財(cái)政學(xué)—02財(cái)政支出基本理論

1、第二章第二章 財(cái)政支出的基本理論財(cái)政支出的基本理論第一節(jié)第一節(jié) 公共產(chǎn)品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)公共產(chǎn)品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政支出效益的分析與評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的分析與評(píng)價(jià)第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政 監(jiān)督監(jiān)督教學(xué)目的與要求：教學(xué)目的與要求：本章要求掌握公共物品提供的本章要求掌握公共物品提供的方式、公共物品定價(jià)問題；公平與效率的關(guān)系；方式、公共物品定價(jià)問題；公平與效率的關(guān)系；對(duì)財(cái)政支出效益分析和公共選擇理論以及其對(duì)我對(duì)財(cái)政支出效益分析和公共選擇理論以及其對(duì)我國財(cái)政民主化和法制化的借鑒作一般了解。國財(cái)政民主化和法制化的借鑒作一般了解。教學(xué)重點(diǎn)：教學(xué)重點(diǎn)

2、：公共產(chǎn)品提供、生產(chǎn)與公共定價(jià)；財(cái)公共產(chǎn)品提供、生產(chǎn)與公共定價(jià)；財(cái)政支出效益分析的主要方法。政支出效益分析的主要方法。教學(xué)難點(diǎn)：教學(xué)難點(diǎn)：財(cái)政支出中效率與公平；公共選擇理財(cái)政支出中效率與公平；公共選擇理論以及財(cái)政決策的民主化與法制化。論以及財(cái)政決策的民主化與法制化。教學(xué)方法：教學(xué)方法：講授與案例分析講授與案例分析教學(xué)時(shí)數(shù)：教學(xué)時(shí)數(shù)：6 6課時(shí)課時(shí) 一、一、公共產(chǎn)品的提供方式（一）公共產(chǎn)品的市場(chǎng)均衡（一）公共產(chǎn)品的市場(chǎng)均衡 1.弄清需求曲線橫向相加和縱向相加的不同含義； 2.公共物品的供求均衡不能通過市場(chǎng)的個(gè)人 決策方式?jīng)Q定，而必須通過政治程序；第一節(jié)：第一節(jié)：公共產(chǎn)品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)公共產(chǎn)品

3、的提供、生產(chǎn)和定價(jià)對(duì)純粹的私人產(chǎn)品的需求：水平相加對(duì)純粹的私人產(chǎn)品的需求：水平相加對(duì)純粹的公共產(chǎn)品的需求：垂直相加對(duì)純粹的公共產(chǎn)品的需求：垂直相加 這是因?yàn)樵谒饺水a(chǎn)品的情況下，每個(gè)消費(fèi)者都是既定價(jià)格的接收者，他所能調(diào)整的只是其消費(fèi)的數(shù)量。而在公共產(chǎn)品的情況下，每個(gè)消費(fèi)者所面對(duì)的是同樣數(shù)量的公共產(chǎn)品，但他所愿支付的價(jià)格（邊際效益）是不一樣的。 價(jià)格（元/條）0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 面包的數(shù)量（條）7654321S=MC=ACDB=MBBDA=MBADC=MBCED=QD 圖 對(duì)純粹私人物品的需求0 1 2 3 4 5 保安的數(shù)量10020030040050060070080

4、0邊際效益（元）DC=MBCDB=MBBDA=MBAD= MBZ1Z2Z3Z4 圖 對(duì)純粹公共物品的需求 純公共產(chǎn)品的基本特征決定了公共產(chǎn)品應(yīng)該實(shí)純公共產(chǎn)品的基本特征決定了公共產(chǎn)品應(yīng)該實(shí)行行公共提供公共提供，屬于財(cái)政支出范圍。，屬于財(cái)政支出范圍。 在公共提供能力不足的情況下，在公共提供能力不足的情況下，混合提供可以混合提供可以作為純公共產(chǎn)品的補(bǔ)充作為純公共產(chǎn)品的補(bǔ)充提供方式。提供方式。 市場(chǎng)提供不適用于純公共產(chǎn)品的提供。市場(chǎng)提供不適用于純公共產(chǎn)品的提供。 1）非競(jìng)爭(zhēng)性使私人不愿提供；）非競(jìng)爭(zhēng)性使私人不愿提供； 2）非排他性使私人不愿花錢消費(fèi)。）非排他性使私人不愿花錢消費(fèi)。（二）（二） 純公共產(chǎn)

5、品的提供方式純公共產(chǎn)品的提供方式 混合產(chǎn)品的基本特征決定了混合產(chǎn)品可以實(shí)行公共提供、私人提供或混合提供，其中一部分屬于財(cái)政支出范圍，一部分不屬于財(cái)政支出范圍。 至于具體的提供方式，應(yīng)視混合產(chǎn)品的類別而定。（三）混合產(chǎn)品的提供方式（三）混合產(chǎn)品的提供方式慈善事業(yè)、希望工程、慈善事業(yè)、希望工程、BOT 1974年，科斯年，科斯經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔是公是公共物品私人提供理論研究之開端。共物品私人提供理論研究之開端。 美國布坎南研究中心的美國布坎南研究中心的Tyler Cowen 從多從多個(gè)方面做了進(jìn)一步闡述。個(gè)方面做了進(jìn)一步闡述。（四）公共物品的私人提供（四）公共物品的私人提供（一）純公共產(chǎn)

6、品的生產(chǎn)（一）純公共產(chǎn)品的生產(chǎn) 純公共產(chǎn)品實(shí)行公共提供，但不一定要公共生產(chǎn)，也可以實(shí)行私人生產(chǎn)，通過私人生產(chǎn)、政府采購后，再實(shí)行公共提供。 選擇私人生產(chǎn)還是公共生產(chǎn)取決于不同公共產(chǎn)品的特性、不同生產(chǎn)方式的生產(chǎn)條件和生產(chǎn)效率。二、公共產(chǎn)品的生產(chǎn)二、公共產(chǎn)品的生產(chǎn)純公共產(chǎn)品生產(chǎn)和提供的組合純公共產(chǎn)品生產(chǎn)和提供的組合（二）混合產(chǎn)品的生產(chǎn)（二）混合產(chǎn)品的生產(chǎn)準(zhǔn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)和提供的組合準(zhǔn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)和提供的組合（三）公共物品的私人生產(chǎn)問題（三）公共物品的私人生產(chǎn)問題 公共籌資一定要公共生產(chǎn)嗎？服務(wù)的公共提供并不公共籌資一定要公共生產(chǎn)嗎？服務(wù)的公共提供并不一定要求公共生產(chǎn)。集體地為某一服務(wù)籌資并不排除從私

7、一定要求公共生產(chǎn)。集體地為某一服務(wù)籌資并不排除從私人生產(chǎn)者那里購買它們。人生產(chǎn)者那里購買它們。 私人部門參與公共品的生產(chǎn)，最大的好處是引入了私人部門參與公共品的生產(chǎn)，最大的好處是引入了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，從而提高了公共支出效率。但由于公共品的提競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，從而提高了公共支出效率。但由于公共品的提供往往存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)，所以引入私人部門會(huì)破壞規(guī)模經(jīng)濟(jì)供往往存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)，所以引入私人部門會(huì)破壞規(guī)模經(jīng)濟(jì)從而造成效率損失，但只要競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的效率能超過由此帶從而造成效率損失，但只要競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的效率能超過由此帶來的損失，這就是可行的。來的損失，這就是可行的。（一）含義（一）含義 是政府相關(guān)部門通過一定程序和規(guī)則制定提供是政府

8、相關(guān)部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。（二）作用（二）作用（1）糾正市場(chǎng)失靈。）糾正市場(chǎng)失靈。（2）提高資源配置效率。）提高資源配置效率。（3）實(shí)現(xiàn)某些重要微觀市場(chǎng)的穩(wěn)定。）實(shí)現(xiàn)某些重要微觀市場(chǎng)的穩(wěn)定。（4）改進(jìn)收入分配，提高財(cái)政支出的效益。）改進(jìn)收入分配，提高財(cái)政支出的效益。三、公共定價(jià)三、公共定價(jià)1、定價(jià)政策、定價(jià)政策（1）純公共定價(jià)：即政府直接制定自然壟斷行）純公共定價(jià)：即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格；業(yè)的價(jià)格；（2）管制定價(jià)：或價(jià)格管制，即政府規(guī)定涉及）管制定價(jià)：或價(jià)格管制

9、，即政府規(guī)定涉及國計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的價(jià)格。國計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的價(jià)格。2、公共定價(jià)方法、公共定價(jià)方法 公共定價(jià)方法包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)公共定價(jià)方法包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。法和負(fù)荷定價(jià)法。（三）定價(jià)政策及公共定價(jià)方法（三）定價(jià)政策及公共定價(jià)方法 政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。 但這一產(chǎn)品的產(chǎn)量未能使邊際成本等于邊但這一產(chǎn)品的產(chǎn)量未能使邊際成本等于邊際效用，因而存在著效率損失。際效用，因而存在著效率損失。 (1)(1)平均成本定價(jià)法按平均成本定價(jià)平

10、均成本定價(jià)法按平均成本定價(jià)由兩部分定價(jià)體系構(gòu)成的：由兩部分定價(jià)體系構(gòu)成的： 一是與使用量無關(guān)的、按期支付 “基本費(fèi)”，不論消費(fèi)者的使用量的多少而收取的固定費(fèi)； 二是按使用量支付的“從量費(fèi)”，給每一單位產(chǎn)品定一個(gè)價(jià)格，按使用量收費(fèi)。 二部定價(jià)是定額定價(jià)和從量定價(jià)二者的合一。二部定價(jià)是定額定價(jià)和從量定價(jià)二者的合一。 幾乎所以受管制的行業(yè)（特別是電力、城市煤氣、自來水、電話等自然壟斷行業(yè)）都普遍采用這種定價(jià)方法。(2)(2)二部定價(jià)法：基本費(fèi)從量費(fèi)二部定價(jià)法：基本費(fèi)從量費(fèi) 根據(jù)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要變化制定不同的根據(jù)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要變化制定不同的價(jià)格。價(jià)格。 如對(duì)電力、城市煤氣、自來水、電話等

11、行業(yè)，如對(duì)電力、城市煤氣、自來水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價(jià)格，以平衡需求不同，有系統(tǒng)地制定不同的價(jià)格，以平衡需求狀況。狀況。 在旺季適當(dāng)提高價(jià)格，在淡季適當(dāng)降低價(jià)格。在旺季適當(dāng)提高價(jià)格，在淡季適當(dāng)降低價(jià)格。(3)(3)負(fù)荷定價(jià)法：旺高淡低負(fù)荷定價(jià)法：旺高淡低一、財(cái)政支出效益分析一、財(cái)政支出效益分析 財(cái)政支出效益分析就是依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用一定的方法對(duì)財(cái)政支出產(chǎn)生的效益的大小和好壞進(jìn)行分析評(píng)估，以改進(jìn)財(cái)政支出的管理工作，提高財(cái)政支出效益。第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)1.

12、1.兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍不同兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍不同 微觀微觀直接有形收益直接有形收益 宏觀宏觀間接無形收益間接無形收益2.2.兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同 微觀微觀追求自身經(jīng)濟(jì)效益最大化追求自身經(jīng)濟(jì)效益最大化 宏觀宏觀追求經(jīng)濟(jì)效益，社會(huì)效益最大化追求經(jīng)濟(jì)效益，社會(huì)效益最大化3.3.效益表現(xiàn)形式不同效益表現(xiàn)形式不同 微觀微觀單一性單一性-貨幣貨幣 宏觀宏觀多樣性多樣性 -貨幣貨幣 、非貨幣、非貨幣（一）財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體效益的區(qū)別（一）財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體效益的區(qū)別1.財(cái)政支出的內(nèi)源性效益。財(cái)政支出的內(nèi)源性效益。 財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接財(cái)政支出本身

13、所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。具體包括：總量效益、效益和間接效益。具體包括：總量效益、結(jié)構(gòu)效益和財(cái)政支出項(xiàng)目效益。結(jié)構(gòu)效益和財(cái)政支出項(xiàng)目效益。2.財(cái)政支出的部門績效評(píng)價(jià)財(cái)政支出的部門績效評(píng)價(jià)3.財(cái)政支出的單位績效評(píng)價(jià)財(cái)政支出的單位績效評(píng)價(jià)（二）財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍（二）財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍（一）（一）“成本成本效益效益”分析法分析法1.1.基本原理基本原理 成本效益分析的基本原理是根據(jù)政府所確定成本效益分析的基本原理是根據(jù)政府所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種備選方案，的建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種備選方案，對(duì)這些可供選擇的方案，用一定的方法計(jì)算出對(duì)這些可供選擇的方案，用

14、一定的方法計(jì)算出各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，運(yùn)用各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，從各備選方案中選擇出最佳恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，從各備選方案中選擇出最佳方案，確定政府投資項(xiàng)目方案，確定政府投資項(xiàng)目2.2.適應(yīng)范圍：成本和收益都能準(zhǔn)確的用貨幣計(jì)量適應(yīng)范圍：成本和收益都能準(zhǔn)確的用貨幣計(jì)量的項(xiàng)目評(píng)價(jià)的項(xiàng)目評(píng)價(jià)( (經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資電站投資）。經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資電站投資）。二、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法二、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法 凈效益現(xiàn)值法（法）；凈效益現(xiàn)值法（法）； 將項(xiàng)目長時(shí)期內(nèi)各年的效益和成本數(shù)量化后，選擇將項(xiàng)目長時(shí)期內(nèi)各年的效益和成本數(shù)量化后，選擇適當(dāng)?shù)纳鐣?huì)貼現(xiàn)率，分別折算為現(xiàn)值，并將

15、效益現(xiàn)適當(dāng)?shù)纳鐣?huì)貼現(xiàn)率，分別折算為現(xiàn)值，并將效益現(xiàn)值減去成本現(xiàn)值而求得凈效益。值減去成本現(xiàn)值而求得凈效益。 NPV0，該項(xiàng)目可行；，該項(xiàng)目可行；NPV0，該項(xiàng)目不可行；，該項(xiàng)目不可行；NPV0，則需計(jì)算內(nèi)部收益率，則需計(jì)算內(nèi)部收益率(凈現(xiàn)值等于零的貼凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率現(xiàn)率)，如果內(nèi)部收益率大于銀行貸款利率，該項(xiàng)目，如果內(nèi)部收益率大于銀行貸款利率，該項(xiàng)目可行可行 凈效益現(xiàn)值法（法）是最常用的一種方法。凈效益現(xiàn)值法（法）是最常用的一種方法。3.3.成本效益的評(píng)估方法成本效益的評(píng)估方法4.4.注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)（1）對(duì)折現(xiàn)率的選擇，應(yīng)采用社會(huì)折現(xiàn)率。）對(duì)折現(xiàn)率的選擇，應(yīng)采用社會(huì)折現(xiàn)率。（2）對(duì)公共項(xiàng)

16、目的投入，產(chǎn)出物的價(jià)格應(yīng)）對(duì)公共項(xiàng)目的投入，產(chǎn)出物的價(jià)格應(yīng)采用采用“影子價(jià)格影子價(jià)格”。 影子價(jià)格影子價(jià)格-是指當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于某種狀是指當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于某種狀況下，能夠反映社會(huì)勞動(dòng)消耗、資源稀缺況下，能夠反映社會(huì)勞動(dòng)消耗、資源稀缺程度和最終產(chǎn)品需求情況的價(jià)格。將它用程度和最終產(chǎn)品需求情況的價(jià)格。將它用于公共支出項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，能是資源配置向于公共支出項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，能是資源配置向優(yōu)化的方向發(fā)展。優(yōu)化的方向發(fā)展。（二）最低費(fèi)用（成本）選擇法（二）最低費(fèi)用（成本）選擇法1.含義：不用貨幣單位來計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)決定財(cái)政支出的方法。2.適用

17、范圍：主要用于效益不宜用貨幣直接計(jì)算，而成本交易用貨幣直接計(jì)量的項(xiàng)目。如軍事、政治、文化、衛(wèi)生等財(cái)政支出項(xiàng)目。一、公共選擇的定義一、公共選擇的定義 公共選擇（public choice）可以定義為對(duì)非市場(chǎng)決策的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究，或者說是對(duì)政府決策過程的經(jīng)濟(jì)分析。 公共選擇理論假設(shè)政治家、官僚或國家代理人同私人經(jīng)濟(jì)中的個(gè)人一樣，也是經(jīng)濟(jì)人，并在此基礎(chǔ)上運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法解釋個(gè)人偏好與政府公共選擇的關(guān)系，研究作為投票者的消費(fèi)者如何對(duì)公共產(chǎn)品供給的決定表達(dá)意愿。第三節(jié)：公共選擇理論第三節(jié)：公共選擇理論 （一）一致性規(guī)制（一）一致性規(guī)制所有黨派必須就某一政策達(dá)成一致。林達(dá)爾設(shè)計(jì)了一種機(jī)制，通過一致性規(guī)制決定公

18、共物品的提供。二、直接民主制二、直接民主制林達(dá)爾均衡如何實(shí)現(xiàn)？林達(dá)爾均衡如何實(shí)現(xiàn)？設(shè)想一個(gè)拍賣者，宣布每個(gè)人的納稅份額，在這個(gè)份額下，如果A和B選擇相同的公共產(chǎn)品數(shù)量，則達(dá)到均衡。如果選擇的公共產(chǎn)品數(shù)量不同，則拍賣者宣布新的份額，直到均衡為止。林達(dá)爾均衡存在的問題林達(dá)爾均衡存在的問題 人們是否誠實(shí)的投票 策略行為（例如，不真實(shí)的表達(dá)偏好，會(huì)破壞林達(dá)爾均衡） 達(dá)成共識(shí)可能需要很長的時(shí)間 現(xiàn)實(shí)生活中遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止兩個(gè)黨派由于一致性難以實(shí)現(xiàn)，故不要求一致性的投票制度也許是合意的。在多數(shù)票規(guī)則下，只要有一半以上的投票者贊同某項(xiàng)措施，該措施就獲得通過。（二）多數(shù)票規(guī)制（二）多數(shù)票規(guī)制多數(shù)票規(guī)制問題一：可能缺乏效率多數(shù)票規(guī)制問題一：可能缺乏效率例子：無效率的投票例子：無效率的投票一件公共產(chǎn)品的社會(huì)成本為一件公共產(chǎn)品的社會(huì)成本為900元，打算向元，打算向每個(gè)人收稅每個(gè)人收稅300元，每個(gè)人收益如下：元，每個(gè)人收益如下： A750元元 YES B250元元 NO C200元元 NO無效率的反對(duì)票，因?yàn)闊o效率的反對(duì)票，因?yàn)镸SB=1200元元MSC=900元元 無效率的贊成票無效率的贊成票一件公共產(chǎn)品的社會(huì)成本為一件公共產(chǎn)品的社會(huì)成本為900元，打算向元，