每月會計流程

1、每月會計做賬流程一、每月會計作帳流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記 賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總， 編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容（1）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金 的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收 到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期

2、填寫。（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進(jìn)行 賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（5 ）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、 會計報表的正確與否。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須 在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計 主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、記賬憑證審核的內(nèi)容：（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填

3、制日期是 否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期 是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。（2）憑證是否編號，編號是否正確。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù) 是否相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計 主管人員的簽名或蓋章是否齊全。三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄（一）計提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

4、 借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi) 借：管理費(fèi)用-職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-職工教育費(fèi)3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費(fèi)（二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計折舊（三）攤銷費(fèi)用借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等） 貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）（四）計提稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤（六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)

5、成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加（七）結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借：本年利潤貸：管理費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用借：本年利潤貸：財務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用借：本年利潤貸：銷售費(fèi)用(八) 季度計提所得稅1、提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的， 應(yīng)當(dāng)在摘要欄

6、內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需 要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣， 并在下面通欄劃單紅線；12月末的"本年累計"就是全年累計發(fā)生 額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總 賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對帳對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。(1 )賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。 保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款 項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬 簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會

7、計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn) 財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有 利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。（2 ）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡 稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是 根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以 檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資 料真實、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證（包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否 一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定予以 更正。（3

8、）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。保證 賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總 賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計機(jī)構(gòu)的 財產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等 相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計 賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、 完整和準(zhǔn)確無誤。（4 ）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡 稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是 根據(jù)會計賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過 檢查會計報表各

9、項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計 信息的質(zhì)量六、月末編制會計報表要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方 法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng) 相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例和 國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真 實、完整、清楚的說明。 對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé) 人和主管會計的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋 章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章

10、，方可生效。七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得 稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等稅務(wù)申報全流程現(xiàn)詳呈如下：一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報點申報納稅 次申報企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式，且須法人財務(wù)共同簽字認(rèn) 可，企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式：申請查帳征收企業(yè)樣表下載：企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.Xis 申請核定征收企業(yè)樣表下載：企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xis二、企業(yè)納稅申報必須采用網(wǎng)上電子報稅形式，具體流程和要求見本 網(wǎng)站“電子申報推廣通知"。已電子申報企業(yè)紙質(zhì)報表無需上交，只 需每月15日前發(fā)一郵件至

11、開發(fā)區(qū)即可，文件為小區(qū)專報表 .xis1）、服務(wù)業(yè)：a、一般服務(wù)業(yè)：查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（查）.xis，核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（核）.xls申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè) 所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表7兩張表，同時做抵 減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等） 需申報的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。b、建筑業(yè)： 查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報表（查）.xis，核定征收企業(yè)建筑業(yè)（核）.xis 申報表至少要8張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè) 所得稅A表，核定

12、征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表7兩張表，同時做抵 減電子模板，外出經(jīng)營的，加附表 5，如還有其它稅種（增值稅）稅 目（其它服務(wù)業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū) 域內(nèi)選擇下載打印。c、運(yùn)輸裝卸業(yè)：查帳征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報表（查）.xls，核定征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè) 裝卸業(yè)申報表（核）.xls申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè) 所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表7兩張表，同時做抵 減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè) 等）需申報的，在本欄

13、目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。d、文化演出和郵電業(yè):查帳征收企業(yè)郵電、文化演出（查）.xls，核定征收企業(yè)郵電、文化演出（核）.xls平時申報表至少要6張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加 企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表7兩張表，同時做抵 減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè) 等）需申報的，除相應(yīng)附表外，再加營業(yè)稅主表，報表在本欄目最下 方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。e、個人獨資和合伙企業(yè)申報表：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表 1.xls，適用于個人所得稅帶征企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表2.xls，適用于會計師事務(wù)所、房地產(chǎn) 企業(yè)等個人所得稅需查帳征收企業(yè)申報表至少要8張，當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種小規(guī)模.xls（增值稅） 稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，報表在本欄目最下方補(bǔ)充 下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集表.xls。2）.般納稅人申報表: 查帳征收企業(yè)一般納稅人申報表（查