國庫集中支付改革情況介紹

1、國庫集中支付改革情況介紹國庫集中支付改革情況介紹下城區(qū)教育局下城區(qū)教育局 下城區(qū)財政局下城區(qū)財政局二二一三一三年年一一月月資料目錄o 第一節(jié) 實(shí)行國庫集中支付制度的原因和重要性o 第二節(jié) 國庫集中支付制度的涵義o 第三節(jié) 國庫集中支付的基本前提和幾個要點(diǎn)o 第四節(jié) 國庫集中支付流程簡圖o 第五節(jié) 下城區(qū)財政國庫集中支付改革的歷程o 第六節(jié) 下城區(qū)財政國庫集中支付的基本特點(diǎn)o 第七節(jié) 公務(wù)卡制度介紹o 第八節(jié) 改革過程中需要注意的一些問題第一節(jié) 實(shí)行國庫集中支付制度的原因和重要性 長期以來，我國實(shí)行的是國庫分散支付制度，將預(yù)算確定的各部門年度支出總額按期撥付到各部門在商業(yè)銀行開立的賬戶，后來轉(zhuǎn)變

2、到會計集中結(jié)算和集中核算模式（開設(shè)集團(tuán)賬戶、財務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化、防止失真為目的），但是還存在諸多的弊端。o1、財政支出通過各級預(yù)算單位設(shè)置的財政資金賬戶逐級撥付(見圖)財政部門賬戶主管部門賬戶二級單位賬戶二級單位賬戶基層單位賬戶基層單位賬戶供應(yīng)商賬戶服務(wù)商賬戶撥付撥付撥付撥付撥付撥付第一節(jié) 實(shí)行國庫集中支付制度的原因和重要性o2、預(yù)算資金層層下?lián)?，大量資金滯留在各級單位賬戶，降低了財政資金的使用效率。財政已實(shí)撥數(shù)為支出數(shù)，不能準(zhǔn)確反映支出情況，執(zhí)行透明度不高。o3、財政資金下?lián)芎缶褪チ吮O(jiān)控，資金分散，財權(quán)分割，容易滋生腐敗。o4、資金分散保存、分散支付，剩余資金無法形成合力，不能應(yīng)對財政收入季節(jié)

3、性強(qiáng)、資金調(diào)度困難、財政保障能力差這一兩難局面。o1、有利于強(qiáng)化財政性資金管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高資金使用效率。o2、有利于建立有效財政監(jiān)督約束機(jī)制，從源頭預(yù)防和防治腐敗,保證資金安全有效運(yùn)行。o3、有利于財政部門合理籌措、調(diào)度資金，增強(qiáng)宏觀調(diào)控政策的實(shí)施。o4、促進(jìn)部門預(yù)算細(xì)化和提高預(yù)算執(zhí)行力，增強(qiáng)財政性資金支出的透明度。第二節(jié) 國庫集中支付制度的涵義o1、國庫集中支付是政府經(jīng)濟(jì)行為，是政府財政管理活動的重要內(nèi)容。o2、國庫集中支付的對象是財政性資金，包括公共財政預(yù)算資金、政府性基金、納入專戶管理的非稅收入及其他資金。o3、國庫集中支付具有統(tǒng)一性，財政資金統(tǒng)一存入國庫存款賬戶，財政支出按實(shí)際

4、發(fā)生數(shù)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一集中支付。o4、國庫集中支付具有資金可控性，財政部門對每一筆財政性資金進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，防止被擠占挪用。 國庫集中支付制度是為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)公共財政管理需要，國庫集中支付制度是為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)公共財政管理需要，以以國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金為基礎(chǔ)，資金直接支付直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或用款到商品、勞務(wù)供應(yīng)商或用款人，并對從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算、直至資金到達(dá)人，并對從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算、直至資金到達(dá)商品供應(yīng)商和勞務(wù)提供者賬戶實(shí)行商品供應(yīng)商和勞務(wù)提供者賬戶實(shí)行全過程監(jiān)控全過程監(jiān)控的一種新型財政國

5、庫管理的一種新型財政國庫管理制度。制度。國庫存款主管單位（A）賬戶主管單位（B）賬戶基層預(yù)算單位賬戶基層預(yù)算單位賬戶對供貨商對供貨商付款付款第三節(jié) 國庫集中支付的基本前提和要點(diǎn)o實(shí)行部門預(yù)算是國庫集中支付的前提。o建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理。o收入直接繳入國庫或財政專戶，通過信息技術(shù)手段使支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。o國庫單一賬戶體系：國庫單一賬戶體系：目的是避免預(yù)算資金層層下?lián)?，分散支付。o零余額：零余額：將剩余資金沉淀在國庫，以提高國庫資金的流動性和使用效益。o控制功能是國庫集中收付的核心（分月用款計劃）：控制功能是國庫集中

6、收付的核心（分月用款計劃）：包括預(yù)算指標(biāo)的控制和分月用款計劃的控制，目的是強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“買醬油的錢不能買醋”。o直接支付和授權(quán)支付：直接支付和授權(quán)支付：根據(jù)財政部門根據(jù)相關(guān)要求，對不同的項目資金管理要求的不同，對支付令進(jìn)行不同的授權(quán)進(jìn)行劃分。（后面進(jìn)一步闡述）第三節(jié) 國庫集中支付的基本前提和要點(diǎn)國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系 o國庫單一賬戶（國庫存款帳戶）：國庫單一賬戶（國庫存款帳戶）：指由財政部門在中國人民銀行開設(shè)一個國庫單一賬戶；用于記錄、核算和反映公共財政預(yù)算資金及納入預(yù)算管理的政府性基金的收支。并與財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶等清算。o財政專戶：財政專戶：指財政部門在

7、商業(yè)銀行開設(shè)的資金專戶；用于記錄、核算和反映納入該專戶管理的預(yù)算外資金、其他資金及上年結(jié)余等資金的日常收支。并與財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶等清算。o財政零余額賬戶：財政零余額賬戶：指財政部門在代理商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于記錄、核算和反映財政直接支付方式的資金活動。并與國庫單一賬戶和財政專戶清算。o預(yù)算單位零余額賬戶：預(yù)算單位零余額賬戶：指預(yù)算單位經(jīng)財政部門批準(zhǔn)按規(guī)定在代理商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于記錄、核算和反映財政授權(quán)支付方式的資金活動。并與國庫單一賬戶和財政專戶清算。o特設(shè)專戶：特設(shè)專戶：經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊過渡性財政專戶。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位特殊

8、專項資金支出活動。國庫單一賬戶體系圖國 庫 單 一 賬 戶 體 系財政在人行開設(shè)的國庫存款戶（簡稱國庫單一賬戶）預(yù)算外資金、其他資金等財政專戶（簡稱財政專戶）在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶國務(wù)院、省政府或授權(quán)財政廳批準(zhǔn)設(shè)置的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶） 財政直接支付零余額賬戶 預(yù)算單位零余額賬戶（用于財政授權(quán)支付）基層預(yù)算單位零余額賬戶基層預(yù)算單位零余額賬戶第三節(jié) 國庫集中支付的基本前提和要點(diǎn)實(shí)行零余額管理的前提是開設(shè)零余額賬戶，所謂零余額賬戶，就是無余額賬戶。o1、財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及資金清算。該賬戶無余額過夜,故稱零余額賬戶。o2、我國保

9、持零余額的基本做法是，每日營業(yè)時，財政支出通過該賬戶進(jìn)行支付， 營業(yè)終了，該賬戶與國庫單一賬戶和財政專戶清算，做到零余額。o3、預(yù)算資金在沒有支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者之前，始終保存在國庫單一賬戶和財政專戶。o4、預(yù)算單位在辦理支付業(yè)務(wù)時，均是由代理銀行先墊支墊支，從財政零余額帳戶或預(yù)算單位零余額帳戶將資金支付到收款人帳戶。o5、墊支的資金由代理銀行在每天規(guī)定的時間與人民銀行進(jìn)行清算。第三節(jié) 國庫集中支付的基本前提和要點(diǎn)控制功能是國庫集中收付的核心是用款計劃控制功能是國庫集中收付的核心是用款計劃單位在年度預(yù)算（含年內(nèi)追加）指標(biāo)的范圍內(nèi)，根據(jù)工作范圍和事業(yè)需要，所做出的分月短期資金需求安排，這不僅增

10、強(qiáng)了預(yù)算單位使用預(yù)算資金的計劃性，同時還有利于財政部門從源頭上控制資金的用途和流向。（圖）o1、預(yù)算單位根據(jù)人大批復(fù)的年度預(yù)算、資金性質(zhì)和用款進(jìn)度編報用款計劃。如果批復(fù)的項目資金大于單位的執(zhí)行計劃，預(yù)算單位需要及時調(diào)整相關(guān)月份的用款計劃。o2、用款計劃按照相關(guān)的支付要求按財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式進(jìn)行編制。o3、用款計劃的編制必須結(jié)合本單位實(shí)際需要的情況編制，原則一般為基本支出按照年度均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照實(shí)施的進(jìn)度編制。o4、用款計劃報送方式采用逐級上報的方式，有主管部門審核后，報財政部門審批，財政部門批復(fù)后，各部門按計劃執(zhí)行。如需要調(diào)整計劃，按規(guī)定流程報財政部門審批。

11、用款計劃流程圖 人大批復(fù)的預(yù)算單位 年度預(yù)算資金指標(biāo)形成預(yù)算單位全年可執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)根據(jù)計劃預(yù)算單位申報分月用款計劃（直接和授權(quán)）主管部門室審核分月用款計劃，并報送財政部門財政國庫匯總發(fā)送分月用款計劃給單位及銀行第三節(jié) 國庫集中支付的基本前提和要點(diǎn)o該支出直接從財政零余額中支出，支付指令的開具由國庫支付中心審核后進(jìn)行生成，并直接向商品供應(yīng)商和服務(wù)提供商支付。預(yù)算單位上報財政直接支付申請財政廳國庫支付局審核直接支付申請財政廳國庫支付局開具直接支付令代理銀行確認(rèn)支付并向預(yù)算單位發(fā)送直接支付入賬通知書第三節(jié) 國庫集中支付的基本前提和要點(diǎn)財政授權(quán)支付流程財政廳國庫支付局向代理銀行發(fā)送授權(quán)支付額度匯總通知

12、單代理銀行網(wǎng)點(diǎn)向預(yù)算單位發(fā)送授權(quán)支付額度到賬通知書預(yù)算單位開具授權(quán)支付令代理銀行網(wǎng)點(diǎn)確認(rèn)支付第三節(jié) 國庫集中支付的基本構(gòu)架和要點(diǎn)o提取現(xiàn)金o轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)o匯兌業(yè)務(wù)o退款業(yè)務(wù)o公務(wù)卡結(jié)算方式（后面將詳細(xì)介紹）代理銀行要按照正常對公業(yè)務(wù)辦理時間保證單位的支付，但單位過了：分提請支付，銀行當(dāng)天在：分17：10分將不予受理，因?yàn)榇瞬糠謺r間為銀行和財政當(dāng)日對賬、清算時間。第四節(jié) 國庫集中支付流程簡圖可執(zhí)行指標(biāo)分月用款計劃支付清算會計處理第五節(jié) 下城區(qū)財政國庫集中支付改革的歷程o2001年，成立下城區(qū)會計核算中心，全區(qū)進(jìn)行會計集中結(jié)算和集中核算改革。主要工作的核心為會計管理體制改革的嘗試，是會計委派集中辦公的

13、一種形式。會計集中核算對規(guī)范預(yù)算單位會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計監(jiān)督管理，解決會計信息失真，從源頭治理腐敗等起到了積極作用。教育分中心成立。o2010年，我區(qū)全面啟動國庫集中支付改革，根據(jù)省廳有關(guān)文件，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，制定了下城區(qū)國庫集中支付改革方案、國庫集中支付管理辦法、國庫集中支付資金銀行清算辦法、國庫集中支付會計核算辦法、公務(wù)卡管理、銀行賬戶管理等配套的制度。o2011年，我區(qū)國庫集中支付改革試點(diǎn)展開，先后分三批共21家單位進(jìn)行先行試點(diǎn)，對相應(yīng)的配套措施統(tǒng)發(fā)工資、公務(wù)卡進(jìn)行配套試點(diǎn)，對試點(diǎn)中出現(xiàn)的問題進(jìn)行完善，制定了國庫集中支付資金年終結(jié)余處理辦法等文件，并對各軟件系統(tǒng)進(jìn)行了完善（見圖）。o

14、2012年，我區(qū)行政事業(yè)單位除（學(xué)校、醫(yī)院及自收自支單位）根據(jù)要求全部納入國庫集中支付改革。o2013年，我區(qū)教育系統(tǒng)根據(jù)分步走的計劃，逐步納入國庫集中改革。第六節(jié) 下城區(qū)財政國庫集中支付的基本特點(diǎn)o一是我區(qū)將全部資金納入了國庫集中支付的改革范圍，包括公共財政預(yù)算資金、政府性基金、財政專戶資金（預(yù)算外）、其他資金及上年結(jié)余資金，其他城區(qū)可能只涵蓋了部分資金，2012年直接支付審核16650筆，授權(quán)18932筆，直接支付金額299698萬元，占比達(dá)到了87%。o二是我區(qū)根據(jù)情況推行了公務(wù)卡使用管理制度，按2012年年底統(tǒng)計，目前實(shí)際開卡為846張，公務(wù)卡的使用得到了有效的推進(jìn)和推廣。o三是我區(qū)對

15、行政在職、事業(yè)績效、行政離退休及事業(yè)離退休（差額單位除外）納入工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)，每月財政根據(jù)人社局的數(shù)據(jù)生成人員經(jīng)費(fèi)支付指令。o四是財務(wù)核算系統(tǒng)和集中支付系統(tǒng)進(jìn)行了良好的銜接，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直接轉(zhuǎn)化成預(yù)算單位、財政預(yù)算內(nèi)總會計及專戶會計的會計憑證，建立了對賬機(jī)制。第七節(jié) 公務(wù)卡制度介紹 根據(jù)根據(jù)“關(guān)于印發(fā)下城區(qū)區(qū)級預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法的通知關(guān)于印發(fā)下城區(qū)區(qū)級預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法的通知”中的中的文件依據(jù)文件依據(jù) 公務(wù)卡：是指區(qū)級預(yù)算單位工作人員以個人名義在代理銀行開立并持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的貸記卡，個人作為持卡人承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。（和我們平時的信用卡相同）o開卡的人員范圍：經(jīng)區(qū)

16、級預(yù)算單位審核確認(rèn)的單位在編在職人員。預(yù)算單位聘用的臨時人員，確因工作需要，經(jīng)單位審核批準(zhǔn)后，可以按照代理銀行的相關(guān)規(guī)定，開立公務(wù)卡。o使用范圍：預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中，原使用現(xiàn)金結(jié)算的公務(wù)支出，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等零星購買支出，原則上應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境的改善和普及，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，減少現(xiàn)金支出。20132013年會出臺公務(wù)卡使用強(qiáng)制結(jié)算目錄。年會出臺公務(wù)卡使用強(qiáng)制結(jié)算目錄。o公務(wù)卡采用全省統(tǒng)一格式，卡面為黃色并帶有“銀聯(lián)”、“浙江省公務(wù)卡”等標(biāo)識的“6”字頭銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)貸記卡。公務(wù)卡開立及管理o公務(wù)卡由預(yù)算單位根據(jù)工作需要，按照“個人

17、申請、單位確認(rèn)、銀行辦理并與個人簽訂協(xié)議”的流程，統(tǒng)一組織本單位工作人員向代理銀行申請辦理。公務(wù)卡申辦成功后，經(jīng)預(yù)算單位確認(rèn)核實(shí)，將持卡人姓名和卡號等信息傳輸?shù)絿鴰旒兄Ц断到y(tǒng)。o未經(jīng)預(yù)算單位的正式公文確認(rèn)，代理銀行不得與個人私自簽訂協(xié)議、開立公務(wù)卡。o公務(wù)卡實(shí)行“一人一卡”實(shí)名制管理。公務(wù)卡的卡片和密碼均由個人負(fù)責(zé)保管。公務(wù)卡遺失或損壞，由個人及時向本單位提出申請，通知代理銀行補(bǔ)辦。o公務(wù)卡的信用額度不超過5萬元人民幣、不少于2萬元人民幣。o預(yù)算單位有人員新增、調(diào)動和退休的，應(yīng)及時組織辦理公務(wù)卡的申辦和注銷手續(xù)。第七節(jié) 公務(wù)卡制度介紹公務(wù)卡使用及報銷o公務(wù)卡持卡人的刷卡消費(fèi)行為，在本單位審核報銷前，屬于個人消費(fèi)行為。o公務(wù)卡持卡人在公務(wù)支出支付結(jié)算時，凡具備刷卡條件的，應(yīng)在公務(wù)卡授信額度內(nèi)，用公務(wù)卡刷卡支付，并取得公務(wù)卡刷卡憑證（POS機(jī)刷卡小票）和發(fā)票等財務(wù)報銷憑證。o公務(wù)卡公務(wù)支出不允許提取現(xiàn)金。對公務(wù)卡提現(xiàn)行為，視同個人支付行為，單位財務(wù)部門不予報銷相關(guān)費(fèi)用。第七節(jié) 公務(wù)卡制度介紹o國庫集中支付改革整個過程中主要依托的信息技術(shù)和信息網(wǎng)絡(luò)，故單位必須保證信息網(wǎng)絡(luò)和財政互聯(lián)互通，并加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)的安全。o改革后，資金的源頭基本上就是國庫單一賬戶或財政專戶，故必須加強(qiáng)單位財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，防止出現(xiàn)以外。（特別是網(wǎng)銀的開通）o改革后，對預(yù)算單位來