會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)訓(xùn)報(bào)告

1、會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)訓(xùn)報(bào)告前言：為期七周的崗位技能實(shí)訓(xùn)與專業(yè)實(shí)習(xí)，是為了更 好使學(xué)生將其所學(xué)的專業(yè)矩識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，達(dá)到融會(huì)貫 通。 此次實(shí)習(xí)是整個(gè)教學(xué)過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是一次理論聯(lián)系 實(shí)際，以實(shí)踐知識(shí)和感性認(rèn)識(shí)來鞏固課堂知識(shí)的重要教學(xué)過程。 通過崗位技能實(shí)訓(xùn)與專業(yè)實(shí)習(xí)，使學(xué)生了解企業(yè)會(huì)計(jì)核算整個(gè) 過程，金融市場及金融機(jī)構(gòu)的實(shí)習(xí)運(yùn)作過程和證券投資的方法 與技巧，利潤的分配政策；熟悉企業(yè)各個(gè)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)崗位技能， 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，資金管理方 法;掌握基本會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 的賬務(wù)處理方法，基本財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法，基本的投融資決策 方法。通過此項(xiàng)實(shí)習(xí)培養(yǎng)學(xué)生分析與解決會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理 一般問題的能力。一、

2、實(shí)習(xí)單位概況（一）公司名稱本次實(shí)習(xí)單位是XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，位于 XXXXXX號(hào) °（二）公司簡介XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司是根據(jù)中華人民共和國注 冊會(huì) 計(jì)師法，于1999年11月25日經(jīng)江蘇省財(cái)政廳蘇協(xié)（1999） 75號(hào)文批準(zhǔn)、江蘇省徐州工商行政管理局登記注冊， 由原xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所脫鉤改制設(shè)立的有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù) 所，注冊資本伍拾萬元,具有獨(dú)立法人資格和社會(huì)公正地位， 依法從事會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)證注冊資本、各類資產(chǎn)評(píng)估、工 程預(yù)、決算審計(jì)及管理咨詢、企業(yè)登記代理等法定業(yè)務(wù)的社 會(huì)中介組織。XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所自1989年成立以來，通過不 斷的努力與進(jìn)取取得了長足的進(jìn)步和發(fā)

3、展，在行業(yè)中脫穎而 岀。事務(wù)所成立十幾年來，始終堅(jiān)持“客戶第一，質(zhì)量第 一，效率第一”的服務(wù)宗旨，恪守獨(dú)立、客觀、公正原則。 嚴(yán)格按執(zhí)業(yè)規(guī)范、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)，竭誠為每位客 戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范化的服務(wù)。事務(wù)所下設(shè)十幾個(gè)部門、 機(jī)構(gòu)，現(xiàn)有從業(yè)人員40余人。公司管理層“以人為本”，積 極選用人才、開發(fā)人才、重用人才，人才投資源結(jié)構(gòu)合理，為 提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二、經(jīng)營管理概況該事務(wù)所主要業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)有:審計(jì)部、驗(yàn)資部、資產(chǎn)評(píng)估部、 工程造價(jià)咨詢部、投資策劃咨詢部、案件鑒定部。（一）審計(jì)部該部門負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)中執(zhí)行的主要 程序有：1、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：主要

4、是通過詢問、觀察等 方法，對貴公司的整體環(huán)境，包括內(nèi)部環(huán)境及外部環(huán)境進(jìn)行了 解。并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)；2、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制：主要是通過檢查、觀察、 分析、詢問及穿行測試等方法，對貴公司的整體層面的內(nèi)部控 制（如：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通及對控制 的監(jiān)督）及業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制是否存在、設(shè)計(jì)是否合理 及是否執(zhí)行等情況進(jìn)行了解；3、基于上述的了解，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)；4、基于上述風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，制定審計(jì)計(jì)劃；5、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行控制測試（如必要）。控制測試涉及的資料及相尖崗位包括但不限于財(cái)務(wù)部人員；6、根據(jù)控制測試的結(jié)果，制定/修訂實(shí)質(zhì)性測試的具體計(jì)

5、劃；7、執(zhí)行具體的實(shí)質(zhì)性測試；8、完成現(xiàn)場審計(jì)，并就初步審計(jì)情況與公司的管理層、治理層進(jìn)行溝通；9、完成審計(jì)報(bào)告草樣；10、內(nèi)部3級(jí)審核程序；11向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)報(bào)告征求意見稿。如被審計(jì)單位同意改征求意見稿，簽字、蓋章確認(rèn)，并同時(shí)簽署一系 列聲明書；12、發(fā)岀審計(jì)報(bào)告。(二)驗(yàn)資部驗(yàn)資，是指注冊會(huì)計(jì)師依法接受委托，按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn) 則的要求，對被審驗(yàn)單位注冊資本的實(shí)收或變更情況進(jìn)行審 驗(yàn)，包括被審驗(yàn)單位設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資和被審驗(yàn)單位因合并、分 立、發(fā)行新股、股權(quán)變更或注冊資本增加、減少20%時(shí)等的 變更驗(yàn)資。審驗(yàn)資本的步驟分為接受驗(yàn)資委托、驗(yàn)資實(shí)施和 驗(yàn)資報(bào)告三個(gè)階段。1、接受驗(yàn)資委托階段(1)

6、本所注冊會(huì)計(jì)師和業(yè)務(wù)人員在接受驗(yàn)資業(yè)務(wù)委托 時(shí)， 首先應(yīng)當(dāng)與委托人、被審驗(yàn)單位管理當(dāng)局溝通，實(shí)地察看被審 驗(yàn)單位的住所、主要經(jīng)營場所、了解被審驗(yàn)單位的基 本情況， 填寫業(yè)務(wù)登記表說明驗(yàn)資的內(nèi)容、范圍、具體要求和洽談 情況。在充分考慮驗(yàn)資的風(fēng)險(xiǎn)后確定是否接受委托，如接受委 托，即與委托人就委托目的、審驗(yàn)范圍、雙方的責(zé)任、時(shí)間要 求、驗(yàn)資收費(fèi)、驗(yàn)資報(bào)告用途及使用責(zé)任、業(yè)務(wù)約定書的有效 期間、約定事項(xiàng)的變更及違約責(zé)任等事項(xiàng)協(xié)商一致，并簽訂驗(yàn) 資業(yè)務(wù)約定書，一式二份，經(jīng)主任室分管領(lǐng)導(dǎo)核簽由法人代 表蓋章，一份交委托單位，一份待項(xiàng)目完成連同驗(yàn)資工作底稿 一并歸檔。(2) 對于設(shè)立驗(yàn)資中的非首期驗(yàn)資或者變

7、更驗(yàn)資'應(yīng)當(dāng)查 閱被審驗(yàn)單位的前期驗(yàn)資報(bào)告，近期會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告以及 與本次有矢的驗(yàn)資資料,應(yīng)當(dāng)矢注和了解被審驗(yàn)單位以前注冊 資本的實(shí)收和變更情況。如果發(fā)現(xiàn)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所對以前岀 具的驗(yàn)資報(bào)告存在問題，最好不要承接該項(xiàng)變更驗(yàn) 資業(yè)務(wù)。(3) 在溝通、了解和實(shí)地察看被審驗(yàn)單位情況的基礎(chǔ)上填 寫被審驗(yàn)單位基本情況表，按照要求編制總體驗(yàn)資計(jì)劃， 合理安排驗(yàn)資工作，具體執(zhí)行可通過各審驗(yàn)項(xiàng)目的審驗(yàn)程序表 實(shí)施完成，并根據(jù)情況的變化對驗(yàn)資計(jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并 將情況記錄于驗(yàn)資工作底稿。2、驗(yàn)資實(shí)施階段驗(yàn)資取證和審驗(yàn)程序是驗(yàn)資實(shí)施階段的重點(diǎn)工作，本所注 冊會(huì)計(jì)師和業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審驗(yàn)程序，取得充分適當(dāng)、 有效、完整的驗(yàn)資證據(jù)是發(fā)表審驗(yàn)意見、岀具驗(yàn)資報(bào)告的依據(jù)。 同時(shí)將驗(yàn)資執(zhí)行過程作好記錄形成驗(yàn)資工作底稿。對于不同類 型、性質(zhì)的被審驗(yàn)單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，獲取相矢的驗(yàn)資 資料。(三) 資產(chǎn)評(píng)估部該部門主要從事整體資產(chǎn)、專項(xiàng)資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的評(píng)估業(yè) 務(wù)，資產(chǎn)評(píng)估具體程序是：1、明確資產(chǎn)評(píng)估基本事項(xiàng)明確資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)是資產(chǎn)評(píng)估程序的第一個(gè)基 本環(huán)節(jié)，包括在簽訂資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書之前的一系列基礎(chǔ)性 工作，對資產(chǎn)