（精選）金融會計練習(xí)參考答案(郭德松版)Word版

1、金融會計練習(xí)參考答案習(xí)題1-1 資 產(chǎn) 權(quán) 益類 別 金 額 類 別 金 額固定資產(chǎn)3543000存款479960現(xiàn)金資產(chǎn)1324700借款1300000放款2770000發(fā)行債券無形資產(chǎn)其他負(fù)債112600遞延資產(chǎn)108000資本金3000000其他資產(chǎn)226000資本公積2894140盈余公積公益金準(zhǔn)備金181000合 計7971700合 計7971700習(xí)題2-1會計分錄：1、 借：貸款房地產(chǎn)公司貸款戶 300000 貸：吸收存款房地產(chǎn)公司存款戶 3000002、借：吸收存款市實驗中學(xué)存款戶 6000 貸：吸收存款中心商場存款戶 60003、借：吸收存款電扇廠存款戶 50000 貸：庫存

2、現(xiàn)金 500004、借：庫存現(xiàn)金 22000 貸：貸款某商業(yè)個體戶 20000 利息收入 20005、借：利息支出存款利息支出戶 3690 貸：吸收存款自來水公司存款戶 36906、借：其他應(yīng)付款待處理出納長款戶 1500 貸：營業(yè)外收入出納長款收入戶 15007、借：吸收存款某活期儲戶存款戶 500 貸：庫存現(xiàn)金 5008、借：吸收存款某建筑公司活期存款戶 200000 貸：吸收存款某建筑公司定期存款戶 200000試算平衡表科 目 名 稱 發(fā) 生 額 借 方貸 方貸款30000020000吸收存款256500509690庫存現(xiàn)金2200050500利息收入2000利息支出3690其他應(yīng)付款

3、1500營業(yè)外收入1500合 計583690583690習(xí)題2-2會計分錄：1、借：302-1 12000 2、借：101 5000 貸：304-1 12000 貸：315-1 50003、借：323-1 1625.80 4、借：304-1 4130 貸：304-2 1625.80 貸：302-1 41305、借：323-1 4800 6、借：304-2 28000 貸：315-1 4800 貸：302-2 280007、借：323-1 30000 8、借：302-2 7200 貸：101 30000 貸：101 72009、借：304-1 58000 10、借：101 12000 貸：302

4、-2 58000 貸：304-2 12000分戶賬余額：302-1 592130 302-2 478800 315-1 509800 304-1 749870 304-2 973625.80 323-1 213574.20現(xiàn)金收入日記簿合計 17000 現(xiàn)金付出日記簿 37200余額表的余額：（略）科目日結(jié)單合計數(shù)：科目名稱或代號借方合計貸方合計302 19200 90130 315 9800 304 90130 25625.80 323 36425.80 101 17000 37200總賬余額：總賬名稱 借方余額 貸方余額 302 1070930 315 509800 304 1723495

5、.80 323 213574.20 101 3517800日計表：科目代號發(fā) 生 額 余 額 借方 貸方 借方 貸方3021920090130107093031598005098003049013025625.801723495.8032336425.80213574.201011700037200 3517800合計162755.80162755.8035178003517800習(xí)題2-4錯賬更正分錄：1、 貸：302-10 15000 2、借：302-5 600 貸：302-12 15000 借：302-9 6003、借：315-3 8000 借：315-3 5000 貸：310-2 80

6、00 貸：310-2 50004、貸：302-12 10000 貸：302-9 100005、借：302-12 100 借：302-5 1000 貸：302-5 100 貸：302-12 1000登賬后，302-12的余額為：256820元。注意16日銷售12000，應(yīng)劃線改為貸方。習(xí)題3-11、302-15的第二季度存款利息為71857500×0.72%÷360=1437.15（718.58）2、304-6的第二季度存款利息為（48990033.8-3450×10-2130.5×14）×0.72%÷360=978.51 余額表的計息

7、結(jié)果同為978.51（489.26）習(xí)題3-2利息=（317696×0.72%÷360）=6.35 利息稅=6.35×20%=1.27 實付利息為5.08。習(xí)題3-31、 整存整?。海?）2006.2.152007.8.15的利息支出=20000×1×2.52%+20000×6×0.72%÷12 =504+72=576 2007.8.152007.10.15的利息支出=20000×2×0.72%÷12=24代扣利息稅=576×20%+24×5%=115.2+1.2=

8、116.4實付利息=576+24-116.4=600-116.4=483.60（元）借：定期儲蓄存款-萬方 20000 利息支出-儲蓄存款利息支出 600 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅 116.40 庫存現(xiàn)金 20483.60（2）2005.8.92007.8.15的利息支出=50000×726×0.72%÷360=726 2007.8.15-2007.10.15的利息支出=50000×60×0.72%÷360=60代扣利息稅=726×20%+60×5%=145.2+3=148.2實付利息=726+60-148.2=78

9、6-148.2=637.8（元）借：定期儲蓄存款-萬方 50000 利息支出-儲蓄存款利息支出 786 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅 148.20 庫存現(xiàn)金 50637.80（3）2005.5.212007.8.15的利息支出=60000×1×1.98%+60000×444×0.72%÷360 =1188+532.8=1720.8 2007.8.152007.10.15的利息支出=60000×2×0.72%÷12=72代扣利息稅=1720.8×20%+72×5%=344.16+3.6=347.76實付

10、利息=1720.8+72-347.76=1792.8-347.76=1445.04（元）借：定期儲蓄存款-萬方 60000 利息支出-儲蓄存款利息支出 1792.8 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅 347.76 庫存現(xiàn)金 61445.04（4）2006.3.122007.8.15利息支出=80000×6×2.25%÷12+80000×333×0.72%÷360 =900+532.8=1432.8 2007.8.152007.10.15利息支出=80000×2×0.72%÷12=96代扣利息稅=1432.8

11、5;20%+96×5%=286.56+4.8=291.36實付利息=1432.8+96-291.36=1528.8-291.36=1237.44（元）借：定期儲蓄存款-萬方 80000 利息支出-儲蓄存款利息支出 1528.8 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅 291.36 庫存現(xiàn)金 81237.44（5）2006.2.242007.8.15利息支出=40000×531×0.72%÷360=424.8 2007.8.152007.10.15利息=40000×2×0.72%÷12=48代扣利息稅=424.8×20%+48

12、15;5%=84.96+2.4=87.36實付利息=424.8+48-87.36=472.8-87.36=385.44（元）借：定期儲蓄存款-萬方 40000 利息支出-儲蓄存款利息支出 472.8 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅 87.36 庫存現(xiàn)金 40385.442、 零存整?。海?） 利息支出=（500+6000）×12/2×2.52%÷12=81.90代扣利息稅=81.90×20%=16.38實付利息=81.90-16.38=65.52（2） 2006.6.24-2007.8.15利息=（1000+12000）×12/2×2.52%

13、÷12+12000×51×0.72%÷360=163.8+12.24=176.042007.8.15-2007.10.15利息=12000×108×0.72%÷360=25.92代扣利息稅=176.04×20%+25.92×5%=35.2+1.3=36.50實付利息=176.04+25.92-36.50=201.96-36.50=165.46（3）2006.12.25-2007.8.15的利息=（2000+14000）×7/2+10000×0.72%÷12=39.6 2007

14、.8.15-2007.11.26的利息=（16000+20000）×3/2×0.72%÷12=32.4代扣利息稅=39.6×20%+32.4×5%=7.92+1.62=9.54實付利息=39.6+32.4-9.54=72-9.54=62.46。習(xí)題4-11、借：302046 2000 2、借：304023 880 貸：吸收存款等 2000 貸：304067 8803、空頭支票退票并罰款 4、該支票抬頭與背書不符，拒絕受理借：302096 1000 貸：營業(yè)外收入 1000 5、拒絕受理。因為出票日期書寫不規(guī)范。 6、借：302165 5000

15、貸：344開出本票 50007、借：511同城票據(jù)清算 9000 8、借：344開出本票 6000 貸：304003 9000 貸：511同城票據(jù)清算 60009、借：344開出本票 6800 10、借：344開出本票 2000 貸：302007 6800 貸：342應(yīng)解匯款 2000 借：342 2000 貸：101 2000習(xí)題4-21、借：30215 17500 2、借：501聯(lián)行往來-往戶 17500貸：336開出匯票 17500 貸：304006 175003、借：336開出匯票 17500 4、借：336 35000 貸：501聯(lián)行往來-來戶 17500 貸：501-來戶 3480

16、0 400其他應(yīng)付款 200 借：400 2005、洪山 借：304132 300000 貸：101 200 貸：501往戶 300000 6、借：302113 200000 虹口 借：501來戶 300000 180逾期貸款 50000 貸：302009 300000 貸：342應(yīng)解匯款 2500007、洪山 借：342 250000 貸：501往戶 250000 南京 借：501來戶 250000 貸：304003 250000 習(xí)題4-31、借：101 1020 2、借：511 500 貸：334個人信用卡存款 1000 貸：342 500 705手續(xù)費收入 20 借：342 500 貸

17、：101 5003、借：333或334 2000 4、借：511 20000 165信用卡透支 1000 貸：304042 19600 貸：511 3000 705手續(xù)費收入 200 400其他應(yīng)付款 2005、透支利息=3000×32×15/萬=144元借：101庫存現(xiàn)金 4000 貸：165信用卡透支 3000 701貸款利息收入 144 334個人信用卡存款 856習(xí)題4-41、借：302005 36000 2、借：304016 4500 貸：501-往戶 36000 貸：501-往戶 45003、借：501-來戶 26900 4、借：501-來戶 15000 貸：3

18、02048 26900 貸：342 150005、借：501-來戶 800 6、借：342 10000 貸：342 800 貸：344開出匯票 100007、借：342 5000 8、借：342 2500 貸：101 5000 貸：101 25009、借：342 4000 10、借：342 15000 貸：501-往戶 4000 貸：304092 15000應(yīng)解匯款登記簿的未解付筆數(shù)9筆，金額3108元。習(xí)題4-51、 承付期滿日為10月7日；賠償金=500000×3×5/萬=750（元）；會計分錄：借：302002 500750 貸：501-往戶 5007502、5月10

19、日的賠償金=500000×8×5/萬=2000（元）； 5月16日的賠償金=300000×14×5/萬=21000（元）。分錄略。習(xí)題5-1 按實際天書計息。1、 利息=1000000×184×5.4%÷360=27600（元）借：302工業(yè)活期存款-機(jī)械廠 1027600 貸：125工業(yè)短期貸款-機(jī)械廠 1000000 701貸款利息收入 276002、 利息=700000×181×6%÷360+700000×67×3/萬=63326.67（元）借：511同城票據(jù)清算 80

20、0000 貸：180逾期貸款-機(jī)床廠 700000 302069 5000 701貸款利息收入 63326.67 302機(jī)床廠 31673.333、到期收回20萬的本金=20萬÷（1+365×6.3%÷360）=187992.01 剩余本金歸還時利息=112007.99×365×6.3%÷360+112007.99×25×3/萬=7154.51+840.06=7994.57（元）3、 該單位第二季度貸款利息=16690×6%÷360=2.7817（萬元）習(xí)題5-21、 貼現(xiàn)利息=500000&#

21、215;140×4.5%÷360=8750（元）受理貼現(xiàn)的分錄：借：155貼現(xiàn)-電子器材廠 500000 貸：701-貼現(xiàn)利息收入 8750 302-電子器材廠 491250收回貼現(xiàn)票款的分錄： 借：501-來戶 500000 貸：155貼現(xiàn)-電子器材廠 5000002、 貼現(xiàn)利息=358000×166×4.8%÷360=7923.73（元）受理貼現(xiàn)的分錄：借：155貼現(xiàn)-宏力公司 358000 貸：701-貼現(xiàn)利息收入 7923.73 302-宏力公司 350076.27收回貼現(xiàn)票款的分錄： 借：302宏力公司存款戶 358000 貸：155

22、貼現(xiàn)-宏力公司 358000 3、2006年1月的調(diào)整分錄為： 借：1304貸款損失準(zhǔn)備 3億 貸：6701資產(chǎn)減值損失 3億 2006年1-6月核銷貸款分錄： 借：1304貸款損失準(zhǔn)備 8億 貸：182呆帳貸款 8億 2006年7月的調(diào)整分錄： 借：6701資產(chǎn)減值損失 6億 貸：1304貸款損失準(zhǔn)備 6億。4、按貸款五級分類方法計提規(guī)定：正常類最低提1%；關(guān)注類提5%；次級類提30%；可疑類提50%；損失類提95%。據(jù)此計算應(yīng)提貸款呆帳準(zhǔn)備=1400*1%+300*5%+60*30%+30*50%+10*95%=71.5億已經(jīng)提取貸款損失準(zhǔn)備余額為27億，應(yīng)該補(bǔ)提貸款損失準(zhǔn)備44.5億。其

23、分錄如下：借：6701資產(chǎn)減值損失 44.5億 貸：1304貸款損失準(zhǔn)備 44.5億。習(xí)題6-11、（1）借：302照相機(jī)三廠 125000 （2）借：302東風(fēng)拉鏈廠 25000 貸：501往戶 125000 貸：501往戶 25000 （3）借：501來戶 65600 （4）借：304新華書店 92040 貸：342 65600 貸：501往戶 92040（5）借：323樹脂研究所 5000 （6）借：501來戶 147560 貸：501往戶 5000 貸：302電影機(jī)械廠 147560（7）借：336申請人 20000 （8）借：302新光機(jī)器廠 150000 貸：501來戶 1566.

24、7 貸：501往戶 150000 302-中國傘廠 18433.3（9）借：501往戶 30000 （10）借：501往戶 12800 貸：304茶葉公司 30000 貸：304百貨商店 12800（11）借：501來戶 125000 （12）借：501來戶 14200 貸：304市百貨 125000 貸：304五金交電 14200（13）借：502往戶 48050 （14）借：336申請人 180000 貸：306兒童醫(yī)院 48050 貸：501來戶 168000 306市化劑站 12000（15）借：336申請人 250000 （16）借：302求精鎖廠 65150 貸：501來戶 248

25、000 貸：502往戶 65150 304器材供應(yīng)站 2000 （17）借：501來戶 8926 （18）借：501來戶 12000 貸：501往戶 8926 貸：304交電商店 120002、全國聯(lián)行往賬報告表的余額為貸方：2247540 全國聯(lián)行來賬報告表的余額為借方：2269579.33、聯(lián)行往來往戶的余額為貸方：2247540 聯(lián)行往來來戶的余額為借方：2269579.34、全國聯(lián)行匯差軋計為應(yīng)付匯差：424120.7習(xí)題6-21、武漢工行：借：302燈泡廠 65000 貸：511 65000 武漢中行：借：511 65000 貸：501往戶 65000 廣州中行：借：501來戶 65

26、000 貸：302機(jī)械廠 650002、宜昌工行：借：302電池廠 35000 貸：502往戶 35000 荊州工行：借：502來戶 35000 貸：511 35000 荊州民行：借：511 35000 貸：302化工廠 350003、農(nóng)行：借：113拆放銀行款項 5000000 貸：104存放中央銀行準(zhǔn)備金 5000000 人行：借：0242農(nóng)行存款 5000000 貸：0241工行存款 5000000 工行：借： 104 5000000 貸：358銀行拆入 50000004、拆借利息=800萬×16×5.36%÷360=19057.78農(nóng)行：借：358 8000000 715金融機(jī)構(gòu)往來利息支出 19057.78 貸：104 8019057.78 人行：借：0242 8019057.78 貸：0244建行存款 8019057.78 建行：借：104 8019057.78 貸：113 8000000 702金融機(jī)構(gòu)往來利息收入 19057.785、3月12日貸款時農(nóng)行：借：104 3000000 貸：346向中央銀行借款 3000000 人行：借：0442農(nóng)行貸款 3000000 貸：0242 3000000 5月12日歸還貸款時 利息=300萬&#