公司預(yù)算制度

1、財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 管 理 制 度總章第一章總則第一條為促進(jìn)公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范公 司財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)公司加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)公司實(shí)施全面預(yù) 算管理的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子公 司。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門、各公司的各 種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和 協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第四條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算是公司全面預(yù)算的重要組成部分，是公司全面預(yù)算的中心。公司財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍 繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各

2、項(xiàng)收入 和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái) 務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)第五條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃, 以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為 核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。第六條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制， 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、 籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。第三章 預(yù)算組織分工第七條 預(yù)算管理辦公室對(duì)公司總部及各所屬公司預(yù)算的管 理工作負(fù)總責(zé)，各公司負(fù)責(zé)人對(duì)分管公司預(yù)算的管理工作負(fù)責(zé)。第八條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)擬訂公司預(yù)算的目標(biāo)、政策；制定預(yù)算 管理的具體措施和辦法 ,?審議、平衡預(yù)

3、算方案， ?組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù) 算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，考核預(yù)算的執(zhí)行情況， 并負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告，督促各部門完成財(cái)務(wù)預(yù)算目 標(biāo)。第九條 財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下 達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和 報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。第十條 公司內(nèi)部各職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái) 務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好 公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主 要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí) 行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十一條 公司是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行公司， 在公司預(yù)算管理部門或 公司經(jīng)

4、營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本公司現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成 本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司董事會(huì)的檢查、 考核。其公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)公司所屬公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的方案必須上報(bào)公司總部 審核批準(zhǔn)。第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 編制質(zhì) 量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在公司董事會(huì) 制定的編制方針指引下進(jìn)行。第十三條 公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán) 限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：（一 ） 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則， 實(shí)行總量平衡， 進(jìn)行全面預(yù)算管理；（二 ） 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則， 確保以收定支， 加強(qiáng)財(cái)

5、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；（三 ） 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則， 確保切實(shí)可行， 圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。第十四條 公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、 籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行公司所承 擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付 的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) （或營業(yè)活動(dòng) ）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購 預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，公司可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要 求編制第十六條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng) 的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債 券

6、投資預(yù)算。第十七條 籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借款人的長短 期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù) 算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、 期初借款余額及利率等編制。公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行 計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行 費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì) 損益表等形式反映。公司應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ) 表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。第十九條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算

7、、概率預(yù)算等方法進(jìn) 行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的 預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。第二十條 編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、 逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審 議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后， 于當(dāng)年 11 月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào) 公司總部，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各公司執(zhí)行。第二十一條 預(yù)算的編制日程： 年度預(yù)算的編制， 自預(yù)算年度 上一年的 10 月 1 日開始至 11 月 25 日全部編制完成，并在次年 1 月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各公司要依照公司全面預(yù)算管 理要求編排預(yù)算

8、，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算 的順利編制。第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十二條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)， 各預(yù)算執(zhí)行公司必 須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落 實(shí)到內(nèi)部各部門、各公司、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù) 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用 項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、 協(xié)調(diào)各 項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以 分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十四條 公司應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理， 按時(shí)組織 預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的

9、支付， 調(diào)節(jié)資金收付平衡， 控制支付風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付， 按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出， 應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、 生產(chǎn)和成本費(fèi)用 預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控 制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目 之間原則上不得挪用。第二十六條 在日?？刂浦?， 公司應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄， 完善各 項(xiàng)管理規(guī)章制度， 嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、 定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立 財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)

10、目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、 差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第二十七條 在管理過程中， 對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí) 行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借 助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公 室直接控制。第二十八條 公司必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí) 行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生 的新情況、 新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦 公室應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營管理的 措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一 ） 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、

11、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；（二 ） 對(duì)差異額進(jìn)行的分析；（三 ） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有 利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第二十九條 公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù) 預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公 室乃至董事會(huì)或總裁匯報(bào)會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異 及其對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成財(cái)務(wù) 預(yù)算目標(biāo)。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算， 一般不予調(diào)整。 財(cái)務(wù)預(yù) 算執(zhí)行公司在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生 重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致

12、財(cái)務(wù)預(yù) 算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。 當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著 劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算 目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無 法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算， 應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí) 向公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的 具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程 度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn) 行審核分析，集中編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù) 算管理辦公室審報(bào)公司

13、總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)第三十三條 預(yù)算年度終了， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)向董事 會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成 情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義： 一是對(duì)整個(gè)公司 財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是 對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激 勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸 實(shí)施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。 要 結(jié)合公司經(jīng)營責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)

14、遵循以下 原則：（一 ） 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù) 算執(zhí)行者的業(yè)績；（二 ） 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的主要依 據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；（三 ） 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；（四 ） 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán) 境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情 況處理；（五 ） 分級(jí)考評(píng)原則：公司預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù) 算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性， 公司可以制定激勵(lì) 政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室

15、應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審 計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交公司董事會(huì)或總裁辦公會(huì)審 議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān) 督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下， 也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后， 審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告， 直接提交 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室乃至董事會(huì)或者總裁辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算 調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。第一分章：資金預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。? 第二條 資金的籌措

16、、分配、使用由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，并 辦理具體工作。各部門和公司要積極配合公司財(cái)務(wù)部門，按要求保質(zhì)保量報(bào) 送有關(guān)資料。第三條 本制度所稱資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變 現(xiàn)的有價(jià)證券。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)算資金 僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度 的范疇。? 第四條 本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子 公司。第二章 資金預(yù)算規(guī)定第五條 公司各部門及公司， 除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編制時(shí)報(bào) 送年度資金預(yù)算外， 還應(yīng)于每月 20 日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份的資 金收支資料， 編制資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表， 報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。 公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司年、季

17、度資金預(yù)算進(jìn)行核查，簽注 意見后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。?財(cái)務(wù)部應(yīng)由每月 25 日前匯總、編妥下三個(gè)月資金來源運(yùn)用 預(yù)計(jì)表，按月配合修訂，并于次月 10 日前，編妥上月份資金來源 運(yùn)用比較表。以上兩表各一式六份，分別報(bào)預(yù)算管理辦公室、財(cái) 務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長，同時(shí)留存一份備查。第六條 資金收入。（一 ） 銷售（營業(yè)）收入各公司依據(jù)各種銷售 （營業(yè)）條件及收款期限， 預(yù)計(jì)可收 （兌 ）現(xiàn)數(shù)額編列。（二 ） 退稅收入（1）退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)額編列。（2）預(yù)計(jì)核退稅額雖非實(shí)際退現(xiàn)，但其能抵繳現(xiàn)金支出，視 同退現(xiàn)。（三 ） 其他收入?凡無法直接歸屬于以上各項(xiàng)收入的屬于其他收入，包括利息收入、

18、增資收入、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入等。其數(shù)額在 2 萬元以 上者，均應(yīng)加以說明。?第七條資金支出大宗采購支出及定點(diǎn)采購支出等項(xiàng)目， 均需提供三方詢價(jià)詳 細(xì)資料。（一 ） 資本支出 固定資產(chǎn)：公司依據(jù)采購計(jì)劃和進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。（二 ） 材料支出?公司總部和各公司按照請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)外 購商品支付資金并編列。（三 ） 薪資?公司總部和各公司依據(jù)工資、 資金制度及銷售計(jì)劃、 最近實(shí) 際發(fā)生數(shù)等資料，預(yù)計(jì)支付數(shù)并編列。（四 ） 期間費(fèi)用（1）銷售（營業(yè)）費(fèi)用：各公司依據(jù)銷售、營業(yè)計(jì)劃，參照 以往月份銷售費(fèi)用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。（ 2） 管理費(fèi)用：公司總部和各公司參照以往實(shí)

19、際數(shù)及管理 工作計(jì)劃編列。（ 3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司財(cái)務(wù)部依據(jù)資金調(diào)度情況，核算利息 支付編列。（五 ） 其他支出?凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”， 包括償還長期（分期 ）借款、紅利等的支付。其數(shù)額在2 萬元以上者，均應(yīng)加以說明。第八條 異常說明 各公司應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn) 用情況。實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)差異在 10以上者，應(yīng)由資料提供部門 填列“資金差異報(bào)告表”， 列明差異原因。 以上兩表于次月 6日前 送公司財(cái)務(wù)部匯總。?第九條 資金調(diào)度（一 ） 公司經(jīng)營資金由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并具體辦理籌措 調(diào)度事務(wù)（二 ）各部門根據(jù)管理需要、購銷任務(wù)，按月編列預(yù)算內(nèi)“月

20、度 采購計(jì)劃”，并于當(dāng)月 30 日前送財(cái)務(wù)部匯總。由財(cái)務(wù)部編制月度 用款安排，經(jīng)審核后報(bào)批。（三 ）財(cái)務(wù)部要隨時(shí)掌握資金余額，按周按月度編制“可動(dòng)用資 金表”呈財(cái)務(wù)經(jīng)理、董事長核閱，作為經(jīng)營決策的參考。 第三章 資金管理規(guī)定第十條 年度預(yù)算計(jì)劃下達(dá)后，財(cái)務(wù)部組織各公司經(jīng)理，商定 各公司月度資金占用額，上報(bào)董事長核準(zhǔn)后下達(dá)。第十一條 各公司要努力加速資金周轉(zhuǎn)， 減少不合理的費(fèi)用開 支，提高資金營運(yùn)質(zhì)量和利用率。第十二條 各公司的月度資金占用額每年要進(jìn)行調(diào)整。 若月度 占用超支，視情況作如下處理。（一 ） 公司總部主動(dòng)變動(dòng)，則相應(yīng)調(diào)整，但應(yīng)限定時(shí)期。（二 ） 業(yè)務(wù)良性擴(kuò)張，則作出書面報(bào)告，載明增加

21、額度、原因 及必要性、預(yù)計(jì)投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)上級(jí)部門簽注意見， 并由財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)批。（三 ） 經(jīng)營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預(yù) 防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10 抵扣銷售收入，視作罰款。?第十三條 各公司不得以任何方式自行籌款，嚴(yán)禁向外公司 或其他公司以任何方式拆借資金、放貸、提供擔(dān)保，由此造成的一切后果由該公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)，視情節(jié)輕重，公司可追究其行政 和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；觸犯法律的，依法追究法律責(zé)任。該公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé) 人知情不報(bào)或協(xié)助實(shí)施的，視情節(jié)輕重，由公司予以撤換或給予 行政和經(jīng)濟(jì)處罰。?第十四條 存款管理?各公司除在當(dāng)?shù)刈疃啾Ａ魞蓚€(gè)銀行存款賬戶（一個(gè)基本戶、

22、一個(gè)一般戶），辦理小額零星結(jié)算外，必須另開設(shè)一個(gè)大額結(jié)算 存款專戶（第二一般戶），辦理各種大額結(jié)算業(yè)務(wù)，基本戶與第 一一般戶的存款余額上限分別為 20 萬元，即兩個(gè)賬戶余額之和上 限為 40 萬元，其余額之和每超出 10 萬元?jiǎng)t必須及時(shí)存入第二一 般戶。第二一般戶的資金支付權(quán)限由公司總部財(cái)務(wù)專管?；緫艉偷谝灰话銘舻挠囝~額度根據(jù)公司的發(fā)展情況可隨時(shí) 調(diào)整。第十五條 各公司財(cái)務(wù)必須逐日向公司總部財(cái)務(wù)部呈報(bào)其“銀 行存款及現(xiàn)金余額日?qǐng)?bào)表”。?第十六條 資金檢查和管理?公司總部財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心， 定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總 經(jīng)理、董事長編做專題報(bào)告。（一 ） 定期檢查各公司的現(xiàn)金庫存狀況。（二） 對(duì)各公司匯出的 2 萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽 查。第十七條 預(yù)算外支出各公司的預(yù)算外支出， 各公司負(fù)責(zé)人的資金審批權(quán)限為 2000 元，2000 至 1 萬元支出報(bào)公司執(zhí)行總裁審批， 一萬元以上支出報(bào) 公司總裁審批。單項(xiàng)支出額 2000 元級(jí)以上的支出，必須向公司 總部財(cái)務(wù)部提交書面申請(qǐng)經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可列支。第十八條 公司各類單項(xiàng)資金管理審批權(quán)限根據(jù)公司的相關(guān) 制度執(zhí)行。第二分章：成本