全面預(yù)算管理制度98786

1、全面預(yù)算管理制度為了加強(qiáng)公司管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動在預(yù)定的狀態(tài)下有序運(yùn)行，減少經(jīng)營的盲目性，同時為了促進(jìn)管理高效，合理組織資源配置，降低經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)監(jiān)控、降低成本、費(fèi)用、促使公司股東價值最大化，保證信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性，為公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行績效考核提供依據(jù)，制定了全面預(yù)算管理制度。本制度適用于本公司及本公司的全資子公司、分公司、控股子公司。第一章全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容第一條 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對公司及公司分、子公司、控股子公司的各種資源進(jìn)行合理的配置、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。全面預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略

2、目標(biāo)，對一定時期公司以貨幣資金取得的各項收入和支出及投資形成的公司經(jīng)營成果及全面狀況進(jìn)行合理配置和再分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。全面預(yù)算是由業(yè)務(wù)預(yù)算和全面預(yù)算等組成（包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、采購預(yù)算、資金預(yù)算、投融資預(yù)算等）。第二條 全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以全面報表及各業(yè)務(wù)報表形式予以充分反映。第三條 全面預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)分季度、月份落實。資金預(yù)算按月滾動編制。第四條 全面預(yù)算作為制定及落實公司及其分、子控股公司內(nèi)部各單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

3、的依據(jù)，全面預(yù)算由公司組織實施，分級歸口管理。第五條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任及權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：1. 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；2. 堅持積極穩(wěn)健原則，合理定支，加強(qiáng)全面風(fēng)險控制；3. 堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施；4. 堅持以公司年度工作計劃與預(yù)算相結(jié)合原則；5. 堅持零基預(yù)算原則， 實行零基預(yù)算， 所有的費(fèi)用都按新的年度可能發(fā)生的數(shù)額預(yù)測，并與上年實際發(fā)生額進(jìn)行對比，分析增、減量，統(tǒng)籌合理編制。1第二章全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第六條 公司總裁應(yīng)當(dāng)對公司全面預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理事宜，并對

4、公司法定代表人及全體股東負(fù)責(zé)。第七條 財務(wù)總監(jiān)主要擬訂全面預(yù)算的目標(biāo)、政策；制定全面預(yù)算管理的具體制度及流程；審議、平衡全面預(yù)算方案；組織下達(dá)全面預(yù)算；協(xié)調(diào)解決全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)核查及考核全面預(yù)算的執(zhí)行情況；督促各預(yù)算單位完成全面預(yù)算目標(biāo)。第八條 公司及其分、子控股公司預(yù)算編制部門在公司財務(wù)總監(jiān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及所屬單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織各自全面預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達(dá)、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督全面預(yù)算的執(zhí)行情況，分析全面預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第九條 公司及其分、子控股公司各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、

5、控制等工作，并配合預(yù)算編制部門做好全面總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與預(yù)算編制的工作，并對本單位全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十條公司及其分、子控股公司應(yīng)當(dāng)同時實施全面預(yù)算管理制度。第三章全面預(yù)算的編制依據(jù)及形式第十一條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算等的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的全面預(yù)算。第十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收、付的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等。1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司對銷售收入和加工等收入的預(yù)算。

6、銷售收入和加工等收入預(yù)算可通過考慮公司年度總經(jīng)營目標(biāo)及市場占有情況和新產(chǎn)品推出等指標(biāo)因素后編制。2、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對各生產(chǎn)預(yù)算、各項成本及費(fèi)用支出的預(yù)算、采購預(yù)算、人力成本預(yù)算等匯總分析后編制。3、期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)對組織經(jīng)營活動必要的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等的預(yù)算。應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、費(fèi)用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。4、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)除主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期2間費(fèi)用預(yù)算外的其他收支預(yù)算。當(dāng)其他業(yè)務(wù)收支金額較大時，應(yīng)單列項目進(jìn)行

7、反映。第十三條投融資預(yù)算包括投資預(yù)算和融資預(yù)算1、投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度收益性資本投資計劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（3）債券投資預(yù)算是在

8、預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。2、融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。第十四條全面預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。1、現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，是所有預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。2、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反

9、映預(yù)算執(zhí)行單位期末全面反映財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表和主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、投融資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3、預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)各項經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十五條 公司財務(wù)總部應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司特點制定規(guī)范的全面預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一全面預(yù)算指標(biāo)計算口徑。第四章全面預(yù)算的編制程序和方法第十六條全面預(yù)算編制方法，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”3的程序進(jìn)行。1、公司依據(jù)上年度各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

10、及本年度經(jīng)營計劃，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，提出公司及其分、子控股公司年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)到預(yù)算編制部門。2、公司相關(guān)直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡稱各相關(guān)單位）依據(jù)已經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層討論確定的預(yù)算總目標(biāo)和既定的目標(biāo)分解確定各相關(guān)單位的分解目標(biāo)。3、各相關(guān)單位依據(jù)分解目標(biāo)要求，對預(yù)算年度相關(guān)業(yè)務(wù)做出預(yù)測，制定實現(xiàn)目標(biāo)的具體途徑，形成預(yù)算草案并報各相關(guān)單位相關(guān)部門。4、各相關(guān)單位歸集的預(yù)算草案，與原分解目標(biāo)對照，通過多次審議、平衡重編后，形成全面預(yù)算初稿，并報預(yù)算編制部門。5、預(yù)算編制部門審議、匯總、平衡、協(xié)商調(diào)整后編制出全面預(yù)算，報公司管理層討論確定后形成全面預(yù)算方案，再將全面預(yù)算方案

11、報董事會審議，經(jīng)董事會審議通過后下發(fā)執(zhí)行。第五章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十七條 全面預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實施，將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到各相關(guān)單位內(nèi)部各部門、車間、班組等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十八條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度全面預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第十九條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照財務(wù)管理制度及相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行

12、。對于預(yù)算外的項目支出，要說明增加的原因及支出的必要性，報經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)做批示，報送預(yù)算編制部門審核后，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)算外單項支出金額超過 20 萬元的報經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，預(yù)算外支出影響預(yù)算期內(nèi)凈利潤下降 5%，且絕對值超過 100 萬元，須報經(jīng)管理層開會討論決定。對于無批示、手續(xù)不完善的預(yù)算外支出，各相關(guān)單位財務(wù)不予支付。第二十條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支等預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)；在日?？刂浦?，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行月度計劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時的監(jiān)控；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的

13、異常情況，應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。4第二十一條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對全面預(yù)算的執(zhí)行情況向全面預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人報告，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告全面預(yù)算的執(zhí)行情況。對于全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。第二十二條 各相關(guān)單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用各種報表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理負(fù)責(zé)人及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對全面預(yù)算目標(biāo)的影響等全面信息，促進(jìn)各公司完成全面預(yù)算目標(biāo)。第六章全面預(yù)算的調(diào)整第二十三條 下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)

14、算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使全面預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整全面預(yù)算。第二十四條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制，對于不影響全面預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算項目之間可進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證全面預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十五條 各相關(guān)單位調(diào)整全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向預(yù)算管理負(fù)責(zé)人提出書面報告，闡述全面預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對全面預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預(yù)算的調(diào)整幅度及影響原預(yù)算數(shù)據(jù)的對比分析說明。公司財務(wù)總部應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位做出的全面預(yù)算調(diào)整

15、報告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度全面預(yù)算調(diào)整方案，提交公司管理層討論確定，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第二十六條 對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的全面預(yù)算調(diào)整事項，公司管理層進(jìn)行決策時，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：1. 預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度全面預(yù)算目標(biāo)；2. 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；3. 預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在全面預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章全面預(yù)算的分析與考核第二十七條 各相關(guān)單位財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對全面預(yù)算執(zhí)行情況定期分析，并將分析數(shù)據(jù)報公司財務(wù)總部，由財務(wù)總部按季度、半年度、年度召開全面預(yù)算執(zhí)行分析會議，讓管理層掌握全面預(yù)算的執(zhí)行情況

16、，研究、落實、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的5問題，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。第二十八條 開展全面預(yù)算執(zhí)行分析各相關(guān)單位財務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。針對全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)令預(yù)算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交公司總裁例會研究決定。第二十九條 公司財務(wù)總部應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審核，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審核的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。公司審計監(jiān)察部可以對全面預(yù)算進(jìn)行審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，審計監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)形成審計報告，提交各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人征求意見，經(jīng)征求意見完畢后報公司總裁及