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文檔簡介
1、,.xxx 單位:為進一步提高風險防范能力,促進單位健康持續(xù)的發(fā)展,根據(jù)財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)、關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見等文件要求,結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀,現(xiàn)制定單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案,具體內(nèi)容如下:一、總體目標根據(jù)財政部等文件的要求,結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求,提高效益, 回報國家, 人民。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則,以全面測試、梳理單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ),以防范風險和提高效率為重點,以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段,建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證單位管理
2、合法合規(guī),資產(chǎn)安全,財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。二、基本內(nèi)容(一)構(gòu)建以風險管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系對照財政部等出臺的控制規(guī)范和指導(dǎo)意見,對單位的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級,實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求,對現(xiàn)有的單位內(nèi)控流程進行升級建設(shè);建立適合單位發(fā)展的內(nèi)控管理體系。(二)構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ),逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風險控制點由“人控”到“機控”,主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。(三)構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系通過內(nèi)控流
3、程的實際運轉(zhuǎn),分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié),對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤,提出切實可行的整改方案,直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。三、重點任務(wù)(一)完善流程制度體系;.,.1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎(chǔ)上,要確定單位業(yè)務(wù)和管理活動所有潛在重大風險,包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發(fā)生的可能性、風險發(fā)生后的影響、風險的責任部門等若干要素,要形成風險數(shù)據(jù)庫(風險清單),確定風險的應(yīng)對策略和控制辦法,將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中,明確業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權(quán)和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動的標準化流程體系。2、完善風險控
4、制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理,對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。(二)建立監(jiān)督評價體系1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關(guān)鍵控制點,根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責任,設(shè)計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法,配合流程標準,出具內(nèi)控檢查標準。2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查,定期開展內(nèi)控自我評價工作,對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估,并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤。3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調(diào)整機制,包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)
5、整試運行與調(diào)整評價等,保持內(nèi)控的適應(yīng)性。(三)健全內(nèi)控組織體系1、健全內(nèi)控決策組織。明確財政、主管領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)控決策職責,理順內(nèi)控決策機制和決策流程,強化決策責任評價。順內(nèi)控決策機制和決策流程,強化決策責任評價。2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是單位內(nèi)控管理組織的常設(shè)機構(gòu),負責組織內(nèi)控建設(shè)工作。審計部部、財務(wù)部、 人力資源等是內(nèi)控建設(shè)的責任部門,負責內(nèi)控建設(shè)的具體實施工作。具體內(nèi)容如下:;.,.( 1)審計部:是單位內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。 完善單位內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。( 2)
6、財務(wù)部:完善單位財務(wù)管理,為單位管理層提供有效、真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。( 3)領(lǐng)導(dǎo)辦公室:協(xié)調(diào)各部門與內(nèi)控工作機構(gòu)的信息溝通,設(shè)計適應(yīng)單位發(fā)展需要的組織機構(gòu)和職能,建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。( 4)人力資源部:完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制, 建設(shè)精干、 高效、 不斷進取的員工隊伍, 保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理,并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。( 5)
7、領(lǐng)導(dǎo)辦公室:規(guī)劃、建設(shè)、完善單位技術(shù)創(chuàng)新體系,持續(xù)提高單位技術(shù)創(chuàng)新水平,保持單位技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢, 提升單位核心競爭力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理, 并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。(四)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有單位文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風險意識等內(nèi)部控制特征,形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓(xùn)進修、招聘等手段,培養(yǎng)內(nèi)控管理人才,做好內(nèi)控人才儲備。3、流程和組織、制度重整階段:結(jié)合風險評估形成的風險數(shù)據(jù)庫,進行流程的重新整合與設(shè)計,明確關(guān)鍵控制點,形成新的控制流程、組織架構(gòu)和相關(guān)制度。4、成果提交和驗收階段:完成內(nèi)控評價自評、手冊文
8、檔撰寫等工作,提供內(nèi)控最終成果 -內(nèi)控手冊。(二)工作小組;.,.單位組建內(nèi)控體系建設(shè)工作小組, 各部門要根據(jù)內(nèi)控建設(shè)工作方案的要求, 全面組織開展相關(guān)工作,工作小組成員名單如下:組長: xxx 、 xxx副組長: xxx 、xxx組員: xxxxxxxxxxxx(三)具體時間安排及責任部門:1、“內(nèi)控建設(shè)實施”啟動會xxxx 年 xx 月 xx 日前召開“內(nèi)控建設(shè)實施”啟動會,成立領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組。要求各部門等參加。2、內(nèi)控風險評價梳理階段:xxxx 年 xx 月 xx 日至 xxxx 年 xx 月 xx 日各部門工作小組完成梳理內(nèi)部控制要求及制度體系建設(shè)及具體實施情況的差異,工作小組將梳理出來的關(guān)鍵內(nèi)控點及風險點進行梳理匯總,結(jié)合內(nèi)控要求, 對單位制度進行全面清理,完成和領(lǐng)導(dǎo)班子的訪談工作,形成單位內(nèi)控流程中的風險清單。3、流程和組織、制度重整階段:xxxx 年 xx 月 xx 日至 xxxx 年 xx 月 xx 日結(jié)合風險評估形成的風險清單, 各個部門根據(jù)工作小組的工作安排,進行流程的重新整合與設(shè)計,明確關(guān)鍵控制點,形成
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