財(cái)務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告）內(nèi)容提要（中央部門和地方使用格式）.docx

1、附件9-2：2021年度財(cái)務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告）內(nèi)容提要（中央部門和地方使用格式）財(cái)務(wù)情況說明書是年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分，各中央部門、各地方應(yīng)依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例（國務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)本年度所屬企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說明，客觀反映本部門、本地區(qū)企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：一、基本情況（一）本部門（地區(qū)）所屬企業(yè)戶數(shù)、結(jié)構(gòu)及增減變化情況。（二）近三年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及重要變化說明。（三）企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平情況。（四）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行和審計(jì)情況。二、財(cái)務(wù)狀況分

2、析綜合運(yùn)用分類分析、比率分析、趨勢(shì)分析和定性分析等方法，分析本部門（地區(qū)）所屬企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況。分類維度主要為行業(yè)、規(guī)模、管理級(jí)別和組織形式等，關(guān)注占比和集中度；比率分析主要圍繞“國有企業(yè)主要分析指標(biāo)表”中相關(guān)指標(biāo)，以及具有行業(yè)特點(diǎn)的指標(biāo)；趨勢(shì)分析重點(diǎn)對(duì)比往年數(shù)據(jù)，重要指標(biāo)建議分析3-5年的發(fā)展趨勢(shì)。（一）資產(chǎn)負(fù)債情況分析。1、重要資產(chǎn)變化及原因分析，包括應(yīng)收賬款、存貨、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。2、資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量和資產(chǎn)管理情況分析，包括資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況、無效資產(chǎn)清理、存量資產(chǎn)盤活、國有資產(chǎn)統(tǒng)一集中管理等。3、債務(wù)分析，包括負(fù)債結(jié)構(gòu)、融資成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。（二）所有者權(quán)益情況分析。（三）國有資產(chǎn)總量、國

3、有資本權(quán)益和國有資本保值增值情況分析。（四）收入利潤分析。1、盈利能力及經(jīng)營增長情況分析。2、成本費(fèi)用管理情況分析。3、虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及虧損原因分析。（五）上交稅費(fèi)情況分析。三、投資情況分析（一）重要固定資產(chǎn)投資情況分析。分析房地產(chǎn)開發(fā)、基建工程等重要固定資產(chǎn)投資的規(guī)模、資金來源及使用、風(fēng)險(xiǎn)管理等情況。（二）股權(quán)投資情況分析。分析本部門（地區(qū)）所屬重要企業(yè)的股權(quán)投資方向、規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)管理情況。（三）基金投資情況分析。分析本部門（地區(qū)）所屬重要國資基金的投資方向、規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)管理情況。（四）境外投資情況分析。 分析本部門（地區(qū)）所屬重要企業(yè)的境外投資情況，包括投資規(guī)模、投資領(lǐng)域、投資收

4、益及變化，境外投資風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制等。四、重大事項(xiàng)說明對(duì)本部門（地區(qū)）所屬企業(yè)重大資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。五、財(cái)務(wù)管理工作對(duì)本部門（地區(qū)）所屬重要企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式、全面預(yù)算管理執(zhí)行情況，所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題和改進(jìn)計(jì)劃等進(jìn)行說明和分析。六、有關(guān)問題及整改情況（一）有關(guān)方面的巡視、檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的各類問題。（二）對(duì)上述發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。七、重要工作、困難挑戰(zhàn)及改革建議（一）說明本部門（地區(qū)）所屬企業(yè)完成的重要工作，例如服務(wù)國家重要戰(zhàn)略、參與國企改革試點(diǎn)、做出突出社會(huì)貢獻(xiàn)等。（二）說明本部門（地區(qū)）所屬企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營中普遍面臨的主要困難與挑戰(zhàn)。（三）對(duì)促進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展的有關(guān)