅460萬元。一年后，因迫于后續(xù)開發(fā)資金不足的壓力，經(jīng)集團(tuán)公司董事會同意，XXXX公司于2004年8月與弘晟投資公司簽訂了合作開發(fā)協(xié)議書，為共同完成該地塊的開發(fā)，合作組建了項(xiàng)目公司“tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司”，項(xiàng)目公司的注冊資金為人民幣1000萬元，XXXX公司以貨幣出資510萬元，占股51%，弘晟投資有限公司以貨幣出資490萬元，占股49%。同時(shí)雙方在協(xié)議中確認(rèn)，XXXX公司已取得的NO.2003G35地塊按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓給tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，該地塊前期運(yùn)作中XXXX已支付土地出讓金、契稅、資金利息、策劃設(shè)計(jì)等費(fèi)用共計(jì)人民幣13100萬元，協(xié)議將該款項(xiàng)作為tt房地產(chǎn)開發(fā)有限

41、公司對XXXX的借款。在審核中我們注意到，弘晟投資公司按照其股權(quán)比例49%計(jì)算分?jǐn)偭松鲜鼋杩铑~，代tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司支付了人民幣6419萬元給XXXX公司。截至2008年9月，tt房地產(chǎn)已將土地出讓金等剩余的借款全部歸還給XXXX公司。投資后續(xù)變化：2004年10月tt房地產(chǎn)正式成立，2005年該公司完成了項(xiàng)目的前期拆遷、設(shè)計(jì)規(guī)劃等工作，并計(jì)劃于2006年2季度正式開工建設(shè)。2006年3月，XXXX公司以后續(xù)開發(fā)資金不足為主要理由,擬對外轉(zhuǎn)讓其部分股權(quán),同時(shí)上報(bào)并經(jīng)AA集團(tuán)公司批復(fù)，同意XXXX公司以人民幣1000萬元（tt房地產(chǎn)注冊資本額）作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)價(jià)對外轉(zhuǎn)讓其擁有的tt房地產(chǎn)開發(fā)

42、有限公司13%的股權(quán)，（注：tt房地產(chǎn)公司2005年12月31日凈資產(chǎn)評估價(jià)為960.4萬元），2006年5月XXXX公司在省產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌征集股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向，經(jīng)董事會決議通過，最終以股權(quán)原價(jià)130萬元向BBbbb投資發(fā)展有限公司轉(zhuǎn)讓tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司13%的股權(quán)。同期，tt房地產(chǎn)公司另一股東弘晟投資有限公也按股權(quán)原價(jià)向BB久和置業(yè)投資發(fā)展有限公司轉(zhuǎn)讓了tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司13%的股權(quán)。投資現(xiàn)狀：經(jīng)審計(jì),截止2008年9月30日，tt房地產(chǎn)公司經(jīng)審計(jì)調(diào)整后凈資產(chǎn)為2879.95萬元,XXXX按38%的股權(quán)計(jì)算應(yīng)享有1094.38萬元的投資收益,扣除投資成本380萬元，該項(xiàng)目截止審計(jì)基準(zhǔn)

43、日長期投資凈收益應(yīng)為714.38萬元。tt房地產(chǎn)公司2006年開工至2008年9月累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入36706.54萬元,所配比的累計(jì)開發(fā)成本28408.14萬元,毛利率為22.61%。審計(jì)后，截至2008年9月可供分配的利潤為1879.96萬元。在審核中我們注意到，XXXX尚未從tt房地產(chǎn)公司的經(jīng)營收益中獲得長期投資收益的分配。tt房地產(chǎn)公司的未來預(yù)計(jì)收益：我們根據(jù)該公司提供資料,對其開發(fā)的仙林項(xiàng)目存量房未來收益進(jìn)行了如下預(yù)計(jì):對tt房地產(chǎn)公司的審核說明：（1）在本次審計(jì)中，我們對tt房地產(chǎn)仙林項(xiàng)目的毛利進(jìn)行了審核測算，初步測算該項(xiàng)目毛利率為22.61%。其中,收入的測算:按tt房地產(chǎn)公司提供

44、的賬面已售房產(chǎn)的收入，加銷售部門按現(xiàn)行銷售單價(jià)計(jì)算的未來可售房產(chǎn)的收入。因小區(qū)車庫暫未取得銷售許可證,其預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)銷售收入1888.8萬元且存在一定的不確定性，本次審計(jì)我們未將其考慮在測算毛利的收入總額中。成本的測算:按企業(yè)已發(fā)生的成本,加企業(yè)提供的工程決算書的初步?jīng)Q算成(該決算審計(jì)尚未完成最終報(bào)告)。因未來銷售期存在不確定性，我們未對未來期間費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計(jì)。由于未來房價(jià)的走勢存在不確定性,及工程決算最終尚未定價(jià)，對tt房地產(chǎn)公司的凈資產(chǎn)的最終影響我們提請XXXX公司予以充分關(guān)注。（2）tt房地產(chǎn)公司提供的說明顯示，韜略稅務(wù)師事務(wù)所于2008年8月對仙林項(xiàng)目tt花園進(jìn)行了土地增值稅清算審核，現(xiàn)已

45、初步認(rèn)定該項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅1233.55萬元，另外,該項(xiàng)目土地成本中含股東轉(zhuǎn)入無合法票據(jù)的入賬成本1120萬元,該事務(wù)所稱需限期補(bǔ)足合法票據(jù),如不能補(bǔ)足,將影響應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅及后期所得稅的補(bǔ)繳金額。由于該事務(wù)所尚未正式出具報(bào)告，未來補(bǔ)繳土地增值稅應(yīng)以最終事務(wù)所核定及主管稅務(wù)當(dāng)局認(rèn)定為準(zhǔn)。（3）2005年4月tt房地產(chǎn)公司與BB金智地產(chǎn)顧問有限公司就仙林項(xiàng)目簽訂了房屋銷售委托營銷代理合同，雙方約定按商品房銷售底價(jià)總金額的1.2%支付營銷代理費(fèi)，并按住宅銷售溢價(jià)部分的30%和商業(yè)用房銷售溢價(jià)部分的20%支付金智地產(chǎn)顧問公司溢價(jià)獎勵費(fèi)。同時(shí)2006年2月通過補(bǔ)充協(xié)議重新確定了銷售底價(jià)，其中：住

46、宅類房屋按5700元/，商業(yè)一層房屋按18000元/，商業(yè)二層房屋按9000元/。截止2008年9月，經(jīng)協(xié)議雙方測算確認(rèn)，tt房地產(chǎn)公司應(yīng)付BB金智地產(chǎn)顧問有限公司銷售代理費(fèi)373.13萬元及銷售溢價(jià)獎勵費(fèi)1655.75萬元，兩項(xiàng)合計(jì)2028.88萬元(已計(jì)入tt房地產(chǎn)公司2008年9月的審定報(bào)表),上述費(fèi)用占tt房地產(chǎn)公司實(shí)際銷售收入36706.54萬元的5.52%。如按現(xiàn)行銷售單價(jià)測算,未來還需發(fā)生代理費(fèi)及銷售溢價(jià)1110萬元。（4）根據(jù)XXXX公司提供的XXXX有限公司、弘晟投資有限公司、BB久和置業(yè)投資發(fā)展有限公司于2006年5月簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議顯示：BB久和置業(yè)公司在受讓股權(quán)后，應(yīng)

47、向tt房地產(chǎn)補(bǔ)充流動資金3161.6萬元。經(jīng)審核，2006年9月-2008年9月期間，弘晟投資有限公司代BB久和置業(yè)公司投入tt房地產(chǎn)流動資金借款1476.59萬元，截至審計(jì)日，tt房地產(chǎn)已歸還借款1138.59萬元（直接歸還至弘晟投資公司賬戶）。提請關(guān)注事項(xiàng):在審計(jì)中我們注意到，XXXX公司在取得仙林NO.2003G35地塊1年后轉(zhuǎn)讓給tt房地產(chǎn)開發(fā)有限公司時(shí)，未對擬轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)進(jìn)行評估，而是按賬面價(jià)值13100萬元轉(zhuǎn)讓，不符合（1991年）國務(wù)院令第91號國有資產(chǎn)評估管理辦法中第三條“關(guān)于國有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、或股權(quán)等應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估”的相關(guān)規(guī)定。同時(shí)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中也未提及土地使用權(quán)可

48、能產(chǎn)生增值收益的分配。（二）XXXX公司其他應(yīng)關(guān)注的投資情況：1.XXXX有限公司物資貿(mào)易分公司：2002年2月，XXXX公司在房地產(chǎn)、物業(yè)、餐飲、酒店等多元化經(jīng)營的基礎(chǔ)上又成立了XXXX有限公司物資貿(mào)易分公司，負(fù)責(zé)人夏冰。前期2002-2004年主要經(jīng)營混凝土銷售，后期2005-2008年在取得白酒“五糧液.王者風(fēng)范”BB地區(qū)總代理權(quán)基礎(chǔ)上，以經(jīng)營該類白酒為主。根據(jù)歷年報(bào)表顯示，該分公司自2002年成立以來，一直處于虧損狀態(tài)。同時(shí)經(jīng)我們審計(jì)，截止2008年9月30日該分公司審計(jì)后凈資產(chǎn)為-125.32萬元。2.BBAA飯店北京江南漁港餐飲分公司：2005年2月16日BBAA飯店成立北京江南漁港餐飲分公司，