北京舞蹈學院基建、修繕工程項目

1、北京舞蹈學院基建、修繕工程項目審計補充細則第一章 總 則第一條 為了加強學院基建、 修繕工程項目（以下簡稱工程項目） 的審計管理工作， 規(guī)范工程項目的審計工作流程， 明確各部門的職責， 確保審計結(jié)果的客觀性、公正性、合法性和及時性，現(xiàn)根據(jù)北京舞 蹈學院基建、修繕工程項目審計實施辦法，結(jié)合目前學院的實際情 況，制定本細則。第二條 經(jīng)批準的學院當年安排施工的工程項目，不論資金來 源，凡造價在 5 萬元以上（含 5 萬元）的工程項目，須報送紀監(jiān)審辦 公室，由紀監(jiān)審辦公室委托社會審計機構(gòu)實施審計。第三條 具體委托社會審計機構(gòu)事項由紀監(jiān)審辦公室辦理， 委托 費用按照財政部基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定支付，并

2、在委托書內(nèi) 約定。受托的社會審計機構(gòu)， 對其出具的審計報告和咨詢意見承擔法 律責任。在實施審計工作中 ,有下列情形之一的，紀監(jiān)審辦公室報請 主管院領(lǐng)導批準，解除委托，情節(jié)嚴重的將依法追究法律責任：（一）違反國家財經(jīng)法紀和我院有關(guān)規(guī)定；（二）未經(jīng)允許，中途轉(zhuǎn)讓所承擔的審計業(yè)務(wù)；（三）串通被審計人或單位，泄漏與被審計項目有關(guān)的秘密，給 學院造成經(jīng)濟損失；（四）單獨或直接與院行政處、 施工單位洽商工程項目審計事宜；第二章 審計內(nèi)容第四條 開工前的審計內(nèi)容（一）審查基建項目的開工手續(xù)是否完備：1 是否具備相關(guān)的證件資料。（1）立項批件、征地批文、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī) 劃許可證、開工許可證、施

3、工許可證、質(zhì)量監(jiān)督證、設(shè)計概算書；（2）資金來源批復情況；(3) 工程招、投標有關(guān)資料；(4) 項目施工組織管理人員落實情況；(5) 施工企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、施工許可證及資質(zhì)等級證書(復印 件)等；(6) 施工圖及施工圖預算書；(7) 工程承包合同或施工協(xié)議書、材料、設(shè)備、價格結(jié)算等 方面的責任和要求情況。2該工程是否列入上級下達的當年投資計劃和學院當年投資計 劃，資金是否到位。3是否有資質(zhì)的設(shè)計單位設(shè)計的施工圖。4、建設(shè)場地是否實現(xiàn) " 三通一平”。(二) 招標項目的審查內(nèi)容：1、凡列入北京市年度基本建設(shè)施工計劃， 建筑面積在 2000 平 方米以上或投資額在 60 萬元以上的工程；必須

4、按“北京市建設(shè)工程 施工招標投標管理暫行辦法”進行招標 ; 在 60 萬元以下的工程，按 學院小型修繕工程招標管理規(guī)定執(zhí)行。2、招標文件、投標單位是否經(jīng)招標辦審核備案。3、招標程序及投標文件的編制，是否合法、合規(guī)。4、“標底”文件在開標前是否保密。5、評標小組的組成是否符合規(guī)定。6、評標小組是否公正定標。(三) 審查合同：1、施工合同、協(xié)議是否合規(guī)、合法，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是 否完整，責權(quán)利是否明確， 尤其是工程竣工后有無保修條款。并要求 合同寫明“造價按審計結(jié)果結(jié)算、 審減率超過 10%的那部分金額由施 工方承擔”的條款。2、與設(shè)計單位簽定的合同是否合法合規(guī)、收費是否合理。3、設(shè)備訂貨合同是

5、否符合設(shè)備采購計劃，結(jié)算方式、外匯比 價、稅費、提貨地點等是否合理。第五條 施工中審計的內(nèi)容(一) 對施工圖預算審計：1、審查施工圖預算是否按圖編制，有無擅自改變建筑標準， 擴大建筑面積，提高裝修標準，變更施工項目等情況。2、審查工程量的計算是否正確，重點審核對工程造價影響較 大的子目工程量。3、審查套用的定額、指標是否準確，有無高套、重套定額和 拆項計算等問題，定額換算和定額調(diào)整是否符合規(guī)定。4、審查各種取費是否準確，費用項目是否符合預算定額和國 家有關(guān)規(guī)定，取費基數(shù)和費率選用是否合理。5、審查列入預算的設(shè)備、工器具、備件購置數(shù)量是否按批準 的初步設(shè)計購置。6、審查在招標文件中已明確了“廠家

6、、規(guī)格、單價”的主要 材料和大型設(shè)備是否按要求購進，有無產(chǎn)品合格證與質(zhì)量保修書。（二）審查財務(wù)處撥付給施工單位的工程款， 是否按工程的進度、 完成數(shù)量和規(guī)定的比例支付， 是否留足工程尾款。 財務(wù)管理和會計核 算等制度是否健全有效。（三）審查行政處內(nèi)控制度是否健全完整， 在工程項目建設(shè)過程 中的各個環(huán)節(jié)是否有章可循，工程質(zhì)量驗收、施工監(jiān)理、隨工記錄等 原始資料是否齊全。第六條 竣工后的審計內(nèi)容（一）對施工單位所做的工程結(jié)算審計：1、竣工決算的編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全， 手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實。（見送審資料清單）2、審計的要點可按第五條的有關(guān)內(nèi)容結(jié)合概算一并進行審計。3、重點審查

7、超過概算的變更部分，審查變更審批手續(xù)是否完 備，甲乙監(jiān)三方有無簽證記錄，工程量和各種費用的計算是否正確。4、調(diào)價系數(shù)是否按照北京市定額站發(fā)布的標準執(zhí)行，應(yīng)按照 時間分段計取的是否依照有關(guān)規(guī)定進行分段計算。5、指導性差價是否按照北京市定額站發(fā)布的有關(guān)價格進行調(diào) 整，應(yīng)該按時間分段的是否分期分段計算， 未發(fā)布價格的材料是否經(jīng) 甲方認可或經(jīng)北京市定額站認定。6、工程項目的竣工驗收是否符合國家有關(guān)規(guī)定，工程質(zhì)量是 否符合技術(shù)規(guī)范要求，技術(shù)資料圖紙是否系統(tǒng)整理歸檔。7、同施工單位簽定的施工合同、協(xié)議是否認真履行。（二）對工程項目支出的審計：1、工程費用和其他費用支出是否符合規(guī)定，有無擴大開支范 圍，提高

8、開支標準。重點是征地拆遷費用支出是否真實合法，管理費 支出是否符合有關(guān)規(guī)定，道路、通水、通電、通訊等費用支出是否真 實合法。2、付給施工單位的工程款項，其付款方式是否符合規(guī)定，有 無錯列和多付工程款的現(xiàn)象，有無弄虛作假和貪污舞弊的行為。3、設(shè)備投資完成額是否合規(guī)，購設(shè)備的數(shù)量、品種、規(guī)格是 否符合設(shè)計和計劃的要求，采購成本是否合理，有無超預算價格。4、轉(zhuǎn)出投資支出是否經(jīng)過批準，是否列入基建投資計劃，撥 付其他單位的資金是否按概算規(guī)定的投資額撥付。5、應(yīng)核銷投資支出和應(yīng)核銷其他支出是否合規(guī)，屬于損失性 支出的應(yīng)查明原因，由于過失人所造成的損失，應(yīng)追查其經(jīng)濟責任， 由于客觀原因造成的損失，應(yīng)審查其

9、審批手續(xù)是否完備。6、工程結(jié)余資金是否真實，債權(quán)債務(wù)清理是否及時，有無隱 瞞、轉(zhuǎn)移、虛列往來欠款等現(xiàn)象，工程結(jié)余資金的處理是否符合有關(guān) 規(guī)定。第三章審計流程第七條審計流程圖第四章部門工作職能第八條 行政處（一）年初行政處應(yīng)向紀監(jiān)審辦公室，提供當年的工程項目計 劃 （上報計劃即尚未批準的 ）。（二）行政處要制定工程項目全面管理內(nèi)控制度 （含招標組織管 理、施工組織管理、施工質(zhì)量與工期控制管理、設(shè)備與材料管理、建 設(shè)成本控制管理等），并嚴格執(zhí)行。（三）需進行開工前審計的工程項目， 開工前應(yīng)由行政處填寫 “送 審資料清單” （見附件），準備好資料，送達紀監(jiān)審辦公室進行開工 審計。凡資料不全不予受理并

10、退回，補全資料后再審計，為保證其真 實性，委托審計機構(gòu)受理后，一般不得補辦資料。（四）工程項目竣工驗收合格后， 由行政處對工程項目進行初審 后，填寫“送審資料清單”，準備好資料并報主管領(lǐng)導簽字，再送達 紀監(jiān)審辦公室進行審計。 凡資料不全不予受理并退回， 補全資料后再 審計，委托審計機構(gòu)受理后，一般不得補辦資料。（五）已送達委托社會審計機構(gòu)的審計資料， 一般不予更改和補 辦，如確需更改和補辦的， 行政處必須提交更改和補辦報告說明理由， 經(jīng)學校主管領(lǐng)導批準后，交紀監(jiān)審辦公室。（六）審計終了，由委托社會審計機構(gòu)，出具“基本建設(shè)工程預 （結(jié)）算審核定案表”，由行政處督促施工單位簽字、蓋章，并在三 天之

11、內(nèi)交到紀監(jiān)審辦公室（若不能交回寫明原因）。 紀監(jiān)審辦公室 將簽字、蓋章后的“基本建設(shè)工程預（結(jié)）算審核定案表”，送委托 社會審計機構(gòu)并出具審計報告。（七）行政處在接到“審計報告”后的 15 天內(nèi)，對需登固定資 產(chǎn)的工程項目， 按學院固定資產(chǎn)管理規(guī)定， 到物資科辦理相關(guān)固定資 產(chǎn)登記建賬手續(xù)。（八）凡未經(jīng)批準擅自擴大規(guī)模、 提高標準而導致投資增加幅度較大的工程項目，紀監(jiān)審辦公室可退回送審資料，補辦報批手續(xù)。第九條 紀監(jiān)審辦公室（一）紀監(jiān)審辦公室，根據(jù)行政處提供的， 當年的工程項目計劃， 確定審計對象， 納入年度審計工作計劃； 未能納入年度審計工作計劃 的項目，經(jīng)主管審計的院領(lǐng)導批準，安排計劃外審

12、計。（二）參與基建、修繕工程項目的招標、議標活動，對標底和招 標過程的合規(guī)、合法、有效性進行審計監(jiān)督。（三）審計過程中，紀監(jiān)審辦公室人員必須全程參與、跟蹤，尤 其是必須到施工現(xiàn)場，監(jiān)督其進行復核、驗證。對審計中有異議的事 項，應(yīng)及時通過行政處， 同施工單位交換意見， 查找原因， 弄清問題， 堅持原則，實事求是，客觀公正地處理其事項。（四）工程項目審計報告一式六份，由紀監(jiān)審辦公室送達院長、 紀委書記、主管基建副院長、財務(wù)處、行政處各一份。另一份由紀監(jiān) 審辦公室連同審計過程中的有關(guān)文件、 資料，按檔案管理規(guī)定整理歸 檔。（五）紀監(jiān)審辦公室，負責委托和組織社會審計機構(gòu)，監(jiān)督委托 社會審計機構(gòu)按時、獨

13、立、依法完成受托的審計業(yè)務(wù)，評價受托社會 審計機構(gòu)的審計質(zhì)量。第十條 財務(wù)處（一） 財務(wù)處應(yīng)及時地將批準的當年的工程項目， 報送紀監(jiān)審辦 公室。（二）經(jīng)開工審計后的基建工程項目， 可按工程進度撥付進度款 和備料款；合同金額在 300 萬元以上的，最高不超過合同金額的 80%， 合同金額在 300 萬元以下的，最高不超過合同金額的 70%；未經(jīng)開工 審計的基建工程項目，財務(wù)處不得付款。（三）修繕工程項目 20 萬元以下的，在驗收合格和結(jié)算審計后， 按有關(guān)規(guī)定留足工程尾款后一次性付給； 20 萬元以上的工程可按進 度分期付款，最高不超過合同金額的 60%。（四）竣工結(jié)算的工程款總額以審定金額為準

14、（即按該項審計報 告中的審定金額付款）。若審減率超過 10%，則工程款總額應(yīng)該為： 審定金額減去審減率超過 10%的那部分審計費用； 同時財務(wù)處還要留 足 5%的尾款作為保修期的質(zhì)量保證金。未經(jīng)竣工結(jié)算審計的工程項 目，財務(wù)處不得結(jié)清工程款。（五）需登固定資產(chǎn)的工程項目，沒有到物資科辦理固定資產(chǎn)登 記手續(xù)的，財務(wù)處不得辦理工程結(jié)算手續(xù)。第五章附則第十一條 凡違反以上規(guī)定給學院造成損失者，將追究部門負責 人和直接責任人的責任。第十二條本實施細則由紀監(jiān)審辦公室負責解釋。第十三條 本實施細則，經(jīng)院長辦公會研究通過，自發(fā)布之日起 施行。二零零二年九月發(fā)布的 北京舞蹈學院基建、修建工程項目審 計實施辦法

15、（試行）中，個別條款與本細則不一致的，以本細則 為準。北京舞蹈學院審計室二OO五年十一月附：“北京舞蹈學院基建、修繕工程項目送審資料清單”附件 ：北京舞蹈學院基建、修繕工程項目送審資料清單（ 1）工程項目批準建設(shè)文件（能夠說明工程性質(zhì)、類別、 規(guī)模、資金來源、承包方式等）；（ 2）施工圖紙或竣工圖紙（包括設(shè)計交底紀要、設(shè)計修改 通知單、設(shè)計修改圖紙或增補圖紙、設(shè)計補充說明及有關(guān)文件）；（ 3）甲方招標文件（包括招標答疑文件、招標補充文件、 招標現(xiàn)場勘察記錄單等）；（ 4）甲方工程量清單（包括：分部分項工程量清單、措施 項目清單、其他項目清單、零星工作項目表等）；（5）乙方工程量清單報價表（包括

16、：工程項目總價表、單項工程費匯總表、單位工程費匯總表、分部分項工程量清單計價 表、措施項目清單計價表、其他項目清單計價表、零星工作項目 計價表、分部分項工程量清單綜合單價分析表、措施項目費分析 表、主要材料價格表等）；（6）甲方工程標底（標底計算采用工程量清單計價方式或 者套定額計價方式）；（ 7）乙方投標預算（適用于非工程量清單報價方式）；（ 8）工程評標報告、中標通知書；（ 9）標準文本的施工合同（包括施工補充合同、施工協(xié)議 等）；（ 10）工程變更簽證資料（包括變更洽商單和相應(yīng)預算、 甲方和監(jiān)理對洽商單的批復意見、 合同外費用報告及有關(guān)協(xié)議書、 會議紀要等）；（ 11）工程結(jié)算書；（ 1

17、2）乙方“抽鋼筋”計算表（提供鋼筋計算底稿和梁、 扳、柱、墻、基礎(chǔ)、樓梯等分部位匯總表）；（ 13）甲方采購的設(shè)備或材料的供貨合同及發(fā)票；（ 14）乙方采購的設(shè)備或材料的供貨合同及發(fā)票；（ 15）甲方對乙方采購的設(shè)備或材料的認價單；（ 16）甲方分包的工程項目和分包合同（指甲方直接與分 包單位簽定合同的項目）；（ 17）乙方投標文件（施工組織設(shè)計、投標預算或施工方 案；（ 18）單項工程竣工驗收資料（包括隱蔽工程驗收、階段 性驗收、總體驗收等）；（ 19）甲方或監(jiān)理公司對乙方工程結(jié)算書的審核意見；（ 20）其它影響工程造價的有關(guān)資料。已有資料，請在中劃"若有未發(fā)生項目，請寫出文字說明（