擔(dān)保公司信息披露指引

1、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)文件 銀監(jiān)發(fā)2010 100號(hào) 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)融資性擔(dān)保公司信息披露指引的通知 各省、自治區(qū)、直轄市融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門: 融資性擔(dān)保公司信息披露指引已經(jīng)2010年7月238融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫翻落實(shí)。 請(qǐng)將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。 二O一O年十一月二十五日融資性擔(dān)保公司信息披露指引第一章 總則 第一條 為規(guī)范敬資性擔(dān)保公司的信息披露行為，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人之間的業(yè)務(wù)合作和融資性擔(dān)保公司的穩(wěn)定鍵康發(fā)展，根據(jù)融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。 第二條 本

2、指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔(dān)保公司的部門。 第三條 融資性擔(dān)保公司根據(jù)本指引披露信息將對(duì)象為債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。 第四條 鼓勵(lì)融資性擔(dān)保公司在遵循本指引的基礎(chǔ)上向社會(huì)公眾公開披露信怠。 第五條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和可比性的原則披露信息。 第六條 融資性擔(dān)保公司的信息披露應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、國(guó)家會(huì)計(jì)制度和其他相關(guān)規(guī)定。 第七條 融資性擔(dān)保公司披露的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。 第八條監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章加強(qiáng)對(duì)融資性擔(dān)保公司信息數(shù)露的監(jiān)督、指導(dǎo)。第二章 信息披露的內(nèi)容

3、 第九條 融資性擔(dān)保公司按照本指引應(yīng)當(dāng)披露前信息包括： （一）年度報(bào)告。 （二）重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告。 （三）法律、法規(guī)、規(guī)章和監(jiān)管部門規(guī)定披露的其地信息。 第十條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的規(guī)定編制和披露年度報(bào)告，年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容: （一）公司概況。 （二）公司治理和內(nèi)部控制。 （三）風(fēng)險(xiǎn)管理。 （四）擔(dān)保業(yè)務(wù)總體情況和融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)情況。 （五）資本金構(gòu)成和資金運(yùn)用情況。 （六）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 融資性擔(dān)保公司委托外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行主體信用評(píng)級(jí)的，應(yīng)當(dāng)將公司信用評(píng)級(jí)報(bào)告內(nèi)容概要在年度報(bào)告中予以披露。 第十一條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)在公司概況中披露下列信息： （一）公司簡(jiǎn)介。 （二）經(jīng)

4、營(yíng)計(jì)劃。 （三）組織架構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員情況。 （四）合作的金融機(jī)構(gòu)。 第十二條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)在公司治理和內(nèi)部控制中披露下列信息: （一）公司最大十名股東或?qū)嶋H控制人名稱、基本情況及報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況。 （二）本年度內(nèi)召開始股東(大)會(huì)重要決議。 （三）董事會(huì)的構(gòu)成及其工作情況。 （四）監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成及其工作情況。 （五）高級(jí)管理層的構(gòu)成及其基本情況。 （六）內(nèi)部控制情況，重點(diǎn)披露公司的部控制建設(shè)和執(zhí)行情況。 第十三條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)被露下列風(fēng)險(xiǎn)管理情況: （一）風(fēng)險(xiǎn)管理概況。包括；風(fēng)險(xiǎn)管理均原則、流程、組織架構(gòu)和職責(zé)劃分以及新建制度，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)備金的提取標(biāo)準(zhǔn)，代償

5、損失去的核銷標(biāo)準(zhǔn)，反擔(dān)保措施前保障程度，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制情況。 （二）信用風(fēng)險(xiǎn)管理。包括:信用風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的期末數(shù)。 （三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。包括:影響滾動(dòng)流動(dòng)性的因素，反映流動(dòng)性狀況的有關(guān)指標(biāo)以及流動(dòng)性資產(chǎn)與一年內(nèi)到期擔(dān)保責(zé)任的匹配情況，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。 （四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理心包括：因利率、匯率以及其他因素變動(dòng)而產(chǎn)生的總體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平及不同類別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。 （五）操作風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或執(zhí)行不力，或外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。 （六）其他風(fēng)險(xiǎn)管理。包括：可能對(duì)公司、債權(quán)人和

6、其他利益相關(guān)者造成嚴(yán)重不利影響的其他風(fēng)險(xiǎn)因素，公司對(duì)該類風(fēng)險(xiǎn)的管理方法。 第十四條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)就本年度擔(dān)保業(yè)務(wù)總體情況和融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)情況分別披露下列信息: （一）承保情況:期末在保余額、當(dāng)年累計(jì)擔(dān)保額、近三年累計(jì)擔(dān)保額。 （二）代償情況:當(dāng)年新增代償額、近三年累計(jì)代償額。 （三）追償及損失情況:當(dāng)年代償回收額、近三年累計(jì)代償回收額和累計(jì)損失核銷額。 （四）準(zhǔn)備金情況:未到期責(zé)任準(zhǔn)備金余額、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金余額、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額。 （五）集中度情況;最大十家客戶集中度明細(xì)、最大三家關(guān)聯(lián)客戶集中度明細(xì)。 （六）放大倍數(shù):擔(dān)保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)放大倍數(shù)。 （七）業(yè)務(wù)質(zhì)量:擔(dān)保代償

7、率、代償回收率、擔(dān)保損失率、撥備覆蓋率 （八）接受監(jiān)管部門檢查和整改的情況。 第十五條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)披露本年末資本金構(gòu)成及本年度資金運(yùn)用明細(xì)。 第十六條 融資性擔(dān)保公司披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 融資性擔(dān)保公司披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定編制。 第十七條 融資性擔(dān)保公司發(fā)生重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制作重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告并及時(shí)披露，法律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)規(guī)定禁止披露的信息除外。重大事項(xiàng)包括但不限于下列情況: （一）公司第一大股東變動(dòng)及原因。 （二）公司董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席(監(jiān)事長(zhǎng))、總經(jīng)理變動(dòng)及原因。 （三）公司

8、名稱、公司章程、注冊(cè)資本和住所的變更。 （四）公司合并、分立、解散等事項(xiàng)。 （五）公司均重大訴訟事項(xiàng)。 （六）其他可能嚴(yán)重危及公司正常經(jīng)營(yíng)、償付能力和資信水平影響地區(qū)金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定的事件。 第十八條 融資性擔(dān)保公司披露始重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括:重大事項(xiàng)發(fā)生約時(shí)間、基本情況、可能產(chǎn)生的影響、已采取和擬采取均應(yīng)對(duì)措施。 第三章 信息披露的管理 第十九條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露制度，完善信息披露流程，指定專人負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)。 第二十條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前被露上一年年度報(bào)告，因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)當(dāng)至少提前10個(gè)工作日向監(jiān)管部門申請(qǐng)延期披露。 第二十一條

9、 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)將重大事項(xiàng)峰時(shí)報(bào)告自事項(xiàng)發(fā)生之日起3個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)披露。 第二十二條 融資性擔(dān)保公司可以采用郵寄、電子郵件或其他適當(dāng)?shù)姆绞綄⒛甓葓?bào)告和重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告送達(dá)債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)將年度報(bào)告同時(shí)報(bào)送監(jiān)管部門。 第二十三條 融資性擔(dān)保公司董事會(huì)或總經(jīng)理對(duì)公司披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。公司的年度報(bào)告和重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告由法定代表人簽署。 融資性擔(dān)保公司設(shè)獨(dú)立董事的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就所被露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及對(duì)性發(fā)表意見并單獨(dú)列示。 第四章 附則 第二十四條 本指引沒有規(guī)定、但不披露相關(guān)信息可能導(dǎo)致對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況產(chǎn)生錯(cuò)誤判斷的，融資性擔(dān)保公