中石油風(fēng)險評估手冊

1、中石油風(fēng)險評估手冊內(nèi)部控制管理手冊風(fēng)險評估分冊中國石油天然氣股份二八年一月 目 錄1 內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容1.1 概述1.2 建立風(fēng)險評估機(jī)制1.3 建立并完善風(fēng)險管理體系2 內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及標(biāo)準(zhǔn)2.1 流程描述標(biāo)準(zhǔn)2.2 業(yè)務(wù)流程目錄2.3 風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)2.4 重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)確認(rèn)2.5 財務(wù)報表認(rèn)定指南2.6 重要業(yè)務(wù)單位確認(rèn)2.7 公司層面風(fēng)險及對策分析程序2.8 業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫2.9 風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)試行2.10風(fēng)險評估涉及的制度索引 1 內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容1.1 概 述1.1.1 風(fēng)險1.1.1.1 概念風(fēng)險是指未來的不確定性對公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響，所有公司，無論

2、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和行業(yè)性質(zhì)，都面臨著諸多來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險，影響公司既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.1.1.2 風(fēng)險的類型公司面臨的風(fēng)險可以分為公司層面風(fēng)險和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。1公司層面風(fēng)險。導(dǎo)致公司層面風(fēng)險的因素包括外部和內(nèi)部兩個方面。1外部因素主要表達(dá)在：技術(shù)開展影響研發(fā)的性質(zhì)和時機(jī)；不斷變化的客戶需求和期望影響產(chǎn)品開發(fā)和定價；競爭影響營銷和效勞活動；新的法律和法規(guī)影響經(jīng)營政策和策略；自然災(zāi)害可能造成損失；經(jīng)濟(jì)形勢的變化等影響融資、資本支出和擴(kuò)張決策。2內(nèi)部因素主要表達(dá)在：信息系統(tǒng)運(yùn)行的中斷影響經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)；員工的素質(zhì)以及培訓(xùn)、鼓勵方法影響控制理念；管理層職責(zé)的改變影響某些實(shí)施控制的方式；公司經(jīng)營活動的性質(zhì)、

3、員工對資產(chǎn)的接觸途徑產(chǎn)生挪用；董事會或?qū)徲?jì)委員會無法有效履行其職責(zé)可能為管理層輕率的行為提供時機(jī)。2業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險是指與公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營活動及管理職能有關(guān)的風(fēng)險，包括采購、生產(chǎn)、市場營銷、銷售、技術(shù)開發(fā)以及研發(fā)、人力資源管理、財務(wù)管理等業(yè)務(wù)和管理活動中存在的風(fēng)險。1.1.2 風(fēng)險評估1.1.2.1 概念風(fēng)險評估是識別及分析影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素的過程，是風(fēng)險管理的根底。在風(fēng)險評估中，既要識別和分析對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險，也要發(fā)現(xiàn)對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有積極影響的機(jī)遇。1.1.2.2 風(fēng)險評估的范圍公司針對戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)，分別開展戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、報

4、告風(fēng)險和合規(guī)性風(fēng)險評估。目前主要是針對財務(wù)報告目標(biāo)開展了風(fēng)險評估工作，在以后的體系建設(shè)中，將逐步針對戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)，按照全面風(fēng)險管理的要求，開展公司風(fēng)險評估工作。1.1.2.3 風(fēng)險評估的根本程序1信息收集。圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)目標(biāo)以及風(fēng)險管理要求，相關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位和內(nèi)控管理部門廣泛、持續(xù)收集與公司風(fēng)險及風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部各種信息，包括收集歷史數(shù)據(jù)和未來信息，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)與經(jīng)營環(huán)境、競爭對手、新技術(shù)與新產(chǎn)品、海外經(jīng)營、公司重組、業(yè)務(wù)整合、會計(jì)政策、信息系統(tǒng)、資本運(yùn)作等方面已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的變化情況。公司對收集的數(shù)據(jù)、信息和變化情況進(jìn)行必要的篩選、提煉、

5、比照、分類、組合，形成與公司風(fēng)險管理相關(guān)的信息資料庫并不斷更新，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。公司制定?風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)?，明確收集風(fēng)險管理信息的具體要求，包括收集戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、報告風(fēng)險和合規(guī)性風(fēng)險等方面與公司風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)、外部各種信息。公司目前尚未建立針對風(fēng)險評估的信息收集機(jī)制，將在以后的內(nèi)控體系建設(shè)中，對風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂，明確規(guī)定風(fēng)險評估信息收集的具體要求，建立風(fēng)險評估信息收集機(jī)制。2風(fēng)險識別。風(fēng)險識別是指查找公司各項(xiàng)重要經(jīng)營管理活動及其重要業(yè)務(wù)流程中存在的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險和機(jī)遇的過程。公司分別從公司層面、業(yè)務(wù)活動層面，動態(tài)識別影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)及相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的、內(nèi)部和外部的各種不確定

6、性因素。帶負(fù)面影響的因素代表風(fēng)險，需要對其分析和應(yīng)對；帶積極影響的因素代表機(jī)遇，在制定目標(biāo)和政策實(shí)施過程中對其加以考慮并把握。1公司層面風(fēng)險識別。公司從戰(zhàn)略開展的角度，識別公司層面面臨的所有重大的不利因素和有利因素，從而識別風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)機(jī)遇。這些因素來自外部和內(nèi)部兩個方面，外部因素主要包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會因素、自然環(huán)境因素等；內(nèi)部因素主要包括根底設(shè)施因素、員工因素、流程因素和技術(shù)因素等。2業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險識別。公司制定業(yè)務(wù)流程描述標(biāo)準(zhǔn)，建立流程目錄并用流程圖對所有業(yè)務(wù)進(jìn)行直觀描述。在業(yè)務(wù)流程描述的根底上，以業(yè)務(wù)流程步驟為主線，全面識別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)因素。目前，在風(fēng)險識別方面，暫未考慮

7、有關(guān)公司開展機(jī)遇的問題，在以后的內(nèi)控體系建設(shè)中，將關(guān)注公司開展機(jī)遇。3風(fēng)險評價。風(fēng)險評價是評估風(fēng)險對公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度和風(fēng)險發(fā)生可能性的過程。公司針對固有風(fēng)險和殘存風(fēng)險，運(yùn)用定性和定量的方法，對公司層面和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析、評價，并按照風(fēng)險排序標(biāo)準(zhǔn)和方法，確定風(fēng)險重要性水平，識別公司重大風(fēng)險，確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序。公司制定?風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)?，明確風(fēng)險評估的定性與定量的具體方法。如定性方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比擬、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等，定量方法包括統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析

8、等；明確規(guī)定風(fēng)險定量評估時，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一風(fēng)險度量和度量模型；明確規(guī)定運(yùn)用風(fēng)險坐標(biāo)圖對多項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行比擬，確定風(fēng)險排序的方法。識別風(fēng)險后，需要采用定量或定性的方法對風(fēng)險進(jìn)行分析，分析的內(nèi)容主要有：1分析風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率、概率；2分析風(fēng)險可能產(chǎn)生的影響；3確定風(fēng)險的重要性水平。目前，確定風(fēng)險的重要性水平主要是以定性分析為主、定量分析為輔，公司將在以后的內(nèi)控體系建設(shè)中，完善定量分析的方法，逐步建立起定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險分析方法。4風(fēng)險反響。風(fēng)險反響是公司針對風(fēng)險發(fā)生的原因、風(fēng)險重要性水平，考慮風(fēng)險之間的關(guān)系并把握機(jī)遇，運(yùn)用風(fēng)險組合觀，選擇風(fēng)險反響方案的過程。風(fēng)險反響方案包括回避風(fēng)險、減少風(fēng)險、分擔(dān)

9、風(fēng)險、接受風(fēng)險。在評估了相關(guān)風(fēng)險之后，管理層確定如何應(yīng)對風(fēng)險，制定風(fēng)險反響方案。風(fēng)險反響方案包括以下幾種：1回避風(fēng)險退出產(chǎn)生風(fēng)險的各種活動；2減少風(fēng)險采取行動減少風(fēng)險的可能性或影響；3分擔(dān)風(fēng)險通過將風(fēng)險轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)局部風(fēng)險來減少風(fēng)險的可能性和影響；4接受風(fēng)險不采取任何行動去影響風(fēng)險的可能性或影響。在考慮做出風(fēng)險反響的過程中，管理層需要評估風(fēng)險反響對風(fēng)險可能性和影響的效應(yīng)以及本錢和收益，并選擇一種風(fēng)險反響方案。公司制定?風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)?試行，對不同類別的風(fēng)險的反響策略作出規(guī)定。一般情況下，對于戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告、合規(guī)性等風(fēng)險，可采取回避風(fēng)險、減少風(fēng)險、接受風(fēng)險等方法。對于能夠通過保險、期貨、對沖等手

10、段減少風(fēng)險的，可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移等方法；明確要求按照風(fēng)險管理的優(yōu)選順序，合理安排風(fēng)險管理資金預(yù)算和其他風(fēng)險管理資源。1.2 建立風(fēng)險評估機(jī)制1.2.1 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)公司的風(fēng)險評估程序應(yīng)該從公司層面和業(yè)務(wù)活動層面兩個角度識別風(fēng)險，并分析其相關(guān)影響。風(fēng)險評估程序還應(yīng)該考慮會影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部因素和外部因素，對這些風(fēng)險因素進(jìn)行分析，從而為風(fēng)險管理提供依據(jù)。1識別外部風(fēng)險的機(jī)制是否健全；2識別內(nèi)部風(fēng)險的機(jī)制是否健全；3為業(yè)務(wù)活動層面的每一個重要目標(biāo)識別相關(guān)的重要風(fēng)險；4風(fēng)險分析程序的全面性和相關(guān)性，包括：分析風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率、概率、分析風(fēng)險可能產(chǎn)生的影響、確定風(fēng)險的重要性水平，并決定應(yīng)采取的行動；

11、5存在一種可以預(yù)見、識別并對影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件或活動發(fā)生反響的機(jī)制；6存在一種識別和處理那些對公司有巨大深遠(yuǎn)影響的、應(yīng)該引起管理層關(guān)注變革的機(jī)制。1.2.2 措施公司制定?風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)?試行、?風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)?，對風(fēng)險管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)、風(fēng)險管理的原那么及要素、風(fēng)險評估的程序和方法、控制設(shè)計(jì)的程序和方法進(jìn)行明確的規(guī)定；明確規(guī)定公司開展持續(xù)性風(fēng)險評估工作。公司定期或當(dāng)發(fā)生以下情況之一時，及時組織進(jìn)行風(fēng)險評估：內(nèi)部控制體系建立時；新產(chǎn)品開發(fā)時；新業(yè)務(wù)介入時；新系統(tǒng)應(yīng)用時；內(nèi)控政策和目標(biāo)修改時；業(yè)務(wù)流程發(fā)生較大變化時；組織機(jī)構(gòu)變革時；法律法規(guī)、監(jiān)管要求發(fā)生變化時；經(jīng)濟(jì)周期性波動時；行業(yè)發(fā)生變革時；同

12、業(yè)發(fā)生新的案例時；其他認(rèn)為需要時。同時針對風(fēng)險評估的結(jié)果組織相關(guān)部門制定風(fēng)險反響方案。1.2.2.1 公司層面風(fēng)險評估措施1公司層面風(fēng)險的識別。1從外部專家處獲得公司層面風(fēng)險的意見。公司管理層從法律參謀、外部審計(jì)師等方面獲得有關(guān)公司層面風(fēng)險的意見，分析后在年報中予以披露。公司已經(jīng)識別并在年報中披露的公司層面風(fēng)險主要包括：匯率風(fēng)險；商品價格風(fēng)險；行業(yè)風(fēng)險；原油儲藏下降風(fēng)險；災(zāi)害風(fēng)險；大股東控制公司經(jīng)營政策風(fēng)險；同行業(yè)競爭風(fēng)險；資金風(fēng)險；法律風(fēng)險。2相關(guān)管理部門識別公司層面風(fēng)險。公司在管理過程中采取一定措施來識別影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的公司層面風(fēng)險，并針對這些風(fēng)險制定相應(yīng)的控制措施。在公司制定開展規(guī)劃過

13、程中，公司的規(guī)劃部門對公司所處的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，從而識別可能存在的風(fēng)險。外部環(huán)境分析。a.宏觀環(huán)境分析：如對政治的、經(jīng)濟(jì)的、社會的、法律的、技術(shù)的因素進(jìn)行分析識別，找出這些因素中影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險。b.行業(yè)分析：對所在行業(yè)的特性、產(chǎn)品開展方向及市場走向進(jìn)行廣泛的行業(yè)研究，探索所在行業(yè)對手過去成功的或失敗的案例，確定最有影響力的行業(yè)因素，評估行業(yè)競爭程度，確定公司在本行業(yè)的戰(zhàn)略方向，分析對手動向，評估對本行業(yè)帶來的影響。對行業(yè)的這些因素進(jìn)行分析后，識別這些因素中影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險。c.競爭態(tài)勢分析：對公司的直接競爭者、供給商、購置者、替代品、潛在進(jìn)入者進(jìn)行分析，識別這些競爭性因素中影

14、響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險。d.對公司所處的市場環(huán)境和客戶進(jìn)行分析，識別市場環(huán)境以及客戶中存在的影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險因素。內(nèi)部環(huán)境分析。對外部環(huán)境進(jìn)行分析的同時，公司也對自身的資源和能力進(jìn)行分析，分析公司資源和能力的現(xiàn)狀是否能夠支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，分析的內(nèi)容包括：a.公司是否有足夠的人力資源，如關(guān)鍵管理人員、技術(shù)人員等是否能夠滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在人力資源缺乏的風(fēng)險；b.公司是否有足夠的財務(wù)資源，如是否有充足的現(xiàn)金流、一定的融資能力等來滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在財務(wù)資源缺乏的風(fēng)險；c.公司在無形資源，如品牌商譽(yù)、技術(shù)資源等方面是否能夠滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在無形資源缺乏

15、的風(fēng)險；d.公司的各項(xiàng)管理能力，如營銷、生產(chǎn)、技術(shù)開發(fā)的能力等方面是否能夠滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在管理能力缺乏的風(fēng)險。3其他風(fēng)險識別方法。公司管理層通過檢查業(yè)務(wù)、參加行業(yè)聯(lián)合會、利用參謀和其他專業(yè)人員獲取特定信息；公司逐步加強(qiáng)與國內(nèi)外大石油公司、知名咨詢機(jī)構(gòu)的溝通，獲取更多、更全面的信息，從而更全面、更準(zhǔn)確地識別公司層面風(fēng)險，進(jìn)而采取合理的應(yīng)對措施。2對公司層面風(fēng)險進(jìn)行分析。內(nèi)控部組織開展風(fēng)險評估工作，對已經(jīng)識別的風(fēng)險采用定性的方法進(jìn)行風(fēng)險分析，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率、概率以及風(fēng)險可能產(chǎn)生的影響，確定風(fēng)險的重要性水平。3制定風(fēng)險反響方案。相關(guān)業(yè)務(wù)部門針對識別的風(fēng)險，制定風(fēng)險反響方案

16、。對不同的風(fēng)險，確定是采用躲避風(fēng)險、減少風(fēng)險、分擔(dān)風(fēng)險的風(fēng)險反響方案，還是接受風(fēng)險。1.2.2.2 業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險評估措施對于業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險評估，公司目前只對影響財務(wù)報告目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險財務(wù)報告錯報、資產(chǎn)平安受到威脅和舞弊進(jìn)行風(fēng)險評估，具體有以下措施。1確定重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)。根據(jù)美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會以下簡稱“PCAOB公布的審計(jì)準(zhǔn)那么第5號“與財務(wù)報表審計(jì)相結(jié)合的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)以下簡稱“PCAOB審計(jì)準(zhǔn)那么的要求,管理層在每年對股份公司財務(wù)報告的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價并向美國證監(jiān)會報告的過程中，需要首先確定與股份公司國際會計(jì)準(zhǔn)那么財務(wù)報告相關(guān)的重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)，以及這些

17、重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)可能出現(xiàn)重大錯報的原因及相關(guān)財務(wù)報表認(rèn)定，并以此為根底進(jìn)一步確定與重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)相對應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，即重要業(yè)務(wù)流程，作為設(shè)計(jì)相關(guān)財務(wù)報告的內(nèi)部控制體系的根底和依據(jù)。每年3月份，根據(jù)股份公司上一年度國際會計(jì)準(zhǔn)那么的合并財務(wù)報告及相關(guān)附表，初步確定當(dāng)年重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)，并以此為根底確認(rèn)重要業(yè)務(wù)流程。對于當(dāng)年可能發(fā)生的重大業(yè)務(wù)變化，如進(jìn)行的重大收購、兼并活動，重大的工程投產(chǎn)等，內(nèi)控部在年底財務(wù)報告生成以后，根據(jù)年度財務(wù)報告的相關(guān)數(shù)據(jù)對初步確認(rèn)的重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)進(jìn)行更新，確保重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)的完整性。2確定重要業(yè)務(wù)流程。公司以財務(wù)報告為切入點(diǎn)對業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理

18、，確定公司治理、管理結(jié)構(gòu)、開展規(guī)劃、經(jīng)營方案等三十三類業(yè)務(wù)為內(nèi)部控制體系建設(shè)涉及的主要業(yè)務(wù)，根本涵蓋了公司各個方面的經(jīng)營管理活動；并以此制定通用流程目錄，下發(fā)各地區(qū)公司。各地區(qū)公司在保證一級、二級、三級流程根本不變的根底上，結(jié)合本單位的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行修改和完善。內(nèi)控部在確定重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)的根底上進(jìn)一步確定與重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)相對應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，即重要業(yè)務(wù)流程。為了形成公司統(tǒng)一的流程描述文本，公司制定“流程描述標(biāo)準(zhǔn)，對流程描述進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一。公司每年在進(jìn)行重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)確認(rèn)的同時，對重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行更新確認(rèn)。3財務(wù)報表認(rèn)定。在完成重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)確實(shí)認(rèn)及其與業(yè)務(wù)流程的對應(yīng)后

19、，股份公司應(yīng)確認(rèn)和記錄相關(guān)的財務(wù)報表認(rèn)定，并測試與這些財務(wù)報表認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制。相關(guān)的認(rèn)定是那些對于會計(jì)科目是否得到公允反映起著決定性意義的認(rèn)定。只有滿足了重要會計(jì)科目財務(wù)報表認(rèn)定，才能保證財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。財務(wù)報表認(rèn)定是管理層進(jìn)行風(fēng)險評估進(jìn)而確保財務(wù)報告內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效的根底。因此，必須對重要會計(jì)科目的財務(wù)報表認(rèn)定進(jìn)行確認(rèn)和記錄。財務(wù)報表認(rèn)定包括存在與發(fā)生、完整性、估價與分?jǐn)?、?quán)利與義務(wù)、表達(dá)與披露五個方面。內(nèi)控部除在內(nèi)部控制體系建設(shè)階段開展此項(xiàng)工作外，以后年度將在每年3月份開展一次財務(wù)報表認(rèn)定工作，為每年進(jìn)行的財務(wù)報告內(nèi)部控制體系的更新維護(hù)做好準(zhǔn)備。4對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。1信息收集。2風(fēng)險識別。根據(jù)公司實(shí)際，內(nèi)控部采用多種方法對業(yè)務(wù)流程中影響