商業(yè)保理公司可行性研究報告

1、關(guān)于設(shè)立 商業(yè)保理 的可行性報告 2013 年 3 月目錄第一章 出資人基本情況3 第一節(jié) 主要出資人簡述.3 第二節(jié) 自然人出資人簡述4 第二章 擬設(shè)立商業(yè)保理公司情況4 第一節(jié) 擬設(shè)立公司經(jīng)營情況4 第二節(jié) 企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置及人員配備5 第三章 擬開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)情況6 第一節(jié) 保理業(yè)務(wù)市場分析6 第二節(jié) 國內(nèi)保理行業(yè)現(xiàn)狀及前景10 第三節(jié) 基本業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范15 第四章 設(shè)立企業(yè)風(fēng)險控制制度說明16 第五章 小結(jié)18 附件 1：保理業(yè)務(wù)管理辦法.20 附件 2：保理過程管理流程27 附件 3：保理業(yè)務(wù)風(fēng)險審查管理辦法.652第一章 出資人基本情況 第一節(jié) 主要出資人簡述 發(fā)起人： 注

2、冊時間： 注冊地址： 注冊資本：人民幣萬元 法定代表人： 經(jīng)營范圍： 是該商業(yè)保理公司的主要投資人，是一家以煤炭 經(jīng)營為主線多種經(jīng)營并存的民營企業(yè)。公司成立以來，堅持發(fā)揚“客戶 至上，信譽至上，互惠互利”的精神，堅持實行優(yōu)質(zhì)服務(wù)，有著豐富煤 炭經(jīng)營經(jīng)驗， 憑著高度的敬業(yè)精神、 良好的信譽， 誠信為廣大客戶服務(wù)。 公司現(xiàn)為多個電廠、 銷售企業(yè)、 堿廠等供應(yīng)煤炭， 業(yè)務(wù)關(guān)系中間環(huán)節(jié)少, 煤炭具有源頭上的保障， 進一步保證了煤炭質(zhì)量。 經(jīng)營貨種主要有銅煤， 貧瘦煤等；主要產(chǎn)地有山西、張家口等。公司有一支素質(zhì)良好，技術(shù)水 平過硬的職工隊伍，公司通過人性化管理，量化式的獎懲制度，激勵每3一個員工用自己辛

3、勞的汗水換取成功的明天，在這樣的良好發(fā)展中，員 工們解放思想，開拓創(chuàng)新，吃苦耐勞，逐步走出一條聯(lián)系多方面渠道， 采取優(yōu)勢互補的方針，建立經(jīng)濟共同體的成熟之路使公司成為一家資本 雄厚、規(guī)模效益明顯、管理先進和團隊優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)集團。 第二節(jié) 自然人出資人簡述 姓名： 性別： 基本情況： （學(xué)歷、工作簡歷）第二章 擬設(shè)立商業(yè)保理公司情況第一節(jié) 擬設(shè)立公司經(jīng)營情況 因長期涉足煤炭經(jīng)營行業(yè)，發(fā)現(xiàn)此類行業(yè)資金流動量大，上下游客 戶的往來款項占用了大部分的流動資金，如回款不及時，則經(jīng)營狀況遇 到瓶頸。為了解決社會資金占壓成本的問題， 立內(nèi)資商業(yè)保理公司，公司基本情況如下：4 決定注資成公司名稱： 注冊地址

4、：法定代表人： 注冊資本：5000 萬元人民幣 經(jīng)營范圍：以受讓應(yīng)收賬款的方式提供貿(mào)易融資；應(yīng)收賬款的收付 結(jié)算、管理與催收；銷售分戶（分類）賬管理；與本公司業(yè)務(wù)相關(guān)的非 商業(yè)性壞賬擔(dān)保；客戶資信調(diào)查與評估；商業(yè)保理相關(guān)咨詢服務(wù)；法律 法規(guī)準予從事的其他業(yè)務(wù)。 經(jīng)營年限：30 年 出資情況： 出資額 股東名稱 股權(quán)比例 人民幣（萬元）合計100%5000第二節(jié) 企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置及人員配備 保理公司注冊地為天津濱海新區(qū)。管理機構(gòu)設(shè)置如下：5股東會董事會總經(jīng)理評審委員會綜合管理部財務(wù)部業(yè)務(wù)部融資部評審委員會：由各部門負責(zé)人和保理公司內(nèi)外專家組成的專門為項 目評估而設(shè)立的機構(gòu)。 融資部：負責(zé)公司融資

5、業(yè)務(wù)，準備融資資料，對企業(yè)發(fā)展進行融資 支持。 業(yè)務(wù)部：主要負責(zé)客戶開發(fā)、維護、從事保理業(yè)務(wù)。 財務(wù)部：負責(zé)管理、監(jiān)督、處理公司的財務(wù)。 綜合管理部：處理公司日常行政管理、人事、人才培訓(xùn)、人才開發(fā) 與招聘管理事務(wù)。 我公司董事會成員： 監(jiān)： 。 ；總經(jīng)理： ；監(jiān)事： ；財務(wù)總第三章 擬開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)情況第一節(jié) 保理業(yè)務(wù)市場分析 （一）保理業(yè)務(wù)的起源6在國際貿(mào)易中為了維持良好的合作關(guān)系，賣方企業(yè)一般都會給予買 方企業(yè)一定的賒賬期，但是由于買方企業(yè)的信用層次不齊，賣方企業(yè)就 很可能面臨由于賒銷而遭受到的資金緊張和買方信用風(fēng)險等問題。怎樣 能更好的權(quán)衡這兩方面問題呢？一種集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、

6、應(yīng)收 賬款管理及信用風(fēng)險擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)就應(yīng)運而生 保理。目前在國內(nèi)，保理作為一項新興的業(yè)務(wù)正在逐漸被廣大銀行所推 出，被廣大企業(yè)所采用。 原始的保理業(yè)務(wù)是一種商務(wù)代理制度，指保理商直接為供應(yīng)商在異 地推銷、儲存和運輸貨物，同時也提供管理、收賬、壞賬擔(dān)保和資金融 通，在美國較為盛行。而現(xiàn)代保理業(yè)務(wù)則主要源于兩大分支:一是上述 的原始代理商，即美國代理商的商務(wù)代理；另一為歐洲大陸貼現(xiàn)商的貼 現(xiàn)業(yè)務(wù)，即出口商把應(yīng)收賬款全部拿來貼現(xiàn)并通知債務(wù)人債權(quán)己經(jīng)給貼 現(xiàn)商并將貨款直接付給貼現(xiàn)商。這兩支不同形式的保理業(yè)務(wù)就構(gòu)成了現(xiàn) 代保理的全部內(nèi)容。 （二）保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢 對于供貨商，首先可以為企

7、業(yè)的客戶提供更多的具有競爭實力的付 款條件，既維護了良好的客戶關(guān)系，又能夠確保資金的及時回籠，加速 了資金的流通，增加了企業(yè)的利潤。其次，開展保理業(yè)務(wù)之后可以由保 理公司進行賬款的催收和信用風(fēng)險的控制，在一定程度上將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給 了保理公司。此外，相比較信用證交易的繁瑣，保理業(yè)務(wù)的手續(xù)相對簡 便。 對于進貨商來說，由于銀行為供貨商提供了提前的資金融通，因此 供貨商可以給予進貨商更優(yōu)惠的付款條件，有利于進貨商的業(yè)務(wù)擴大， 利潤的增加。 在歐美國家的國際貿(mào)易中，保理已基本取代信用證成為最主要的結(jié)7算方式。 主要是由于近年來國際貿(mào)易競爭日益激烈， 買方市場逐漸形成， 賒銷日益盛行。與傳統(tǒng)的匯款托收信用

8、證等結(jié)算方式相比較，保理業(yè)務(wù) 能為企業(yè)帶來擴大銷售、降低成本費用、控制風(fēng)險等益處， 具體如表 2 1 所示。表 21 益處 保理業(yè)務(wù)對購銷雙方所帶來的益處 對銷售方 對于新的或現(xiàn)有的客戶提供更有 增加營業(yè)額 競爭力的 O/ A、D/ A 付款條件， 以拓展市場，增加營業(yè)額 進口商的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)由保理商承 風(fēng)險保障 對購買方 利用 O/ A、D/ A 優(yōu)惠付款條 件，以有限的資本，購進更多 貨物，加快資金流動，擴大營 業(yè)額 純因公司的信譽和良好的財擔(dān)，出口商可以得到 100 %的收匯 務(wù)表現(xiàn)而獲得進口商的信貸， 保障 資信調(diào)查、 賬務(wù)管理和賬款追收都 無須抵押節(jié)約成本由保理商負責(zé)， 消除財務(wù)報表中

9、省卻了開立信用證和處理繁的應(yīng)收賬款，減輕業(yè)務(wù)負擔(dān)，節(jié)約 雜文件的費用 管理成本，提高企業(yè)的財務(wù)能力簡化手續(xù)免除了一般信用證交易的繁瑣手 續(xù)在批準信用額度后，購買手續(xù) 簡化，進貨快捷在我國，傳統(tǒng)意義認為，保理業(yè)屬于金融服務(wù)行業(yè)。國際保理和信 用證（L/C） 、出口信用保險一起被稱為國際貿(mào)易結(jié)算和風(fēng)險防范領(lǐng)域里 的“三駕馬車” 。 但是從本質(zhì)上分析，我們認為保理業(yè)務(wù)的屬性不能單純其開展業(yè)務(wù) 的機構(gòu)屬性判斷，而應(yīng)該從保理業(yè)務(wù)運作的機制和規(guī)律界定。由于我國 的情況相對特殊，從保理業(yè)務(wù)誕生時起，主要是銀行從事對出口企業(yè)的 國際保理服務(wù)，因此將起界定為金融業(yè)務(wù)，由銀監(jiān)會和人民銀行統(tǒng)一監(jiān)8管。但實際業(yè)務(wù)中，

10、保理業(yè)務(wù)既可以由銀行承做，也可以由一般商業(yè)機 構(gòu)承做，只要具備風(fēng)險承受能力和專業(yè)化的服務(wù)手段，就可以開展保理 業(yè)務(wù)。從這個意義上說，保理是信用管理行業(yè)的重要分支，銀行保理和 商業(yè)保理都能夠發(fā)揮分散風(fēng)險、維護貿(mào)易安全的作用。 （三）保理業(yè)務(wù)的基本分類 （1）有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理。有追索權(quán)保理指保理方憑債 權(quán)轉(zhuǎn)讓向供商融資后，如果買方拒絕付款或無力支付，保理商有權(quán)向供 應(yīng)商要求償還資金。無追索權(quán)保理指保理方憑債權(quán)轉(zhuǎn)讓向供應(yīng)商融通資 金后，即放棄對供應(yīng)商追索的權(quán)利，保理方獨立承擔(dān)買方拒絕付款或無 力付款的風(fēng)險。 （2）融資保理和非融資保理。融資保理是指保理方銀行承購供應(yīng) 商的應(yīng)收賬款，給予資金

11、融通，并通過一定方式向買方催還欠款。非融 資保理指保理方在保理業(yè)務(wù)中不向供應(yīng)商提供融資，只提供資信調(diào)查， 銷售款清收以及賬務(wù)管理等非融資性服務(wù)。 （3）公開型保理和隱蔽型保理。公開型保理指債權(quán)轉(zhuǎn)讓一經(jīng)發(fā)生 供應(yīng)商須以書面形式將保理商的參與情況通知買方，并指示買方將貨款 直接付給保理方。隱蔽型保理指供應(yīng)商不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓以及保理商參與情 況通知買方，買方仍將貨款付給供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后轉(zhuǎn)付給保理 商。整個操作過程只在供應(yīng)商與保理方之間進行。 此外，按照賣方的銷售經(jīng)營行為是否跨境、交易對手是否為境外可 以分為國際保理與國內(nèi)保理；根據(jù)服務(wù)主體不同，保理可分為由銀行提 供服務(wù)的銀行保理和由商業(yè)保理機構(gòu)

12、提供服務(wù)的商業(yè)保理。 （四）保理業(yè)務(wù)的盈利模式9保理業(yè)務(wù)的盈利模式一般為向客戶收取利息以及保理費。保理費包 括： （1）手續(xù)費：進口保理商根據(jù)買方的信用風(fēng)險程度確定，將通過 報文予以回復(fù)其手續(xù)費標(biāo)準。作為出口保理商，將在其報價的基礎(chǔ)上加 一定的費率。另外，有的保理商會收取單據(jù)的處理費，一般幾美元/發(fā) 票或者貸項清單。 （2）融資利息：出口保理商根據(jù)提供的融資得金額和期限來收取， 一般為 libor 利率加點。 第二節(jié) 國內(nèi)保理行業(yè)現(xiàn)狀及前景 1、保理業(yè)在國內(nèi)的發(fā)展 從上世紀 90 年代開始，中國銀行首先試辦國際保理業(yè)務(wù)，此后 10 年中國保理業(yè)務(wù)處于起步階段。2000 年以后，中國保理業(yè)務(wù)實現(xiàn)

13、了高速 發(fā)展，國際和國內(nèi)業(yè)務(wù)總量從 2000 年的 1.12 億美元，至 2009 年躍升 為 962.39 億美元。 據(jù) FCI（國際保理商聯(lián)合會）統(tǒng)計，從 2008 年 1 月開始，中國出口 雙保理業(yè)務(wù)量躍居世界第一并一直保持至今。2010 年，中國加入 FCI 的會員有 23 家；保理總金額達到 1,545.5 億歐元，其中，國內(nèi)保理總 金額為 1,199.6 億歐元，國際保理總金額為 345.9 億歐元。10雖然國內(nèi)保理行業(yè)發(fā)展迅速， 但銀行保理和商業(yè)保理發(fā)展極不平 衡。從 2001 年到 2009 年，銀行保理業(yè)務(wù)量增長了 70 倍。據(jù)中國銀行 業(yè)協(xié)會保理專業(yè)委員會統(tǒng)計，全國開展保理

14、業(yè)務(wù)的銀行有 28 家，2009 年完成國際保理業(yè)務(wù)量 250 億美元，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)量 5709 億元人民幣， 在國際上已居于前列。 但是與此同時，商業(yè)保理卻發(fā)展緩慢。目前，除香港等地區(qū)外，國 內(nèi)的商業(yè)保理機構(gòu)有并不多，且其中超過一半是外資公司，而且絕大多 數(shù)保理公司只做國際貿(mào)易保理業(yè)務(wù)，真正做內(nèi)貿(mào)保理的只有少數(shù)幾家。 上述商業(yè)保理機構(gòu)年營業(yè)額只有數(shù)十億人民幣，部分業(yè)務(wù)領(lǐng)域幾乎還是 空白。其原因在于： （1）商業(yè)保理機構(gòu)注冊受限。由于在企業(yè)注冊名稱中不允許非金 融機構(gòu)含有類似“金融”、“借貸”字樣，因此各地工商管理部門均不 允許注冊“保理”機構(gòu)。2006 年 5 月，國務(wù)院下發(fā)了關(guān)于推進天津濱

15、 海新區(qū)開發(fā)開放有關(guān)問題的意見 （國發(fā)200620 號） ，鼓勵天津濱海新 區(qū)在金融企業(yè)、 金融業(yè)務(wù)、 金融市場和金融開放等方面先行先試。 據(jù)此， 天津市上報了天津濱海新區(qū)綜合配套改革試驗金融創(chuàng)新專項方案 ，11將保理列為創(chuàng)新內(nèi)容之一。2009 年 10 月，經(jīng)國務(wù)院同意，國家發(fā)改委 做出批復(fù)， 原則同意方案內(nèi)容。 至此， 商業(yè)保理在國內(nèi)才正式得到認可， 商業(yè)保理機構(gòu)在天津可以登記注冊。 （2）行業(yè)監(jiān)管缺失。目前，商業(yè)保理行業(yè)沒有明確專門的監(jiān)管主 體。在天津，該行業(yè)也只是由金融辦負責(zé)協(xié)調(diào)、服務(wù)和推動。同時，缺 乏法律、法規(guī)和政策的統(tǒng)一規(guī)范和管理。特別是應(yīng)收賬款催收等業(yè)務(wù)游 離于法律規(guī)范的邊緣，

16、存在較大的法律風(fēng)險和操作風(fēng)險。 （3）配套機制缺乏。目前，國內(nèi)商業(yè)保理機構(gòu)的融資渠道有限， 融資成本較高。特別是外匯結(jié)轉(zhuǎn)限制使得商業(yè)保理機構(gòu)的海外業(yè)務(wù)發(fā)展 受到較大制約。同時，由于不被允許進入銀行征信系統(tǒng)查詢信息，又缺 乏再保險機制，商業(yè)保理機構(gòu)往往缺乏風(fēng)險識別和轉(zhuǎn)移手段。 （4）外部環(huán)境不完善。長期以來，保理一直被界定為銀行開展的 一項金融業(yè)務(wù)，而商業(yè)保理則被排除在管理體制之外。這使得商業(yè)保理 的社會認知度大大降低，從而阻礙了該行業(yè)的發(fā)展。同時，社會信用體 系不健全，市場信用環(huán)境不佳，應(yīng)收賬款逾期和三角債現(xiàn)象普遍，商業(yè) 保理機構(gòu)承擔(dān)的信用風(fēng)險較大。2、國內(nèi)商業(yè)保理行業(yè)的發(fā)展前景（1）貿(mào)易結(jié)算

17、方式的轉(zhuǎn)變決定了保理行業(yè)具有廣闊的前景。 隨著全球經(jīng)濟進入結(jié)構(gòu)性過剩的時代，短缺經(jīng)濟已被過剩經(jīng)濟所取 代，買方市場形成。在買方市場條件下，賒銷結(jié)算方式日漸盛行。以國 際貿(mào)易為例，L/C(信用證)的使用率已經(jīng)降至 16%，在發(fā)達國家已降到 10%以下，賒銷基本上取代了信用證成為主流結(jié)算方式。在國內(nèi)貿(mào)易中，12以賒銷為結(jié)算方式的商業(yè)活動在國內(nèi)貿(mào)易中的占比也已近 80。 我國對 外貿(mào)易結(jié)算中，信用證結(jié)算比例已下降到 20%以下，而賒銷比例上升到 70%以上，而國內(nèi)貿(mào)易更是大量采用賒銷方式，這為我國保理業(yè)務(wù)奠定 了良好的市場基礎(chǔ)。隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，未來幾年內(nèi)，中國將成 為全球最大的保理市場。 （

18、2）企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的不斷提高決定了保理業(yè)具有良好的發(fā)展 前景。 根據(jù)國家統(tǒng)計局發(fā)布的數(shù)據(jù)，截至 2010 年 11 月末全國規(guī)模以上的 工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款總額達到 6.46 萬億元，同比增長 22.4%，比上年增 長了 8.4 個百分點。從工業(yè)企業(yè)數(shù)字來看，應(yīng)收賬款總量和增長速度都 是很高的。這說明，應(yīng)收賬款的風(fēng)險很高?？品ㄋ蛊髽I(yè)信用管理調(diào)查結(jié) 果顯示，有 67.4%受訪企業(yè)曾于 2010 年遭遇國內(nèi)買家拖欠付款，這一比 例與 2009 年的 72%相比，下跌了 6.4%，但由于交易規(guī)模的擴大，被拖 欠付款的絕對數(shù)額并未下降。 而據(jù)有關(guān)機構(gòu)的調(diào)查，2009 年，我國逾期賬款平均超過 60 天

19、的企 業(yè)占 33%，較 2008 年同期增長了 50 個百分點。企業(yè)的壞賬率高達 1%至 2%，且呈逐年增長勢頭，而相比較下，成熟市場經(jīng)濟國家企業(yè)壞賬率通 常為 0.25%至 0.5%。企業(yè)在國內(nèi)進行交易的話，貨款回收通常需要 90 天左右。而在國外，平均回收期大概 30 天。這樣一來，國內(nèi)一年只能 周轉(zhuǎn) 4 次，不僅限制了交易的規(guī)模，加大了資金投入的成本，也加大了 融資的難度。 研究資料表明，美國企業(yè)的無效成本只有 3，得益于企業(yè)重視和13實行嚴謹?shù)男庞蔑L(fēng)險管理，而中國企業(yè)的無效成本平均高達 14，中國 企業(yè)的利潤躺在應(yīng)收賬款上的。 （3）銀行保理和商業(yè)保理的差異，決定了商業(yè)保理有更大的發(fā)展

20、 空間。 目前銀行保理更側(cè)重于融資，銀行在辦理業(yè)務(wù)時仍然要嚴格考察賣 家的資信情況，并需要有足夠的抵押支持，還要占用其在銀行的授信額 度，所以銀行保理更適用于有足夠抵押和風(fēng)險承受能力的大型企業(yè)，中 小商貿(mào)企業(yè)通常達不到銀行的標(biāo)準。而商業(yè)保理機構(gòu)則更注重提供調(diào) 查、催收、管理、結(jié)算、融資、擔(dān)保等一系列綜合服務(wù)，更專注于某個 行業(yè)或領(lǐng)域， 提供更有針對性的服務(wù)； 更看重應(yīng)收賬款質(zhì)量、 買家信譽、 貨物質(zhì)量等，而非賣家資質(zhì)，真正做到無抵押和壞賬風(fēng)險的完全轉(zhuǎn)移。 因此，如果通過商業(yè)保理的形式把債權(quán)轉(zhuǎn)嫁給保理公司，就可以實現(xiàn)對 賬款的盤活，提高其現(xiàn)金流的使用效率。有數(shù)據(jù)顯示使用保理的企業(yè)比 不使用的企業(yè)

21、平均利潤水平高出 10%以上。 （4）作為國內(nèi)信用服務(wù)體系建設(shè)的一個重要內(nèi)容，決定了保理業(yè) 具有很好的發(fā)展機遇 根據(jù)商務(wù)部提供的數(shù)據(jù)，我國企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致的直接和間 接經(jīng)濟損失高達 6000 億元，其中因產(chǎn)品質(zhì)量低劣、制假售假、合同欺 詐造成的各種損失達 2000 億元。在征信成本太高，而失信又幾乎沒什 么成本的情況下，違約、造假、欺詐的故事幾乎每天都在上演。巨額的 信用成本剝奪著中國企業(yè)尤其是中小企業(yè)本就狹小的生存空間。 科法斯企業(yè)信用管理調(diào)查結(jié)果顯示，近年中國各行各業(yè)愈來愈重視14信用風(fēng)險管理， 其中有 85.4%受訪企業(yè)表示曾在 2010 年實行相關(guān)措施以 管理信用風(fēng)險。在采用第三

22、方信用管理工具的受訪企業(yè)中，有 42.3%的 企業(yè)表示曾于 2010 年采用信用保險，比 2009 年(32.3%)增長 31%。其他 信用風(fēng)險管理工具包括：信用報告及額度建議 58.5%，商賬追收 27.9%， 應(yīng)收賬款融資 11.7%，外包發(fā)票管理 1.6%，其他 2.5%。不過，僅靠企業(yè) 自身對風(fēng)險的管理是遠遠不夠的，整個社會需要建立起一套更完善的信 用平臺才能降低信用成本。 保理業(yè)的發(fā)展可以成為國內(nèi)信用服務(wù)體系建設(shè)的一個突破口。商務(wù) 部等有關(guān)部委目前正在籌建保理行業(yè)協(xié)會，商務(wù)部還將研究制訂與商業(yè) 信用相關(guān)的信用服務(wù)業(yè)發(fā)展的制度和措施，培育市場需求，規(guī)范行業(yè)發(fā) 展，推動建立門類齊全、運作

23、規(guī)范、專業(yè)化水平高的信用服務(wù)業(yè)。同時， 還在研究制訂商圈融資信用服務(wù)平臺建設(shè)相關(guān)政策。據(jù)介紹，商圈融資 信用服務(wù)平臺是由商圈管理機構(gòu)牽頭，依托有基礎(chǔ)的單位或機構(gòu)，搭建 的以區(qū)域性信用信息交換共享數(shù)據(jù)庫為核心， 提供融資支持、 信息查詢、 信用評價、信用管理咨詢及培訓(xùn)等服務(wù)，推廣使用企業(yè)信用報告和其他 信用產(chǎn)品的平臺。 第三節(jié) 基本業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范 保理業(yè)務(wù)主要具有如下特點：賣方企業(yè)不承擔(dān)因賒銷帶來的賬期； 賣方企業(yè)向保理商出售應(yīng)收賬款，取得貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)；保理 商負責(zé)應(yīng)收賬款管理和催收工作，承擔(dān)付款人到期不能足額支付應(yīng)收賬 款的信用風(fēng)險。 商業(yè)保理基本業(yè)務(wù)流程如下：15（1）銷售商提

24、出敘作保理業(yè)務(wù)的申請后，業(yè)務(wù)部門根據(jù)核查買賣 雙方的貿(mào)易合同、財務(wù)報表、銀行貸款卡、結(jié)算發(fā)票、銀行結(jié)算單和實 地走訪企業(yè)情況，以確認合作貿(mào)易的真實性、買賣雙方的企業(yè)信用、付 款節(jié)點確認的方式等問題，編寫詳細調(diào)查分析報告，制定切實可行的業(yè) 務(wù)操作方案，按規(guī)定權(quán)限報批。 （2）經(jīng)評審委員會審核通過后，融資部與銷售商簽訂保理合同， 并在人民銀行應(yīng)收賬款抵押轉(zhuǎn)讓登記系統(tǒng)登記轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款登記信 息。 （3）融資部對資料和手續(xù)進行核規(guī)審核確認。 （4）財務(wù)部根據(jù)約定預(yù)付比率發(fā)放融資款項。 （5）銷售商或保理商按應(yīng)收賬款約定在收款日前向購貨商催收應(yīng) 收賬款。 （6）購貨商按應(yīng)收賬款約定付款。 （7）保理商

25、收妥貨款，扣除融資本息及有關(guān)費用后，將保理余款 支付銷售商。如購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銷售商對保理額 度內(nèi)未收回的應(yīng)收賬款進行等額回購。 （8）業(yè)務(wù)部負責(zé)客戶的后期信息風(fēng)險管理和與客戶保持溝通。 保理公司的基本管理制度及詳細業(yè)務(wù)流程，詳見附件 1：保理公司業(yè)務(wù) 管理辦法；附件 2：保理過程管理流程 第四章 設(shè)立企業(yè)風(fēng)險控制制度說明 商業(yè)保理業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)流程風(fēng)險防范形式如下： a) 確認貿(mào)易的真實性：買賣雙方為非關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方必須一年以上16合作期限，提供真實的合同、對應(yīng)的發(fā)票和銀行結(jié)算流水單（良 好付款歷史記錄） 、物流提單等，必須確認證明為長期真實的貿(mào) 易背景，以降低貿(mào)易風(fēng)險。 b

26、) 核規(guī)買賣雙方的企業(yè)信用：其中至少乙方必須是大型優(yōu)質(zhì)信用企 業(yè)，降低信用風(fēng)險。 c) 付款節(jié)點確認：必須完成貿(mào)易合同規(guī)定的產(chǎn)品交易，法律已承認 的有效應(yīng)收賬款形成后，放款購買應(yīng)收賬款。實際交易已完成， 用款方的資金已經(jīng)投入到貿(mào)易生產(chǎn)中去轉(zhuǎn)變成產(chǎn)品，不存在紫金 挪用的可能，降低財務(wù)風(fēng)險。 d) 后期信息風(fēng)險管理：買賣貿(mào)易雙方每一次結(jié)算的動態(tài)信息都在保 理公司的系統(tǒng)中，保理公司將會按行業(yè)、每一個企業(yè)歷史付款記 錄在系統(tǒng)中自動做數(shù)理風(fēng)險統(tǒng)計， 自動預(yù)警， 排查早期潛在風(fēng)險， 降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。 e) 其他風(fēng)險規(guī)避措施：可以增加購買保險、擔(dān)保、倉單抵押等方式 降低交易結(jié)構(gòu)系統(tǒng)中的風(fēng)險。 f) 增設(shè)業(yè)務(wù)保

27、證金和提取壞賬保證金；從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和公司財務(wù)機構(gòu) 中提高保理公司風(fēng)險抵御能力。 商業(yè)保理公司事實上是以自身為主體將資金先墊付出去的一種商 業(yè)模式。如果買賣雙方運營正常，理論上保理業(yè)務(wù)就沒有風(fēng)險，即使是 有也是因為買賣雙方經(jīng)營不善而導(dǎo)致的，是被動型的風(fēng)險，不應(yīng)該付相 關(guān)社會責(zé)任。商業(yè)保理公司是墊付應(yīng)收賬款流動資金的，每筆業(yè)務(wù)資金 規(guī)模不會很大，一旦出現(xiàn)風(fēng)險的影響面很小，產(chǎn)品還可以打折處理降低17損失。因此，保理公司抗單筆業(yè)務(wù)風(fēng)險的能力很強，同時，保理公司從 法律上是對買賣雙方都有追索權(quán)的，對于一個大型核心企業(yè)按貿(mào)易合同 中約定已經(jīng)收到賣方的產(chǎn)品并完成交易，按法就應(yīng)該按合同結(jié)算，很少 大型企業(yè)愿意通

28、過法律手段解決小筆賬款結(jié)算問題，同時，供貨商為了 保持和大型核心企業(yè)長期的合作關(guān)系，也會主動還款。即便是一旦有過 蕾絲記錄的客戶，保理公司也會放棄或謹慎與之合作，并在系統(tǒng)中會對 買賣雙方留下不良記錄信息。 保理公司項目的核心風(fēng)險是：1）貿(mào)易的真實性；2）付款記錄和買 賣雙方的企業(yè)信用；3）其他風(fēng)險規(guī)避措施。原則上是與供應(yīng)鏈鏈條上 的核心企業(yè)發(fā)生關(guān)系，同時，保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款已經(jīng)實際交易完成， 不存在資金挪用和攜款外逃等不良社會道德影響事件的發(fā)生。商業(yè)保理 公司是基于核心企業(yè)的信用、真實長期合作的貿(mào)易背景、優(yōu)質(zhì)對以事實 形成的有效應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)，加上完善的風(fēng)控體系來有效控制和規(guī)避風(fēng) 險的。 保理

29、公司的風(fēng)險管理制度，詳見附件 3：保理業(yè)務(wù)風(fēng)險審查管理辦 法第五章 小結(jié)商業(yè)保理行業(yè)的社會效益如下： 1、擴大內(nèi)需，加強內(nèi)、外貿(mào)中小企業(yè)成長和增加財政稅收的有效方式 保理公司能成倍提高貿(mào)易過程中現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，大 大降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和采購成本，使社會商品流動加快，擴大和創(chuàng) 造社會就業(yè)機會， 也使中小企業(yè)利潤倍增， 加快了產(chǎn)品升級和品牌提升。18同時，也是地方財政收入的放大器。 2、推動國內(nèi)、國際貿(mào)易，加速天津港保稅區(qū)國際化形象 中國企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈延伸的控制和競爭，離不開貿(mào)易金融服務(wù)，同樣， 天津港保稅區(qū)的國際、國內(nèi)貿(mào)易的強勁發(fā)展，也離不開國內(nèi)、國際保理 現(xiàn)代貿(mào)易金融服務(wù)業(yè)的服務(wù)與支

30、持。 總之，商業(yè)保理公司實際上是一個中小企業(yè)和外貿(mào)出口型企業(yè)流動 資金融資瓶頸的解決方案。該項目也是擴大內(nèi)需、加強外貿(mào)企業(yè)競爭力 和增加就業(yè)有效的重要方式，尤其是外貿(mào)、港口類城市和地區(qū)。同時保 理公司也是一個集社會效益、企業(yè)效益、地方財政多方共贏的項目，鑒 于上述情況，我公司特向天津市商委申請該商業(yè)保理公司在天津濱海新 區(qū)辦理注冊審批事宜，希望市商委相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能夠給予關(guān)心和支持。 特此申請股東蓋章：股東簽字：2013 年 03 月 01 日19附件 1：保理業(yè)務(wù)管理辦法為加強國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的管理，促進業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，規(guī)范業(yè)務(wù)操 作，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，特制定本辦法。 第一章 總 則第一條國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是

31、指境內(nèi)銷貨方（債權(quán)人）將其向境內(nèi)購貨方（債務(wù)人）銷售商品、提供服務(wù)或其他原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給 我司，由我司為銷貨方提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管 理的綜合性金融服務(wù)。 第二條 辦理保理業(yè)務(wù)必須以真實、 合法的交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)，遵循平等自愿、互惠互利、公平誠信的原則。 第三條 保理業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理。對有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，銷貨方須繳納金額為銷貨方的授信額度。第二章 第四條應(yīng)收賬款的范圍和條件可辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款范圍：（一）因向企業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款； （二）由地市級（含）以上政府的采購部門統(tǒng)一組織的政府采購行 為而形成的應(yīng)收賬款； 政府采購行為是

32、指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織根據(jù)中華 人民共和國政府采購法 ，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目 錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。 （三）由軍隊軍級（含）以上單位的采購部門統(tǒng)一組織的軍隊采購20行為而形成的應(yīng)收賬款； 軍隊采購行為是指中國人民解放軍及其所屬專業(yè)部隊根據(jù) 軍隊物 資采購管理規(guī)定 ，使用國防專項資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采 購限額標(biāo)準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。 （四）銷貨方因向?qū)W校、醫(yī)院等事業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)（政 府采購行為除外）而形成的應(yīng)收賬款; （五）我司認定的其他可以辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。 第五條 應(yīng)收賬款必須符合以下條件：（一

33、）應(yīng)收賬款權(quán)屬清楚，沒有瑕疵，銷貨方未將其轉(zhuǎn)讓給任何第 三人，也未在其上為任何第三人設(shè)定任何質(zhì)權(quán)和其他優(yōu)先受償權(quán)； （二）銷貨方與購貨方在合同中未約定應(yīng)收賬款不得轉(zhuǎn)讓的條款； （三）應(yīng)收賬款還款期限一般應(yīng)在 1 年以內(nèi)，最長不超過 2 年。 第六條 以下應(yīng)收賬款不得辦理保理業(yè)務(wù)：（一）已到期的應(yīng)收賬款； （二）因個人或家庭消費而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款； （三）涉及特許經(jīng)營、專利、商標(biāo)、知識產(chǎn)權(quán)等市場不易定價的產(chǎn) 權(quán)交易而形成的應(yīng)收賬款； （四） 銷貨方計劃提供或約定提供 （但目前尚未提供） 商品或服務(wù)， 預(yù)計將于未來產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。 （五）我司認定的其他不宜辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。 第七條 辦理保理業(yè)

34、務(wù)一般無須另行提供擔(dān)保。 但我司認為有必要的，也可要求另行提供擔(dān)保。21第三章 第八條融資金額、期限、利息及費用保理融資金額應(yīng)綜合考慮購銷雙方資信狀況、 應(yīng)收賬款質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、期限、付款進度安排及前提條件、預(yù)期壞賬比率、購銷合同 約定義務(wù)的履行情況、違約事項及違約金等因素合理確定。融資本息一 般不超過發(fā)票實有金額的 90；對購銷雙方資信狀況良好、購銷關(guān)系穩(wěn) 定、應(yīng)收賬款質(zhì)量優(yōu)良的，最高可放寬至 100。 應(yīng)收賬款發(fā)票實有金額是指發(fā)票金額扣除銷售方已回籠貨款后的 余額。 第九條 保理融資期限應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款還款期限、 合理在途時間等因素確定，融資到期日自購銷雙方約定的應(yīng)收賬款還款日起，且不得晚 于應(yīng)

35、收賬款還款日后 3 個月。 保理融資到期后不得辦理展期和再融資。 第十條 有追索權(quán)保理融資可根據(jù)客戶資信狀況及需求采取預(yù)扣利息或后收利息的方式。 （一）對預(yù)扣利息的，采取以下方式確定融資利率： 在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準利率基礎(chǔ)上合理確定。 如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的， 保理商應(yīng)將 多收的利息及時退還銷貨方。 （二）對后收利息的，在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準利 率基礎(chǔ)上合理確定融資利率。 第十一條 無追索權(quán)保理融資利息須在融資發(fā)放前扣除，采取以下 方式確定融資利率： 在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準利率基礎(chǔ)上合理確定。22如融資提前收回或銷貨方以自有資

36、金提前償還融資的， 保理商應(yīng)將 多收的利息及時退還銷貨方。 第十二條 保理業(yè)務(wù)手續(xù)費在融資發(fā)放前一次性收取。第四章 第十三條保理業(yè)務(wù)條件及操作流程辦理保理業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下條件：（一）銷貨方生產(chǎn)經(jīng)營正常，產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)較好，與購貨方有良 好穩(wěn)定的業(yè)務(wù)往來，履約記錄良好；對應(yīng)收賬款的管理能力較強，應(yīng)收 賬款賬齡結(jié)構(gòu)合理，壞賬比例較低；具備回購應(yīng)收賬款的能力。 （二）購貨方經(jīng)營管理規(guī)范，現(xiàn)金流量充足，償債能力較強；無惡 意拖欠銷貨方貨款及其他不良信用記錄。 第十四條 銷貨方向我司申請辦理保理業(yè)務(wù)，需提供以下資料：（一）保理業(yè)務(wù)申請書； （二）營業(yè)執(zhí)照、機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等資質(zhì)類文件； （三）購銷合

37、同； （四）商業(yè)發(fā)票； （五）我司要求的其他資料。 第十五條 銷貨方開戶行受理銷貨方保理業(yè)務(wù)申請后，須對銷貨方 和購貨方資信及交易情況進行調(diào)查與審查，重點分析以下內(nèi)容： （一）應(yīng)收賬款及購銷雙方是否符合本辦法規(guī)定的條件； （二）購銷雙方資信狀況，有無不良信用記錄； （三）購銷雙方的購銷關(guān)系是否良好穩(wěn)定，購銷雙方產(chǎn)生的應(yīng)收賬 款的賬齡結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品組成、周轉(zhuǎn)率、壞賬率等情況，購銷雙方的經(jīng)23營及財務(wù)狀況，判斷購貨方的付款意愿、付款能力以及銷貨方的回購能 力； （四）購貨方是否確實收妥貨物，并確認債務(wù)；購銷合同、應(yīng)收賬 款發(fā)票和購貨方驗貨證明等資料的真實性與合法性，必要時還應(yīng)索取出 庫單、發(fā)貨單、

38、提貨單等單據(jù)，判斷本筆交易和應(yīng)收賬款的真實性； （五）應(yīng)收賬款發(fā)票所對應(yīng)貨款的已回籠情況，核實應(yīng)收賬款發(fā)票 實有金額； （六）對購銷合同約定的雙方權(quán)利義務(wù)（尤其是付款進度安排及前 提條件） 、違約事項以及違約金等進行審查分析，判斷應(yīng)收賬款發(fā)票實 有金額及時足額回籠的可能性； （七） 應(yīng)收賬款是否存在部分或全部出質(zhì)、 轉(zhuǎn)讓或異議登記等情形， 判斷銷貨方是否重復(fù)融資； （八）為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時，要從嚴審查交 易背景真實性、合理性和定價的公允性，并要關(guān)注購貨方的最終商品銷 售后能否真正實現(xiàn)現(xiàn)金回籠； （九）對因提供服務(wù)、承接工程或其他非銷售商品原因所產(chǎn)生的應(yīng) 收賬款辦理保理業(yè)務(wù)的

39、，還應(yīng)對其交易的真實性、定價的合理性等從嚴 審查。 第十六條 經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，我司根據(jù)授權(quán)與銷貨方簽訂 保理業(yè)務(wù)合同，向購貨方書面通知有關(guān)保理事項及我司指定收款賬戶； 辦理隱蔽保理，可不將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實通知購貨方。 第十七條 我司根據(jù)審批結(jié)果落實融資發(fā)放前提條件，包括但不限 于查詢應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)、移交有關(guān)法律文件等。24第十八條融資后管理（一）我司將銷貨方留存的發(fā)票原件交運行管理部門代保管（確因 各種原因無法取得發(fā)票原件的除外） ，并將加蓋銷貨方公章的發(fā)票復(fù)印 件及應(yīng)收賬款明細表等相關(guān)資料入信貸業(yè)務(wù)檔案庫保管。 （二）我司業(yè)務(wù)人員應(yīng)與客戶及時溝通，了解客戶賬戶的款項匯入 情

40、況，并及時與客戶核對到賬資金，按照約定收取融資本息。 （三）我司須關(guān)注購銷雙方的股東、高管人員、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀 況的變動情況，判斷其生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，是否具備到期償還債務(wù)的能 力。 （四）應(yīng)收賬款到期前 15 天，我司應(yīng)及時提示購貨方到期付款， 同時通知銷貨方；隱蔽保理由銷貨方提示購貨方付款，如銷貨方與我司 約定的條件發(fā)生或我司認為必要時，我司應(yīng)及時向購貨方書面通知應(yīng)收 賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，并提示其到期付款。 （五） 收妥貨款， 扣除融資本息 （含逾期罰息及有關(guān)費用等， 下同） 后， 將剩余款項退還銷貨方。 若收到的貨款不足以支付我司融資本息時， 對有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，我司須要求銷貨方按合同約定

41、對未收回的應(yīng)收賬 款進行回購；對無追索權(quán)單保理業(yè)務(wù)，我司須采取各種措施向購貨方積 極催收。 （六）融資本息足額收回后，我司應(yīng)將代保管的發(fā)票原件退還銷貨 方，并在應(yīng)收賬款明細表上注明。第六章 第十九條附則對需向銷貨方提供商業(yè)資信調(diào)查、 應(yīng)收賬款催收管理等25服務(wù)的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，我司可根據(jù)客戶需求設(shè)計相應(yīng)的服務(wù)方案，自行 與客戶協(xié)商辦理。 第二十條 對不符合本辦法規(guī)定，確需辦理國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的，須報經(jīng)評審委員會同意或特別授權(quán)后方可辦理。 第二十一條 第二十二條 照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 本辦法由公司總部負責(zé)制定、解釋與修訂。 其他涉及國內(nèi)保理業(yè)務(wù)而本辦法未具體要求的，

42、須遵26附件 2：保理過程管理流程第一章 保理業(yè)務(wù)的技術(shù)操作要點與原理 保理業(yè)務(wù)是一種綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品。正確全面系統(tǒng)的認識和把 握保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點，是維護保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。保理業(yè)務(wù)四 項基本服務(wù)功能，分別是資金融通、銷售分戶帳管理、應(yīng)收帳款催收和 壞帳擔(dān)保。 一、保理業(yè)務(wù)的準備與開始 1、賣方客戶考察 保理業(yè)務(wù)一般是以賣方為核心服務(wù)對象的業(yè)務(wù)，因此，選擇適合保 理業(yè)務(wù)的賣方是至關(guān)重要的。對賣方的考察主要從兩個方面入手：一是 從企業(yè)本身入手進行考察，包括對企業(yè)財務(wù)報表的考察分析；對企業(yè)銷 售分戶帳的分析；與企業(yè)管理層的面談等。二是從企業(yè)外部進行考察， 包括從賣方主要往來客戶獲得相關(guān)信

43、息及其對賣方的評價；從專業(yè)機構(gòu) 了解賣方所屬行業(yè)的基本情況；以及通過對賣方客戶（買方）的考察印 證買賣雙方所建立的業(yè)務(wù)關(guān)系等。 2、需求分析與保理品種選擇 在對賣方基本情況進行考察的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)部門要協(xié)助賣方整理出 確切的業(yè)務(wù)需求，可以通過對以下問題的分析做出結(jié)論： l 是否需要更多的現(xiàn)金來支撐業(yè)務(wù)的繼續(xù)擴張； l 是否需要增強現(xiàn)金流； l 是否需要提高規(guī)劃現(xiàn)金流的能力； l 是否需要開辟新的市場（含國內(nèi)、國外） ；27l 是否需要借助保理商的專業(yè)能力來改善企業(yè)的管理和優(yōu)化人員 的使用； l 是否需要增進與客戶（買方）的供應(yīng)關(guān)系； l 是否存在別的籌資渠道以滿足自身的需要； l 是否需要保理商

44、控制信用風(fēng)險方面的服務(wù)； l 是否需要信用控制方面的咨詢服務(wù)等。 業(yè)務(wù)部門通過考察撰寫需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報告提交 業(yè)務(wù)經(jīng)理審核，以確定業(yè)務(wù)人員做出的結(jié)論是否能夠滿足客戶的實際需 求，特別針對復(fù)雜的貿(mào)易背景，標(biāo)準產(chǎn)品難以應(yīng)對的時候，業(yè)務(wù)經(jīng)理可 以協(xié)助進行業(yè)務(wù)方案的設(shè)計。 準確的需求分析構(gòu)成選擇恰當(dāng)保理業(yè)務(wù)品種的根本依據(jù)。有些客戶 可能并未意識到自己的業(yè)務(wù)需求，也有一些客戶則是根本不了解保理所 能夠帶來的業(yè)務(wù)功效。這種需求分析的過程往往能夠?qū)崿F(xiàn)雙方有價值的 溝通，有助于企業(yè)更好地認識保理商的服務(wù)價值，從而借助保理商的服 務(wù)獲得最佳的服務(wù)效果。 需求分析除了可以作為選擇保理品種的依據(jù)外，還是

45、確定企業(yè)融資 需求量、信用擔(dān)保額度和保理商確定收費的依據(jù)。 在業(yè)務(wù)經(jīng)理審核通過業(yè)務(wù)方案后，業(yè)務(wù)人員需提交以下幾種材料給 審批部門進行決策。 l 賣方整體情況調(diào)查報告 ； l 需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報告 ； l 企業(yè)應(yīng)收帳款報告 ；28l 企業(yè)買方付款記錄 ； l 有代表性的貿(mào)易合同 ； l 賣方的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表； 審批部門將會對上述材料進行審核，并做出是否與賣方進行保理業(yè) 務(wù)合作的最終決定。 3、業(yè)務(wù)談判與保理合同 當(dāng)審批部門決定與賣方合作，保理商應(yīng)向賣方發(fā)出保理業(yè)務(wù)要約 函 （一式兩份） ，載明如下內(nèi)容： l 業(yè)務(wù)品種及其所包含的各項服務(wù)內(nèi)容； l 保理商收

46、取的各項費用及具體的費率； l 保理商要求賣方在簽署保理合同前需要完成的輔助擔(dān)保措施等。 賣方在收到保理業(yè)務(wù)要約函后，一方面會就有關(guān)保理業(yè)務(wù)安排 的一些商業(yè)條件與保理商進行談判，另一方面，也會按照保理商提出的 要求去落實有關(guān)輔助擔(dān)保方面的措施。 此外，雙方也會同時開始進行保理協(xié)議的起草與簽署工作。 4、保理商建立銷售分戶賬 一旦雙方簽署了保理協(xié)議，首先需要做的工作是保理商要為賣方客 戶建立銷售分戶賬。建賬工作通常是以賣方客戶將其現(xiàn)有的應(yīng)收帳款并 帳后一次性轉(zhuǎn)讓給保理商的方式來完成的，這是未來保理商進行銷售分 戶帳管理的基本依據(jù)。保理協(xié)議一般都會對賬戶轉(zhuǎn)移工作做出具體的規(guī) 定，例如賬戶轉(zhuǎn)移的具體

47、日期、賬戶轉(zhuǎn)移的方式以及賬戶轉(zhuǎn)移過程中雙 方應(yīng)當(dāng)完成的具體工作等。賬戶轉(zhuǎn)移的過程大致如下：29首先，賣方客戶需要將其現(xiàn)有的所有應(yīng)收帳款進行并帳，根據(jù)不同 的買方填制未結(jié)發(fā)票清單 ，提供會計帳務(wù)及原始憑證，并將經(jīng)過并 賬處理后的應(yīng)收帳款一次性地轉(zhuǎn)讓給保理商。由保理商的單據(jù)處理部門 對應(yīng)收賬款進行檢查，剔除逾期的、未發(fā)貨的、買方破產(chǎn)的、債權(quán)不完 整的、存在爭議的發(fā)票，確保轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款全面準確的反映賣方現(xiàn)實 的業(yè)務(wù)情況。 然后，保理商根據(jù)審核后的應(yīng)收賬款在保理系統(tǒng)中為賣方建立相應(yīng) 的銷售分戶賬和融資帳戶，處理日常的保理業(yè)務(wù)并進行帳務(wù)處理。 并帳和建立銷售分戶帳的工作，是在賬戶經(jīng)理的協(xié)助和指導(dǎo)下完成

48、 的。帳戶經(jīng)理還要負責(zé)日常記賬和維護工作，管理應(yīng)收賬款，記錄保理 商、賣方、買方三方之間的債權(quán)債務(wù)變動情況，控制額度使用，并根據(jù) 賬戶的表現(xiàn)和變化趨勢提供對賬單和相關(guān)的銷售和財務(wù)分析報表。 二、發(fā)票處理 發(fā)票的處理包含以下內(nèi)容： 1、發(fā)票轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓通知 賣方履行貿(mào)易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票，代表應(yīng)收賬款成立。根據(jù)保 理協(xié)議的安排，賣方應(yīng)將發(fā)票代表的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，要求 賣方在出票的同時，向買方出具應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知 ，以表明該 筆應(yīng)收帳款的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給保理商，買方只有向保理商付款才能夠解除 債務(wù)。根據(jù)法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知是債權(quán)轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人發(fā)生效力的條 件，即如果債權(quán)轉(zhuǎn)讓未通知債務(wù)人，

49、則該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不會產(chǎn)生任何約 束力。因此，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知在保理業(yè)務(wù)中是非常重要的，它直接影響到30保理商的債權(quán)人地位，以及保理商相對于債務(wù)人所擁有的權(quán)利。此外， 我國的法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓需由賣方（原債權(quán)人）履行通知義務(wù)，債權(quán) 的受讓人對債務(wù)人所進行的通知往往不具備上述法律效力。因此，在保 理業(yè)務(wù)中，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知都是以賣方的名義進行的。 賣方要向保理商提供內(nèi)容完全相同的發(fā)票或發(fā)票副本，其作用主要 是為了完成應(yīng)收帳款向保理商的轉(zhuǎn)移和作為保理商記賬的依據(jù)。 2、發(fā)票列表 賣方提交發(fā)票的同時應(yīng)提交保理業(yè)務(wù)申請書 ，內(nèi)含發(fā)票列表， 列明所提交發(fā)票的細節(jié)，包括買方名稱、發(fā)票號、金額、賒銷期限、價 格條款及

50、合計金額，格式一般由保理商預(yù)先提供。 保理商在收到發(fā)票及發(fā)票列表后應(yīng)認真的進行核對，降低賣方出錯 的幾率。保理商將每周應(yīng)向賣方提供發(fā)票及貸項清單報告 。 3、接受轉(zhuǎn)讓或拒絕 保理商收到賣方的發(fā)票列表后，會對發(fā)票列表以及所附的發(fā)票進行 必要的審核。審核的要點主要有：發(fā)票列表與所附發(fā)票內(nèi)容是否一致； 發(fā)票列表是否經(jīng)有權(quán)簽字人簽發(fā)；發(fā)票是否過期；發(fā)票的金額、幣別記 載是否正確，貨品、付款條件是否與賣方日常的交易一致；是否存在重 復(fù)開票或虛開發(fā)票的可能；是否進行了應(yīng)收帳款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知。 保理商對發(fā)票進行必要的審核后，將會確認發(fā)票所代表的應(yīng)收帳款 債權(quán)，接受賣方的轉(zhuǎn)讓并將發(fā)票逐筆記入各個買方的賬戶中。

51、 三、保理商收款 帳戶經(jīng)理在月末會向每個買方提供應(yīng)收賬款月報 ，標(biāo)明尚未到31期但即將到期以及已經(jīng)到期或已經(jīng)逾期未付的應(yīng)收賬款，它能夠起到對 帳作用并提示買方恰當(dāng)安排未來的資金，從而對買方的應(yīng)付賬款管理起 到一定的輔助作用，在一定程度上有預(yù)先催收的性質(zhì)。 業(yè)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收賬款月報 ，在應(yīng)收賬款到期前一周內(nèi)提示買 方付款，針對大額和集中到期的發(fā)票應(yīng)盡早與買方溝通，作出還款的時 間安排。 如果買方?jīng)]有將款項直接付給保理商，而是付給了賣方。這種現(xiàn)象 被稱為間接付款。發(fā)生這種情況，保理商應(yīng)要求賣方將收到的款項立即 支付給保理商，如果是票據(jù)形式的收款，賣方應(yīng)將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給保理 商。由于買方的疏忽會發(fā)生

52、，應(yīng)提示買方注意保理業(yè)務(wù)的安排，避免這 種情況的再次發(fā)生。如果敘做業(yè)務(wù)的過程中買方突然沒有遵循要求或者 頻繁發(fā)生間接付款現(xiàn)象，保理商應(yīng)注意防范賣方潛在的風(fēng)險。 對間接付款的管理包括兩個方面： 1. 預(yù)先采取措施盡可能的防范和避免發(fā)生間接付款。 （1）保證買方充分已知保理業(yè)務(wù)的安排：賣方簽發(fā)保理業(yè)務(wù)導(dǎo) 入函 ，提示買方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款必須支付給保理商方能解除債務(wù)上的 法律責(zé)任。 （2）履行有效的轉(zhuǎn)讓通知：在每一次賣方轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的時候， 都應(yīng)確保賣方要向買方發(fā)出應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書 ，明確買方采用有 效的付款方式，并指明保理商的收款賬號。 （3）業(yè)務(wù)部門隨時與賣方保持聯(lián)系，特別是在應(yīng)收賬款臨近到期

53、前及與客戶合作初期，以便盡早得知任何不利的付款信息。32（4）業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款月報隨時對帳，及時發(fā)現(xiàn)間接 付款，針對大額發(fā)票和集中到期發(fā)票，必要時應(yīng)提前一周提示買方事先 做出資金安排。 （5）應(yīng)逐筆檢查付款的原始憑證，確保買方直接付款，及時發(fā)現(xiàn) 間接付款。付款的原始憑證副本應(yīng)存檔保留。 2. 已發(fā)生間接付款后的管理。 （1）業(yè)務(wù)部門檢查付款的原始憑證及入賬憑證，發(fā)現(xiàn)間接付款后， 應(yīng)考慮正常的清算時間，考察付款時間與入賬時間是否吻合，及時發(fā)現(xiàn) 賣方在收到貨款后是否存在違反保理業(yè)務(wù)協(xié)議中關(guān)于發(fā)生間接付款 時賣方應(yīng)立刻將款項歸還我司的規(guī)定。 （2）業(yè)務(wù)人員應(yīng)督促企業(yè)將款項付至保理商的帳戶內(nèi)，并

54、要求企 業(yè)與買方進行協(xié)調(diào)，保證今后應(yīng)遵循保理商的要求支付，不出現(xiàn)類似的 現(xiàn)象。同時，業(yè)務(wù)人員進行深入調(diào)查，確定發(fā)生間接付款的原因，填寫 異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表提交給業(yè)務(wù)經(jīng)理備查。 四、應(yīng)收帳款的催收 催收是從發(fā)票到期開始的。催收方式以及催款周期往往要考慮賣方 的需要，根據(jù)買方的資信情況，買賣雙方的交易記錄與交易關(guān)系，當(dāng)?shù)?的交易習(xí)慣與行業(yè)習(xí)慣、事態(tài)的發(fā)展?fàn)顩r與嚴重程度等多種因素對不同 的買方采取不同的催款周期。此外，對買方所采用的催收態(tài)度也要充分 考慮賣方客戶關(guān)系管理方面的需要。即使是對于那些非常頑固的買方， 究竟應(yīng)當(dāng)是溫和的或強硬催收態(tài)度也必須顧及賣方的需求。 保理商會以事先與賣方商定的方式向買

55、方進行催收。一般的流程33是，發(fā)票到期而買方仍未付款時，保理商會向買方發(fā)出一份逾期發(fā)票 付款催收函 ，列明已到期的發(fā)票內(nèi)容，并適用恰當(dāng)?shù)奈淖直磉_提示買 方應(yīng)當(dāng)及時付款。第一份催收函發(fā)出后，如果買方仍未付款，保理商會 在一定的時間后（比如 10 天）發(fā)出第二份催收函。第二份催收函所使 用的文字表述會較以前有所加重，以進一步催促買方付款。除了進行書 面催收以外，保理商還會根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，進行 催收或必要的走 訪。 如果連續(xù)發(fā)出三份催收函買方仍未付款的話，保理商會考慮借助法 律手段進行收款，這是最后的解決方式。一般情況下，保理商會起草一 封最后的催收函，通常在指示律師采取行動之前發(fā)出。在發(fā)出之前，

56、保 理商會事先將其副本發(fā)給賣方。如果賣方反對采取法律行動，絕大多數(shù) 保理商會立即撤銷對該應(yīng)收帳款已做出的核準并將該應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓 給賣方。需要特別注意的，在無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，真正的合法債權(quán)人 不是賣方。當(dāng)事態(tài)發(fā)展到需要采用法律手段來進行收款的時候，買賣雙 方的客戶關(guān)系已經(jīng)不再重要。保理商保護自身的正當(dāng)權(quán)益才是當(dāng)務(wù)之 急。如果賣方反對采取法律行動，賣方就應(yīng)當(dāng)贖回已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款并 賦予保理商保證融資安全的權(quán)利。這種權(quán)利會在保理協(xié)議中做出明確的 約定。 向買方催收并收款是保理業(yè)務(wù)中的一項非常重要的服務(wù)，這不僅僅 是債權(quán)清算的問題， 還涉及對買方的信用管理， 賣方的客戶關(guān)系管理等， 構(gòu)成企業(yè)賒銷管

57、理的一個重要組成部分。保理商必須能夠?qū)?yīng)收帳款債 權(quán)進行清晰的管理，具備良好的通訊條件和訓(xùn)練有素的職員，此外，還34要求掌握充分而準確的信息，同時，取得賣方的配合，提供相關(guān)的重要 信息。 三、 銷售分戶賬的日常運轉(zhuǎn) 銷售分戶帳的管理 在保理業(yè)務(wù)中，銷售分戶帳的記賬與管理是整個保理業(yè)務(wù)的核心。 這種記賬維護工作包括： l 圍繞著應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓，記錄賣方與保理商之間以及保理商與買方 之間的債權(quán)債務(wù)的變化情況； l 管理應(yīng)收帳款債權(quán)，到期向買方收款和催收；負責(zé)向賣方付款和提 供貿(mào)易融資； l 定期或不定期向賣方提交未結(jié)清應(yīng)收帳款報告以及其它有關(guān)應(yīng)收帳 款債權(quán)分析、融資情況以及爭議情況等多種分析報告。 四、 爭議的處理 在現(xiàn)實貿(mào)易中，買賣雙方就商品或服務(wù)