會計繼續(xù)教育《國稅報稅實務(wù)》試題3

1、會計繼續(xù)教育國稅報稅實務(wù)試題3 國稅報稅實務(wù) 一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30 分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1.下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。 A銷售商品房 B 提供娛樂服務(wù)勞務(wù) C銷售自來水 D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) A B C D 2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年 1 月向律師事務(wù)所咨詢法律事務(wù)，并獲得律師事務(wù)所開具的 增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票注明的咨詢費金額為 1000元（不含稅）。請問該企業(yè)就支付的咨詢費可以 抵扣的進項稅額為（ ）元。 A B C D 3.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。 A金銀首飾

2、B卡車 C小汽車 D藥酒 A B C D 4.應(yīng)征消費稅的商品在銷售時必然會涉及（ ）。 A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.印花稅 D.契稅 A B C D 5.下列屬于征收消費稅的范圍是（ ）。 A銷售不動產(chǎn) B提供加工修理修配勞務(wù) C銷售糧食白酒 D銷售自來水 A B C D 6.企業(yè)所得稅法規(guī)定的小型微利企業(yè)是指（ ）。 A工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬元 B其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過50人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元 C工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過30

3、00 萬元 D其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元 A B C D 7.依照稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年的是（ ）。 A房屋、建筑物 B飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備 C 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等 D飛機、火車、輪船以外的運輸工具 A B C D 8.下列主體中，不適用我國企業(yè)所得稅稅法的是（ ）。 A國有企業(yè) B合伙企業(yè) C有限責(zé)任公司 D外商投資企業(yè) A B C D 9.對小規(guī)模納稅人的商業(yè)企業(yè)按（ ）征增值稅。 A3%的征收率 B6的征收率 C13的稅率 D17的稅率 A B C D

4、 10.下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（ ）。 A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失 B.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理 C.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補 D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，受讓企業(yè)支付的對價必須以股權(quán)為支付形式 A B C D 11.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其適用的所得稅稅率是（ ）。 A33 B25 C24 D15 A B C D 12.下列項目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的項目是（ ）。

5、A歌廳銷售飲料的收入 B招待所訂購火車票的手續(xù)費 C企業(yè)銷售貨物時收取的價外包裝費 D保齡球場提供服務(wù)的服務(wù)費 A B C D 13.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 A生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品 B用于在建工程的外購動力 C外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運費 D購置應(yīng)征消費稅的小汽車 A B C D 14.某商貿(mào)公司從國外進口一批化妝品，化妝品適用的消費稅稅率為30% 。已知該批化妝品的關(guān)稅完 稅價格為1000萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅 400萬元。請計算該批化妝品進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅稅額 （ ）。 A B C D 15.納稅人計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（

6、）。 A增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅 B增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅 C消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅 D消費稅、營業(yè)稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅 A B C D 二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1.下列哪些納稅人不能認定為一般納稅人（ ）。 A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人 B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位 C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.超過一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的個體工

7、商戶 A B C D E 2.下列各項中，應(yīng)計入消費稅的應(yīng)稅銷售額的是（ ）。 A向購買方收取的增值稅銷項稅額 B因銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的包裝費 C因銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的手續(xù)費 D因銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費 A B C D E 3.下列（ ）已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中抵扣。 A以委托加工收回的已稅卷煙為原料生產(chǎn)的卷煙 B以委托加工收回的已稅輪胎為原料生產(chǎn)的汽車 C以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品 D以委托加工收回的已稅鞭炮為原料生產(chǎn)的鞭炮 A B C D E 4.下列各項中，屬于消費稅征收環(huán)節(jié)的有（ ）。 A.進口 B.零售

8、C.批發(fā) D.生產(chǎn) A B C D E 5.按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有（ ）。 A財政撥款 B國債利息收入 C接受捐贈收入 D依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 A B C D E 6.某企業(yè)生產(chǎn)銷售化妝品，在銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金有（ ）。 A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D關(guān)稅 A B C D E 7.下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)說法正確的有（ ）。 A外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其 他支出為計稅基礎(chǔ) B自行建造的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) C盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置

9、完全價值為計稅基礎(chǔ) D通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) A B C D E 8.下列所得屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（ ）。 A銷售貨物所得 B接受捐贈所得 C罰息所得 D清算所得 A B C D E 9.在確定增值稅納稅申報表中的本期進項稅額時，下列進項稅額應(yīng)當(dāng)作為減項處理的有（ ）。 A用于福利的外購商品進項稅額 B對外贈送貨物的進項稅額 C簡易辦法征稅貨物的進項稅額 D 非應(yīng)稅項目貨物的進項稅額 A B C D E 10.企業(yè)重組的形式包括（ ）。 A債務(wù)重組 B股權(quán)收購 C企業(yè)合并 D資產(chǎn)收購 A B C D E

10、 三、判斷題（本類題共15小題，每小題 2分，共30 分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正 確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。） 1.消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為不含增值稅金的銷售額。（ ） 對 錯 2.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。（ ） 對 錯 3.個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（ ） 對 錯 4.企業(yè)因違法經(jīng)營被工商行政管理部門處以罰款，該支出可以在企業(yè)繳納所得稅前進行扣除。（ ） 對 錯 5.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（ ）

11、 對 錯 6.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（ ） 對 錯 7.車輛購置稅的計稅依據(jù)不包含支付的車輛裝飾費。（ ） 對 錯 8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)該按照企業(yè)的工資總額和規(guī)定的比例計算扣除。（ ） 對 錯 9.企業(yè)通過捐贈、投資、非貨幣資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和 支付的相關(guān)稅費作為計稅基礎(chǔ)。（ ） 對 錯 10.小規(guī)模納稅人銷售使用過的設(shè)備時適用 2%的簡易征收比率。（ ） 對 錯 11.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳納書之日起15日內(nèi)