審計(jì)1-3章作業(yè)題

1、審計(jì)第 1-3 章作業(yè)題無需抄寫題目。請標(biāo)明題號，將答案手寫在作業(yè)本或答題紙上上交 , 不收打印稿。）、單項(xiàng)選擇題1、審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是什么？ （ ）A. 人類的私有財(cái)產(chǎn)制度 B. 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離C. 客戶對審計(jì)師的保險(xiǎn)需求 D. 投資者對真實(shí)會計(jì)信息的需求2. 經(jīng)考試合格的中國公民，如果要申請成為執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師，必須（ ），并符合其他有關(guān)條件要求。A. 加入會計(jì)師事務(wù)所和具有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)B. 加入會計(jì)師事務(wù)所工作兩年以上C. 加入會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所且工作兩年以上D. 加入會計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上獨(dú)立審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)3. 注冊會計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則

2、是（）A. 會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則B. 注冊會計(jì)師法和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則C. 注冊會計(jì)師法和審計(jì)準(zhǔn)則D.注冊會計(jì)師法 、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則 4按照注冊會計(jì)師法 ，我國不允許設(shè)立（）A、普通合伙制事務(wù)所B、有限責(zé)任制事務(wù)所C、個人獨(dú)資事務(wù)所D、中外合作會計(jì)師事務(wù)所5.注冊會計(jì)師接受委托人的委托，從事的下列業(yè)務(wù)，其中屬于服務(wù)業(yè)務(wù)的是（ ）。A. 對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序B.對預(yù)測性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核C.驗(yàn)資 D.對中期財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 6中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則不包括（）A、審計(jì)準(zhǔn)則 B、審閱準(zhǔn)則 C、驗(yàn)資準(zhǔn)則 D、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則7. 下列情況中，項(xiàng)目組成員甲注冊會計(jì)師應(yīng)該被調(diào)離的是（）。A.甲注

3、冊會計(jì)師的妻子是審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)總監(jiān)B. 甲注冊會計(jì)師的兒子是審計(jì)客戶的一名普通的銷售人員C. 甲注冊會計(jì)師的鄰居是審計(jì)客戶的出納D. 甲注冊會計(jì)師的同學(xué)是審計(jì)客戶的內(nèi)審人員8. 對財(cái)務(wù)報(bào)表過程承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任的是（）A、治理層B、管理層 C、注冊會計(jì)師D、監(jiān)事會9. 注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是 （? ）。A保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整、合法B對會計(jì)報(bào)表整體發(fā)表意見，并對出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé) C合理保證所審會計(jì)報(bào)表的可信程度D保證按時按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)10注冊會計(jì)師在對 ABC股份有限公司 2006 年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān) 應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證， 并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序， 但最終

4、仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的中重大錯報(bào)未能 查出。你認(rèn)為注冊會計(jì)師的行為是屬于（ ）。A沒有過失B.普通過失C.重大過失D欺詐11注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的保證程度除了合理保證外，還有（）A、特殊保證B、一般保證C、有限保證 D、充分保證12. 注冊會計(jì)師不僅在實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立性， 而且還努力在形式上保持獨(dú)立性， 其主要目的是 （ ）。 A以保持確實(shí)能夠在實(shí)質(zhì)上獨(dú)立B維護(hù)社會公眾對注冊會計(jì)師職業(yè)的信任C以保持注冊會計(jì)師公正的心理狀態(tài)D遵守中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則13. 下列描述中，屬于自我評價(jià)威脅的是（）。A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理曾經(jīng)是事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目組成員B. 審計(jì)項(xiàng)目組成員曾經(jīng)是被審計(jì)單位的出納C. 審計(jì)小組成員

5、的妻子是被審計(jì)單位的獨(dú)立董事D. 審計(jì)小組成員擔(dān)任被審計(jì)單位的辯護(hù)人14. 如果會計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持不同意審計(jì)客戶對某項(xiàng)交易的會計(jì)處理，審計(jì)客戶可能不將計(jì)劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會計(jì)師事務(wù)所，該情形將產(chǎn)生（ ）的威脅。A.密切關(guān)系 B.自身利益 C.自我評價(jià)D.外在壓力15. 下列描述中，屬于或有收費(fèi)的是（）。A.以未審財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為基準(zhǔn)確定收費(fèi)B. 會計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)審計(jì)小組成員審計(jì)過程中預(yù)計(jì)花費(fèi)審計(jì)時間為基礎(chǔ)確定收費(fèi)金額C. 在確定收費(fèi)時考慮專業(yè)服務(wù)所需的知識和技能D. 以最終審計(jì)客戶是否能夠依據(jù)已審財(cái)務(wù)報(bào)表取得貸款為基礎(chǔ)，確定收取的費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題1注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）A、

6、審計(jì)業(yè)務(wù)B、審閱業(yè)務(wù)C、其他鑒證業(yè)務(wù)D、相關(guān)服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有 （ ）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 C.代編財(cái)務(wù)信息 D.簡要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) ? 3.縱觀注冊會計(jì)師行業(yè)在各國的發(fā)展，會計(jì)師事務(wù)所主要有（）組織形式。A.獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所B.普通合伙會計(jì)師事務(wù)所C.有限責(zé)任公司會計(jì)師事務(wù)所D.有限責(zé)任合伙會計(jì)師事務(wù)所 ?4鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系包括（）A、注冊會計(jì)師B、責(zé)任方C、預(yù)期使用者D、委托人5下列項(xiàng)目中屬于質(zhì)量控制制度的要素包括（）A、職業(yè)道德規(guī)范B、人力資源C、業(yè)務(wù)執(zhí)行D、監(jiān)控6在注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)過程中可能威脅獨(dú)立性的情形包括（）。A、經(jīng)濟(jì)利益B、自我評價(jià)C、

7、密切關(guān)系D、外在壓力7.以下關(guān)于保存工作底稿期限的說法中，不正確的有（）。A.對于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自歸檔日起至少保存7 年B. 對于審閱業(yè)務(wù)的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存 l0 年C. 對鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存l0 年D.對于其他鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存8 年8民間審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任包括（）。A、民事責(zé)任B、違約責(zé)任C、刑事責(zé)任D、行政責(zé)任三、判斷題1中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括：審計(jì)審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會計(jì)師事 務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。 ( )2相對于注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則來說，會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的適

8、用范圍更加 廣泛。 ( )3鑒證業(yè)務(wù)的保證程度分為合理保證和有限保證。( )4、在確定審計(jì)收費(fèi)金額并寫入業(yè)務(wù)約定書之后，即使發(fā)生了與預(yù)期情況不同的事項(xiàng)，收費(fèi)金額 也不得變動，否則就屬于或有收費(fèi)方式，將損害事務(wù)所的獨(dú)立性。 ( )5、按照我國注冊會計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的規(guī)定，執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師如與客戶 存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)向所在的會計(jì)事務(wù)所聲明并實(shí)行回避。 ( )6、為了維護(hù)注冊會計(jì)師行業(yè)的公平競爭，會計(jì)師事務(wù)所在首次承接客戶的鑒證業(yè)務(wù)時，不能以 明顯低于前任或其他會計(jì)師事務(wù)所的報(bào)價(jià)爭攬業(yè)務(wù)。 ( )7、經(jīng)所在會計(jì)師事務(wù)所同意后，注冊會計(jì)師可以為其他會計(jì)師事務(wù)所提供專業(yè)服

9、務(wù)。( )8注冊會計(jì)師可能得到的審計(jì)證據(jù)很多是說服性而非結(jié)論性的,因此 ,絕對肯定的審計(jì)意見是難以形成的。 ( )四、簡答題1.ABC會計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦 V公司 2011 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于 2011年 底與 V 公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況：(1) ABC會計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊會計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且，通過與前任注冊 會計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，向V 公司保證，在審計(jì)中能夠遵循中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，審計(jì)質(zhì)量不會因降低收費(fèi)而受到影響。(2) 在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后， ABC會計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊會計(jì)師受聘擔(dān)任 V公司獨(dú)立董

10、事。按照 原定審計(jì)計(jì)劃， A 注冊會計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)負(fù)責(zé)人。為保持獨(dú)立性， ABC 會計(jì)師事務(wù)所在 執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將 A 注冊會計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。(3) V 公司因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量問題與 X公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，項(xiàng)目組成員 B注冊會計(jì)師擔(dān)任 V 公司的辯護(hù) 人。(4) 項(xiàng)目組成員 C注冊會計(jì)師出資 500 萬元與 V公司共同成立了 Y公司，對 Y公司實(shí)施共同控制。(5) 項(xiàng)目組成員 D 注冊會計(jì)師兩年前為 V公司財(cái)務(wù)主管， 離職后跟 V 公司沒有任何聯(lián)系， 且不擁有 V公司的股票。要求： 請就上述 5 種情況判斷是否對職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響，屬于何種類型，并簡要說 明理由。2.ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2011 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派 A 注冊會計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng) 目合伙人。在審計(jì)過程中，審計(jì)項(xiàng)目組遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)：(1) A注冊會計(jì)師與甲公司副總經(jīng)理 H同為京劇社票友， 經(jīng) H介紹， A注冊會計(jì)師從其他企 業(yè)籌得款項(xiàng)，成功舉辦個人專場演出。（2）審計(jì)項(xiàng)目組成員 B與甲公司基建處處長 I 是戰(zhàn)友， I將甲公司職工集資建房的指標(biāo)轉(zhuǎn)讓 給 B，B 按照甲公司職工的付款標(biāo)準(zhǔn)交付了集資款。（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員 C 與甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 J畢業(yè)于同一所財(cái)經(jīng)院校。（4）審計(jì)項(xiàng)目組成員 D的朋友于 2007年 2月購買了甲公司發(fā)行的公司債券20萬元。（